2023年度稅務師學習計劃【五篇】

民辦高校是我國為實現高等教育大眾化的一個重要補充?；谑袌鼋洕D型的壓力，民辦高校不能再拘泥于傳統的學歷教育的桎梏之中，多數民辦高校開始由傳統的學歷教育轉型為技能型人才教育。民辦高校的靈活性，使得其在下面是小編為大家整理的2023年度稅務師學習計劃【五篇】,供大家參考。

稅務師學習計劃范文第1篇

關鍵詞：課堂改革；
稅務會計；
學生主導；
實踐教育

中圖分類號：G640 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01

民辦高校是我國為實現高等教育大眾化的一個重要補充?；谑袌鼋洕D型的壓力，民辦高校不能再拘泥于傳統的學歷教育的桎梏之中，多數民辦高校開始由傳統的學歷教育轉型為技能型人才教育。民辦高校的靈活性，使得其在不斷的探索“產學研一體、教學做合一”的過程中具有更加明顯的優勢。要提高人才培養質量，關鍵是落實課程建設，不僅應當改進課堂教學組織形式，而且應當打造高效課堂，切實提高課程的教學成效。

《稅務會計與籌劃》課程綜合性極強，它結合稅法、財務會計、會計實務、企業的籌劃與發展等幾個方面展開。在學生兩年半的基礎之上，通過本門課程的學習，可以有效提高學生的涉稅實務的處理能力，培養學生成為既懂會計、又精通稅法的會計工作者，不僅能有效幫助企業進行賬務的核算與處理，而且能為企業的經營決策做出有效的籌劃策略，降低企業成本，提高企業經營利潤。本文以該課程為例，淺要剖析民辦高校課堂教學改革的相關問題及對策建議。

一、課堂教學現狀

（一）教師課堂定位模糊

在大學課堂的教學中，教師面對的多是20歲左右的，具有較大獨立性與思想性的青年，課堂教學不能再延續初高中“滿堂灌”的模式，不僅要向學生傳授知識與技能，同時要培養學生的創新意識與獨立思考能力。但是，在實際的教學工作開展的過程中，教師由于對自身在課堂中定位不足，產生了以下幾個比較突出的問題。

第一，教師教學時間設定與教學效果不一致。在每期的教學安排中，制定的教學計劃偏重于形式。有時為了完成教學任務，追趕進度，教師不得不加快講解進度，教學內容講解不夠深入，甚至在學生對所學知識處在一知半解的狀態時，就進行了下一部分內容的講解，更別說有效參與課堂討論，使得教師難以達到教學預期。如《稅務會計與籌劃》內容一般分為七大塊，包括增值稅、消費稅、流轉稅等等，其中不論是實踐中還是學生們考證的需求中，兩大流轉稅“增值稅”和“消費稅”都應當是重點內容。這兩部分內容多，難度大，會占用大量的教學時間。因此，使得剩余的稅種的學習實踐就受到限制，但在實務中，小稅種也是一個不容忽視的方面，對于小稅種的合理避稅，可以有效減輕企業的稅務負擔。在教學計劃和實踐需求中存在突出矛盾；

第二，教師教學形式與教學內容不匹配。在教學過程中，多數教師課堂教學形式還是以理論型內容為主，授課形式與“稅務會計與籌劃”這門課程的課程內容不相匹配。稅務籌劃邏輯性較強，很多相關的籌劃形式以及計算方法比較繁雜。教師在授課過程中多是僅講某一種情況或者自己設定的某一個案例，很難將學生帶入到學習情境中進行舉一反三的應用。有時候由于片面追求教學形式，從而忽視了教學內容，不自覺的就變成了“他聽不聽沒關系，只要我講”的形式。教師難以調動學生的學習積極性，學生也難以提起勁頭學習，學習難以達到預定效果。

（二）課堂構建短缺

建構主義學習理論認為：學習者知識的獲取，重要的是在一定的情境下，利用必要的學習資料，借助他人的幫助，通過意義建構的方式得到的。

《稅務會計與籌劃》這門課程所學內容會涉及到較多的關于實務問題的處理，教師從理論上通過不同的學習渠道可以有較為充分的理論積累，但是在實踐處理的過程中，由于教師本人參與的實踐工作不多，實際案例在剖析的過程中也多種理論輕實務，使得學生感覺到“學難所用”。同時，本門課程會涉及到納稅核算、報稅、繳稅等實際稅務問題的處理，但在實際教學中，由于實驗室、實驗設備有限，很難動手實踐，真實操作與體驗到報稅與納稅的操作流程與方法，使得部分學生難以體會到報稅納稅的真實需求，難以設定真實的工作情境，將來在工作中也難以發揮應有的作用。

二、提高課堂教學的方法

（一）明確教師課堂定位

教師是課堂的引導者，應當充分發揮學生的主體作用。在教師設定教學進度是，應當作出彈性安排，充分考慮到學生的需求以及接受能力。如《稅務會計與籌劃》課程，兩大流轉稅是重點內容，但是實際在教學過程中會發現，絕大多數基礎理論在《稅法》課程中已經有所講解，因此，這兩大稅種可以直接以綜合案例的形式進行應用性的理解。由于實際業務的處理具有綜合性，小稅種對于企業整體的經營效果也會有較大影響，因此，對小稅種應當拿出一部分時間進行講解。具有彈性的教學計劃更加貼合學生的學習現狀與學習需求，從而提高課堂教學效果。

