2023年數字化稅務管理【五篇】

隨著計算機技術的飛速發展和國家稅務管理信息化的深入，對稅收管理部門也提出了更高的標準和要求，隨之而來的稅務征收事務性工作也加大了許多。如何在稅務征收管理中更多使用計算機來替代人的處理，實現大部分稅務管下面是小編為大家整理的2023年數字化稅務管理【五篇】,供大家參考。

數字化稅務管理范文第1篇

關鍵詞：數據清理；
字段匹配算法；
稅務征收

中圖分類號：TP313 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2013）30-6824-03

隨著計算機技術的飛速發展和國家稅務管理信息化的深入，對稅收管理部門也提出了更高的標準和要求，隨之而來的稅務征收事務性工作也加大了許多。如何在稅務征收管理中更多使用計算機來替代人的處理，實現大部分稅務管理的信息化，已經迫切成為了各級稅務部門探索的一個重要研究課題。

1 原理分析

稅務管理信息化的不斷拓展與深入，稅收數據的積累日益豐富，零散、不直觀的數據無法為管理層的統計分析業務提供有效的決策依據。由于稅務管理信息系統與其他的信息管理系統有所區別，主要體現在數據量大，并發數高，響應要快等方面；
針對稅務征收系統的這些特殊的特點，如何快速地從海量的稅務數據庫當中把所需要的數據提取出來進行查詢、分析、統計已經成為稅務部門迫切需要解決的難題。因此我們需要在查詢稅務系統數據之前要進行一些必要的優化措施，比方對這些稅務數據進行數據預處理后，規范數據的內容，盡可能提高這些數據的質量，然后再對我們所使用的查詢方式進行必要的優化。數據查詢是數據庫系統中最基本的一種重要操作。數據庫查詢優化的最終目的是提高數據庫系統的性能，但不同的查詢語言的表達式，往往會使查詢操作的效率產生較大的差異。

隨著稅務信息管理系統信息化的日益深入，稅務數據大多已經實現了共享，建立了數據倉庫。在建立數據倉庫的過程中，需要從各個稅務基層部門提取數據，由于稅務數據來源的多樣性，發生錯誤的概率同樣也存在多樣性。具體體現在以下方面：一、數據不完整，部分重要、關鍵信息的缺失。二、數據錯誤，由于早期的業務系統不夠健全，沒有對輸入數據進行邏輯判斷而直接輸入后，出現一些不符合邏輯的數據，由此產生了部分“臟數據”。臟數據的一些典型特征是如納稅人年齡明顯不符常規，日期當中有亂碼等一些不符合規則的數據。

2 數據預處理

因為稅務系統數據來源的多樣性，由此產生了一部分臟數據。這樣我們就需要對稅務數據提前進行預處理。把一些明顯的不符常規的數據，通過一定的規則進行處理成規則的數據。這一階段的主要任務是盡量發現和糾正原始記錄的各種類型的錯誤。任務如下：利用規則庫中的分類規則進行字段類型的分類，并確定該字段的意義；
利用字段之間的語義規則解決等價的錯誤；
利用依賴關系，糾正了數據類型字段的拼寫；
全角半角標準化的數據格式，主要用于日期、性別、貨幣等字段類型。把數據進行預處理后，原來的記錄中許多錯誤可以得到糾正，并盡可能的把相似重復記錄聚集在一起[1-2]。

3 相似重復記錄檢測

國內外研究檢測相似重復記錄的技術也很多，文獻[3-7]闡述了相似重復記錄的檢測過程及其方法。文獻[8]對cure算法進行了改進，在隨機抽樣之前通過對數據集進行預抽樣確定數據集中相似重復記錄的大致分布，從而提高隨機抽樣的合理性。相似重復記錄檢測是數據清理中的一個重要步驟，通過相似重復數據檢測，可以判斷兩個數據是不是相似重復數據。

隨著計算機技術的迅猛發展，產生了各種海量的信息數據。數據清理、查詢優化等技術的應用都正處于快速發展的階段。這些技術的廣泛應用，都需要有高質量的數據作為支撐。

對于第一類情況可以采用分割的方法，把混合字段分割成英文、中文、數字。如兩個地址字段的組合：南京市赤壁路18號A座801室和南京市鼓樓區赤壁路18號A座809室，自然分割后：南京市赤壁路號座室和南京市鼓樓區赤壁路號座室，18A801和18A809，再分別對它們進行比較。

