2023年稅收征管工作總結【五篇】（全文完整）

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稅收征管工作總結范文第1篇

    一、涉外企業基本情況：

    目前,我州直共有注冊登記涉外企業35戶，分別分布在：伊寧市19家、奎屯市9家、霍城縣有4家，鞏留縣有1家，霍爾果斯口岸有2家。較上年增加10戶。其中：中外合資企業28家，外商獨資企業6家，中外合作經營企業1家。涉及到制造業的有20家，商業4家，通訊業4家，農業1家，旅店業2家，房地產1家，文化體育業1家，其他服務業2家。2009年共繳納地方各稅2679萬元，比上年增加578萬元，增長了28％。涉外地方各稅已占到我州稅收收入的2％。稅收收入增長較快的行業仍然是通訊業，4家通訊企業繳納地方各稅共計2280萬元，比上年增加1330萬元，增長了140％。

    新增10家企業中，中外合資企業8家，外商獨資企業2家。共繳納地方各稅47萬元。

    二、加強涉外稅收管理，提高納稅服務。

    2009年我州在涉外稅收管理方面主要做了以下幾項工作：

    1、加強稅源分析工作。州局對做好稅源分析提出了明確要求，就做好稅源分析工作從八個方面再次進行了明確和要求。各縣（市）局按月召開稅收分析會，根據稅收完成情況、重點稅源的發展變化、稅收收入特點、經濟稅收政策等情況，結合稅收增長規律、相關經濟指標及經濟增長趨勢，準確預測稅收情況，掌握稅源變化情況和經濟發展對稅收的影響，為完成稅收收入計劃奠定基礎。

    2、規范涉外企業的財務管理，對涉外企業有形資產的轉讓和租賃及無形資產的轉讓加強征管。嚴格核實關聯企業之間是否按照正常的市場價格出租和轉讓房產。

    3、按照規定配合有關部門對我州外商投資企業進行了聯合年檢。按照規定時限和要求及時上報了XX年年度涉外稅收業務報表。本年度我局未開展稅收情報交換、售付匯憑證、反避稅等業務。

    4、積極做好培訓工作，切實提高業務水平 ?；鶎泳謱ι嫱馄髽I財務人員涉外稅收政策進行培訓，還注意在日常管理工作中及時講解。同時針對部分稅務管理人員對涉外方面的知識欠缺的情況，加強組織業務學習，有針對性、結合實際工作的學習，使涉外企業財務人員的業務水平和稅務干部管理服務水平有了一定的提高。

    5、進一步加強服務，確保政策落實。在日常管理過程中，做到稅收政策公開、優惠規定公開、辦事依據公開、征納雙方的權利和義務公開、辦事程序公開，將國家現行的涉外稅收法律法規向企業做出及時全面的宣傳，尤其是直接涉及到某個企業的政策規定要及時通知到該企業。

    6、審批手續簡化到位。簡化辦事程序，減少報批環節，突出"事前服務、事后管理"的原則，最大限度減少企業在享受地方稅收優惠方面的中間環節。在減免稅審查過程中，嚴格按政策規定審批，不越權減免，切實讓國家的優惠政策落實到位，實實在在服務于納稅人，積極主動地把國家的稅收法規和優惠政策貫徹到企業。

    7、為進一步規范涉外稅征收管理工作，有效的提高管理效率，認真落實稅收管理員制度，重點抓好任務分配、稅源管理、戶籍管理、工作考核四個環節。建立健全配套制度，促進稅收管理員工作的程序化和規范化，不斷完善稅收管理員的工作程序和行為規范。明確稅收管理員的責任、權利和義務，對加強涉外企業稅收管理。

按照總局精細化工作要求，結合我州工作實際，制定了工作動態登記制、涉外稅工作匯報制等辦法加強對涉外稅管理工作的事前、事中、事后監督，制作統一管理臺帳，對日常開展的管理工作中要了解、采集和掌握的管理信息資料內容以及各項財務、稅收指標等進行具體規定，要求作到下一戶，基本情況清楚，應納稅種清楚，涉稅輔導到位，稅務發票清楚，并及時、準確、真實的登記管理筆記，通過以上措施，取得了良好的效果。

    三、存在的問題:

    1、涉外地方稅收收入增長后勁不足。從今年看我州的涉外企業數量增長較快,但經營業績不夠理想，今年涉外稅收增長主要來源于中國移動、聯通通訊業，增長了1330萬元。而多數企業應納稅額在下降。部分企業處于無收入狀態。新增10家企業只增加稅款47萬元，對我局的涉外地方稅收收入貢獻不大。

    2、目前涉外企業的會計人員素質偏低，除個別幾個企業外，財務核算不是十分健全，且規模也較小，針對這種現狀應加大對涉外企業財務人員稅收知識的培訓,提高辦稅質量和納稅意識，加強對涉外企業的管理和檢查，以查促管,及時糾正涉外企業涉稅過程中的一些違規行為。

共2頁,當前第1頁1

    3、提高涉外稅收征管水平。涉外稅收政策性、專業性強，情況復雜，要求稅務人員要有較高的政治素質和業務素質，既要認真執行國家的稅收政策，又要切實維護涉外企業的合法權益，目前涉外企業稅收管理員對涉外稅收業務接觸較少、實踐較少，對相關業務知識掌握較少，企業財務規范又多，稅收管理員已不能適應快速變化的經濟發展形勢，難以適應工作的要求，現在雖保持了對涉外企業的相對集中管理，但涉外稅收管理人員崗位不穩定，參加過涉外稅收培訓的人員并沒有管理涉外稅收，沒有學以致用，人盡其才，上級局應加大對涉外稅收管理人員的專業化培訓力度，提供必備的資料，要求基層局保持工作崗位和人員的連續性和穩定性。

    根據我州涉外稅收的工作實際及涉外企業的具體特點，在2009年我們將繼續加強對涉外企業的稅收政策宣傳力度，提高服務質量和水平。加強培訓和稅收業務指導，不斷提高涉外企業財務人員和管理人員的稅收政策知識水平。爭取有關部門的大力支持和協作，創造良好的經營環境，更好地引進外資,為發展**州經濟發展做出貢獻。

