營銷匯報材料【五篇】

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營銷匯報材料范文第1篇

根據會議安排，營銷部就近期重點工作匯報如下：

一、重要工作開展情況

1.業擴報裝情況

上兩周，公司累計受理業擴報裝容量5.50萬千伏安,環比下降40.67%；
完成業擴報裝容量7.04萬千伏安，環比上升75.10%。

2.客戶投訴情況

5月23日-6月5日，公司共發生投訴3個，環比下降50%，服務投訴1起，反應為計量人員服務態度；
供電質量投訴2起，反應為頻繁停電。

單位

南城

蓮都

云和

景寧

遂昌

松陽

龍泉

慶元

縉云

青田

投訴數

2

1

3.全市綜合能源服務營收完成情況

單位

南城

蓮都

云和

景寧

遂昌

松陽

龍泉

慶元

縉云

青田

完成率（%）

100 

100 

43.95 

96.64 

100 

100 

100 

100 

24.63 

0.00 

截至5月底，全市完成綜合能源服務營業收入（含合同金額）10456萬元，其中空調進教室工程項目合同總金額9174萬元。青田公司仍然為0，縉云、云和、景寧3個公司未達到100%，其它公司均超額完成。

4.完成公司2018年電力業務許可證（供電類）信息更新

按照能監辦關于電力業務許可制度的工作要求，牽頭開展公司2018年度電力業務許可證（供電類）相關報告和數據資料的報送工作，公司及其下屬9個單位于6月19日完成所有內容的電子版報送。

5.組織全市“服務之星”勞動競賽和集訓工作

6月12日-13日,組織開展全市“服務之星”勞動競賽，全市9個縣市區、南城供電所和市供電服務指揮中心共11支隊伍33人參加，通過競賽評選出十佳服務之星。同時選拔6名參賽選手進行集訓，為7月上旬省公司競賽作準備。

6.保供電工作情況

一是6月11日-12日，公司圓滿完成2019年全市中考保供電工作，此次中考全市共有考點學校52個。二是6月20日公司圓滿完成在麗水市政府召開的全省山海協作工程推進會保供電工作。

6.舉辦優化營商環境政策宣貫專項培訓

5月30日上午，全市優化營商環境政策宣貫會議在青田公司舉行，省公司營業處處長侯素穎參加會議作宣貫講解。全市各單位營銷分管主任、專職等共60余人參加。會議對《持續優化營商環境提升供電服務水平兩年行動計劃》等相關政策文件進行了深入解讀，并介紹了《重要活動場所電力設施配置與電氣運行管理規范》和《家庭屋頂光伏電源接入電網技術規范》兩項技術規范。通過培訓，提高了營銷各級人員對優化營商環境專項工作的理解和認識，切實提高電力接入效率和服務水平。

7.開展營銷專業網絡與信息安全培訓調考

為落實省公司2019年營銷專業網絡安全重點工作，提升營銷專業業務人員網絡與信息安全意識和防護技能，6月5日營銷部組織開展全市信息化專職及營業廳業務骨干開展網絡與信息安全培訓及調考，共涉及55人。

8.布置落實全市范圍2019年定量定比核定工作

根據《關于印發國網浙江省電力公司營業業務規范補充意見的通知(浙電營字〔2014〕51號)》文件第四大點、《供電營業規則》第七十一條明文規定，要求全市各單位嚴肅對待定量定比用戶管理，組織開展現場核定工作，6月15日前完成核定工作。

10.供電所管理相關工作情況

一是匯總編制《供電所管理及鄉村電氣化推進情況月報》、《建設“生態型”供電所創新與實踐》管理創新月報，對供電所管理重點工作情況進行了通報。二是承辦召開省公司月度鄉供例會，會議在縉云東渡供電所舉行。三是配合省公司開展定點扶貧工作，編制上報《國網浙江電力服務脫貧攻堅白皮書典型經驗做法》、《2019年參與定點扶貧試點示范基地建設活動扶貧點信息表》。