對于第二類字段組合情況，可以按照英文和數字的組詞規則，分別把英文和數字分割為合適的英文串和數字串，然后再對兩個串進行兩字段相似度比較。

對于第三類字段組合情況，可以按照漢字和數字的組詞規則，分別把漢字和數字分割為合適的漢字串和數字串，然后再對兩個串進行兩字段相似度比較。

4 實驗分析

本次實驗采用六組不同的稅務數據集，每組數據集中都含有部分相似重復的個體數據，如表1所示。表A中列的數據和表B中列的數據作為對比字段，檢測兩表中的數據相似重復性。系統運行在計算機工作站上，計算機工作站的硬件配置CPU P4 2.0 G，2G 內存；
操作系統為 Windows Server 2000。測試指標和實驗結果如圖2所示，其中橫軸為數據分組。從圖2中可以看出通過字符匹配算法較好的檢測了數據表中數據的相似重復性。

5 結束語

本文主要介紹了基于數據清理技術的稅務地理信息系統數據的獲取原理、過程、方法及最后的實驗分析。首先，介紹了稅務信息系統的發展現狀，重點分析了檢測相似重復數據的字段匹配算法。最后通過實例驗證了本文算法的有效性，實驗結果表明本文算法具有較強的實用性。

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數字化稅務管理范文第2篇

關鍵詞：數字產品；
電子商務；
課稅；
稅制改革

1 電子商務課稅研究的現狀

目前，對數字產品電子商務進行課稅的研究，絕大多數研究者（包括官方觀點）都是主張不開征新稅，而沿用現在的稅制。在這一共識的基礎上，對如何適用現行稅制，即征收哪種稅，則產生了嚴重的分歧。比如，在電子商務環境下，網上提供的數字產品（如計算機軟件），究竟是有形貨物、勞務服務，還是特許權轉讓？有形貨物適用增值稅，勞務服務、特許權轉讓則適用于營業稅。

已有的觀點及理由如下：

1.1 認為是銷售貨物，應征增值稅。此類研究者認為，通過網絡直接發送或下載的數字產品（如電子書刊、音樂和影像等），在流轉稅屬性上與其有形的形式，在功能用途上基本相同，在稅收上應該與其有形的形式同樣對待，視同貨物銷售，征收增值稅。

1.2 認為是網絡服務或授權行為，應征營業稅。認為在線交易中，賣方提供的并非是有形的貨物，而是無形的數字產品，或者是轉讓、許可使用數據資料著作權的行為，應該像無形勞務或特許權轉讓一樣對待，征收營業稅。

1.3 認為應該區別對待。持此種觀點者認為，數字產品的性質介于有形貨物和服務之間，應分類區別對待。其中像計算機軟件、電子書籍等，盡管是通過網絡傳輸，也應認定為有形貨物銷售。Www.133229.COm至于音樂、影像和動畫之類的數字產品，依據消費者是否能通過網絡合法下載并可永久性儲存于儲存裝置內，可區分為購買有形商品或服務。近幾年來，此類研究基本上處于停滯不前的狀態，研究結論與以上觀點大同小異，分歧和爭論一直持續著。

2 現有研究的評價

現有的對電子商務課稅問題的研究，始終沒有擺脫傳統思維的束縛，在研究的視角、研究的方法以及研究的思路等方面，均存在著嚴重的缺陷。

2.1 研究視角的時代錯位?，F有研究中的分歧，主要源于對數字產品認識上的模糊，即并未認清數字產品的時代屬性，數字產品是知識時代的產物，已經不屬于工業時代。當研究者試圖用工業時代的稅制，去對知識時代的數字產品征稅時，發生了時代錯位。

2.2 研究方法的形而上學。所謂形而上學，就是指用孤立、靜止、片面的觀點去看待事物，認為一切事物都是孤立的，永遠不變的；
如果說有變化，只是數量的增減和場所的變更，這種增減或變更的原因不在于事物內部而在于事物外部?，F有研究者沒有擺脫傳統的思維方式，把數字產品只看成是工業時代產品在形式上的變化，而沒有看到其性質的改變，最終得出錯誤的結論。

2.3 研究思路的舍本求末?，F有的研究思路是對現行稅制進行微調，以適應數字產品這一新生事物，著眼于怎樣適用現行稅制。結果陷入“數字產品屬于哪種課稅對象、征什么稅”的細枝末節的問題中去，既浪費了時間精力又難以形成一致意見。而沒有關注數字產品屬性的根本變化，以及由此產生的“應不應該適用現行稅制”的根本問題。

3 數字產品的特征

數字產品是指用數字格式（即編碼成一段二進制的字節）進行表示，并可通過計算機網絡傳輸的產品或服務，包括計算機軟件、電子期刊、各種網上音頻視頻產品、股票指數、電子郵件、定制服務和數據庫等。數字產品作為信息產品，與工業產品有本質區別，具有顯著的物理學和經濟學特征。

3.1 數字產品的物理特征。（1）非物質性。數字產品不同于工業經濟中的物質產品，它也許只是一個方法、技術，或者是一個創意、理念，屬于信息產品。其存在不具有一定的形態（如固態、液態等），不占有一定的空間，屬于無形產品。

