銷售部經理匯報【五篇】

大多數企業對駐外銷售人員的管理仍然主要通過“點對點”的方式進行，即每位駐外人員只需對其直接上級負責，上級也只負責監控其直接下級。這種“點對點”的管理方式，使得總部無法全面把握每個業務人員的工作狀態，不下面是小編為大家整理的銷售部經理匯報【五篇】,供大家參考。

銷售部經理匯報范文第1篇

傳統“點對點”管理方式的局限

大多數企業對駐外銷售人員的管理仍然主要通過“點對點”的方式進行，即每位駐外人員只需對其直接上級負責，上級也只負責監控其直接下級。這種“點對點”的管理方式，使得總部無法全面把握每個業務人員的工作狀態，不能對其日常工作進行監控；
另一方面，總部對各地市場狀況不夠了解，對駐外人員依賴性較大，“中央”對“地方”的控制力較弱，尤其是那些“封疆大吏”。

同時，這也是大多數企業對銷售人員的監控和考核都是結果導向，而不是過程管理的原因。但眾所周知，由于市場基礎和競爭狀況的復雜性，很多時候某一銷售區域的銷售業績并不能充分反映當地銷售人員工作的努力程度，僅僅根據結果對銷售人員進行監控和考核是做不到完全公正合理的。因此，現在越來越多的企業開始嘗試各種方法加強對銷售過程的管理和考核，以過程促結果。

駐外業務員管理要解決的三個問題

概括地說，駐外銷售人員的管理要解決三個問題，即確保駐外人員“在應該在的地方，做應該做的事，說應該說的話”。解決了這三個問題，也就基本實現了對駐外銷售人員的過程管理。

1.在應該在的地方

這是最基本的要求，駐外業務員在出差期間必須是處在他們的銷售區域里。這點看起來簡單，但筆者曾服務的某大型國有企業就發生過業務員出差期間中途回家休息，或去外地游玩的事，而且不止一次兩次、一個人兩個人。

很多企業主要依靠電話或手機來監控，比如用電話查崗，打對方手機，然后讓對方用本地電話回過來。這種方式雖然有效，但溝通成本和時間成本過高，也無法全面監控到每一個人，只能是偶爾為之。

2.做應該做的事

是指每個駐外人員每天都必須完成基本的銷售動作，以及上級指定的任務，比如拜訪經銷商、走訪終端、開發新客戶、統計銷售數據、開展促銷活動等。

在這一點上，很多企業幾乎找不到有效的監控手段，更多時候是依靠駐外人員的自覺，或者從各種報告或檢查市場的蛛絲馬跡中去查證。

3.說應該說的話

是指駐外人員每天都應該積極搜集各類市場信息，并及時匯報給上級和總部，如產品銷量、市場狀況、競爭者活動、經銷商動態、消費者動態等。

在市場信息反饋方面，很多企業不但沒有進行監控，甚至根本沒有這種意識。

案例：某企業駐外人員網絡化管理

由點到面：將駐外管理進行到底要實現對駐外人員的過程管理，就必須改變這種“點對點”的管理方式，從“點對點”變成“面對面”。即總部和各層領導都能全面把握所有直線下屬的工作狀況，同時各級銷售人員也能充分了解總部和各級領導的意圖。這種“面對面”的管理方式，就可以形成一張無所不在的大網，將全體營銷人員網羅其中，從而有效提升總部對各級駐外人員的監控和管理能力。

網絡和相關技術的迅猛發展，使這種“面對面”管理方式成為可能。筆者曾服務的某大型白酒企業即曾依靠一套遠程管理軟件―電子報告系統，實現對駐外銷售員“面對面”的管理。

1.企業背景

該企業系白酒行業重點企業之一，營銷中心現有駐外銷售人員300人左右，在全國大多數省份都有分布。

這些駐外銷售人員主要工作內容包括協調與銷地公司的關系、了解市場信息、拜訪重點零售戶、推介產品、啟動消費者等。工作模式為常駐銷地，每月回來一次，向總部主管領導匯報，參加營銷中心月會，休息4~5天后又回到銷區。

2.存在問題

⑴ 銷售區域分布太廣，各級主管無法有效掌控下屬業務人員行蹤，以至于部分駐外人員工作散漫，不能自覺完成每日例行工作，甚至擅離職守。

⑵ 駐外人員日常工作難以監控和量化，考核力度不夠，加之酒水行業的特殊性，單一因素（銷量）的績效考核機制難以有效發揮激勵作用；

⑶ 缺乏系統的信息匯報機制，下級業務人員也無法就市場上出現的問題及時向總部反映。

3.解決方案

為解決以上問題，健全營銷中心銷售管理體系，加強監控和考核力度，我們提出“數字化、透明化的營銷中心”的解決方案，――電子匯報系統。

⑴ 該系統是一個功能強大的網上匯報平臺，包括工作計劃、工作匯報、客戶關系管理、通知、數據共享、營銷通訊、內部論壇等模塊。駐外銷售人員可以隨時登錄進行工作匯報或查找資料。

⑵ 各級銷售主管可以隨時登錄該系統，查看下屬工作計劃和匯報，并及時對下屬報告作出批復。通過查看下屬工作計劃和工作匯報，可以充分掌握下屬工作狀況，并了解市場信息。

⑶ 工作匯報和客戶關系管理模塊是該系統的核心。工作匯報包括日報、周報和月報，各地業務人員均需定期（2~3天一次，特殊情況每日報告）上網匯報。匯報需按規定模塊進行，如銷售數據、市場動態、對手監控、公司動態、零售動態。對客戶關系管理模塊，駐外銷售員需隨時更新客戶資料，并對每日拜訪情況進行記錄。