二、下階段重點工作計劃

1.完成并下發營銷專業線損治理推進方案。

2.組織開展全市“服務之星”競賽活動。

營銷匯報材料范文第2篇

一、本月度完成的工作

1、完成了本月度的記賬、付賬、報賬工作，并編制本月度的財務報表及附注。

2、完成了統計局報送一季度從業人員及工資總額報表、房地產開發項目經營情況表、房地產開發企業資金和土地情況表、企業經營情況表等。

3、完成了20xx年度審計資料的準備工作及配合審計部門完成上年度審計工作。

4、完成了農信社的評級授信的資料準備及填寫報送工作。

5、領購、開具及繳銷發票工作。

6、完成了月度社保的繳納及工資的發放工作。

7、完成了時尚廣場土地增值稅匯算清繳資料的準備工作。

8、地稅局營業稅重點稅源監控報表的填制及報送工作。

9、繳納上月度的稅金。

10、核對金橋名苑及翡翠苑的銷售臺賬。

11、核對銷售部八月份活動方案的獲獎房源信息及獎品發放信息。

12、擬定拆遷置換協議。

13、整理個項目的開發成本及回款。

14、建立與財務相關的各項工作流程。

二、下月工作計劃：

1、完成月度的記賬、付賬、報賬工作，并編制月度的財務報表及附注。

2、完成統計局報送二季度從業人員及工資總額報表、房地產開發項目經營情況表、房地產開發企業資金和土地情況表、企業經營情況表等。

3、領購、開具及繳銷發票工作。

4、完成月度社保的繳納及工資的發放工作。

5、配合姑墨稅師完成時尚廣場土地增值稅匯算清繳工作。

6、完成地稅局營業稅重點稅源監控報表的填制及報送工作。

7、完成繳納本月度的稅金。

8、與銷售部核對各項目的銷售臺賬。

9、核對銷售部九月份活動方案的獲獎房源信息及獎品發放信息。

10、準備翡翠苑項目與財務相關的入住辦結工作。

11、準備企業所得稅匯算清繳所需資料的準備工作。

【財務八月工作總結二】

8月份工作完成情況

1. 出口創匯情況。

8月國貿公司出口鋼材29713噸，創匯32,720,318美元，其中大連3374噸，9,354,058美元;撫順4015噸，5,792,773美元;北滿22324噸，17,573,487美元。

1至8月國貿公司累計出口鋼材131542噸，累計創匯127,016,607美元。已經超過了20xx年全年的出口量，20xx年全年出口84809噸，創匯81,525,583美元。20xx年1至5月出口數量是20xx年全年的155%，創匯金額是20xx年全年的156%國貿公司8月份與基地進行出口結算共計112票，其中大連基地43票(包括精密合金2票，鋼絲1票)，撫順基地55票，北滿基地14票。

2. 回款情況。

國貿公司8月份計劃回款16700萬元，實際回款17769萬元，完成計劃的106%，其中大連計劃回款2500萬元，實際回款3085萬元，完成計劃的123%;撫順計劃回款3000萬元，實際回款3536萬元，完成計劃的118%;北滿計劃回款11200萬元，實際回款11148萬元，完成計劃的100%。

目前問題回款包括課堂作文網公司，德國因特福公司，韓國neocen公司以及東韓部分陳欠未回款。羅羅公司延期核銷的期限已滿，但是該客戶仍未回款，導致該筆出口仍然不能核銷，目前已與稅

營銷匯報材料范文第3篇

第一條 成品油（燃料油）進口管理

成品油（燃料油）（以下簡稱燃料油）進口實行國營貿易管理，同時根據中國加入世界貿易組織議定書的相關規定，對一定數量的燃料油進口實行非國營貿易管理，由符合非國營貿易資質條件的企業在年度進口允許量內進口。