（2）可復制性。數字產品最重要的特征之一就是它們可以很容易地以低成本進行復制，即可以無限次地復制而不影響效用。而工業產品的復制，只能是再造一個“同樣”的產品。

（3）可修改性。數字產品由載體的物理性質決定，其內容存在可變性。從數字產品的生產，一直到其消費的全過程中，它們隨時可能被修改。在生產時、網絡的傳輸途中、到達用戶手中后以及生產商對它們進行升級，都可能造成數字產品的改變。

（4）非磨損性。數字產品一旦創制出來，就能永久存在，是名副其實的“耐用品”。不像傳統的有形工業產品，會隨著使用時間和頻率增加慢慢磨損，直至被消耗掉。

（5）傳播的快捷性。該特征是虛擬的數字產品所特有的。人們通過網絡能夠在極短的時間內，把數字產品傳送至世界任何地方，如發送電子郵件。而工業產品只能借助各種交通運輸工具進行傳送，但再快的交通工具也無法與數字產品傳播速度相比擬。

3.2 數字產品的經濟特征。（1）生產方面。數字產品沒有傳統意義上的制造過程和銷售過程，研發后可以大量低成本復制，零庫存，成本的虛化，收益的長期性，遵循邊際收益遞增規律，采用與工業品完全不同的定價方法。

（2）流通方面。數字產品的銷售和貨款的結算可以在線完成，貿易無形化，可以廣泛地、快速地傳送。傳統的中間流通環節消失，生產消費直接接觸，國際交流極為便捷，國際服務貿易持續增長。

（3）分配方面。數字產品在分配上采用更有效的技術，以一種產品或服務代替已過時的產品或服務，或通過其他方式改變獲取數字產品的途徑，都會導致數字產品分配與利用狀況的改變。

（4）消費方面。數字產品屬于經驗產品、外部性商品。因其可復制性和共享性，又具有公共物品性質，在消費上有非排他性。

4 基于數字產品的課稅對策。在認清數字產品的物理和經濟特征之后，就要糾正電子商務課稅的傳統研究視角、方法和思路，立足時代高度進行創新，拋開時代錯位下的關于稅種適用的無謂紛爭，創建知識時代的電子商務新稅制。

對電子商務課稅實行的具體對策是：本著“簡稅制、寬稅基、低稅負、易征管”的思路，設置一個新稅種，實行單一比例稅率，以在線電子商務交易額為計稅依據，以購買方為納稅人，以資金支付環節為納稅環節，以購買地為納稅地點。

在稅收征管上，由現行控制信息流變為控制資金流。因為在數字產品的電子商務交易中，物流消失了，而資金流的控制節點少于信息流，實踐可操作性更強。為此，要在買方通過金融機構或第三方支付進行電子商務交易付款環節，植入計算機程序，自動扣繳稅款入庫。這種自動扣繳模式，忽略對交易內容信息的監控，免除普通稅務人員的人工干預，可極大地簡化征管工作，且基本不損害交易者的隱私權?？傊?，通過在資金支付環節自動扣稅，可以形成一個稅制簡單、征管效率高、征收成本低、完全自動化的新型電子商務課稅模式。

參考文獻：

[1]陳雪。數字產品研究綜述[j].天中學刊，2007（4）。

數字化稅務管理范文第3篇

論述了移動互聯網、大數據、電子支付、數字化使能技術等四大科技的發展趨勢，分析了在科技力量推動下稅務部門改進納稅服務、提升稅收征管質效的前景。稅務部門在加強稅收信息化建設中，積極推進以“數據管理”為重點的征管改革，探索利用科技手段提高稅收工作質量的方法和舉措。其他國家經驗對我國稅務部門深化征管改革、實施數據管稅具有重要的借鑒意義。

關鍵詞:科技發展;稅務管理;數據管理

0引言

自2008年金融危機以來，許多國家削減了稅務部門的經費預算，使稅務部門在工作量和工作壓力不斷加大的情況下，可支配資源不斷減少。這也促使稅務機關必須思考如何在提升工作績效的同時，降低稅收征收成本的問題。在此背景下，充分利用新技術改進業務流程和工作方式，將成為稅務部門應對資源不足問題的重要手段。麥肯錫咨詢公司通過大量分析研究發現，銳意改革的稅務部門領導都深刻理解“好鋼用在刀刃上”的道理，他們正圍繞當前科技主要發展趨勢，有針對性地投放資源。目前科技發展有四大趨勢:一是移動互聯網正呈噴薄式增長;二是在大數據時代，復雜數據統計分析技術的使用日漸廣泛;三是電子貨幣逐步取代現金，電子支付方式日益普及;四是數字化使能技術(digitalenablement)不斷應用于各種業務之中。與此相應，科技發展的成果也被廣泛應用于稅務管理方面。