（二）構建課堂教學需求

在教學過程中，理論鋪墊非常重要，但是想要理論聯系實際，必須給予學生更多的資源進行實際的操作，這樣一方面另學生體會到理論在實際中的作用，另一方面也可以帶給學生更多的成就感，為學校培養更多實踐型人才。如本門課會涉及到報稅、繳稅等稅務處理，由于缺少實踐，如何根據可用的發票、單據進行實賬處理，一直是教師在教學過程中比較弱的一方面，也是學生們感到比較無趣的一方面，但這部分應當是學生們掌握的重點，要想成為實用性人才所必備的。因此增加實驗室，增加實驗設備與資源的合理充分利用為培養技能型人才做出良好鋪墊。

三、結語

要想提高課堂教學效果，結合《稅務會計與籌劃》這門課程，我們要有高質量的教育教學方法，教師從自身出發，做好教學計劃，不斷改進教學方法，充分引進和利用高效用的教學資源，結合學生實際情況，增加實踐操作的可能性，從而提高課堂教學效果。

參考文獻：

稅務師學習計劃范文第2篇

關鍵詞：獨立學院 稅務會計 教學方法改革 教學質量

立學院是我國現代高等教育的重要組成部分，教學工作是獨立學院的中心工作，教學質量是獨立學院生存與發展的生命線。稅務會計是一門新興學科，是融稅收法規和會計核算為一體的特殊專業會計，是“稅務中的會計，會計中的稅務”。隨著我國經濟的高速發展以及社會分工的精細化，稅務會計的作用日益突出。企業急需既熟悉會計業務又精通稅收法規和涉稅會計業務的應用型、復合型知識結構的專業人才。CJ學院只有強化教學環節，深化教學方法改革，教學質量才能提高，教學工作才能取得新的進展。

一、稅務會計課程的特點

（一）內容的時效性。近年來，我國的稅制建設進入快車道，如企業所得稅和個人所得稅配套法規的陸續頒布實施，“營改增”的大力推進，資源稅與車船稅的改革，出口退稅政策的改進等。與此同時，我國會計制度建設也有不少新的變化，這些稅收制度和會計制度的改革導致稅務會計課程教材內容往往滯后于現行最新稅收法規，因此稅務會計課程時效性很強，必須與時俱進，不斷修改與完善課程內容。這就要求CJ學院學生平時應密切關注最新稅收熱點、關注稅收法規的變化。

（二）知識的綜合性。我國現行稅法條款繁雜，涉及各個行業。稅務會計與稅法、經濟法、稅收籌劃、財務會計等學科密切聯系。稅務會計課程打破了傳統的稅法教材體系，一方面高度概括、歸納了主要的稅法條款，突出各稅種稅額的計算;另一方面又解決了稅法教材和會計教材相互脫節，互不相聯的問題，將不同情況下稅額計算和會計處理緊密連接在一起。稅務會計這門課程的教學目標是使學生具備企業涉稅會計方面的知識，具有很強的綜合性。

（三）實踐操作性強。稅務會計課程是一門實踐操作性很強的課程，是會計人員必備的專業知識。目前，CJ學院已開設的稅務會計課程要求學生兼具較高的動手能力和實務操作技能。在現代社會中，大中企業需要更為專業的會計人才，不僅要具備一定的會計、稅收理論知識，還應具有較強的會計、稅收實際操作能力。許多大中型企業設置了專門人員負責企業稅務會計事項，規范的稅務會計實踐教學能夠培養學生的稅務會計核算能力。加強稅務會計實踐教學，可以使畢業生更好更快地適應社會的要求。

二、CJ學院稅務會計課程教學中的不足

（一）課時安排不夠。CJ學院稅務會計課程教材全稱為《稅務會計與納稅籌劃》，是教學內容涵蓋范圍寬、知識章節多而且非常厚重的一本教材，全書共400多頁。教材分兩大部分：1―10章為稅務會計部分，主要內容包括：稅務會計概論、增值稅會計、消費稅會計、關稅會計、出口貨物免退稅會計、營業稅會計、資源稅會計、所得稅會計、土地增值稅會計、其他稅會計（如城建稅會計，房產稅、車船稅會計，印花稅等小稅種會計）;11―12章為稅務籌劃部分，主要內容包括：稅務籌劃概述（原理與方法）和稅務籌劃實務（企業組建稅務籌劃、企業經營的稅務籌劃及企業投融資的稅務籌劃）。教學任務繁重，但CJ學院一般只安排32―54學時，課時安排明顯不夠。上課時，教師沒有太多的時間去解釋課程所涉及到的稅額計算和會計核算等相關知識，更談不上采用啟發式教學等較為先進但費時較多的教學方法，很難達到理想的教學效果。

（二）課程安排年級不合適。CJ學院稅務會計課程近幾年來一般都安排在大學四年級的第一學期上課，課程安排年級不合適。原因為：第一，眾所周知，大學四年級的學生即將面臨畢業，畢業前需到實習單位進行實習，有條件的學生也可直接就業，按照CJ學院的規定，應屆畢業生一般是在第一學期的12月就要結束全部的課程并完成科目的考試，這直接影響了本科目的授課時長及課時安排;第二，在大學四年級講授稅務會計課程時，學生之前學習的會計、稅法及經濟法知識多半已生疏，或是相關政策已有最新的變化，相關知識無法做到很好的銜接，教師授課時大部分時間都用在幫助學生復習之前學習的相關知識點，而用在新知識點的時間相對縮短，大大影響了教師授課的教學效果。

（三）教學方法的單一和教學手段的滯后。目前，CJ學院稅務會計課程教學方法與手段還不夠豐富。大部分教師在稅務會計課程教學過程中，仍然以傳統的講解為主，雖然課堂教學中也會使用一些案例，但只是簡單地運用稅法計算，并不能貫穿整個教學過程，并且由于稅務會計大量表格示范和計算的特點，使課堂教學中對于教材的依賴性較強，容易給學生“照本宣科”之感，造成課堂氣氛的渙散。此外，由于CJ學院相關納稅申報軟件的利用水平不高，學生不能很好地從現代技術中受益。