⑷ 電子匯報系統作為績效考核內容之一，由中心市場督查部門負責督導和抽查。

經過多次的版本升級，該遠程營銷管理軟件現在已經成為營銷中心必不可少的銷售管理工具和內部溝通平臺，并在各項銷售活動，尤其是幾次新產品上市過程中發揮了重大作用。

4.實施效果

電子匯報系統的實施，大大提高了營銷中心對駐外銷售人員的管理，能夠有效地促使駐外銷售員做到“在應該在的地方”、“做應該做的事”、“說應該說的話”。

⑴ 電子匯報制度實施后，各級領導都能通過這個平臺及時掌握下屬人員工作地點和工作狀態，并通過計劃與匯報的比對，了解該業務人員工作執行情況。由于匯報系統是透明的（即上級可以查看下級匯報、同級人員之間也可互相查看匯報），且記錄在案、有據可查，所以能夠有效避免駐外銷售員匯報作假，再加上中心督查部門的存在，基本能夠促使駐外銷售人員完成每日基本銷售動作。

⑵ 各地銷售數據、市場信息、客戶資料上報更加及時，營銷隊伍的全局觀和市場反應能力明顯加強；
銷售員與市場部互動溝通加強，市場部對市場感覺更為真實，中心對外地市場控制力加強。

銷售部經理匯報范文第2篇

銷售部管理細則一第1章總則

第1條為明確銷售合同的審批權限，規范銷售合同的管理，規避合同協議風險，特制定本制度。

第2條本制度根據中華人民共和國合同法及其相關法律法規的規定，結合本企業的實際情況制定，適用于企業各銷售部、業務部門、各子公司及分支機構的銷售合同審批及訂立行為。

第2章銷售格式合同編制與審批

第3條企業銷售合同采用統一的標準格式和條款，由企業銷售部經理會同法律顧問共同擬定。

第4條企業銷售格式合同應至少包括但不限于以下內容。

1、供需雙方全稱、簽約時間和地點。

2、產品名稱、單價、數量和金額。

3、運輸方式、運費承擔、交貨期限、交貨地點及驗收方法應具體、明確。

4、付款方式及付款期限。

5、免除責任及限制責任條款

6、違約責任及賠償條款。

7、具體談判業務時的可選擇條款。

8、合同雙方蓋章生效等。

第5條企業銷售格式合同須經企業管理高層審核批準后統一印制。

第6條銷售業務員與客戶進行銷售談判時，根據實際需要可對格式合同部分條款作出權限范圍內的修改，但應報銷售部經理審批。

第3章銷售合同審批、變更與解除

第7條銷售業務員應在權限范圍內與客戶訂立銷售合同，超出權限范圍的，應報銷售經理、營銷總監、總裁等具有審批權限的責任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。

第8條銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交檔案室存檔，副本送交財務部等相關部門。

第9條合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協商變更，重大合同款項應經總裁審核后方可變更。

第10條根據合同規定的解除條件、產品銷售的實際和客戶的要求，銷售部與客戶協商解除合同。

第11條變更、解除合同的手續，應按訂立合同時規定的審批權限和程序執行，在達成變更、解除協議后，須報公證機關重新公證。

第12條銷售合同的變更、解除一律采用書面形式(包括當事人雙方的信件、函電、電傳等)，口頭形式一律無效。

第13條企業法律顧問負責指導銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。

第4章銷售合同的管理

第14條空白合同由檔案管理人員保管，并設置合同文本簽收記錄。

第15條銷售部業務員領用時需填寫合同編碼并簽名確認，簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔。

第16條銷售業務員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的，必須保留原件交還合同管理檔案人員。

第17條合同檔案管理人員負責保管合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協議等。

第18條銷售合同按年、按區域裝訂成冊，保存年以作備查。

第19條銷售合同保存年以上的，合同檔案管理人員應將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經理批準后作銷毀處理。

第5章附則

第20條本制度由銷售部負責制定、解釋及修改。

第21條本制度自頒布之日起生效。

銷售部管理細則二1、上班時間不得私自外出、不得吃零食或私自會友，不得隨意撥打私人電話，不得惡意損壞公物;

2、不遲到、不早退;有事須請假(寫請假條)，三天以上須銷售管理部經理批示;

3、由于個人疏忽大意，使銷售業績受損，責任自負;

4、如有偷竊公司、同事或客戶財物，有辱公司名譽的，一經查實必嚴懲;

5、聽從上級的工作分配，不得頂撞上司，更不得越權行事。

6、工作應兢兢業業，積極向上，不得拖拉散漫，延誤公事，做到今日事今日必;

7、上班時間不得大聲喧嘩，看與項目無關的資料;

8、不準拉幫結派，不準散布灰色語言。

9、售樓處每天除正常的工作時間外，當天值班人員需留守值班延長1小時。

10、客戶上門應立即起立，接待人員需主動與客戶握手并交換名片，與客戶交談時必須專心，不輕易打斷談話，目不斜視。

11、與客戶交談時須使用禮貌用語歡迎、請、謝謝等。

12、客戶離開時必須送客戶至大門道別。

13、如客戶進工地必須由銷售人員陪同，提醒客戶注意安全，并提供安全防護裝備。

14、接熱線電話，口齒清楚，咬字準確，語氣親切、熱情，語速適中，能達到抑揚頓挫，具有感染力。

15、銷售熱線系銷售專用線，必須保持時刻暢通，嚴禁私事使用銷售熱線電話;銷售部每一個員工的行為都代表著公司形象，每一位員工都要本著對公司負責的態度，嚴于律已，提高素質，維護公司形象。