    附件：1、涉外企業基本情況統計表

        2、涉外企業分行業統計表

        3、涉外企業分類型統計表

        4、外籍人員情況統計表

稅收征管工作總結范文第2篇

    一、認真學習，提高素質

在年初，為保證煤炭及礦產品稅費應收盡收，防止稅費流失，煤炭稅費征收領導組決定在各主要路口及火車站貨場入口處設立驗票服務站。在設站之初，為保證各項工作順利進行，統征工作人員認真學習《中華人民共和國煤炭法》、《中華人民共和國礦產資源法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國資源稅暫行條例》、《云南省煤炭經營監管實施細則》等相關法律法規。

    二、圍繞目標，突出重點，抓好環節，實現煤炭稅費應收盡收

    今年按照“改革征管方式，增加科技手段，合理設置站點，公平企業稅費，循序規范管理，實現應收盡收?！钡脑瓌t，圍繞全年實現煤炭稅費1億元以上的奮斗目標，突出監管生產和流通兩個重點，落實電子監控、站點查驗、稽查補查三個環節，全力推動工作開展。

    (一)、在各主要路口設立驗票服務站

    1月2日全區煤炭清理整治及稅費征收會議召開后，統征辦及時貫徹會議精神，在產煤鄉鎮辦事處，區公安、工商、煤工、國、地稅、交警等相關部門支持下，抽調88人組建了6個驗票服務站及稽查大隊。從1月11日起，對我區煤炭生產環節及所有出境礦產品全面實行驗票管理。

    1、思想統一，行動迅速：從會議確定到上路查檢，僅8天時間，人員抽調、站點選擇、場所租借、設備配置、業務培訓及規章制度等工作一應就緒。

    2、以身作則，作風優良：來自8個鄉鎮辦事處，6個部門的88個同志，特別是站點負責人，在工作初始階段不分白晝，夜以繼日連續工作在一線，以個人代表他來自的部門，以站點代表政府執法形象的理念開展工作。

    3、克服困難，精神可佳：在冰天雪地、塵土飛揚、強行沖關、無電無水等工作環境條件中，做到不僅嚴格執法，文明執法，還邊驗票、邊宣傳，邊解釋、邊收稅費。

    4、加強教育，強化培訓，經過三次會議三次培訓，著力解決 “一個廉潔自律，二個認識不清，三個不到位，四個落實不夠”等問題。

    5、突出重點，適度調整：88人的隊伍和6個驗票站點設置，針對隊伍素質參差不齊，一部份人難以適應工作需要，我辦據實多次精減人員，以確保各驗票站人員素質整體提高。后又根據工作需要新設立兩個驗票服務站。

    (二）、對所有經營企業納入稅費統一征收管理

    09年統征工作把在##區境內有合法手續的經營企業納入稅費統征管理，專為經營企業印制《云南省昭通市##區煤炭及礦產品過驗憑證單》，以各經營企業所開具的過驗憑證單為依據征收該企業應繳納的規費。

為防止各企業出現開票不規范等現象，統征辦專制定了票據管理及結算辦法，具體要求各企業必須由專人負責領購、繳銷票據。并保證票據的安全性，在規定時間內到統征辦進行票據核算及稅費的繳納。

    (三)、在全區所有產煤企業井口建立電子監控系統

    在本年年初，區委、區政府為防止稅費流失，決定在各產煤企業井口建立電子監控系統，并成立電子監控系統招標、安裝工作組，為確保電子監控系統質量的可靠性，由政府采購中心、區監察、審計、煤工、安監、統征辦一行8人組成考察組，對3家電子監控專業廠商進行了實地考察，經多次會議確定為重慶大唐公司。該設備經大唐公司對我區礦區進行采點設計，歷經三月時間的安裝調試，4月25日由考察組成員單位及產煤鄉（鎮）組成驗收工作組，對所有設備進行驗收并移交產煤企業管理。全區無煙煤生產企業31戶（其中3戶未生產），安裝28戶33套稱重系統， 通光纜 18戶，達到即時監控，其余 10戶采用終端提取數據處理。監控系統近幾月運行情況，設備準確率高，給煤炭生產企業稅費繳納提供可靠的技術支持。在區委、政府的領導下各相關部門的努力，煤炭稅費入庫額通過征收方式的改革有望在質和量上實現歷史性跨越，實現1個億以上的收入，資源優勢轉變為經濟優勢得到現實的體現，財力增長也變成現實和可能。

    (四)、煤炭稅費征收情況

     截止10月底，全區煤炭稅費入庫8,727.17 萬元，其中：國稅征收6,100 萬元，地稅征收700萬元，統征辦征收1,927.17萬元，其中：稅130.32萬元，費1,411.95萬元，保證金384.9萬元。

    三、2009年工作計劃

    09年是煤炭稅費征收方式改革的第二年，統征工作繼續在區委、區政府及財政局的領導下開展。并在09年稅費征收的基礎上，認真學習相關的法律、法規，為更好地做好各項工作打下堅實的基礎，具體有以下幾方面的工作：

稅收征管工作總結范文第3篇

ISO9000標準的核心管理思想

ISO9000標準是國際標準化組織(ISO)制定和的第一個管理類標準，主要涵蓋了以下幾個方面的管理思想：

(一)全面滿足顧客的需要，這是ISO9000的宗旨

對政府機關來說，由于立法機關(如我國的全國人民代表大會)對人民負責，政府對立法機關負責，因此政府也間接地對人民負責，也就是說，政府的工作必須滿足人民的需要，使人民滿意。

(二)過程控制的思想

對所有過程進行控制的思想是ISO9000標準的基本思想，ISO9000標準對過程控制提出了三個方面的要求：一是明確過程網絡，即確定每一項工作由哪些過程所組成。二是確定控制方式。在過程網絡確定后，應對每一過程進行分析，確定為達到質量體系要求，“過程”中必須采取的作業技術和活動，一般通過書面文件加以規定。三是實施制定措施，確保每一個過程都按規定的要求進行，從而達到過程控制的目的。