（四）課程實踐教學環節重視不夠。稅務會計是一門實務性很強的應用型課程。目前CJ學院稅務會計課程教學偏重理論教學，實踐教學環節相對薄弱。主要表現為以下幾個方面：一是學生實際操作的時間少;二是專門供學生進行稅務會計實訓操作的模擬實驗室較少;三是稅務會計的實訓軟件較少。雖然CJ學院在人才培養模式上比傳統本科院校能夠突出實踐教學環節，這主要體現為CJ學院在課程設置方面重視實踐課程的開設，學生實習實訓課程學分占總課程學分的比例明顯高于傳統本科院校。但CJ學院對于如何構建真正符合社會需要的實踐性人才教學模式仍處于探索階段，實踐教學環節重視不夠。

三、CJ學院稅務會計課程教學方法改革的建議

（一）合理設置相關課程與課時。CJ學院在稅務會計的前置課程中，除有關的會計課程外，應明確將稅法、經濟法科目列入授課任務中，并區別于一般的選修課、通識課，將稅法、經濟法作為會計專業的主干課程設置，并針對稅務會計有關業務的需要，講解稅法中相關經濟業務的稅種計算。目前，CJ學院稅務會計課程是稅務會計課程與稅收籌劃課程合二為一的一門綜合性兼實踐性很強的課程，由于該教材知識章節及內容太多，建議將該課程分作兩學期講授;或適當增加該課程的課時，建議安排64―72課時為宜。

（二）合理安排課程所在年級。稅務會計是時效性、綜合性及實踐性很強的一門學科，建議將CJ學院稅務會計課程安排在大學三年級較為合適，一方面可以增加授課時長，另一方面可以與其他相關科目同步學習，相關知識點可以做到很好的銜接，并且可以利用各門學科之間的關聯性，將相關知識點串聯起來，相互促進。

（三）豐富教學方法與教學手段。由于稅務會計課程兼具理論性與實踐性，課程內容繁瑣、細碎，難以激發學生的學習興趣，因此CJ學院應對稅務會計課程的教學方式進行創新。（1）豐富教學方法。在授課過程中，教師可以引入案例教學法、直觀演示教學法、情景教學法、角色扮演法、經典習題評講以及小組討論教學等教學模式，全方面多渠道進行教學方式改革，通過以學生為主體、教師為主導的課堂教學思路，充分發揮學生的主觀能動性，不僅調動了學生的學習興趣，鍛煉了學生溝通、組織能力，更培養了學生解決實際問題的能力。（2）運用現代化教學手段。如利用多媒體課件演示教學、校園網絡及網站在線實訓，也可以在校內的電算化實驗室安裝財務軟件進行仿真實訓等。

（四）強化實踐教學。

1.注重理論與實踐相結合。目前，CJ學院會計專業培養目標為：會計專業依照“能力為重，通才+專才”的培養理念，培養適應現代市場經濟發展需要，德、智、體、美全面發展，具備人文精神、科學素質和誠信品質，具有會計、理財、審計、稅務、金融等方面的基本理論和基本技能，尤其在會計核算方面有所專長，熟悉有關財會法規和業務規范，掌握財會軟件和專業外語，能夠在一切營利組織和非營利組織從事會計、理財、審計、稅務、金融等工作的應用型、復合型專業人才。CJ學院會計專業注重理論與實踐相結合，注重學生操作技能的培訓和實踐能力的培養。

2.注重應用，強化實驗課程。CJ學院應突出應用型本科院校的特點。每門主干專業課都應設有相應的模擬實驗課，把一般院校開設的“財務會計模擬實驗”分為“基礎會計模擬實驗”“中級財務會計模擬實驗”，還應增加有些院校沒有開設的“財務管理模擬實驗”“管理會計模擬實驗”“成本會計模擬實驗”等課程以強化實驗教學。

3.加強實踐教學基地的建設。CJ學院應與企業、稅務機關、會計師事務所和稅務師事務所等保持良好的合作關系，建立會計實習基地，有計劃地安排學生到相關單位進行現場參觀學習、調查和實習，并與財稅人員進行座談，以便發現理論知識與業務實踐間的差異。同時，為了更好地培養學生的實踐能力，CJ學院應將稅務會計列入學生的畢業實習計劃，組織學生到企業實習，親自動手進行稅務籌劃，從而使稅務會計真正貫穿于學習過程的始終。通過學期實習和畢業實習，使學生能夠接觸到企業納稅的實際問題，以提高學生認識和解決稅收問題的能力，為學生創造更多的就業機會。S

參考文獻：

[1]蓋地.稅務會計與納稅籌劃[M].大連：東北財經大學出版社，2014，（08）.

[2]陳文芳.基于翻轉課堂理念的《稅務會計》教學模式改革研究[J].商業會計，2015，（05）.

稅務師學習計劃范文第3篇

一、稅務籌劃課程的設置宗旨

稅務籌劃是納稅人在法律規定許可的范圍內，通過經營、投資、理財活動的事先籌劃與安排，以充分利用稅法所提供的包括減免在內的一切優惠，以期實現稅后利益最大化。從定義中可以看出，稅務籌劃課程是建立在稅法、成本、投資及管理學等多門專業課程基礎之上的一門綜合性學科。設置該學科的主要宗旨是培養及凸顯學生的綜合應用能力，具體表現在通過稅務籌劃過程的訓練，使學生從中學習、掌握并領悟稅務籌劃的基本原理和方法，提高企業經營利潤的能力，從而實現企業追求的成本費用最小化、利潤最大化以及企業價值最大化的終極目標。該學科較強的應用性特征對學生的業務能力提出了更高的要求，具有不同業務能力的人在處理同一項業務時常常會得到截然不同的結果。