1移動互聯網呈噴薄式增長

1．1利用移動設備加強與納稅人聯系

目前，全球已經有超過10億人擁有移動通訊設備，并且這一數字仍在不斷攀升。2013年5月，麥肯錫全球研究院詹姆斯•馬尼卡等人在其合著的《顛覆性技術:改變生活、商業和全球經濟的先進技術》一書中所做的一項統計表明:2007年到2013年，全球智能手機和平板電腦的銷量增長了六倍多，而且年輕一代納稅人通過智能手機進行幾近全部的互聯網交流。稅務部門可以利用移動設備以低廉的成本接收納稅人的信息和反饋意見，為納稅人提供自助服務以及向納稅人提供稅款催報催繳提醒等服務。因此，手機溝通方式極易適合移動通訊設備使用者，尤其是年輕納稅人群體的需求。在新興市場國家中，移動互聯網有助于稅務部門與未被納入稅收征管系統的納稅人加強聯系與溝通。稅務部門與其他政府部門應順應時代潮流，積極改變溝通和交流模式，從利用臺式電腦和筆記本電腦等設備進行傳統互聯網交流，轉向利用智能手機和平板電腦等設備進行移動互聯網交流。多年前，世界范圍內一些創新型稅務部門已經開始借助移動互聯網為納稅人提供服務。例如，瑞典稅務部門給大部分自然人納稅人發送預先填制好的《個人所得稅納稅申報表》，納稅人可通過手機回撥或回復短信對申報表內容進行確認。又如，愛沙尼亞稅務局為納稅人提供了一系列移動服務，其中手機支付稅款服務特別受納稅人歡迎。伊萊•伯科威茨和布萊斯•沃倫在《愛沙尼亞是怎么變成電沙尼亞的?》一書中，對愛沙尼亞稅務部門的這些創新舉措，給予了高度肯定。此外，美國聯邦稅務局開發了應用程序IRS2Go，納稅人在移動設備中安裝這一程序后，可以查詢其納稅申報的狀態，查閱納稅小貼士，還可鏈接到聯邦稅務局推特新聞網頁面，查看稅收新聞資訊。2014年申報季，查詢聯邦稅務局官方網站“我的退稅”模塊相關信息的納稅人，半數以上是通過登陸移動客戶端來完成操作的。

1．2開發美觀、方便的手機界面官方網站

目前，絕大部分稅務部門官方網站是基于傳統互聯網模式開發的，這些網站功能完善、設計精美、界面友好，但是當客戶用智能手機登錄時，很多網站的界面無法自動轉換為美觀、方便的手機界面。因此，政府部門必須不斷提高移動互聯網服務水平，以適應移動終端使用者的需求。1．3智能手機的稅款支付移動設備使用者對互聯網服務的需求早已超越了發送信息和提醒等簡單服務的范疇，已擴展到支付功能。2012年6月，麥肯錫公司的《手機支付發展的路線圖》報告指出:2012年，全球的手機支付總額較2011年將翻一番;預計到2015年，該項支付總額將比2012年增長9倍。在一些發達國家，銀行業已經開始推出全套手機銀行服務。美國的阿肯色州和堪薩斯州等具有開拓意識的州，已允許使用手機支付財產稅。在部分新興市場國家，銀行業也將手機支付作為拓展業務的有效途徑。以肯尼亞為例，該國已有將近90%的人使用移動服務商Safaricom開發的移動貨幣(M－Pesa)手機支付平臺。平臺是一個功能豐富的虛擬銀行，允許用戶使用手機進行支付和轉賬等。

2日漸廣泛的復雜數據統計分析技術

隨著大數據時代的到來，復雜數據統計分析技術方興未艾，并將在未來持續影響包括政府部門在內的各個行業。目前，全球各網站、社交媒體和移動設備生成的數據量每20個月翻一番，而數據存儲成本持續下降。私人機構和政府部門都期待更好地利用復雜數據統計分析技術來為重大決策提供充分的數據支持。大數據時代對于稅務部門的影響不言而喻。稅務部門開展業務工作需要海量數據的支撐，并利用這些數據來評定納稅人的稅收遵從風險等級，從而將有限的資源投向具有高、中風險等級的納稅人，避免對低風險納稅人不必要的干擾。絕大多數國家的稅務部門非常重視數據分析技術，特別是有的國家的稅務部門已經利用最前沿的數據分析工具來提高工作效率。例如，一些國家的稅務部門利用集群技術在大數據樣本中分辨出具有類似行為特征的集群，以有效識別具有稅收欺詐行為的群體。集群技術作為最先進的大數據分析技術之一，正幫助稅務部門有效遏制退稅欺詐蔓延。在稅款征收方面，部分國家的稅務部門利用最新信息技術對納稅人風險特征進行分類管理，綜合考慮納稅人的個體特征(包括行業、地理位置和納稅遵從歷史)、應繳稅款特征(如稅款大小、來源和時間長短)以及其它標準，針對不同群體的納稅人實施相應的征管策略，大幅度提高了工作效率。澳大利亞稅務局在《2012—2013財政年度工作報告》中指出，近年來澳大利亞稅務局正在積極嘗試利用大數據統計分析技術來提高稅務管理質效。該局通過對100多萬份中小企業報送的《企業所得稅納稅申報表》和《經營活動報告表》數據進行了深度分析，確定了各行業利潤率等關鍵指標的風險控制的基準值，以幫助澳大利亞稅務部門迅速識別出異常申報納稅人，例如少申報應稅收入的餐館或者加油站。該項創新舉措實施一年以來，澳大利亞稅務部門已識別出3萬多家異常申報企業。該局在發出《稅務事項通知書》后，有17%的企業在申報表中進行了納稅調增，調整后申報的應稅所得戶均增長了68%?？傊?，大數據分析技術促使了稅務部門增加稅收收入，并幫助其更加精準、有針對性地識別稅法高遵從度的納稅人，減輕不必要的遵從負擔。