第二條 燃料油非國營貿易進口允許量

2015年燃料油非國營貿易進口允許量（以下簡稱燃料油進口允許量）為1620萬噸。

第三條 燃料油非國營貿易進口資質條件

（一）獲得進出口經營資格或辦理對外貿易經營者備案登記或獲得外商投資企業批準證書，具有獨立的法人資格，注冊資本不低于5000萬元人民幣；

（二）擁有不低于1萬噸的成品油進口碼頭或鐵路專用線（僅限邊疆陸運企業）等接卸設施所有權或使用權；

（三）擁有庫容不低于5萬立方米的成品油儲罐或油庫所有權或使用權；

（四）銀行授信額度不低于2000萬美元或人民幣1.2億人民幣；

（五）2011-2013年間無違反國家法律法規的行為；

（六）生產型外商投資企業按現行規定辦理；

（七）其他需要考慮的因素。

第四條 資質申請報送材料

1.申請企業的基本情況：企業申請函，其中包括公司基本情況、符合申請條件的說明；
企業法人營業執照副本復印件（需加蓋申請企業公章）、加蓋備案登記印章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國進出口企業資格證書》、《外商投資企業批準證書》、申請企業的海關編碼、企業代碼和授信額度材料；

2.擁有不低于1萬噸碼頭或鐵路專用線（僅限邊疆陸運企業）的申請企業提供相關產權證明文件；
不擁有碼頭或鐵路專用線（僅限邊疆陸運企業）的企業需提供碼頭或鐵路專用線（僅限邊疆陸運企業）等的使用權協議一式兩份（包含原件一份）；

3.擁有不低于5萬立方米成品油儲罐或油庫的申請企業提供相關產權證明文件；
不擁有成品油儲罐或油庫的企業需提供簽訂成品油儲罐或油庫使用權協議一式兩份（包含原件一份）；

4.遵守國家相關法律法規（海關、稅務）書面審核或證明材料；

5.生產型外商投資企業無需提供第2-3款申請材料，當年新獲外貿經營者備案登記資格的企業和新設立的外商投資企業無需提供第4款申請材料。

6.申請材料當年有效。

第五條 資質審核程序

新申請企業可根據本公告有關規定，向所在省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門（以下稱省級商務主管部門）提交2015年燃料油非國營貿易資質申請。

省級商務主管部門于2015年3月31日和2015年9月30日前將初審符合條件的企業名單及有關材料報送商務部（對外貿易司），同時抄送中國五礦化工進出口商會（以下簡稱五礦商會）。中央管理企業直接將申請及有關材料按上述時間報送商務部（對外貿易司）并同時抄送五礦商會。五礦商會對申報材料審核后將符合條件的企業名單報商務部（對外貿易司）。商務部和五礦商會網站將公示經審核符合條件的企業名單，公示期5個工作日。公示期滿后，五礦商會將合格企業名單及相關審核意見報送商務部（對外貿易司）。公示期間，對公示名單有異議的，可向商務部（對外貿易司）提請公示復核。材料不齊全的企業可以繼續補充申報材料。商務部審定商會意見并依公示情況公布企業名單，符合燃料油非國營貿易資質條件的企業可按本《公告》規定申領2015年燃料油進口允許量。

符合燃料油非國營貿易資質條件并獲得2014年燃料油進口允許量的企業，可繼續按本《公告》規定申領2015年燃料油進口允許量。

第六條 進口允許量先來先領

2015年燃料油進口允許量實行“先來先領”的分配方式。符合非國營貿易進口資質條件的企業根據實際進口需求申領燃料油進口允許量，其可申領的起始數量根據2014年燃料油進口允許量完成情況、許可證核銷率設定。在起始申領數量內企業可分次申領燃料油自動進口許可證。企業報關進口或將未使用完畢的自動進口許可證退回后，可在不超過起始數量的范圍內再次申領自動進口許可證，直至燃料油進口允許量總量申領完畢。