二、現行稅務籌劃教學方法的缺陷

（一）教材建設開發薄弱 目前可供各大高校教師參考的稅務籌劃教材比較有限，僅有的稅務籌劃教材在四大主要模塊，如投資稅收的籌劃、經營稅收的籌劃、籌資稅收的籌劃及分配稅收的籌劃安排上，無論是內容還是結構體系都很類似。另外，陳舊落后的教學案例也無法體現變化多端的市場現狀，更無法體現結構龐雜的新稅法體系。教材建設的滯后現象已經嚴重制約了以培養應用能力為主的稅務籌劃人才目標的實現。面對新的教育使命，改革現有的教材建設體系勢在必行。

（二）實訓模擬及實踐教學環節形同虛設 從對重慶各大高校的調研結果來看，稅務籌劃學科的教學沿用了傳統的本科教育模式，主要以基礎教育為主，從授課學時的分配上可以看出，實訓模擬及實踐教學學時總數占該學科授課學時總數不到15%，并且多數學校在課程實訓環節，還停留在傳統的手工實訓和少量的電算化模擬操作，實訓的內容單一，僅側重于經營環節的稅務籌劃。除此之外，粗制濫造的實訓模擬教材以及簡易化的實踐教學基地的選擇都無法令學生感受到真實的業務交易環境，更無法成為培養學生專業應用能力的有效平臺。

（三）高水平師資隊伍短缺 要想培養出一批能適應市場需求的高層次的稅務籌劃人才，高水平的師資隊伍建設至關重要。這要求教師不僅具備精通的專業知識及廣博的基礎知識，而且還要具備極強的實踐性知識及施教能力。目前，從實地調研的結果來看，承擔稅務籌劃課程的教師平均年齡在35歲左右，大多都是從高等院校畢業后直接走進學校從事教學工作的，這些教師實踐經驗比較缺乏，往往只能照本宣科。

為了更好的培養學生的創新思維以及較強的應用能力，構建以實踐教學體系為主的新教學體系顯得尤為重要。

三、稅務籌劃課程實踐教學體系構建

（一）合理分配理論教學與實踐教學學時比重稅務籌劃課程實踐教學體系的構建應充分體現應用性與能力導向的人才培養模式，在授課學時的分配上，除了注重理論教學以外，更要突出實踐教學。具體而言，實踐教學應遵循三條線,即以系統的課堂理論教學為基礎,以集中實踐教學為重點,以實訓仿真模擬為重要補充，實踐教學環節應占整個教學授課學時的30 %左右, 使學生真正達到無磨合期零培訓的就業目標。

（二）實訓模擬仿真訓練及實踐教學平臺搭建 為了使新的教學計劃能夠順利進行，在校內實訓教學階段，應建立現代化的綜合信息化模擬室，充分的將現代網絡技術，多媒體技術等滲透在模擬實訓的各個階段。在單項模擬實訓部分，按照稅務籌劃的重要組成模塊分別進行實訓，如投資稅務籌劃、經營過程稅務籌劃、籌資過程稅務籌劃等；
在綜合實訓部分，就處于仿真環境狀態下的整體模塊進行相應的實訓，其主要目的是培養學生對所掌握的稅務籌劃知識的綜合運用。在校外實習基地的建設過程中，著手建立實訓與實習、就業與實習相結合的一體化實習基地。一是校內實訓與校外實習相結合。學院與實習單位聯合，構建人才培養使用機制。具體而言，在稅收、財務、管理以及稅務籌劃課程的學習基礎之上，將學生分批輸送至用人單位進行跟蹤學習、觀摩，使學生在納稅籌劃環節、核算環節及納稅申報環節有感官性的了解。二是觀摩階段結束之后，學生需要再次回到仿真環境狀態下的校內實訓模擬室進行整個綜合模塊的訓練，從而使學生對納稅籌劃技能在感官認知的基礎之上有了進一步的理解。三是學院應主動與就業單位建立長期業務聯系。在綜合實訓模擬結束之后，學生應能獨立從事稅務籌劃工作，由于仿真模擬狀態的實習有其固有的缺點，而進一步的就業單位的實習訓練可以使學生對稅務籌劃能力有深刻的理解與認識，從而在真正意義上幫助企業節約了稅收成本，提高了企業經濟效益。而與此同時，表現較好的學生還可留在就業單位，從而實現了實習與就業聯動的校企合作新模式。

（三）“混合型”師資隊伍的構建稅務籌劃能力的培養是建立在理論與實踐融合的基礎之上的，而要使二者完美的結合必須輔之以 “混合型”師資隊伍的搭建。而這需要從以下幾方面做起：

第一，專職教學人員除了應具有深厚的專業理論知識之外，還應具備豐富的教學實踐經驗。著力加強雙師型隊伍的建設，并定期的有針對式的開展不同形式的培訓，大力支持教師的專業崗位技能的培訓，以此來杜絕陳舊落后、照本宣科式的教學模式。

第二，配備專門的課堂實訓模擬人員。課堂實訓模擬人員承擔的主要工作是通過模擬真實的企業環境，將學生掌握的專業知識轉化為可應用的實際技能。在實際開展課堂實訓模擬教學之前，選擇一本優秀的教學模擬實訓教材至關重要，主要應以面向二十一世紀教材、普通高等教育十一五部級規劃教材或會計領軍系列教材等為重點參考教材。在課堂實訓環節，課堂實訓模擬人員應將本課程分解為重要的模塊，并應將每一模塊的理論知識進行串通，在此基礎之上開展相應的實訓活動。通過模擬仿真的實驗環境，使學生能夠了解會計實務，提高會計實際操作水平。