(三)預防為主的思想

質量的優劣不是由檢驗決定的，而是通過過程形成的，因此質量管理要強調預防為主，即事先分析影響質量的各種因素，找出影響質量的主導因素，采取措施將其消滅在形成過程之中，防患于未然。

(四)持續改進的思想

質量改進旨在提高質量，在ISO9000標準所規定的組織的五項主要質量目標和質量職責中，有三項涉及質量改進。質量改進主要通過改進過程來實現，是一種以追求更高的過程效益和效率為目標的持續活動。持續的質量改進應是組織管理者追求的永恒目標。

(五)制度化管理的思想

ISO9000標準的突出特點之一是其制度化管理的思想，即要求組織建立并保持文件化的質量體系，制作并保存質量記錄，明確內部質量審核程序和方法，從而使工作的考核標準(質量體系文件)、考核依據(質量記錄)、考核方法(內部質量審核)都明確化、制度化，形成制度化的管理體制。

(六)自我管理的思想

ISO9000標準要求通過內部質量審核、糾正預防措施、管理評審、文件資料控制等四個支柱要素的協調動作來管理質量體系，使質量體系實現自我管理、自我完善。

稅收征收管理工作應用ISO9000標準的理論依據

稅收征收管理為什么要按ISO9000標準建立質量體系?答案是如果稅收征收管理存在質量問題而且有改進質量管理的客觀需要，再加上ISO9000標準適用于稅收征收管理工作而且稅務機關“貫標”具有可行性，那么將ISO9000標準引入稅收征收管理就具有了充分的依據。

(一)稅收征收管理中的質量問題

世界上任何事物都存在著“質量”，都有確立質量、保持質量、控制質量、改進質量和創新質量的客觀要求，稅收征收管理也不例外。那么，應該如何理解稅收征收管理的質量。筆者認為，稅收征收管理包括以下三方面的質量問題：

1．稅收征收管理業務的質量。是指稅收征收管理業務滿足明確和隱含需要的能力的特性總和。這些特性主要包括：①功能性，指稅收征收管理發揮作用與效能(如組織收入、為納稅人提供經營用的發票)，滿足納稅人或其他受益者的需要；
②合法性，即稅收征收管理業務要符合稅收法律法規的要求；
③合理性，即稅收征收管理業務要在合法的前提下做到公正合理；
如處罰不能畸輕畸重；
④準確性，指稅款、滯納金的計算征收、發票的發售等業務要正確無誤；
⑤時間性，指稅收征收管理業務的開展要及時、省時、準時，不能拖延；
⑥文明性，指稅收征收管理服務的文明程度，包括友好的態度、和諧的征納關系等。

2．稅收征收管理過程的質量。稅收征收管理業務的完成都必須經歷一個過程，而過程的每一階段又可看作是過程的子過程。如稅務行政處罰就要經過調查取證、審理、告知、作出處罰決定的過程。所以過程質量問題存在于任何稅收征收管理工作。要保證稅收征收管理業務的質量就必須對稅收征收管理進行全過程的質量控制。

3．與稅收征收管理有關的工作質量。除直接參與稅收征收管理過程的工作外，稅收征收管理業務的完成還需要一些與稅收征收管理過程間接相關的工作的支持，如資源配備、人員培訓等，由于這些工作之間的整體性，一項工作的失誤可能破壞其他工作，從而影響到稅收征收管理業務的最終質量。所以，對每一項工作，無論是直接相關還是間接相關的，都必須認真對待，保證工作的質量。

以上闡述的稅收征收管理質量與國家稅務總局1999年提出的征管質量有相通之處，即二者都強調了質量問題，但質量管理角度上的稅收征收管理質量的內涵要比總局提出的征管質量的內涵豐富得多。國家稅務總局雖然未對征管質量進行解釋和界定，但從其“十率”考核指標來看，其強調的是上級機關對下級機關的工作要求，此時的征管質量成為稅收征收管理業務滿足上級機關需要的能力的特性總和，而忽視了征管質量的另一個重要方面，即稅收征收管理業務滿足納稅人需要的能力的特性總和(盡管其與稅收征收管理業務滿足上級機關需要的能力的特性總和有部分相同之處)。另外，總局提出的征管質量只強調了稅收征收管理結果的質量，而不包括稅收征收管理過程的質量。

(二)稅務機關有改進質量管理的客觀需要

近年來，我國稅務機關著力于完善征管模式、改進征管手段，稅收征收管理水平有了較大的提高。但總體上看，我們的稅收征管還屬于“粗放式”的征管，征管方法落后，基礎管理弱化，征管質量還處在較低的水平和層次上，致使稅收征收管理滯后于稅制改革及經濟發展的步伐。首先，在內部管理上，各級稅務機關內部管理制度和規定雖然很多，但由于沒有按稅收征收管理業務活動的流程特點建立全過程、全方位的科學、系統和完整的稅務機關內部管理體系，管理上存在很多“空白點”，管理和控制不到位。其次，在稅收業務管理上，存在著職責不清、執法隨意性大，為納稅人服務的意識不強等問題。據最高人民法院的統計，近幾年，稅務行政訴訟案件呈逐年上升趨勢。1990年，人民法院受理的稅務行政案件為123起，1996年、19997年已分別上升至969件、1389件。與此同時，稅務機關在稅務行政訴訟中的敗訴率一直居高不下，1996年為34％、1997年為41．5％。在服務納稅人方面，稅務機關較多地從自身角度考慮如何管住稅源，較少考慮如何為納稅人提供管理上的便利，造成辦稅效率低、辦稅成本高，納稅人抱怨較多，不利于改善稅務機關的形象。尤其是稅收作為投資環境的一個重要組成部分，不能較好地滿足納稅人要求的稅收征收管理將不利于投資環境的改善。上述一系列稅收征收管理質量問題都直接或間接地影響了稅收職能作用的發揮。隨著我國對外開放步伐的加快和市場經濟的發展，要發揮稅收組織收入、服務經濟發展的作用，必須花大力氣改進和提高稅收征收管理質量。