3電子支付方式日益普及

當今世界，電子貨幣正逐步取代現金，電子支付也逐漸成為人們普遍的支付方式。據麥肯錫咨詢公司對全球支付行為的研究表明，2012年到2017年全球范圍內人均金融交易額預期將增長33%，即從671美元增長到894美元，其中現金支付方式的比重將大幅下降，尤其在新興市場國家，這一比重下降將尤為明顯。有人把未來將出現的以電子貨幣支付為主的社會經濟模式，稱為無現金社會模式。電子支付相對現金支付而言，具有交易成本低、終端用戶風險小以及交易過程易于追蹤等優勢，因而被大部分國家包括中央銀行及各類商業銀行在內的金融機構大力倡導。金融機構、稅務部門以及其他政府部門不斷推動電子支付手段廣泛應用，從最初的電匯支付到信用卡支付，再到使用智能手機近距離無線通訊技術的近場通訊(NFC)方式支付，減少了收付雙方對現金的需求。對于稅務部門而言，電子支付方式的不斷普及，不僅有助于實時追蹤納稅人稅基軌跡，還有助于分析納稅人的稅收遵從度。目前，一些國家通過給予納稅人稅收優惠的手段，鼓勵納稅人使用電子支付方式。例如，韓國為使用信用卡消費的納稅人提供稅收減免優惠，全年信用卡消費額占年收入比重高于25%的納稅人可以享受相關稅收優惠政策。為充分利用電子支付方式的優勢，自2011年起，美國通過立法明確要求銀行和電子支付服務商，向聯邦稅務局報告所有通過借記卡、信用卡以及貝寶(PayPal)等第三方支付平成的交易。這從立法角度保證了應稅收入足額申報，從而有效地提高了納稅人的稅法遵從度。OECD的《關于經合組織成員國、其他發達經濟體和新興市場國家稅務管理的比較信息報告(2013版)》顯示，在開展對比研究的52個國家和地區中，只有12個國家和地區將電子支付方式作為主要稅款繳納方式。顯然，全球的稅務部門在電子支付方式繳稅領域仍有較大的提升空間。

4數字化使能技術不斷應用于業務流程

當今時代，信息技術終端產品的價格與計算能力往往呈反方向發展，同時信息存儲的成本也在大幅下降，這客觀上促使數字化使能技術廣泛應用于業務流程。例如，1975年一臺超級計算機的售價為500萬美元;40年后的今天，一臺蘋果手機售價僅為400美元。盡管后者價格不足前者的萬分之一，但其計算能力反而遠超前者。許多大企業已經從數字化使能技術應用于業務流程中獲利。這些大企業將數字化使能技術應用于業務流程，將各供應鏈納入統一的企業資源計劃(ERP)管理系統，并采用即時庫存(just－in－time)等新型管理技術，大幅度提高工作效率，節省成本和費用。

4．1利于稅務部門提供優質高效便捷的納稅服務

數字化使能技術不斷應用于業務流程，也為稅務部門提供優質、高效、便捷的納稅服務創造了良好條件。在稅務部門的業務流程中，積極推廣應用數字化使能技術，將主要帶來以下兩點變化:一是從大量使用紙質表格向使用電子申報方式轉變。例如，2013年申報季，美國約83%的個人所得稅納稅申報表采用了電子申報方式報送，這也說明聯邦稅務局在推廣電子申報方面成效卓著。二是使用全數字化自動填報。一些國家的稅務部門已經將從第三方獲取的納稅人收入和消費數據，用于幫助納稅人預填納稅申報表。例如，OECD的《關于經合組織成員國、其他發達經濟體和新興市場國家稅務管理的比較信息報告(2013版)》顯示，2011年有7個國家的稅務部門為其國內大多數納稅人預填了《個人所得稅納稅申報表》?！缎录悠露悇站?012—2013年度報告》指出:2012年新加坡稅務局通過直接從雇主處取得雇員的工資薪金等收入信息，為超過100萬名自然人納稅人預填了個人所得稅納稅申報表，所入庫稅收占該國個人所得稅總額的58%。