第三，應主動積極地加強與企事業單位的交流與合作，聘請一批來自企業、事務所的具有較強實踐經驗的專家如財務總監、注冊會計師等以專題報告的方式結合相關的案例向學生傳輸行之有效的稅務籌劃方法，在最短的時間內對復雜的知識體系進行高效率及科學化的梳理，促使學生對稅務籌劃知識真正的達到融會貫通，心領神會。

四、稅務籌劃課程實踐教學效果檢驗

（一）教學方法改革與創新檢驗實踐教學效果是否與實踐教學目標相匹配，這需要相關的考核指標進行評價。

在創新性的教學改革方法全面開展之前，學院應組織負責稅務籌劃課程的教師對該種教學方法的有效性進行檢驗?？蓪山M班級當作實驗對象，其中一組班級（含有4個班級）按照原有的教學方法即象牙塔式的高等教育培養模式進行常態教學，而另一組班級（含有4個班級）按照創新性的教學方法進行教學與指導。學期之后按照學生的專業理論知識得分及相應的業務技能得分對兩組班級進行對比檢驗，以此方法判定該創新性的教學改革方法能否全面展開。

（二）教與學考評體系建立對于學生學習效果的考評機制上，應改變過去一張試卷定乾坤的單一考核方式，凸顯能力與就業為本的高等教育人才培養理念，采取分項比例考核的方式，如可實行5：4：1的考核模式，即期末考試成績占50%，業務模擬實訓及校外實習考核占40%，作業等平時成績占10%，充分突出技能考核，即將理論知識學習、職業能力訓練與學生成績考核緊密結合起來，充分發揮能力與就業為本的導向作用。而合理的教學考核指標是提高教學質量的有力保障手段。對教師教學效果的考核上，應廢棄只看卷面成績的陳舊落后的考核方式，而應從教師的教學態度、教學內容和教學效果三方面做出科學合理的考評結果，可遵循3:3:4的比例進行考核。在教學態度方面，可依據承擔教學任務的積極性、開展備課工作的及時性等指標進行考核，而在教學內容的考核上，可設置反映理論前沿性、實訓實習難易度的指標進行考核；
而在教學效果方面， 應從理論知識得分、實訓實習表現等多個指標進行考核。這樣， 通過細化的教學質量評價指標可充分調動專業教師的主觀能動性與工作積極性，為進一步提高教學質量奠定了堅實的基礎。

參考文獻：

［1］沈英：《國際化會計人才培養模式研究》，《財會通訊（學術）》2006年第4期。

［2］孫錚、王志偉：《加入WTO后中國會計高等教育面臨的挑戰與前景》，《會計研究》 2006年第2期。

稅務師學習計劃范文第4篇

關鍵詞：高職；
稅務專業；
發展方向

高職教育的稅務專業作為一種類型教育層次的專業，其設置與發展方向應不同于普通高等院校的稅務專業。普通高等教育的稅務專業是按學科標準設置的，注重的是全面的、系統的基礎理論教學。由于高職教育在層次上盡管姓“高”，但屬于職業的高等教育，同時也姓“職”且側重于姓“職”。因此，高職教育的稅務專業應以怎樣的標準進行設置，怎樣發展，是值得深思的問題。

高職稅務專業的現狀分析

高職稅務專業的歷史形成由于高職院校多是由一所中?；驇姿袑W校聯合升格而成的，其專業設置都帶有中專的特點。而中專學校的專業設置是結合計劃經濟的部門結構，仿照學科體系建立起來的，稅務專業也不例外。在上世紀80~90年代，伴隨著我國稅收理論與稅收法制的建立，國家稅務機構急需大量的稅務人才，于是大學與中專院校相繼開設了稅務專業，培養稅務專門人才。對中專學校而言，稅務專業主要是培養國家急需的稅務專門人才，其職業能力與職業素質是圍繞征稅、管稅、查稅等為核心加以定位的，這符合當時職業崗位群（稅務部門征、管、查等崗位）的需要。到本世紀初，各中專學校單獨或聯合升格為高職院校后，稅務專業也就自然成為高職的專業了。

存在的問題由于我國經濟體制、政治體制尤其是稅收征管體制及政府職能已經發生了很大的變化，稅務機關不再像過去那樣缺乏稅務人才，人員已相對飽和。這是因為，一方面，稅務部門大量使用計算機等先進技術，大大提高了征管效益，征稅不再像過去那樣搞人海戰術，部門相對集中，某些分散的基層稅務機構相繼撤銷，導致現有稅務人員的精簡；
另一方面，新的稅收征管體制的實施，使得整個稅收業務中某些活動被分離出來，如納稅申報、稅務等，減少了稅務機關本身的業務，因此不需要新增人員。這就使得以向稅務機關輸送人才為目標的稅務專業培養的學生難以就業，稅務專業的發展由此面臨嚴重的危機。因此，高職稅務專業不能再延續中專的辦學思路，必須樹立以市場為導向，為學生的就業創業服務的辦學理念，積極探尋稅務專業的發展方向。

高職稅務專業發展的指導思想

高職院校的專業是根據崗位群或工作領域的需要設置的，有什么樣的崗位群或工作領域，就應設置什么樣的專業。稅務專業在當前經濟領域中有沒有相應的崗位群呢？回答是肯定的，只不過不再僅僅是以前的稅務機關的工作崗位，其主要工作崗位已經發生了很大的變化。