第七條 2015年起始進口允許量

（一）2014年燃料油許可證核銷率80%且起始允許量完成率80%以上的企業，2015年起始進口允許量上調8萬噸；

（二）2014年燃料油許可證核銷率50%-79%且起始允許量完成率50%以上的企業，2015年起始進口允許量上調5萬噸；

（三）2014年燃料油許可證核銷率25%-49%且起始允許量完成率25%以上的企業，2015年起始進口允許量上調3萬噸；

（四）2014年燃料油許可證核銷率25%以下的企業，2015年扣減50%的起始進口允許量；

（五）連續兩年沒有開展業務，沒有申領進口許可證的企業，起始進口允許量調降至5萬噸；

（六）符合燃料油非國營貿易資質條件的新企業，2015年起始進口允許量為5萬噸；

（七）2015年燃料油起始允許量最高不超過30萬噸，最低不低于5萬噸。

第八條 燃料油自動進口許可證的申領

企業向商務部配額許可證事務局和相關省級發證機構申領燃料油自動進口許可證時須提供以下材料原件或副本及復印件：

（一）《自動進口許可證申請表》；

（二）具有法律效力的進口合同或委托的進口合同；

（三）銀行信用證或其他付匯憑證；

（四）提單或其他能證明貨物所有權的有效憑證；

（五）相關發證機構要求出具的其他材料。

第九條 燃料油自動進口許可證的受理及發放

商務部配額許可證事務局和各地省級發證機構負責受理企業申領燃料油自動進口許可證，在申請材料齊全后5個工作日內為符合條件的企業簽發自動進口許可證，同時留存企業申請材料的復印件。

第十條 燃料油自動進口許可證有效期、更改和遺失

燃料油自動進口許可證自簽發之日起3個月內有效，最遲不得超過2015年12月31日。需要延期或者變更的，需重新辦理，舊證撤銷后換發新證需在備注欄中注明原證號。自動進口許可證遺失，企業應在10個工作日內向原發證機構和原證所列報關口岸辦理掛失手續。核實無誤后，原發證機構簽發新證并在備注欄中注明原證號。

第十一條 已使用燃料油自動進口許可證的核銷

企業在報關進口后10個工作日內，憑加蓋企業公章的書面核銷函到原發證機構預核銷已使用自動進口許可證，核銷函需列明自動進口許可證證號、報關單號、報關數量、報關日期、報關口岸等。預核銷的已使用燃料油進口允許量不計入企業可申領的起始允許量，企業可就預核銷數量再次申領自動進口許可證。企業辦理全部付匯、清關手續后，需憑加蓋海關驗訖章的報關單原件到原發證機構正式核銷已使用燃料油進口允許量。正式核銷手續應在清關后3個月內完成。

對于確需延期付匯的企業，需由企業出函說明情況，并承諾在付匯日后，持銀行出具的進口承兌/付匯通知書原件到原發證機構正式核銷。

第十二條 未使用燃料油自動進口許可證的退還

企業需將未使用或未使用完畢的燃料油自動進口許可證在有效期滿后10個工作日內退還原發證機構。企業退回的未使用允許量歸入全國未使用燃料油允許量，供企業先來先領。

第十三條 自動進口許可證核銷的監督管理

商務部配額許可證事務局負責全國燃料油自動進口許可證核銷工作的監督和管理，并將分季度監測、公布企業自動進口許可證的核銷率，即企業已核銷數量（含預核銷數量）/企業已申領自動進口許可證總量。

商務部配額許可證事務局督促各發證機構提醒一季度末累計核銷率低于25%的企業及時交回未使用允許量，對二季度末累計核銷率低于25%的企業予以警示和警告，對三季度末累計核銷率低于25%的企業，采取扣減50%起始允許量、暫停發放新的自動進口許可證等措施。