(三)ISO9000標準的普遍適用性

ISO9000標準之所以被世界各國廣泛推行，不僅在于其高度概括、總結和提煉了世界各國質量管理保證理論的精華，統一了質量管理的原理、方法和程序，而且更在于通用性和適用性，不受行業和產品的限制，對各行業均有兼容的實用價值。ISO9000標準要求以滿足顧客及其他受益者的質量要求為目標，通過建立具有很強約束力的文件化質量體系使各項質量活動及影響質量的全部因素都處于嚴格的受控狀態，并通過不間斷的質量體系審核及管理評審，力求不斷改進和提高質量管理水平，確保預期的目標得以實現。由此可見，任何一個組織要規范管理、提高效率、增強競爭力，都可以按照ISO9000標準所要求的這幾方面內容進行管理。稅收征收管理工作同樣需要貫徹“過程控制”、“預防為主”、“持續改進”的管理思想，通過建立和實施科學、系統、嚴密、可行的文件化質量體系，促進管理的制度化、規范化和程序化；
通過對稅收征收管理全過程、各環節實施有效控制，構筑完整的稅收征收管理質量環，促進稅收征收管理工作有效開展；
通過確立預防為主的管理思想，實行防患于未然的管理，把有可能發生的風險消滅在萌芽狀態，避免造成不必要的損失；
通過定期審核和評價工作結果，及時發現和解決存在的問題，改進管理方式，提高管理績效?？傊?，盡管ISO9000標準起源于制造業并且偏重于涵蓋制造業的管理特點，但它所蘊涵的管理原理和方法對稅收征收管理工作同樣適用。將ISO9000標準蘊涵的科學管理原理和方法融入稅收征收管理工作，有效開展規范化、程序化和標準化的稅收征收管理，對稅務機關強化內部管理、促進依法治稅、改善稅收服務必將產生深遠的影響。

(四)稅收機關引入ISO9000標準具有良好的現實基礎

在稅收征收管理工作中引入ISO9000標準無非就是要求稅務機關建立和運行一個符合ISO9000標準的質量體系。實際上，稅務機關在引入ISO9000標準前客觀上已存在著一個質量體系，也就是存在著質量體系所要求的組織結構、職責、程序、過程和資源等內容，只不過這個體系并不一定完全滿足ISO9000標準的要求。貫標的目的就是要求稅務機關能夠按ISO9000標準的要求來健全其質量體系，使之趨于完善、科學和有效。更為重要的是，稅務部門本身的組織結構一般都較為健全，而且配備有開展稅收工作所必須的資源，包括人力資源和物力資源，尤其是在人力資源方面，近幾年稅務部門全方位加大教育和培訓工作力度，人員素質有了很大的提高。同時，稅務機關都具有一套稅收征管規章制度、內部管理制度、業務操作規程等工作制度，這在相當程度上就具備了建立質量體系的現實基礎。另外，計算機在稅收征管中已得到普遍運用，現代化的辦公手段一方面有利于我們按ISO9000標準的要求監控工作過程，另一方面也可以減輕質量記錄管理的工作量，為貫標工作創造了有利條件。

(五)國內外行政機關的成功實踐提供了強有力的例證

質量管理已從最初的由企業性組織采用發展到逐步引起國家機關的重視并被采用，這已成為不爭的事實。

在美國，克林頓當選總統后，提出在美國政府實施美國企業領先的質量運動。副總統戈爾按照克林頓的指示，在政府開展了聲勢浩大的質量改進活動，把許多公司富有成效的質量管理經驗引入政府，用質量管理方法解決政府的低效率，迅速改變政府的運行方式，將自上而下的官僚作用改變為企業式的政府。馬來西亞政府自1989年以來，就決定采用質量管理以滿足社會的要求，制定在政府中實施ISO9000標準的計劃，該計劃已于1996年7月正式啟動，由馬來西亞總理親自領導，設在內閣中的馬來西亞行政現代化管理規劃局(MAMPU)具體組織實施。馬來西亞政府認為，政府機構廣泛實施ISO9000標準，既能明顯改進服務質量，又能為強化管理提供一種有效手段，對履行行政職能、加速經濟發展大有裨益。據全球管理咨詢公司公布的一項調查，美國保持了最有吸引力的投資目的地的首席位置，馬來西亞從列31位上升到第22位。這充分說明政府機關實施質量管理體系對改善投資環境的積極作用。

在我國，國家機關實施質量體系亦有先例。中國出入境檢驗檢疫局的試點工作已初獲成效，江蘇、泉州、紹興等局均建立了有效運行的質量體系，大大提高了為國內外客戶服務的質量水平，并通過第三方認證。另外，深圳市質量技術監督局、環保局項目審批處等單位也建立了質量體系，它們的成功實踐充分說明ISO9000標準在國家機關中應用是可行和有效的。(待續)政府機關由引導、鼓勵企業按ISO9000標準建立質量管理體系，發展到根據內、外部管理環境的需要建立自身的質量管理體系，以樹立高效、低耗、廉潔、提供一流服務的政府新形象，已成為政府機關質量管理現代化的一種新趨勢。也正是這種趨勢，為稅務機關的質量管理工作拓展了廣闊的空間。本文結合深圳市國家稅務局蛇口征收分局貫徹ISO9000標準(以下簡稱“貫標”)實例，探討建立稅收征收管理質量體系的理論依據及如何建立等問題。

ISO9000標準的核心管理思想

ISO9000標準是國際標準化組織(ISO)制定和的第一個管理類標準，主要涵蓋了以下幾個方面的管理思想：

(一)全面滿足顧客的需要，這是ISO9000的宗旨

對政府機關來說，由于立法機關(如我國的全國人民代表大會)對人民負責，政府對立法機關負責，因此政府也間接地對人民負責，也就是說，政府的工作必須滿足人民的需要，使人民滿意。