銷售部管理細則三一、 總則

為了更好的對公司產品進行宣傳、推廣、銷售以及進一步提升公司的形象，提高銷售工作的效率，特制定本流程與制度。所有的銷售員及相關人員均應以本流程與制度為依據開展工作。銷售部經理對所屬銷售員進行考核和管理。

銷售部經理職責

1、 對銷售任務的完成情況負責。

2、 對回款率的完成情況負責。

3、 對本部門員工制度執行情況負責。隨時對部門員工進行監督和指導，向公司提出對員工的懲罰和獎勵建議。

4、 對本部門員工的專業知識培訓負責。每周定期對過去一周所發生的重點業務及技術問題組織大家進行討論和學習。

5、 對本部門辦公設備和車輛的使用及管理負責。責任到人，發現問題及時向公司主管領導提出獎懲建議。

6、 負責制定年度工作計劃、月度工作計劃、周工作計劃、日工作計劃，并負責監督計劃的執行及完成情況。如在具體執行過程中遇特殊情況需變更計劃的應及時向公司主管領導提出建議。

7、 對本部門工作嚴格負責，及時處理工作中出現的任何問題，協調與各部門的工作關系，對重大問題及時向公司主管領導匯報。對本部門各員工出現的所有問題負有連帶責任。

二、 銷售部工作流程

1、拜訪新客戶與回訪老客戶流程

1)銷售員按照銷售考核指標自行設計和計劃個人月、周和每天的客戶拜訪計劃以及書面記錄每天工作日志

2)銷售員在每周六上午的工作例會上向銷售部經理匯報下周的客戶拜訪重點計劃情況，并接受銷售部經理的指導，并最終確定下周客戶拜訪與回訪的重點

3)銷售員按照客戶拜訪計劃對客戶進行拜訪與回訪

4)在拜訪與回訪結束后，應將相關信息如實記錄并正確填寫《目標客戶基本信息情況統計表》

5)銷售員在每周六上午的工作例會上將拜訪與回訪信息向銷售部經理匯報

6)銷售部經理對銷售員的工作予以指導和安排

2、產品報價、投標的流程

此項流程主要針對外協產品及政府農業管理部門統采的產品

1)銷售員在得到用戶詢價或招標的信息后第一時間向部門經理匯報，由部門經理決定是否參加比價或投標(重大比價或投標需向公司領導請示)

2)對用戶的詢價書或招標信息進行整理(必要時由采購部和技術部協助)

3)技術部對疑難產品的型號、技術參數進行協助和支持

4)采購部對重點產品的原材料采購價格及交貨期進行調研

5)銷售部經理對最終報價或標書進行審核(重大比價或投標需向公司領導請示)確認后方可進行打印

6)制作出正規的報價單或投標書，裝訂成冊蓋章后發出參加比價或投標

3、商務談判與簽訂合同的流程

1)銷售員在給客戶報價或投標后，根據實際情況可進行商務談判

2)銷售員在與客戶商務談判的過程中應及時向銷售部經理通報相關情況(重大合同需向公司領導請示)