企業全年核銷率將作為該企業2016年起始進口允許量的設定依據。

第十四條 未使用燃料油進口允許量的公布

未使用燃料油進口允許量不足年度允許量10%時，商務部配額許可證事務局每半個月公布燃料油允許量使用率和剩余數量，方便企業做好進口業務安排。

第十五條 企業的相關責任

企業需對所報送燃料油非國營貿易資質備案和燃料油自動進口許可證的申請材料真實性負責，并出具加蓋企業公章的承諾函。企業如有偽造、變造報送和申領材料行為的，將追究其法律責任。

偽造、變造或者買賣自動進口許可證的，將依法追究其刑事責任。

對有上述違法行為的企業，各級商務主管部門兩年內不受理其燃料油進口業務申請。

第十六條 其他

營銷匯報材料范文第4篇

關鍵字：鋼結構加工貿易單耗核銷

中圖分類號：
TU391 文獻標識碼：
A

加工貿易是一國通過各種不同的方式，進口原料、材料或零件，利用本國的生產能力和技術，加工成成品后再出口，從而獲得以外匯體現的附加價值。加工貿易是以加工為特征的再出口業務，其方式多種多樣，常見的加工貿易有：
1.進料加工。又叫以進養出，指用外匯購入國外的原材料、輔料，利用本國的技術、設備和勞力，加工成成品后，銷往國外市場。這類業務中，經營的企業以買主的身份與國外簽訂購買原材料的合同，又以賣主的身份簽訂成品的出口合同。兩個合同體現為兩筆交易，它們都是以所有權轉移為特征的貨物買賣。進料加工貿易要注意所加工的成品在國際市場上要有銷路。否則，進口原料外匯很難平衡，從這一點看進料加工要承擔價格風險和成品的銷售風險。2.來料加工。它通常是指加工一方由國外另一方提供原料、輔料和包裝材料，按照雙方商定的質量、規格、款式加工為成品，交給對方，自已收取加工費。有的是全部由對方來料，有的是一部分由對方來料，一部分由加工方采用本國原料的輔料。此外，有時對方只提出式樣、規格等要求，而由加工方使用當地的原、輔料進行加工生產。這種做法常被稱為“來樣加工”。3.裝配業務。指由一方提供裝配所需設備、技術和有關元件、零件，由另一方裝配為成品后交貨。來料加工和來料裝配業務包括兩個貿易進程，一是進口原料，二是產品出口。但這兩個過程是同一筆貿易的兩個方面，而不是兩筆交易。原材料的提供者和產品的接受者是同一家企業，交易雙方不存在買賣關系，而是委托加工關系，加工一方賺取的是勞務費，因而這類貿易屬于勞務貿易范疇。它的好處是：加工一方可以發揮本國勞動力資源豐裕的優勢，提供更多的就業機會；
可以補充國內原料不足，充分發揮本國的生產潛力；
可以通過引進國外的先進生產工藝，借鑒國外的先進管理經驗，提高本國技術水平和產品質量，提高本國產品在國際市場的適銷能力和競爭能力。當然，來料加工與裝配業務只是一種初級階段的勞務貿易，加工方只能賺取加工費，產品從原料轉化為成品過程中的附加價值，基本被對方占有。由于這種貿易方式比進料加工風險小，目前在我國開展得比較廣泛，獲得了較好的經濟效益。4.協作生產。它是指一方提供部分配件或主要部件，而由另一方利用本國生產的其他配件組裝成一件產品出口。商標可由雙方協商確定，既可用加工方的，也可用對方的。所供配件的價款可在貨款中扣除。協作生產的產品一般規定由對方銷售全部或一部分，也可規定由第三方銷售。

最近承包的一個工程浦項印尼綜合鋼廠項目，因為工期較長，必然會帶來材料漲價以及匯率的風險，我們采用了進料加工的出口模式，規避了材料漲價的風險，提高項目利潤。這樣鋼板需從國外進口，涉及到關于進料加工貿易，為了以后有類似工程不要走太多彎路，現總結如下：