(二)過程控制的思想

對所有過程進行控制的思想是ISO9000標準的基本思想，ISO9000標準對過程控制提出了三個方面的要求：一是明確過程網絡，即確定每一項工作由哪些過程所組成。二是確定控制方式。在過程網絡確定后，應對每一過程進行分析，確定為達到質量體系要求，“過程”中必須采取的作業技術和活動，一般通過書面文件加以規定。三是實施制定措施，確保每一個過程都按規定的要求進行，從而達到過程控制的目的。

(三)預防為主的思想

質量的優劣不是由檢驗決定的，而是通過過程形成的，因此質量管理要強調預防為主，即事先分析影響質量的各種因素，找出影響質量的主導因素，采取措施將其消滅在形成過程之中，防患于未然。

(四)持續改進的思想

質量改進旨在提高質量，在ISO9000標準所規定的組織的五項主要質量目標和質量職責中，有三項涉及質量改進。質量改進主要通過改進過程來實現，是一種以追求更高的過程效益和效率為目標的持續活動。持續的質量改進應是組織管理者追求的永恒目標。

(五)制度化管理的思想

ISO9000標準的突出特點之一是其制度化管理的思想，即要求組織建立并保持文件化的質量體系，制作并保存質量記錄，明確內部質量審核程序和方法，從而使工作的考核標準(質量體系文件)、考核依據(質量記錄)、考核方法(內部質量審核)都明確化、制度化，形成制度化的管理體制。

(六)自我管理的思想

ISO9000標準要求通過內部質量審核、糾正預防措施、管理評審、文件資料控制等四個支柱要素的協調動作來管理質量體系，使質量體系實現自我管理、自我完善。

稅收征收管理工作應用ISO9000標準的理論依據

稅收征收管理為什么要按ISO9000標準建立質量體系?答案是如果稅收征收管理存在質量問題而且有改進質量管理的客觀需要，再加上ISO9000標準適用于稅收征收管理工作而且稅務機關“貫標”具有可行性，那么將ISO9000標準引入稅收征收管理就具有了充分的依據。

(一)稅收征收管理中的質量問題

世界上任何事物都存在著“質量”，都有確立質量、保持質量、控制質量、改進質量和創新質量的客觀要求，稅收征收管理也不例外。那么，應該如何理解稅收征收管理的質量。筆者認為，稅收征收管理包括以下三方面的質量問題：

1．稅收征收管理業務的質量。是指稅收征收管理業務滿足明確和隱含需要的能力的特性總和。這些特性主要包括：①功能性，指稅收征收管理發揮作用與效能(如組織收入、為納稅人提供經營用的發票)，滿足納稅人或其他受益者的需要；
②合法性，即稅收征收管理業務要符合稅收法律法規的要求；
③合理性，即稅收征收管理業務要在合法的前提下做到公正合理；
如處罰不能畸輕畸重；
④準確性，指稅款、滯納金的計算征收、發票的發售等業務要正確無誤；
⑤時間性，指稅收征收管理業務的開展要及時、省時、準時，不能拖延；
⑥文明性，指稅收征收管理服務的文明程度，包括友好的態度、和諧的征納關系等。

2．稅收征收管理過程的質量。稅收征收管理業務的完成都必須經歷一個過程，而過程的每一階段又可看作是過程的子過程。如稅務行政處罰就要經過調查取證、審理、告知、作出處罰決定的過程。所以過程質量問題存在于任何稅收征收管理工作。要保證稅收征收管理業務的質量就必須對稅收征收管理進行全過程的質量控制。

3．與稅收征收管理有關的工作質量。除直接參與稅收征收管理過程的工作外，稅收征收管理業務的完成還需要一些與稅收征收管理過程間接相關的工作的支持，如資源配備、人員培訓等，由于這些工作之間的整體性，一項工作的失誤可能破壞其他工作，從而影響到稅收征收管理業務的最終質量。所以，對每一項工作，無論是直接相關還是間接相關的，都必須認真對待，保證工作的質量。

以上闡述的稅收征收管理質量與國家稅務總局1999年提出的征管質量有相通之處，即二者都強調了質量問題，但質量管理角度上的稅收征收管理質量的內涵要比總局提出的征管質量的內涵豐富得多。國家稅務總局雖然未對征管質量進行解釋和界定，但從其“十率”考核指標來看，其強調的是上級機關對下級機關的工作要求，此時的征管質量成為稅收征收管理業務滿足上級機關需要的能力的特性總和，而忽視了征管質量的另一個重要方面，即稅收征收管理業務滿足納稅人需要的能力的特性總和(盡管其與稅收征收管理業務滿足上級機關需要的能力的特性總和有部分相同之處)。另外，總局提出的征管質量只強調了稅收征收管理結果的質量，而不包括稅收征收管理過程的質量。

(二)稅務機關有改進質量管理的客觀需要

近年來，我國稅務機關著力于完善征管模式、改進征管手段，稅收征收管理水平有了較大的提高。但總體上看，我們的稅收征管還屬于“粗放式”的征管，征管方法落后，基礎管理弱化，征管質量還處在較低的水平和層次上，致使稅收征收管理滯后于稅制改革及經濟發展的步伐。首先，在內部管理上，各級稅務機關內部管理制度和規定雖然很多，但由于沒有按稅收征收管理業務活動的流程特點建立全過程、全方位的科學、系統和完整的稅務機關內部管理體系，管理上存在很多“空白點”，管理和控制不到位。其次，在稅收業務管理上，存在著職責不清、執法隨意性大，為納稅人服務的意識不強等問題。據最高人民法院的統計，近幾年，稅務行政訴訟案件呈逐年上升趨勢。1990年，人民法院受理的稅務行政案件為123起，1996年、19997年已分別上升至969件、1389件。與此同時，稅務機關在稅務行政訴訟中的敗訴率一直居高不下，1996年為34％、1997年為41．5％。在服務納稅人方面，稅務機關較多地從自身角度考慮如何管住稅源，較少考慮如何為納稅人提供管理上的便利，造成辦稅效率低、辦稅成本高，納稅人抱怨較多，不利于改善稅務機關的形象。尤其是稅收作為投資環境的一個重要組成部分，不能較好地滿足納稅人要求的稅收征收管理將不利于投資環境的改善。上述一系列稅收征收管理質量問題都直接或間接地影響了稅收職能作用的發揮。隨著我國對外開放步伐的加快和市場經濟的發展，要發揮稅收組織收入、服務經濟發展的作用，必須花大力氣改進和提高稅收征收管理質量。