3)與原報價或投標文件發生偏離的任何技術和商務條款需經銷售部經理或公司領導再次確認

4)待銷售部經理或公司領導將所有問題均確認后方可簽訂銷售合同

5)正式《銷售合同》經銷售部經理確認后由銷售內勤于當日保管存檔

6)對于因客戶原因無法簽訂正式《銷售合同》或客戶電話/傳真通知訂貨的必須由銷售部經理(必要時向公司領導請示)確認后方可執行

4、發貨流程

1)銷售員或分部銷售內勤根據《銷售合同》填寫〈需貨申請單〉

2)〈需貨申請單〉經分部經理審核確認后上報銷售部

3)由銷售部經理審核《銷售合同》及〈需貨申請單〉

3)由銷售內勤根據銷售部經理審核的〈需貨申請單〉開具《銷售出庫單》并將第二聯交與庫管

4)庫管辦理出庫手續

5)將客戶簽字的《客戶確認單》交銷售內勤存檔

5、回款流程

1)銷售員催款

2)銷售員填寫收款申請單

3)銷售部和財務部確認

4)反饋給客戶

5)客戶回款

6、開票流程

1)銷售員填寫開票申請單

2)銷售部審核

3)財務部開票

4)交客戶簽收

7、售后服務流程

1)接客戶售后服務申請，由銷售部經理確認

2)銷售內勤填寫《售后服務申請表》后發給技術部

3)技術部和客戶溝通

4)技術部將服務狀況、處理結果反饋給銷售部經理及內勤

5)銷售內勤與所屬銷售員進行內部溝通

8、退貨(換貨)流程

1)客戶提出申請，由銷售員報銷售分部經理確認

2)由銷售員核對欲退貨(換貨)產品的品名、規格、數量

3)由銷售員配合技術部鑒定退貨(換貨)產品的真偽

4)由銷售分部將核實無誤后的《退貨詳單》即紅字的(需貨申請單)報銷售部經理審核

5)由銷售內勤根據審核的《退貨詳單》開具紅票的《銷售出庫單》并將第二聯交與庫管

6)庫管辦理退貨(換貨)手續

三、銷售部管理制度

1、對所轄區域內所有經銷商的經營情況、終端用戶情況、競爭對手的產品結構及銷售狀況以及當地市場情況等信息，銷售員必須了如指掌

2、銷售員不能私自收取經銷商貨款，若遇特殊情況必須收取的應及時將該款項匯回公司

3、銷售人員在工作推進過程中產生的銷售費用需事先向銷售部經理請示

4、銷售員不得擅自超越常規與客戶進行商務談判，超越常規的條款與價格應事先征得銷售部經理的同意，并由銷售部經理指導談判的過程

5、對于任何客戶提出的特殊費用(如市場促銷費用、臨時雇傭人員等費用)要求必須在征得銷售部經理同意的情況下方可承諾

6、特殊費用的支付到底采用何種形式必須向公司領導請示后方可執行，違反規定造成損失的，由責任人賠償損失

7、正式《銷售合同》形成后，若無正當理由銷售內勤應在一個工作日內組織發貨

8、銷售內勤開出的〈銷售出庫單〉內容要詳細、準確。因開票內容不正確或錯誤而造成損失的，由銷售內勤承擔責任

9、銷售內勤對用戶的收貨憑證或發貨憑證要妥善保存，不得遺失。對送給用戶的發票及取回的支票、匯票要登記鑒收。與用戶的所有往來合同、賬目、清單均應分類整理保存，銷售員不得私自保管。

10、所有的出庫申請及開票申請銷售內勤要及時存檔

11、銷售內勤應每日向財務部了解回款情況，及時處理回款過程中發現的問題，杜絕錯帳、壞帳的發生

12、對于收到的支票、承兌匯票、銀行匯票銷售內勤要在當日將相關票據交財務部簽收

13、銷售員應在每年的6月底和12月底與客戶核對往來賬目，并將結果報告銷售部經理，并通報公司財務部

14、對于不能解決的現場售后服務問題，銷售員應及時向銷售部經理匯報，由銷售部經理向公司主管領導申請協調解決(1)(2)(3)(4)(5)

15、銷售內勤每月5日前，將本部門上一月的所有《銷售合同》原件編號整理成冊

16、銷售部必須按公司要求及時準確上報以下各種報表

1)周工作計劃表

2)月工作計劃表

3)銷售情況周統計表

4)銷售情況月統計表

5)銷售員工作周統計表

6)銷售員工作月統計表

7)市場狀況周統計表

8)市場狀況月統計表

9)經銷商進貨情況統計表

10)區域銷售情況統計表

11)每月經銷商管理匯總表

銷售部經理匯報范文第3篇

【關鍵詞】 外幣報表折算；

境外企業；

企業合并

伴隨國家鼓勵企業“走出去”政策的推進，境外投資業務不斷擴大，企業經營活動出現一些新特點，決定了其在經營活動中面臨著一系列新的財務會計問題。如何進行外幣報表的折算及將外幣報表納入合并報表是會計處理問題中的重點和難點。由于多數企業自身沒有歷史經驗可以借鑒，同時企業會計準則和制度中對外幣報表折算的規定僅是指導性規定，而合并準則中沒有特別針對合并外幣報表的規定，給實務操作會計人員帶來諸多困惑，也是新設境外企業的會計人員會遇到的共性問題。本文擬對外幣報表折算及合并中一些難點問題進行探討，以便對其他類似企業有一定的參考和借鑒作用。

一、外幣報表的折算

外幣報表折算的關鍵問題是，一是選擇何種匯率為折算匯率，如對資產負債表項目而言，哪些應該選擇報表日的匯率，哪些應該選用歷史匯率；
二是折算中產生的折算損益是作為當期收益，還是列入股東權益。在研究此問題前，需要明確的是，筆者研究的范疇是外幣報表的折算，一定要與個別報表中外幣收支項目所使用的匯率區分開來。每個會計期末，母公司需要將境外子公司的外幣財務報表進行合并，編制合并財務報表。本文探討的范圍是指企業的境外子公司記賬本位幣不同于母公司記賬本位幣而編制的外幣報表。折算前，要調整境外子公司的會計期間及會計政策使其與母公司一致，因這不是本文的探討重點，所以如何進行調整本文將不做表述。母公司根據調整后的外幣報表進行折算，折算的報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等幾張主表。

折算前要考慮幾張主表的折算順序，資產負債表和利潤表應該交替進行折算，首先折算出資產負債表中的資產項目，然后根據資產項目中應收賬款、其他應收款等計提的各項準備期初期末金額，折算出人民幣金額，將差額列入利潤表中的資產減值損失項目，折算出未分配利潤后列入資產負債表。

（一）資產負債表的折算

資產負債表中的資產和負債項目使用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。資產負債表折算中的難點問題分析如下：

1.壞賬準備的折算

對于資產類項目中，應收賬款和其他應收款項等計提的各項資產減值準備，是先通過利潤表用平均匯率折算，再列入資產負債表，還是先用資產負債表日的即期匯率折算將壞賬準備的余額折算后列入利潤表，經過實踐的運用及多方面考慮研究，認為將壞賬準備的外幣余額用資產負債表日的即期匯率折算后，比較壞賬準備的期末人民幣金額與上期壞賬準備的人民幣金額，將差額列入利潤表中資產減值損失項目較為合理。原因在于將壞賬準備用資產負債表日的即期匯率折算，可以保證應收款項的人民幣凈額與應收款項的外幣凈額用資產負債表日的即期匯率折算額一致。如果先用利潤表的平均匯率折算資產減值損失，則資產負債表中的壞賬準備的人民幣金額為上期人民幣金額與本期折算的資產減值損失的金額合計，計算出的應收款項的凈額與應收款項的外幣凈額用資產負債表日的即期匯率折算額不一致。同時利潤表中的匯率采用的是平均匯率，沒有資產負債表日的即期匯率更能反映資產的存在情況。