進料加工貿易中，進口料件和出口成品是兩筆獨立的交易，進料加工的企業需自籌資金從國外購入料件，然后自行向國外市場銷售。具體到浦項印尼綜合鋼廠項目，我公司與浦項簽定鋼結構加工合同，鋼結構中使用的鋼板要與韓國鋼廠簽定鋼材采購合同，這比以往的工程鋼材在國內采購，加工完成的鋼結構再出口到合同簽定的目的地，程序復雜了很多。

加工貿易備案：

根據《中華人民共和國海關法》、《中華人民共和國海關對加工貿易貨物監管辦法》（海關總署令 第195號）；
《中華人民共和國海關加工貿易單耗管理辦法》（海關總署令 第155號）。

申辦條件：

1、商務主管部門簽發的《加工貿易業務批準證》；

2、商務主管部門出具的《加工貿易加工企業生產能力證明》。經營企業在其《加工貿易加工企業生產能力證明》的有效期限內再次申請備案的，主管單位收取加蓋企業印章的《加工貿易加工企業生產能力證明》復印件；

3、經營企業對外簽訂的合同或者協議；

4、經營企業開展委托加工的還應提供經營企業與加工企業簽訂的《委托加工合同》或“協議”；

5、經營企業以紙質形式申報單耗的，應提供《中華人民共和國加工貿易單耗申報單》；

6、海關按規定需要收取的其它單證和材料。

向海關提交備案材料后，海關要驗廠，加工貿易與一般貿易要分開，建立專門的保稅倉庫存放保稅料件，收、發材料要單獨計賬。保稅料件必須放在指定位置，如有改變需向海關申請。

二、單耗的申報：

單耗是指加工貿易企業在正常加工條件下加工單位成品所耗用的料件量?！备鶕@一定義，文中所稱的“單耗”是指排除了突發停電、停水、停氣或者其他人為原因以及不可抗力等異常情況后，加工單位成品所耗用的原料的量，對于同一料件中既有保稅和非保稅料件的，包括非保稅料件的耗用量。對于非正常條件下造成的原料耗用，不能作為單耗計算依據向海關申報、備案和核銷。這里的量是指質量、數量等，海關只對保稅料件進行監管、核銷。

出口料件單耗＝［進口料件數量X(1-損耗率)］/出口成品數量

保稅料件的量＝出口成品數量＋工藝損耗

以下不屬于工藝損耗：

1、因丟失而造成的損耗；

2、因不可抗力造成的造成的損耗；

3、不符合合同而造成的

單耗一旦申報不能改變，

三、核銷

加工貿易的核銷是指加工貿易單位在合同執行完畢后將《加工貿易登記手冊》、進出口專用報關單等有效數據遞交海關，由海關核查該合同項下進出口、耗料等情況，以確定征、免、退、補稅的海關后續管理中的一項業務。

核銷的原則：如實申報，據實核銷。核銷時一定要注意以下幾點：

金額不能倒掛，即出口的金額要大于進口的金額；

重量不能倒掛，就本工程而言，出口的構件上使用的進口板材不能大于進口鋼板的量。

營銷匯報材料范文第5篇

根據《財政部、國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行“免、抵、退”稅辦法的通知》(財稅[2002]7號)的規定，以及《企業會計制度》的相關內容，本文從會計稅法一體的角度，對生產企業出口貨物“免、抵、退”稅額的計算方法及會計核算做了全面梳理。

一、生產企業“免、抵、退”稅計算

(一)計算生產企業出口貨物銷售額

出口自產貨物銷售收入=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價

會計分錄：

借：應收賬款――外匯

貸：主營業務收入――一般出口銷售

出口貨物離岸價(FOB)以出口發票上的離岸價為準(委托出口的，出口發票可以是委托方開具的也可以是受托方開具的)，若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。

沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金的分錄：

借：主營業務收入――一般出口銷售

貸：銀行存款

(二)計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率一出口貨物退稅率)一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率一出口貨物退稅率)

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

以公式中前項計算出的數據，做分錄：

借：主營業務成本

貸：應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)

以公式中計算出的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的數據，做紅字分錄：

借：主營業務成本 (紅字)

貸：應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)

(紅字)

(三)計算確定當期是應交增值稅還是應退增值稅。

1．當期應交增值稅=當期內銷貨物增值稅銷項－(當期購入貨物允許抵扣的進項一進項稅額轉出)－上期留抵的應交增值稅進項

2．如果計算的數是正數，當期應交增值稅，表示內銷金額大，出口退稅全用于抵減內銷產品應納增值稅額。

根據以下第(四)中計算出的免抵退稅額數，作會計分錄：

借：應交稅金――應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅額)

貸：應交稅金――應交增值稅(出口退稅)

月末把應交增值稅的余額轉到未交增值稅。

借：應交稅金――應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金――未交增值稅

下月初上交時：

借：應交稅金――未交增值稅

貸：銀行存款

3．如果計算的數是負數，其絕對值是當期留抵稅額，此數在(五)中要用到。

(四)計算免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

(五)計算當期應退稅額和當期免抵稅額

用上面(三)與(四)中計算的數比較：

1．當期留抵稅額≤當期免抵退稅額時，

當期應退稅額=當期留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

當期期末留抵稅額：＝0

會計分錄：

借：應交稅金――應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅額)

應收補貼款――出口應退增值稅

貸：應交稅金――應交增值稅(出口退稅)

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應收補貼款――出口應退增值稅

2．當期留抵稅額>當期免抵退稅額時，

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期末留抵稅額=當期留抵稅額－當期免抵退稅額

會計分錄：

借：應收補貼款――出口應退增值稅

貸：應交稅金――應交增值稅(出口退稅)

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應收補貼款――出口應退增值稅

當期末留抵稅額，填入當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”中，可于下月抵扣。

舉例說明如下：

例1：A公司生產電器，同時內銷并自營出口。2004年5月內銷產品收入2000萬元，外銷產品5萬臺。離岸價格為每臺100美元，外匯人民幣牌價為1美元：8．3元；
上期結轉進項稅額10萬元，本期進項稅額100萬元，另有一批上月購買的原材料100萬，當時計入了進項，本月用作改建廠房之用。該企業的電器產品出口退稅率為15％。

(1)出口自產貨物銷售收入=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價=50000×100×8．3=41500000(元)

借：應收賬款――美元戶(5000000美元)41500000

貸：主營業務收入――一般出口銷售 41500000

(2)免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率一出口貨物退稅率)一免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=41500000×(17％－15％)－0=830000(元)

借：主營業務成本　830000

貸：應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)　830000

(3)當期應納稅額=當期內銷貨物增值稅銷項－(當期購入貨物允許抵扣的進項－進項稅額轉出)－上期留抵的應交增值稅進項=20000000×17％－(1000000－830000－1000000×17％)－100000=3300000(元)

從以上計算可以看出，應納稅額為正數，反映企業出口貨物給予抵扣和退稅的進項稅額，已全部在內銷貨物應納稅額中抵減完畢，不需退稅。

(4)計算出的免抵退稅額數，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額=41500000×15％=6225000(元)

借：應交稅金――應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅額)　6225000

貸：應交稅金――應交增值稅(出口退稅)6225000

(5)月末把應交增值稅的余額轉到未交增值稅

借：應交稅金――應交增值稅(轉出未交增值稅)3300000

貸：應交稅金――未交增值稅　3300000

下月初上交時：

借：應交稅金――未交增值稅　3300000

貸：銀行存款　3300000

例2：接前例。6月份A公司的銷售情況如下：內銷產品收入100萬元，外銷產品1萬臺。離岸價格為每臺100美元，外匯人民幣牌價為1美元：8．3元；
本月有一批進料加工免稅進口料件，到岸價為100萬元，關稅率是10％。本期進項稅額600萬元。該企業的電器產品出口退稅率為15％。