(三)ISO9000標準的普遍適用性

ISO9000標準之所以被世界各國廣泛推行，不僅在于其高度概括、總結和提煉了世界各國質量管理保證理論的精華，統一了質量管理的原理、方法和程序，而且更在于通用性和適用性，不受行業和產品的限制，對各行業均有兼容的實用價值。ISO9000標準要求以滿足顧客及其他受益者的質量要求為目標，通過建立具有很強約束力的文件化質量體系使各項質量活動及影響質量的全部因素都處于嚴格的受控狀態，并通過不間斷的質量體系審核及管理評審，力求不斷改進和提高質量管理水平，確保預期的目標得以實現。由此可見，任何一個組織要規范管理、提高效率、增強競爭力，都可以按照ISO9000標準所要求的這幾方面內容進行管理。稅收征收管理工作同樣需要貫徹“過程控制”、“預防為主”、“持續改進”的管理思想，通過建立和實施科學、系統、嚴密、可行的文件化質量體系，促進管理的制度化、規范化和程序化；
通過對稅收征收管理全過程、各環節實施有效控制，構筑完整的稅收征收管理質量環，促進稅收征收管理工作有效開展；
通過確立預防為主的管理思想，實行防患于未然的管理，把有可能發生的風險消滅在萌芽狀態，避免造成不必要的損失；
通過定期審核和評價工作結果，及時發現和解決存在的問題，改進管理方式，提高管理績效?？傊?，盡管ISO9000標準起源于制造業并且偏重于涵蓋制造業的管理特點，但它所蘊涵的管理原理和方法對稅收征收管理工作同樣適用。將ISO9000標準蘊涵的科學管理原理和方法融入稅收征收管理工作，有效開展規范化、程序化和標準化的稅收征收管理，對稅務機關強化內部管理、促進依法治稅、改善稅收服務必將產生深遠的影響。

(四)稅收機關引入ISO9000標準具有良好的現實基礎

在稅收征收管理工作中引入ISO9000標準無非就是要求稅務機關建立和運行一個符合ISO9000標準的質量體系。實際上，稅務機關在引入ISO9000標準前客觀上已存在著一個質量體系，也就是存在著質量體系所要求的組織結構、職責、程序、過程和資源等內容，只不過這個體系并不一定完全滿足ISO9000標準的要求。貫標的目的就是要求稅務機關能夠按ISO9000標準的要求來健全其質量體系，使之趨于完善、科學和有效。更為重要的是，稅務部門本身的組織結構一般都較為健全，而且配備有開展稅收工作所必須的資源，包括人力資源和物力資源，尤其是在人力資源方面，近幾年稅務部門全方位加大教育和培訓工作力度，人員素質有了很大的提高。同時，稅務機關都具有一套稅收征管規章制度、內部管理制度、業務操作規程等工作制度，這在相當程度上就具備了建立質量體系的現實基礎。另外，計算機在稅收征管中已得到普遍運用，現代化的辦公手段一方面有利于我們按ISO9000標準的要求監控工作過程，另一方面也可以減輕質量記錄管理的工作量，為貫標工作創造了有利條件。

(五)國內外行政機關的成功實踐提供了強有力的例證

質量管理已從最初的由企業性組織采用發展到逐步引起國家機關的重視并被采用，這已成為不爭的事實。

在美國，克林頓當選總統后，提出在美國政府實施美國企業領先的質量運動。副總統戈爾按照克林頓的指示，在政府開展了聲勢浩大的質量改進活動，把許多公司富有成效的質量管理經驗引入政府，用質量管理方法解決政府的低效率，迅速改變政府的運行方式，將自上而下的官僚作用改變為企業式的政府。馬來西亞政府自1989年以來，就決定采用質量管理以滿足社會的要求，制定在政府中實施ISO9000標準的計劃，該計劃已于1996年7月正式啟動，由馬來西亞總理親自領導，設在內閣中的馬來西亞行政現代化管理規劃局(MAMPU)具體組織實施。馬來西亞政府認為，政府機構廣泛實施ISO9000標準，既能明顯改進服務質量，又能為強化管理提供一種有效手段，對履行行政職能、加速經濟發展大有裨益。據全球管理咨詢公司公布的一項調查，美國保持了最有吸引力的投資目的地的首席位置，馬來西亞從列31位上升到第22位。這充分說明政府機關實施質量管理體系對改善投資環境的積極作用。

在我國，國家機關實施質量體系亦有先例。中國出入境檢驗檢疫局的試點工作已初獲成效，江蘇、泉州、紹興等局均建立了有效運行的質量體系，大大提高了為國內外客戶服務的質量水平，并通過第三方認證。另外，深圳市質量技術監督局、環保局項目審批處等單位也建立了質量體系，它們的成功實踐充分說明ISO9000標準在國家機關中應用是可行和有效的?；贗SO9000標準的稅收征收管理質量體系框架設計

“貫標”通?？梢苑殖扇齻€階段：一是確定質量體系；
二是質量體系的文件化；
三是質量體系的運行與改進

其中質量體系是“貫標”工作的一個重點和難點，也是本文要重點闡述的內容。確定質量體系后的文件編寫、培訓、運行及改進等環節，由于與其他行業貫標的做法基本相同，加上受篇幅限制，本文不再展開闡述。