有的單位資產負債表中壞賬準備的折算匯率采用的是資產負債表日的即期匯率，利潤表中的資產減值損失采用的是平均匯率，這樣會形成壞賬準備期末金額與上期金額的差額和資產減值損失發生額不一致情況，因報表中所有者權益項目中包括外幣報表折算差額項目，為保持資產負債表平衡，將兩者的差額列入了報表折算差額項目。這種做法是錯誤的。

2.股本的折算匯率

對于母公司投資到子公司的股本折算匯率，應采用歷史匯率，這一歷史匯率并不是外幣與人民幣之間投資日的匯率，而應是母公司投資日投出外幣的人民幣入賬價值對應的計算匯率，為了說明這一問題，舉例如下：

例：母公司于2012年11月30日將1 000萬美元匯入境外子公司，子公司的記賬本位幣是加元，試確定子公司的股本折算金額。

首先將美元折算為記賬本位幣加元，假如美元與加元的匯率為0.9932，則外幣報表中股本金額為：1 000×0.9932=993.2（萬加元），該投資日加元對人民幣的中間價為6.3358，美元對人民幣的中間價為6.2892，母公司投出1 000萬美元列入長期股權投資的人民幣金額為：1 000×6.2892=6 289.2（萬元人民幣），那么外幣報表中股本折算為人民幣金額為6 289.2萬元人民幣，這是為了保證合并報表時，長期股權投資與子公司股本保持一致，那么，計算折算匯率為：6 289.2/993.2=6.3323，所以考慮合并抵銷問題，子公司的折算匯率并不能直接采用投資日加元與人民幣的即期匯率。

3.謹慎確認遞延所得稅項目

由于稅法規定在不同國家差別很大，正確區分永久性差異和暫時性差異，對境外發生的類似國內的可抵扣暫時性差異或者應納稅暫時性差異，應謹慎確認遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債項目，一定要結合子公司所在地區的稅法實際，在把握國內所得稅法理念的基礎上，按照所在地的稅率，運用國內的會計準則，確認相關的遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債項目。

（二）利潤表的折算

利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率或者即期匯率的近似匯率折算（資產減值損失除外），對于每月有大量收支業務的企業，采用交易發生日的即期匯率很難操作，考慮成本效益原則，認為應該采用即期匯率的近似匯率，實際中，可以采用月平均匯率，即采用月初和月末匯率中間價的算術平均數進行報表折算。

1.分月折算月度發生額，逐期累加

在實務中，利潤表是月度報表，每月編制并折算一次，應將月發生額用當月的平均匯率進行折算，如1月份的利潤表用1月份的平均匯率進行折算后，到2月份時，僅對2月份當月的利潤表項目外幣發生額采用2月份的平均匯率進行折算，而不能將1月至2月的累計外幣發生額進行折算，2月份的人民幣折算額加上1月份的折算額，為本年度累計折算額。否則，當匯率波動較大時，對累計外幣發生額進行折算，將不能真實客觀地反映企業的利潤情況。

2.綜合收益的確定

其他綜合收益的確定，通過比較資產負債表中外幣報表折算差額期末數與期初數，其差額列入利潤表中其他綜合收益項目。凈利潤與其他綜合收益的金額合計列入綜合收益總額項目。

（三）現金流量表的折算

現金流量表準則規定，外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，應采用現金流量發生日的即期匯率或者即期匯率的近似匯率折算，匯率變動對現金的影響額作為調節項目，在現金流量表中單獨列報?，F金流量項目中的幾個特殊項目的折算分析如下：

1.吸收投資收到的現金

該項目的折算不能采用平均匯率進行折算，原因在于要考慮合并報表的編制，折算的人民幣金額應與母公司投資支付的現金一致，母公司對子公司的委托貸款、子公司對母公司分配股利項目也比照采用該原則。

2.匯率變動對現金的影響

由于資產負債表中外幣現金凈增加額按資產負債表日的即期匯率折算，而現金流量項目采用的是現金流量發生日的即期匯率或者即期匯率的近似匯率折算，這兩者的差額列入匯率變動對現金的影響。

二、境外子公司編制合并報表實務

當境外子公司規模擴大后，其在境外又設立了自己的子公司，對母公司而言，母公司不能直接將境外子公司報送的合并外幣報表納入公司合并，需要將其分別進行會計期間和會計政策的調整后，再進行合并，為了簡便操作，可以對其母子公司調整后的外幣報表分別折算后，用人民幣報表進行合并，該方法與先合并外幣報表再折算為人民幣，二者結果相同，不同的是先合并后折算，數據更為復雜，尤其是利潤表和現金流量表，在公司進行內部報表分析時，容易造成個別項目加總后有1到2分的誤差，不利于財務信息的披露。所以，折算為人民幣后再進行合并更為簡便和直觀。