職業崗位群的變化一是出現了企業稅務會計的工作崗位。我國從1994年實行稅制改革以來，稅務管理體制發生了很大的變化。這些變化賦予企業會計活動以新的內容，即企業會計要在稅法的制約下工作，要成為反映和監督企業履行納稅義務的工具。不僅要對企業的資金運作進行反映和監督，而且要通過稅負因素分析等方法，利用合法手段保護企業的合法權益。這就是稅務會計工作的新內容，具體包括三個方面：首先是企業的納稅基礎工作，即稅務登記、變更登記、重新登記、注銷登記和納稅申報；
其次是流轉稅、所得稅兩大稅金的會計處理及企業生產經營過程中各環節應納稅種的會計處理工作；
再次是企業納稅申報表的編制、分析與納稅籌劃等工作。二是出現了稅務的工作崗位。大中型企業甚至企業集團設置稅務會計工作崗位是很劃算的，但對眾多的小型企業和個體戶或私營企業來說，業務量不大，涉及稅種不多，金額也不大，設置專門的稅務會計崗位，成本過大，不劃算，但是涉稅事項又少不了，于是社會上就出現了為其提供涉稅服務的中介機構——稅務師事務所。稅務師事務所是一種能提供稅務的中介機構，由此產生了稅務的工作崗位。三是出現了稅務司法的工作崗位。由于我國市場經濟的建立，涉稅糾紛很多，為稅收司法體系的建立提供了基礎，這種體系的建立迫切需要大批稅務專業人才，諸如稅務律師、稅務法官、稅務檢察官等，由此出現了稅務司法的工作崗位。

專業定位由于社會上出現了新的稅務方向的工作領域或崗位群，高職院校的稅務專業就應朝著這個方向定位發展，即應將高職稅務專業定位于培養以稅務會計、稅務、稅務司法等工作崗位的職業能力和職業素質為主線的高技能應用型人才。這種人才是社會所需要的人才，是市場所急需的人才，其就業是有保障的。

高職稅務專業的發展方向

培養稅務會計工作崗位、稅務工作崗位和稅務司法工作崗位的職業能力和職業素質，是高職稅務專業的教學目標，應按這個目標設置相應的課程，建立理論與實踐相結合的課程體系，同時要按這個目標樹立全新的教學觀念。

稅務專業的職業能力就是從事稅務會計、稅務或稅務司法等工作所應具備的技術能力，簡稱職業技能，具體體現在四個方面。

1.涉稅處理能力。就是一方面為企業正確履行納稅義務，另一方面使企業充分享受納稅人權利的能力。前者有涉及稅收業務的會計核算，按期進行納稅申報并繳納稅款，及時處理稅務登記變更、注銷、發票領購事項等。后者有為企業申請減稅、免稅、退稅，請求稅務機關解答有關納稅問題，對稅務處罰要求舉行聽證，向上一級稅務機關提出復議，對上一級稅務機關的復議決定不服時向人民法院起訴，對稅務人員營私舞弊的行為進行檢舉或控告等等。

2.納稅籌劃能力。稅收除了擴大財政收入外，還有調節經濟的職能。因此，一方面，國家的稅收制度有大量的優惠政策，另一方面稅法是固定的，而市場是千變萬化的。企業可以根據自己的實際經營狀況，結合稅法政策，在經營前或經營過程中，通過一定的手段，達到合理合法地減少稅額的目的。站在納稅人的角度，運用各種方法與技巧合理合法地為企業減少稅額，就是納稅籌劃能力，包括企業設立籌劃、經營籌劃、稅種籌劃等方面。

3.稅務能力。注冊稅務師事務所等社會中介機構是專門從事稅務登記、納稅申報、建制建賬、開票等業務的。為企業等納稅人稅務登記、納稅申報、建制建賬、開票等業務的能力，就是稅務工作能力。

4.稅務司法能力。就是對涉稅司法的處理能力，包括涉稅案件的調查、起訴、辯護、審理和執行等各個環節的處理能力。

稅務專業的職業素質稅務專業的職業素質包括稅務職業的高等教育程度、稅務職業的實踐實訓、稅務職業的創新意識、稅務職業環境的思想道德情操以及從事稅務職業的興趣等。

稅務專業的教學觀念高職專業教學觀念有宏觀與微觀觀念。宏觀觀念主要指教學理念、辦學模式等，微觀觀念主要指教學行為觀念，包括教與學兩個方面，即教師的觀念與學生的觀念。這里主要探討微觀方面的教學觀念。

1.稅務專業的教師，首先要轉換教學角色。要從過去的站在稅務機關的立場上轉換到站在企業納稅人的立場上組織教學。從課程到教材，從教案到教學，從校內實驗實訓到校外實習，尤其是教學中所有的內容設計或教學情境，都要從企業納稅人的角度出發，要讓學生感受到自己將來是為企業等納稅人工作，幫助學生樹立到企業就業的觀念。其次要加強教學技能。教師不再是稅務知識的傳播者，而應是稅務職業能力即企業涉稅處理能力、納稅籌劃能力、稅務能力的傳授者，是稅務職業創新意識的培育者。因此，教師在教學中一定要注重職業技能，對照職業能力施教。再次要打造品牌。教師要成為稅務職業能力的品牌教師，即應成為學校所在地甚至全省全國稅務領域（國地稅務局、企業、會計師與稅務師事務所等機構）的專家、技師。教師有了知名度，專業也就有了知名度，學校也就有了知名度；
教師成為品牌教師，專業也就成為品牌專業，學校也就成為品牌學校。另外，教師還要利用自己的品牌角色激勵學生學習稅務職業技能，激發學生的求知欲，提高學生的就業競爭力。

2.稅務專業的學生，首先要轉變學習觀念。要樹立為企業服務的學習觀念和學習興趣，通過學習稅法知識和涉稅會計、稅務、納稅籌劃等技能，掌握各種稅務職業能力，通過在稅務師事務所或企業實習，獲得企業涉稅工作及稅務工作的實際經驗，樹立扎根企業從事稅務工作的理念與創新意識。其次要轉變就業觀念。不要把到國家稅務部門就業當作唯一的選擇，應把自己培養成為合格的企業稅務工作人員。到企業就業，到稅務師事務所等社會中介機構就業，也有發展前途，也能實現自己的人生價值。