質量體系是指為實施質量管理所需的組織結構、程序、過程和資源，即通過設置組織機構，規定各部門的職責和權限并明確相互的關系和工作的程序，并以質量體系文件的形式進行闡述，最后形成完整稅收征收管理質量體系。建立稅收征收管理質量體系除了要貫徹ISO9000標準的過程控制、預防為主、持續改進等核心管理思想外，還應遵循以下幾個基本原則：

1．結合實際原則。質量體系的建立必須結合稅收征收管理的具體特點和內、外部環境來考慮，合理確定質量體系需控制的要素及控制程度。

2．整體優化原則。質量體系是由若干個有關的事物相互聯系、相互制約而構成的整體，因此建立質量體系必須樹立系統的觀念，采用系統工程的方法，以整體優化為原則。

3．質量管理和質量保證相結合原則。建立質量體系既要考慮內部質量管理的需要，又要考慮外部質量保證的需要，使二者有機結合。

4．經濟性原則。完善的質量體系是在考慮稅務機關和納稅人雙方成本和利益基礎上實現質量最優化，不可盲目追求高質量而忽視成本。

在討論稅收征收管理質量體框架設計前，首先必須明確稅務機關質量管理中涉及的兩個重要概念，即產品和顧客。

關于產品，ISO9000標準將其定義為活動或過程的結果，包括硬件、流程性材料、軟件和服務四大類。服務是指為滿足顧客需要，在供方和顧客之間交接時開展活動的結果以及供方內部活動的結果。根據這一定義結合稅收工作的特點，稅務機關的產品應屆服務類。由于各級稅務機關的工作性質不完全相同，產品也會有所差別。對于直接從事稅收征收管理工作的基層稅務機關來說，其產品為稅收征收管理業務，具體包括稅款征收、稅務管理及稅務稽查。對于不直接從事基層稅收征收管理工作的稅務機關，如國家稅務總局及省級稅務機關，他們負責領導下級機關開展工作，其產品應為行政管理服務，這類產品與其他行政機關的行政管理服務基本相似，不具備稅收征收管理的典型特征，因此本文不討論該類稅務機關的質量管理體系。

關于顧客，ISO9000標準將其定義為供方所提品的接受者。根據這一定義，顧客是與產品相對應的，對稅收征收管理業務來說，其接受者是納稅人、納稅擔保人、扣繳義務人等稅收征收管理相對人(以下統稱“納稅人”)，對行政管理服務來說，其接受者為下級稅務機關。此外，對基層稅務機關來說，其開展的稅收征收管理業務除了要滿足納稅人的要求外，還要滿足上級稅務機關或政府的要求，但上級稅務機關或政府并不是稅收征收管理業務的接受音，因此不構成顧客，但他們又與稅收征收管理質量有利益關系，我們將其稱為質量活動的受益者。顯然，受益者還應包括社會、稅務干部和職工。

在明確了稅收征收管理質量系中的產品和顧客的基礎上，我們以基層稅務機關為對象，討論稅收征收管理質量體系的框架設計，包括稅收征收管理質量體系總體結構設計和稅收征收管理質量體系要素確定兩部分。

(一)稅收征收管理質量體系總體結構設計

嚴格地說，質量方針和目標并不是質量體系的組成部分，但它是質量體系的前提和依據。為了敘述的方便，這里將其與質量體系總體結構的四個組成部分一并予以闡述。

1．質量方針。質量方針是質量體系的靈魂，是一個稅務機關總的質量宗旨和方向。對稅收征收管理工作來說，“依法治稅、優質服務”、“法治、公平、文明、效率”等都體現了質量管理體系滿足納稅人要求、法律法規要求的承諾，均可作為質量方針。

2．質量目標。質量目標是根據質量方針的要求，稅務機關在一定期間內在質量方面所要達到的預期成果。質量目標必須是可以測量的，要清楚明確，要有時間要求。稅務征收管理工作的質量目標一般可以用一定期間內的稅務行政復議案件和稅務行政訴訟案件變更、撤銷數(率)、服務承諾兌現率、納稅人滿意率等指標來表示，這些指標反映稅收征收管理滿足依法治稅或優質服務的要求的程度。

3．組織結構。組織結構是稅務機關為行使其職能而建立的內部組織機構及組織機構的職責、權限及其相互關系。稅務機關普遍有一套現存的較為完善的開展稅務征收管理工作的組織結構。但為提高質量體系的有效性，應按現代質量管理的方法和手段對現行的組織結構進行優化。

(1)成立健全有力的質量管理部門，負責質量活動的計劃、組織、協調、指導、檢查、監督工作。確實無條件成立質量管理部門的單位，可將上述綜合性質量管理工作分解到有關的綜合性管理部門。

(2)合理分解質量職能。質量職能除上述綜合性職能外，還包括策劃、控制、改進等職能，對這些職能應進行合理的分解，明確各部門及部門工作人員的質量職責。其中，策劃應由最高管理者負責，以質量管理部門為主，負責編制質量計劃，包括方針、目標和實施計劃?？刂埔话阌少|量管理部門牽頭，各有關部門分工合作、改進，即發現不合格，查找和分析原因并制訂改進措施，該項職能應落實到各個部門。對部門工作人員，一般應落實以下最基本的質量職責：理解和執行質量方針和目標；
熟悉和掌握整個業務流程；
明確本崗位的質量活動和要求；
了解相關崗位的職責和要求；
積極參與質量改進。

(3)理順各項質量活動的相互關系，明確各部門之間和工作環節之間的接口，確保質量活動的恰當銜接。

4．程序。程序是為進行某項活動所規定的途徑。只有對直接或間接影響質量的主要活動的程序作出規定，才能使各項質量活動能按正確的方法組織實施，并得到適當的控制和驗證。典型的程序應包括以下內容：①目的和范圍：即開展此項活動的目的及活動所覆蓋的領域；
②職責：為達到上述目的，由誰來實施此項程序；
③實施步驟：按邏輯順序把實施流程和細節排列出來；
④文件：即實施此程序所依據的法律法規或規范性文件；
⑤記錄：實施此程序所應制作的質量記錄。一般來說，稅務機關應對以下質量活動規定程序：內部溝通、質量體系文件控制、質量記錄控制、管理評審、資源管理、過程實現的策劃、納稅人要求識別、稅收征收管理要求的評審、與納稅人溝通、采購控制、稅收征收管理運作控制、標識和可追溯性控制、內部質量審核、不合格控制、數據分析、采取糾正措施和預防措施等。