（一）合并報表的順序

合并資產負債表和利潤表需要交替進行，首先合并資產負債表中的資產項目，然后合并利潤表，計算出未分配利潤后，再合并資產負債表，將利潤表合并后的未分配利潤項目金額列入資產負債表的未分配利潤項目，再合并現金流量表，最后做合并所有者權益變動表。其中抵銷內部應收應付款項，需要同時抵銷計提的壞賬準備，需要先折算資產負債表的壞賬準備，期末折算數與上期折算數的差額列入利潤表中的資產減值損失項目。

（二）境外子公司長期股權投資與其所屬子公司凈資產的合并抵銷問題

由于子公司的長期股權投資需要用每月末的資產負債表日的匯率進行折算，所以，盡管外幣金額不發生變化，但每月的人民幣金額都在隨著匯率波動，而其所屬子公司的所有者權益中股本的折算額保持不變，該部分抵銷差額需要調整外幣報表折算差額項目。

（三）確定少數股東權益項目金額

少數股東權益的期末金額按照少數股東持股比例計算確定，其金額為子公司完成的本期凈利潤分享額、其他綜合收益分享額及少數股東權益上期末金額合計填列。

（四）境外發生的同一控制下的企業合并

我國的企業合并準則規定了同一控制下企業合并和非同一控制下企業合并的會計處理，而國際準則只規定了購買法，沒有同一控制下的企業合并的會計處理，鑒于母子公司會計政策的統一性，所以，對境外發生的該類業務需要按照中國會計準則進行調整。在個別報表中，合并日子公司需要按照持股比例重新計算確定享有其所屬子公司凈資產賬面價值的份額來確定長期股權投資的金額。假如合并日支付的購買金額小于按照持股比例確定享有凈資產賬面價值的份額，則需要調增長期股權投資的同時，增加資本公積。在合并報表中，合并前其所屬子公司實現的留存收益中歸屬于子公司的部分應自資本公積轉入外幣報表折算差額、盈余公積和未分配利潤，該處理與國內同一控制下的企業合并略有區別，國內合并前其所屬子公司實現的留存收益中歸屬于子公司的部分應從資本公積轉入盈余公積和未分配利潤，而不考慮轉入外幣報表折算差額。存在該差異的原因在于，制定該準則時局限于國內業務，未考慮境外發生該類業務納入合并報表時如何處理。

（五）內部銷售交易的抵銷

對母公司與境外子公司間發生的內部購銷業務，包括順銷和逆銷業務，由于母子公司發生的購銷業務記賬時采用的匯率不一致，假如實現了內部完全銷售，因母公司的內部銷售收入或內部銷售成本按銷售時的歷史匯率反映，而子公司內部銷售收入和銷售成本（逆銷）按照的平均匯率折算，抵銷時需要按照哪個匯率進行折算，我們需要了解外幣報表合并中的觀點，即主體觀和母公司觀，對于內部銷售的抵銷，認為應該遵從母公司觀。應該按照母公司的收入口徑進行抵銷，這樣會造成內部銷售所產生的內部銷售利潤不能完全抵銷。當期末存在內部未實現收入時，如果為順銷，子公司期末存貨或固定資產按資產負債表日匯率折算，這樣會導致產生報表折算差額。如果為逆銷，在內部銷售存貨期末未全部對外銷售的情況下，母公司存貨或固定資產按其購入時的歷史匯率折算，在編制合并報表的抵銷分錄時，由于子公司的內部銷售收入和內部銷售利潤是按平均匯率折算的，也導致產生外幣報表折算差額?？梢钥紤]將報表折算差額視同資產因匯率變動而產生的折算損益，作為合并報表所有者權益的調整項目。即資產負債表服從利潤表，先抵銷真正的內部銷售利潤，因匯率變動而使內部銷售利潤產生的外幣折算差額反映了對子公司凈資產的影響。

（六）合并現金流量表間接表部分

合并現金流量表間接部分是將凈利潤調整為經營活動的現金流量凈額，其加減項中經營性應收項目和經營性應付項目下，某些項目的外幣金額并未發生變動，但因匯率的變動，可能外幣的折算額會有變化，這樣逐項按照人民幣變化金額調整后，計算得出的經營性產生的現金流量凈額與現金流量表直接法計算確定的經營性產生的現金流量凈額存在不一致現象，這就需要對重點科目及對流動資產和流動負債有重要影響的科目逐項進行分析，將由匯率變化導致折算產生的增減變動額列入其他項目?？紤]成本效益原則，如果匯率波動較小并且經營性收支項目中基數不大時，由匯率變動產生的影響就會減小，可不必進行該調整。

（七）合并所有者權益變動表

將由于外幣報表折算差額的增減變動額按股東的持股比例，列入歸屬于母公司所有者權益項目下其他綜合收益對應的其他項中，同時列入少數股東權益的其他綜合收益項目。所有者權益的其余各項應與資產負債表的權益項目下各項相一致。

隨著境外投資業務的擴張及業務的復雜化，會計處理難度會不斷加大，對會計人員業務處理能力提出了更高的要求。隨著研究的不斷深入，要保證外幣報表能滿足國內會計準則的要求，不斷提高合并口徑會計信息質量。

【參考文獻】

[1] 財政部會計司編寫組.企業會計準則講解（2010）[M].北京：人民出版社，2010：299-323，532-533.