(1)出口自產貨物銷售收入=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價=10000×100×8．3=8300000(元)

分錄：

借：應收賬款――美元戶(1000000美元)8300000

貸：主營業務收入――一般出口銷售　8300000

(2)計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅=1000000+1000000×10％=1100000(元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率)=1100000×(17％－15％)=22000(元)

借：主營業務成本　22000(紅字)

貸：應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)　22000(紅字)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=10000×100×8．3×(17％－15％)－22000=166000－22000=144000(元)

借：主營業務成本　166000

貸：應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)　166000

(3)計算當期應交還是應退

當期應交增值稅=當期內銷貨物增值稅銷項－(當期購入貨物允許抵扣的進項一進項稅額轉出)－上期留抵的應交增值稅進項=1000000×17％－(6000000―144000)－0=－5686000(元)

計算結果是負數，是當期留抵稅額，繼續計算，確定應退稅額。

(4)計算免抵退稅額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率=1100000×15％=165000(元)

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額=10000×100×8．3×15％－165000=1080000(元)

(5)計算當期應退稅額和當期免抵稅額

當期留抵稅額5686000>當期免抵退稅額1080000

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

應納稅額為負數，是留抵稅額，反映企業出口貨物給予抵扣和退稅的進項稅額，沒有全部在內銷貨物應納稅額中抵減完畢，需退稅。但是由于當期留抵數大于當期免抵退稅額，按當期免抵退稅額的數額退稅，也就是退稅金額不能超過企業出口應該退稅的金額。

會計分錄：

借：應收補貼款――出口退增值稅 1080000

貸：應交稅金――應交增值稅(出口退稅)1080000

收到退稅款時：

借：銀行存款　1080000

貸：應收補貼款――出口退增值稅　1080000

當期留抵稅額－當期免抵退稅額=5686000－1080000=4606000(元)，填入當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”中，可于下月抵扣。

例3：接前例，2004年7月份A公司的銷售情況如下：內銷產品收入1500萬元，外銷產品2萬臺。離岸價格為每臺100美元，外匯人民幣牌價為1美元：8．3元；
本期進項稅額10萬元。該企業的電器產品出口退稅率為15％。

(1)出口自產貨物銷售收入=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價=20000×100×8．3=16600000(元)

借：應收賬款――美元戶(2000000美元)16600000

貸：主營業務收入――一般出口銷售16600000

(2)計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=20000×100×8．3×(17％－15％)－0=332000(元)

借：主營業務成本　332000

貸：應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)　332000

(3)計算確定當期是應交還是應退

當期應交增值稅：當期內銷貨物增值稅銷項－(當期購入貨物允許抵扣的進項－進項稅額轉出)－上期留抵的應交增值稅進項=15000000×17％－(100000－332000)－4606000=－1824000(元)

計算結果是負數，是當期留抵稅額，繼續往下算，確定應退稅額。

(4)計算免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額=20000×100×8．3×15％－0=2490000(元)

(5)計算當期應退稅額和當期免抵稅額

當期留抵稅額1824000≤當期免抵退稅額2490000

當期應退稅額=當期留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=2490000―1824000=666000(元)

應納稅額的負數，是留抵稅額。反映企業出口貨物給予抵扣和退稅的進項稅額，沒有全部在內銷貨物應納稅額中抵減完畢，需退稅。但是由于當期留抵數小于當期免抵退稅額，按當期留抵數退稅，也就是退稅金額不能超過企業實際繳納給國家的稅額。

會計分錄：

借：應交稅金――應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅額)　666000

應收補貼款――出口應退增值稅1824000

貸：應交稅金――應交增值稅(出口退稅)2490000

收到退稅款時：