4．2利于優化稅收征管流程

數字化使能技術有利于各國稅務部門優化稅收征管流程。例如，未來稅務部門可以考慮整合內外部數字化平臺，選取部分稅務案件，集中開展稅務稽查和稅務審計，這將有助于節省稅收征納成本，盡早讓納稅人獲得稅款繳納的確定性。

4．3利于加強與外部溝通和第三方信息共享

長期以來，許多私營機構都通過獲取和利用外部數據來提升工作績效。例如，企業通過對第三方數據和系統的整合和利用，來提高經營效率和客戶滿意度;零售商與供應商之間也會通過加強信息傳遞，來提高信息對稱度。稅務部門應該借鑒私營機構的成功經驗，切實加強與外部的溝通和第三方信息共享。例如，稅務部門的征管軟件系統設有既定的檢測程序，當納稅人填寫申報表時，如果出現身份信息前后不一致或相關信息不完整等情形，則該份申報表將難以通過征管軟件系統的驗證。這樣一來，既推延了納稅人的報稅時間，給其帶來不便，又增加了稅務部門的服務成本。如果我們能在稅務部門與第三方稅務軟件供應商之間建立一種實時數字化聯系，即通過與第三方稅務軟件供應商進行數字化整合比對，在納稅人填寫納稅申報表的過程中，對填報的錯誤信息給予及時的預警提示，必將大大減少驗證通不過的次數和征納雙方的后續工作量，進而提高納稅服務水平與工作績效。例如，美國曾力推稅收征管信息系統的升級改造，實現了征管數據實時更新的目標。2012年1月，聯邦稅務局納稅人賬戶數據引擎正式投入使用，數據更新周期由40多年沿襲的每周更新縮短為每日更新，打破了聯邦稅務局信息化建設的瓶頸。綜上所述，從長遠來看，稅務部門將資源合理地投入到新技術的應用中，并使其與納稅服務和稅收征管有機融合，將促進稅收工作的開展。同時，稅務部門應當妥善處理科技創新帶來的伴生問題，例如保障網絡安全、保護納稅人隱私等。

［參考文獻］

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數字化稅務管理范文第4篇

關鍵詞：電子商務　稅收管理

電子商務作為信息時代的一種新型交易手段和商業運作模式，給企業帶來了無限商機的同時，也給稅收管理帶來了諸多新問題。電子商務交易的虛擬化、數字化、隱匿化，對現行的稅收制度和稅收征管提出了新的挑戰。為了加強對電子商務的稅收管理，堵塞稅收漏洞，我們必須對電子商務正確認識和了解，認真分析和研究電子商務給稅收管理帶來的影響，積極探索對電子商務稅收管理的對策，從而使稅收管理適應信息時代的發展。

一從稅收管理角度對電子商務的再認識

電子商務是指借助于計算機網絡(主要是指internet網絡)，采用數字化電子方式進行商務數據交換和開展商務業務的活動。實質上，電子商務并未改變“商品(勞務)貨幣一商品(勞務)”這一商品(勞務)貿易的本質，只是改變了傳統的交易形式，提高了貿易的效率，使商品勞務提供者與消費者之間的空間概念得到全球化的拓展。從資金流方面看，電子商務和傳統貿易一樣，同樣涉及到信息流、物流和資金流，而資金流則是據以課稅的重要依據。

從電子商務的交易過程看，主要分為三個階段：首先是廣告宣傳，其次是談判簽約，最后是支付與配送。對于離線交易，一般都要經過以上三個階段，而在線交易過程則更為簡單，通過網上銀行、郵政匯款或輸入手機號碼等形式支付資金后，即可下載或接收相關數字化產品完成交易，免除了產品配送繁瑣程序。從交易的流轉程式來看，可歸納為兩種基本的流轉程式，即網絡商品直銷的流轉程式和網絡商品中介交易的流轉程式。