銷售部經理匯報范文第4篇

1、現金管理

1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；
審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；
賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；
費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。

（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；
金額大、小寫要一至；
并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；
B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；
C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；
第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。

4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定

為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：

1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；
禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

2、內部往來管理

內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設置明細科目:

2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

三、固定資產及低值易耗品管理制度

1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；
低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；
低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

四、發票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發票的規定

1.1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；
客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發票的規定

對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；
由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；
變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

3、接受發票的管理規定

3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；
如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；

3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；
對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

4、違反公司發票管理規定的處罰

對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；
違反規定觸犯刑法的，后果自負；
違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。

1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；
第二種：委托發貨；
第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發貨單位：出庫日期

產品品種產品數量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發貨3、公司送貨

運費結算方式1、公司代墊運費2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；
第二聯，成品庫留存；
第三聯，財務核算；
第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

六、銷售分公司財務人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；
財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔；
財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；
總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

七、崗位職責

分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

1、分公司財務經理的崗位職責

1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.

1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。

1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。

1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

2、分公司會計的崗位職責

2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

2.2登記好有關備查賬簿；
定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據有關資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。

2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。

2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責

3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。

3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

(二)會計帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

(三)會計報表類：

(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財務成本計劃3年

(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

九、附則

銷售部經理匯報范文第5篇

出納崗位每天必做：

1、 早上9點前提交資金日報表、承兌明細表、信用證未付明細表

2、 上午將本日須付款憑單交主管審核簽字，下午3點前付款

3、 下班前將本日現金、承兌匯票進行盤點核對

4、 將下午將銀行結算憑證取回交制證人員制證

5、 對票據進行審核將票據及時托收

6、 關注外匯匯率、銀行利率變動及外匯管理政策

7、根據業務情況更新借款明細表、應付票據明細表

出納崗位每周必做：

1、 每周一將上周付匯資料進行核對，及時收集報關單、付匯核銷單、合同等進行外匯核銷

2、 每周將外匯資金與信用證未付情況進行對比分析，提醒主管關注外匯收付匯款變動

3、 及時安排工作，做好每周四的現金報銷工作

4、 根據資金月度計劃及用款申請單（審批后）安排材料付款

出納人員每月必做：

1、 月末及時提交月度利息、應付票據、信用證付款計劃

2、 每月20日前及時將利息付款至指定帳戶

3、 月末將貨幣資金、票據盤點數與帳面進行核對接受公司抽盤

4、 對連續3個月未用帳戶采用適當方式提醒集團財務及部門主管注意

5、 關注公司資金變動每月7日提交上月資金運用報表

出納人員每年必做：

1、 根據日常業務統計分析，編制日常存量資金預測數

2、 做好每年的工作總結，提交資金管理及運用建議

重點工作：

利息、應付票據、信用證、借款的跟蹤 進出口收付匯的核銷 資金的安全

財務工作崗位日常工作指引（稅務部分）

稅務會計每天必做：

1、 關注稅收政策的變動及新政策對公司的影響，及時提醒公司領導

2、 協助解決外部門提出的稅務問題，為公司內部需要提供咨詢服務

3、 根據銷售管理部門的申請，及時開具增值稅發票（次日上午前）

4、 每日上午將上日開票情況輸入銷售管理系統

5、 每日關注出口開票及單據是否過期是否需要延期，及時辦理相關手續

6、 核對各單位的發貨、來款情況，督促下游客戶開票資料的完善，提供各合同單位已發貨未開票信息。

稅務會計每周必做：

1、 每周關注進項稅額、銷項稅額注意交稅情況

2、 及時將出口退稅申報資料收集申報結束，防止過期

3、 關注國產設備的稅款抵扣事宜并及時處理

稅務會計每月、季必做：

1、 及時完成相關稅務申報及稅款的用款申請劃撥

2、 及時完成地稅季度小稅種的申報及用款申請

3、 及時完成季度所得部申報

4、 月底前完成本月增值稅發票、運費發票的認證

稅務會計每年必做：

1、 三月份前完成資產損失、壞帳損失等申報鑒定工作

2、 三月份前完成年度所得稅申報及匯算清繳工作

3、 完成年度小稅種的匯算清繳

4、 完成年度納稅等級的評定申報工作

重點工作：

出口退稅的處理 發票認證 年度匯算清繳

財務工作崗位日常工作指引（成本部分）

成本會計每天必做：

1、 關注每日水、電、汽消耗情況，出現異常及時報告

2、 關注每日加工質量，出現成品率、優級率異常應及時報告

3、 關注每日生產產量，出現異常停機時應及時報告

4、 關注每日質量成本的發生，出現2000元以上質量成本時應及時報告

成本會計每周必做：

1、 核對成品倉庫出入庫明細帳與T3系統是否相符

2、 登記外銷發出商品明細帳及發出未能確認收入商品明細帳（合同號、數量、日期、發票號）

3、 每周負責退庫產品的登記退庫產品明細帳并與倉庫臺帳核對，跟蹤退庫產品的處理情況

成本會計每月必做：

1、 每月4日前結轉生產成本、銷售成本

2、 每月3日負責檢查制造費用、人工成本發生額是否合理，發現異常應調查原因并及時報告主管

3、 每月8日前提交本月產品毛利分析表，對重點產品的毛利波動找出合理解釋

4、 每月10日前完成各膜種的成本分析及毛利年度比較分析

5、 每月15日前完成成本的灌數據工作

成本會計每年必做：

1、 負責編制成本倒軋表，協助稅務會計完成年度所得稅申報

2、 負責年度成本預算的編制與調整

重點工作：成本核算 成本分析報告

財務工作崗位日常工作指引（銷售管理部分）

銷售管理會計每天必做：

1、 及時審核銷售合同價格是否符合公司政策，并將生效合同錄入銷售管理系統

2、 檢查每天的電匯傳真、卡現金、承兌匯票來款情況，確認來款單位，錄入銷售管理系統承兌、卡現金同時登記備查帳

3、 根據來款情況，編制收款憑證，做到日清月結

4、 外銷合同發貨需與業務員確認收匯，查詢收匯是否入帳；
確認信用證，查看發貨情況與信用證是否相符；
確認TT支付方式定金是否到帳；
跟蹤信用證的來款期限發現異常應及時報告銷售、財務主管