參考文獻

稅務師學習計劃范文第5篇

一、存在四個不相適應

(一)培訓體系與現代培訓不相適應

雖然，近幾年來，國家稅務總局加大對現代培訓體系的探討和建設，大力推廣使用SAT培訓模式，并在總局組織的培訓班中取得了一定的效果，但由于經驗不足、觀念落后、市場機制缺失，目前，整個稅務系統干部培訓的實踐，仍然與現代培訓體系的要求相去甚遠，大大影響了培訓效益。主要表現在：

1、從培訓環節來看，過于重視培訓的組織實施，而對培訓需求分析和培訓效果評估等環節卻走過場。培訓什么內容，不是針對崗位和員工的實際需要，而是根據上級的要求，這種以完成上級計劃代替本單位實際需要的做法，導致了培訓效果事倍功半；
同時對培訓實施效果的評估，也只能做到培訓過程反應(反應面)和培訓學習收獲(學習層面無法涉及收獲應用到實際工們情況(行為層面)和培訓對本位業績提高的影響(結果層面從而必然導致了培訓的無效率

2、從培訓管理來看，過于視施教機構對培訓過程的管理而忽視了培訓單位的有效管理稅務系統的人教部門對各業安門上報的培訓計劃是否合理訓效果是否達到了預期目標，何激勵學員培訓意愿，如何開發和管理施教機構(如培訓課程開發、培訓師資管理)等等，這些都要考慮，并要通過制訂相關制度加以落實。

(二)培訓方式與解決實際需要不相適應

目前，稅務系統干部培訓的形式、教學內容、教學方法等，與解決干部實際需要存在較大的不相適應，這樣，不僅造成了人力、物力、財力的極大浪費，而且也大大降低了培訓的吸引力。主要表現在：

1、從培訓形式上看，由于過于重視脫產培訓，而忽略了在崗學習、輔導講座、總結交流和實地考察等形式的作用，從而無法及時、有效、靈活開展各類培訓，也造成了下屬單位的培訓依賴性，影響了整個系統干部繼續教育的效果。

2、從教學內容上看，由于統編教材的滯后，培訓內容基本上由培訓教師確定，培訓內容的隨意性很大，特別是系統外部培訓教師不能結合稅務實際，內部教師卻又理論功底不足，無法有效滿足參訓學員的培訓需求。

3、從教學方法上看，由于稅務施教機構從普通教育轉向干部培訓時間還不長，相當部分培訓教師由于不能通過接受系統培訓掌握現代培訓理念和教學方法，無法改變“一言談”的教學方法，不能有效針對參訓對象的需求開展培訓教學，不可避免地影響了學員的學習積極性和學習效果。

(三)培訓機制與提高培訓效果不相適應

教育培訓作為對人才的培訓，必須有一套完善的政策措施加以保證，為此，國家稅務總局明確了“不培訓，不上崗；
不培訓，不提拔；
不培訓，不任用”的培訓機制，但由于一些主客觀原因，培訓的各項激勵約束機制在目前稅務系統教育培訓工作中并沒有真正得以落實，再加上培訓考核制度的不完善或走過場，造成教與學兩方面都沒有較大的壓力和動力。主要表現在：

1、從主觀上看，有些干部對教育培訓的認識存在偏差，認為學習與提高、學習與發展、學習與使用沒有必然的聯系，因而對學習存在畏難情緒，也缺乏危機感，缺少主動學習的愿望；
將培訓當做一種福利或一項任務，造成培訓目的性不強，缺乏培訓的積極性，不用心學習研討，而對吃、住、行、玩等方面卻較為關注，影響了培訓的效果。

2、從客觀上看，由于“工學矛盾”突出，稅收任務較重，抽出時間參加脫產培訓有一定的困難，出現了不能培訓，稅務系統普遍存在稅收任務是“硬任務”，培訓等其他工作是“軟任務”的現象，造成了不要培訓；
教學內容不切實際，培訓效果差，使參訓學員沒有常學常新的感覺，形成了不想培訓。

(四)師資力量與承擔培訓任務不相適應

從1999年起，全國稅務系統所屬院校陸續從普通教育退出，轉向從事干部培訓，但由于時間較短，專職教師知識儲備不足；
同時，為了消化本校教師，缺乏淘汰更新機制，教師自我捉高的壓力不足；
再加上外聘教師缺乏稅務工作實踐，系統兼職教師教學方式落后，制約了稅務系統全面有效開展干部教育培訓工作。主要表現在：

1、從主觀上看，目前，稅務系統施教機構雖不乏個別品牌教師，但仍有相當部分教師缺乏良好的職業心態，“師難當、課難講、學問難做、調研難深入”的狀況仍然普遍存在，嚴重制約了稅務系統干部培訓質量。

2、從客觀上看，一是由于師資培養見效周期長，現有稅務施教機構對提高師資培養的力度不夠，教師進修培訓和開展調研機會較少，不能迅速滿足稅務系統現有培訓形勢的需要；
二是干部培訓對教師掌握現代培訓手段、知識儲備和知識更新的要求較強，出現了“半桶水，敢教普教，一桶水，不敢教干訓”的現象。

二、遵循五個原則

近幾年來，稅務系統的干部教育教育培訓工作取得了長足的進展，樹立了現代培訓理念，加強了培訓管理力度，建立了完善的施教機構，捉高了培訓者的培訓水平，在新形勢下要繼續做好干部教育培訓工作，應堅持以下五個原則。