二、電子商務的發展對稅收管理的影響

電子商務這種新的商業模式，給傳統的商品流通形式、勞務提供形式和財務管理方法帶來革命性的變化，同時也給與經濟生活緊密相關的稅收帶來沖擊和挑戰。

(一)對稅收制度的影響

1．對增值稅的影響

電子商務對增值稅的影響主要體現在，對原來征收增值稅的部分有形產品轉化為無形的數字化產品后征稅時如何適用稅種的問題。

2．對營業稅的影響

電子商務對現行營業稅的影響除了上述提到部分數字化產品適用稅種的問題外，主要是提供網上遠程服務勞務征稅地點的確定問題。我國目前營業稅確定課稅地點是按照勞務發生地的原則，而在電子商務中這種遠程勞務由于其勞務的提供完全是通過網絡實現的，勞務發生地變得模糊，其征稅地點該如何確定呢?如果是跨國遠程勞務服務，由于勞務發生地的確認問題，還將引發截然不同的征稅結果：對于國內企業向境外提供遠程勞務，若以提供地為勞務發生地，則應征收營業稅；
反之以消費地為勞務發生地，則不征營業稅。對于國內企業接受境外遠程勞務，若以提供地為發生地，則不征營業稅，反之以消費地為發生地則應征營業稅。

3．對進口環節稅收的影響

在線交易對進口環節稅收的影響是通過兩個因素的作用而產生的，其一，當有形產品轉化為無形產品進行在線交易時，其交易的基本環節都在網上完成。其二，跨國在線交易可以不經過國家的海關關卡和征稅系統，海關在網絡面前英雄無用武之地。

(二)電子商務對稅收征管的影響

1，商品數字化，稅種，稅率確認困難在傳統貿易中，商品、勞務、特許權容易區分，因此多數國家(包括我國)的稅法和國際稅收協定對商品銷售收入、勞務收入和特許權使用費收入的適用稅種、稅率均有不同的規定。然而，通過因特網傳送數字化商品、進行在線交易，稅務機關難以掌握交易具體信息，因此對交易性質及適用稅種稅率難以確認。

2交易隱蔽流動，稅源控管困難在傳統交易的情況下，經營者一般都有固定的經營場所或住所，而在電子商務條件下，經營者通過服務器在網上從事商務活動，不需固定的經營場所，服務器也很容易移動，交易地點靈活多變，稅務機關難以從地域上進行清理控管，因而經營者為逃避稅務管理，不辦理稅務登記和納稅申報，極易產生漏征漏管，造成國家稅款流失。

3．商品交易簡化，征稅環節減少傳統交易模式下，商業中介如人、批發商、零售商、包括常設機構等有規范的稅務登記和固定營業地點，征稅和管理相對容易，在電子商務交易中，產品或勞務的提供者和消費者可以在世界范圍內直接交易，在征稅環節減少的情況下，消費地難以從批發商、零售商等中介環節取得稅收；
而買賣雙方均具有較高的隱蔽性，稅務機關難以控管，可能導致大量的稅收流失。

4、交易地點集中，稅源分布失衡目前我國對網上交易的征稅地點尚未作出明確規定，實際操作中為方便起見，都以售貨方或勞務提供方所在地為征稅地點，這樣，一方面由于采用匯總繳納規則造成所得稅稅源向生產地或勞務提供地集中，另一方面由于采用售貨方或勞務提供方所在地為征稅地點的辦法造成流轉稅稅源向生產地或勞務提供地集中，從而加劇了稅源的不均衡分布，造成了國內稅源分配面臨爭議。此外，跨國公司可以在避稅地設立服務器，將網上交易的提供地或接受地轉至該地以規避某些稅收。

三加強電子商務稅收管理的對策

怎樣對電子商務征稅的問題，主要集中在稅收征管的技術手段的研究上。電子商務具有隱蔽性、流動性的特點，空間上地域上的距離并不構成交易的障礙，這無疑給稅收征管帶來了極大的困難，但將電子商務的稅收征管問題復雜化而感到無所適從做法，是不可取的。筆者認為應從以下幾個方面加強對電子商務稅收管理。

1、完善登記管理，實施源頭控管。

2、控制資金流，把握電子商務管理的關鍵環節。

3、制定網上交易的稅收控管措施。

數字化稅務管理范文第5篇

關鍵詞：電子商務　稅收管理

電子商務作為信息時代的一種新型交易手段和商業運作模式，給企業帶來了無限商機的同時，也給稅收管理帶來了諸多新問題。電子商務交易的虛擬化、數字化、隱匿化，對現行的稅收制度和稅收征管提出了新的挑戰。為了加強對電子商務的稅收管理，堵塞稅收漏洞，我們必須對電子商務正確認識和了解，認真分析和研究電子商務給稅收管理帶來的影響，積極探索對電子商務稅收管理的對策，從而使稅收管理適應信息時代的發展。

一從稅收管理角度對電子商務的再認識

電子商務是指借助于計算機網絡(主要是指internet網絡)，采用數字化電子方式進行商務數據交換和開展商務業務的活動。實質上，電子商務并未改變“商品(勞務)貨幣一商品(勞務)”這一商品(勞務)貿易的本質，只是改變了傳統的交易形式，提高了貿易的效率，使商品勞務提供者與消費者之間的空間概念得到全球化的拓展。從資金流方面看，電子商務和傳統貿易一樣，同樣涉及到信息流、物流和資金流，而資金流則是據以課稅的重要依據。