5、 根據銷售部發貨通知，查看銷售管理系統，與業務員確認來款，與銀行確認貨款到帳情況，簽發發貨通知。遇到特殊情況，需請示領導。

6、 根據倉庫的出庫單、出門證登記銷售管理系統，并且核對發貨員所發的貨數量與簽發的數量是否一致，金額有無超出

7、 每天查看銷售合同客戶余額，有無不正常，如有不正常數據，要及時與業務員聯系，及時對帳

8、 每天查看到期貨款，及時通知業務員回收，并通過發貨及時控制到期未收應收款；
對于特殊情況，領導簽字同意發貨的欠款和承兌復印件款以及不符合公司規定的承兌款，及時跟蹤，并上報領導結果

9、 追蹤由于質量和其他原因引起的退貨、換貨、當地處理、賠償等事項，最終歸集所有單據，錄入銷售管理系統，同時將相關單據轉給成本會計記帳

10、 復核客戶退貨款申請，確認退款；
復核外銷傭金，歸集收匯單據

銷售管理會計每月必做：

1、 月末協助其他人員進行銷售出庫匯總并與銷售合同數據進行核對，檢查合同輸入是否正確，試用膜有無全部登記備查帳，質量成本單據有無全部轉交成本會計

2、 每月復核承運單位開具的運費發票是否與合同發貨一致，計費標準是否符合招標約定

3、 每月月初編制銷售分公司銀行存款余額調節表；
月初按時與出納人員核對承兌余額；
查看用友銷售公司科目余額有無不正?，F象，及時調整

財務工作崗位日常工作指引（材料部分）

材料會計每天必做：

1、 審核原材料入庫單、出庫單，定期出收發存報表

2、 登記原材料采購合同臺帳，審核合同生效是否符合公司規定

3、 關注原輔料的庫存情況，出現異常應及時匯報主管

4、 及時將采購發票制證入庫，并將發票與采購合同、訂購單進行核對

5、 關注原料價格變動信息，分析原料市場趨勢，提供采購策略建議

材料會計每月必做：

1、 關注各材料的入庫情況，對已付款未收貨及運輸短缺情況進行追蹤及時查明原因。

2、 及時將增值稅票抵扣聯交稅務會計認證，關注進口增值稅票、運費發票的抵扣時限是否超三個月

3、 對暫估入庫的材料進行跟蹤，及時向相關部門催要發票

4、 復核每月廢膜銷售出庫單，注意出門證的連續性，分析每月廢膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及時報告財務主管

5、 按時審核用友庫存管理系統的材料入庫單，出庫單，完成月末記帳、結帳工作，每月3日出材料成本報表

6、 按合同號完成各合同資料的歸檔工作

7、 分析各月材料消耗是否正常，出現異常時應與相關部門分析確認原因并報告主管

材料會計每年必做：

1、 指導倉庫保管員完成年度采購計劃價格的調整及帳務處理

2、 負責年度原輔材料的盤點工作，配合事務所的抽盤

3、 年度末對存貨的減值情況進行測試，計提存貨跌價準備

重點工作：價格的審核 在途材料的跟蹤 年度盤點

財務工作崗位日常工作指引（綜合會計部分）

綜合會計每天必做：

1、 根據銀行單據及時對銀行憑證進行帳務處理，做到日清月結

2、 不定期從集團采購中心獲取公司各類原料、輔料采購合同，并登記臺賬（舒康合同、雙良合同），結合付款、入庫關注采購流程

3、 財務主管安排的其他事項

綜合會計每周必做：

1、 按周從T3數據庫導出出庫單，進行銷售匯總，并且與倉庫周報、銷售合同核對，每周將銷售匯總送成本會計結轉成本，月底調節后交集團開票

2、 每周將低值易耗品登記臺帳、固定資產輸入固定資產管理系統

綜合會計每月必做：

1、 每月根據大酒店與銷售公司送達的賬單，編制酒店消費明細表，進行車輛費用的歸集，同時進行賬務處理

2、 月底，編制工資福利計提表，完成當月人力成本的核算及計提；
根據固定資產、在建工程明細表進行當月固定資產折舊及預提費用的計提

3、 每月編制舒康、恒創及恒創科技三個公司的銀行存款余額調節表

4、 每月15日左右，關注供應商往來，結合相關賬期，關注往來賬余額是否存在異常，并分析原因，報財務經理處理

5、 核對A、B、C及集團銷售內部往來，金額無誤后再與集團內部各子公司核對往來

6、 編制財務信息表報集團財務；
編制每月各部門管理費用營業費用明細分析表，并關注是否存在異常

7、 月末及時計提銀行借款利息，及時完成待攤費用、低值易耗品的攤銷工作

8、 每月月末編制合同匯總表，報告馬總公司基建、設備合同付款及尾款情況