(一)按需施教原則

按需施教原則主要是針對教育培訓的內容而言的。它要求要根據稅務系統各種不同崗位，確定不同的培訓內容，以切合稅務工作的實際需要，要根據不同職務和崗位，分級分類地開展教育培訓，要使參訓人員有側重地通過學習社會主義市場經濟知識、公共管理理論、財稅專業知識，精通本行業務，提高管理能力，掌握現代化工作手段，有效履行崗位職責。

(二)學用一致原則

學用一致原則主要是針對教育培訓的目的而言的。它要求干部培訓要與培訓后的工作及使用統一起來，培訓是為了能更好地運用所學的知識技能，以提高參訓學員管理水平和解決實際問題的能力，提高工作效率。因此，貫徹學用一致原則，首先要根據工作需要去確定培訓對象，克服把培訓當成任務或給福利的思想；
其次要把培訓與使用結合起來，做到量才使用，人盡其才。

(三)聯系實際原則

聯系實際原則主要是針對教育培訓的過程而言的。它要求在教育培訓實施過程中，要做到把理論教學與實際操作和分析、解決實際問題結合起來，通過案例式、模擬式、研討式等互動性教學，提高學員理論聯系實際能力。這樣，通過提高學員的積極性，不僅能夠進一步提高參訓學員的理論水平，更能提高學員分析問題和解決問題的能力。

(四)講求實效原則

講求實效原則主要是針對教育培訓的效果而言的。它要求制訂的培訓計劃，要有培訓需求分析做保證，要在認真進行需求調查的基礎上，根據教育培訓的中長規劃制定培訓計劃，要建立健全教育培訓管理制度，加強教育培訓的管理，以確保教育培訓按計劃進行，順利達到預期的目標。

(五)注重效益原則

注重效益原則主要是針對培訓組織管理而言的。它要求培訓部門要有經濟效益觀念，要注重培訓的投入與產出關系，要善于區分組織需求與個人需求，善于應用不同培訓方式，嚴格控制培訓支出，加強培訓評估，建立系統有效的培訓體系，使有限的培訓投入效應最大化。

三、采取六個措施

針對目前稅務系統教育培訓工作中存在的問題，結合開展培訓的原則，筆者認為，要繼續做好教育培訓工作，應確實做好以下六個方面工作。

(一)完善培訓制度

1、根據經濟和社會發展對稅務干部隊伍建設的要求，按照稅務職業發展的需要，結合稅務系統干部隊伍的現狀，制定教育培訓規劃。教育培訓規劃既要客觀全面，又要具體可行，既要有中長期計劃，又要有明確的年度培訓目標，使培訓工作發展有方向，落實有目標，以保證所有稅務干部都能及時接受初任培訓、更新知識培訓、任職培訓和專門業務培訓。

2、強化培訓的激勵約束機制。真正做到“不培訓不上崗，不培訓不提拔、不培訓不任用”，使全體稅務干部由“要我學”變成“我要學”，使培訓工作由人事部門的計劃調訓向稅務干部自主培訓和競爭擇訓轉變，從而形成“領導愿意派，學員愿意學，教師愿意教，學后有收獲”的局面。

(二)建立科學體系

1、重視并加強培訓需求調查、培訓策劃設計和培訓評估環節工作。制訂《培訓業務工作規程》，明確培訓參與者的各自責任，規范培訓環節，確保培訓過程的系統性。通過認真實施制作《培訓需求分析報告》，形成培訓目標；
開展培訓課程設計與測試，確定培訓方案；
實施培訓方案，記錄培訓實施過程；
進行培訓測評，形成培訓評估報告等四個銜接環節，保證培訓以最低的花費實現最好的效果。

2、加強對所有培訓參與者的管理力度。建立教育培訓與使用相結合的機制，明確人事部門、業務部門、用人單位和參訓學員的職責；
建立施教機構資格認證制度，加大對施教機構的管理力度，整合規劃培訓資源，建立布局合理、資源充分利用的教育培訓基地；
加強教育培訓工作的評估總結，促進教育培訓工作的健康快速發展。

(三)創新培訓方式

1、積極探索多種教育培訓方式的有機結合。根據需求情況、設立的目標和各種培訓的優劣性，加大崗位練兵、競爭上崗、參觀考察等在崗培訓的力度，鼓勵通過自學提高綜合素質，避免以脫產培訓代替一切，造成了教育培訓的“等、靠”。

2、創新培訓教學方法。一是創新教學形式，通過設置課題組，分工協作，實現“1+1>2”，增加案例分析、研討、情景模擬等互動式教學，促進學員思考分析活動，增進師生之間的交流，以調動學員的學習積極性；
二是創新教學組織，比如分組研討，促進學員之間相互交流，實現取長補短，營造出寬松活躍的教學環境；
三是創新教學手段，充分使用多媒體教學手段，使培訓內容形象化。

(四)加強培訓管理

1、制定培訓規章制度。以事定崗，以崗定人，通過設立項目負責人，做好培訓項目的協調組織，配備班主任，配合班委做好自我管理工作；
設立教學管理員，配合教師(課題組)組織好教學工作；
成立保障小組，提供優質后勤保障工作，以確保培訓過程事事有人管理，處處有落實。

2、完善考核制度，做好培訓過程評估。通過考評小組對培訓實施情況進行檢查評估，提交評估報告，以不斷完善和改進培訓工作，改進學員結業考核辦法，結合學員培訓過程的反映、學習收獲和對具體事項的應用情況，以綜合形式考核學員實際運用、實際操作能力和分析解決問題能力，避免死記硬背過關。

(五)加快師資培養

1、完善培訓教師管理，逐步建立培訓教師資格制度。對于校內專職教師，通過培訓考核確認培訓教學資格；
對于兼職教師，采取培訓考察進行聘任，其中對系統內兼職專家，通過加強教學法、心理學等方面培訓考試加以聘任。