從電子商務的交易過程看，主要分為三個階段：首先是廣告宣傳，其次是談判簽約，最后是支付與配送。對于離線交易，一般都要經過以上三個階段，而在線交易過程則更為簡單，通過網上銀行、郵政匯款或輸入手機號碼等形式支付資金后，即可下載或接收相關數字化產品完成交易，免除了產品配送繁瑣程序。從交易的流轉程式來看，可歸納為兩種基本的流轉程式，即網絡商品直銷的流轉程式和網絡商品中介交易的流轉程式。

二、電子商務的發展對稅收管理的影響

電子商務這種新的商業模式，給傳統的商品流通形式、勞務提供形式和財務管理方法帶來革命性的變化，同時也給與經濟生活緊密相關的稅收帶來沖擊和挑戰。

(一)對稅收制度的影響

1．對增值稅的影響

電子商務對增值稅的影響主要體現在，對原來征收增值稅的部分有形產品轉化為無形的數字化產品后征稅時如何適用稅種的問題。

2．對營業稅的影響

電子商務對現行營業稅的影響除了上述提到部分數字化產品適用稅種的問題外，主要是提供網上遠程服務勞務征稅地點的確定問題。我國目前營業稅確定課稅地點是按照勞務發生地的原則，而在電子商務中這種遠程勞務由于其勞務的提供完全是通過網絡實現的，勞務發生地變得模糊，其征稅地點該如何確定呢?如果是跨國遠程勞務服務，由于勞務發生地的確認問題，還將引發截然不同的征稅結果：對于國內企業向境外提供遠程勞務，若以提供地為勞務發生地，則應征收營業稅；
反之以消費地為勞務發生地，則不征營業稅。對于國內企業接受境外遠程勞務，若以提供地為發生地，則不征營業稅，反之以消費地為發生地則應征營業稅。

3．對進口環節稅收的影響

在線交易對進口環節稅收的影響是通過兩個因素的作用而產生的，其一，當有形產品轉化為無形產品進行在線交易時，其交易的基本環節都在網上完成。其二，跨國在線交易可以不經過國家的海關關卡和征稅系統，海關在網絡面前英雄無用武之地。

(二)電子商務對稅收征管的影響

1，商品數字化，稅種，稅率確認困難在傳統貿易中，商品、勞務、特許權容易區分，因此多數國家(包括我國)的稅法和國際稅收協定對商品銷售收入、勞務收入和特許權使用費收入的適用稅種、稅率均有不同的規定。然而，通過因特網傳送數字化商品、進行在線交易，稅務機關難以掌握交易具體信息，因此對交易性質及適用稅種稅率難以確認。

2交易隱蔽流動，稅源控管困難在傳統交易的情況下，經營者一般都有固定的經營場所或住所，而在電子商務條件下，經營者通過服務器在網上從事商務活動，不需固定的經營場所，服務器也很容易移動，交易地點靈活多變，稅務機關難以從地域上進行清理控管，因而經營者為逃避稅務管理，不辦理稅務登記和納稅申報，極易產生漏征漏管，造成國家稅款流失。

3．商品交易簡化，征稅環節減少傳統交易模式下，商業中介如人、批發商、零售商、包括常設機構等有規范的稅務登記和固定營業地點，征稅和管理相對容易，在電子商務交易中，產品或勞務的提供者和消費者可以在世界范圍內直接交易，在征稅環節減少的情況下，消費地難以從批發商、零售商等中介環節取得稅收；
而買賣雙方均具有較高的隱蔽性，稅務機關難以控管，可能導致大量的稅收流失。

4、交易地點集中，稅源分布失衡目前我國對網上交易的征稅地點尚未作出明確規定，實際操作中為方便起見，都以售貨方或勞務提供方所在地為征稅地點，這樣，一方面由于采用匯總繳納規則造成所得稅稅源向生產

地或勞務提供地集中，另一方面由于采用售貨方或勞務提供方所在地為征稅地點的辦法造成流轉稅稅源向生產地或勞務提供地集中，從而加劇了稅源的不均衡分布，造成了國內稅源分配面臨爭議。此外，跨國公司可以在避稅地設立服務器，將網上交易的提供地或接受地轉至該地以規避某些稅收。

三加強電子商務稅收管理的對策

怎樣對電子商務征稅的問題，主要集中在稅收征管的技術手段的研究上。電子商務具有隱蔽性、流動性的特點，空間上地域上的距離并不構成交易的障礙，這無疑給稅收征管帶來了極大的困難，但將電子商務的稅收征管問題復雜化而感到無所適從做法，是不可取的。筆者認為應從以下幾個方面加強對電子商務稅收管理。

1、完善登記管理，實施源頭控管。

2、控制資金流，把握電子商務管理的關鍵環節。

3、制定網上交易的稅收控管措施。