5．過程。過程是將輸入轉化為輸出的一組彼此相關的資源和活動。質量體系是通過過程來實施的。為了建立和實施一個有效的質量體系，稅務機關應根據自身的具體情況確定有哪些過程。過程和程序是密切相關的。質量活動是通過程序規定的途徑和方法來進行的，而過程又是通過這些質量活動加上投入的資源來實現的，因此，程序是確保過程得以實現的前提。如增值稅一般納稅人認定過程涉及到納稅人要求識別、評審、標識、質量記錄控制等多項質量活動，這些活動都是通過程序規定的途徑和方法來開展的。稅務機關現有的稅收征收管理過程可以分為稅務登記、資格認定、減免稅管理、發票管理、證明單管理、其他稅務管理、納稅申報、稅款征收、稅務行政處罰、稅務稽查等10大類，其中每一大類還可以細分若干個小類。

6．資源。資源是質量體系的物質基礎。為實施質量方針并達到質量目標，稅務機關應根據上述過程的需要確定資源的需求并提供必需、充分和適宜的基本資源，包括人力資源、設施、工作環境等。

(二)稅收征收管理質量體系要素確定

在確定了稅收征收管理質量體系的總體結構后，接下來的任務就是確定質量體系需要控制哪些要素以及應該控制到什么程度。

1．管理職責。管理職責是一個綱領性的要素，除前述的質量方針和質量目標外，還包括以下內容：

(1)質量策劃。稅務機關應對稅收征收管理的現有過程、新增過程及專項過程進行策劃，識別和確定所需的資源，確定體系持續改進的途徑和方法，策劃的結果應形成質量體系文件。

(2)管理者代表。稅務機關應在機關領導中指定一名成員為管理者代表。管理者代表的主要職責是確保質量體系得到建立和保持。

(3)內部溝通。為確保在不同的層次和職能之間就質量體系的過程及其有效性進行溝通，應明確溝通的方法和范圍，一般來說，稅務機關內部溝通的方法主要有會議溝通、內部刊物溝通、文件溝通以及請示匯報等。

(4)文件控制。質量體系需要控制的文件包括質量管理手冊、程序文件、作業指導書以及各類公文。質量管理手冊是質量體系最高層次的文件，是對質量體系的概括性描述，為避免其過于繁瑣，對質量管理體系所要求的質量活動，一般需要編制程序文件或作業指導書對完成活動的方法和步驟作出規定，程序文件或作業指導書對質量管理手冊構成強有力的支持。

(5)質量記錄的控制。質量記錄是指為已完成的活動或達到的結果提供客觀證據的文件。它可以分為兩類：一類是證明滿足稅收征收管理業務質量要求的質量記錄，如各類業務申請表、審批表、通知書、批復書、納稅申報表、回執等；
另一類是為質量體系要素運行的有效性提供客觀證據的質量記錄，如文件收發記錄、會議記錄、人員培訓記錄、內部質量審核記錄、管理評審記錄(計劃和報告)、供方評價記錄、納稅人投訴記錄、糾正和預防措施記錄等。對上述所有質量記錄，應制定程序文件，以控制質量記錄的制作、標識、保存、檢索和處置。

(6)管理評審。稅務機關的領導應定期(一般每年不少于一次)對質量體系以及質量方針和質量目標的適宜性、充分性和有效性進行正式評價，尋求可以實施的改進。

2．資源管理

(1)人力資源。為確保各類人員的工作能力，稅務機關應根據不同工作崗位的需要對各類人員必需的資格、經歷和培訓水平作出規定。要注意人力資源的開發和投入，通過持續的培訓不斷提高人員的素質和技能。

(2)設施。設施管理和控制的范圍包括：工作場所和相應的設施；
設備、計算機硬件和軟件；
支持。

(3)工作環境。工作環境管理包括為確保稅收征收管理質量所需的工作環境中人的因素和物的因素的管理。

3．產品實現。

(1)實現過程的策劃。產品實現是完成稅收征收管理業務所要求的一組有序的過程和子過程。對前述質量體系結構設計中確定的過程應該進行策劃，確定每一項稅收征收管理業務的質量目標、實現過程的程序和方法以及所需提供的資源、驗證活動和驗收準則、證明稅收征收管理過程及稅收管理業務的符合性所必需的質量記錄。策劃的結果應形成文件，如作業指導書。

(2)顧客要求的識別。對納稅人要求的識別包括對納稅人明確提出的稅收征收管理業務的要求、納稅人未明確提出但預期的要求以及與稅收征收管理有關的法律法規的要求的識別。納稅人要求具體是指納稅人對稅收征收管理業務的合法性、合理性、時間性以及支持的要求。對納稅人明確提出的要求一般由直接受理納稅人辦稅申請的工作人員識別，對納稅人預期的要求以及法律法規的要求一般應在進行質量策劃時進行識別。

(3)產品要求的評審。評審就是要確定開展的稅收征收管理業務的質量要求，它與制造業需要針對不同的合同或項目臨時評審產品的要求不同，稅收征收管理業務的要求由于法治的原因需要在質量策劃時作統一規定，一般不存在因個別納稅人的要求而改變稅收征收管理業務要求的情況。

(4)顧客溝通。稅務機關需要就稅收征收管理業務的信息、業務申請的處理情況、納稅人反饋等內容與納稅人進行溝通，規定溝通的渠道和方法，包括稅收宣傳、咨詢、、接受和處理納稅人投訴、問卷調查等，確保溝通的有效性。

(5)采購。采購控制的內容包括評價和選擇供方、對采購產品進行驗證等。采購控制的方式和程度應根據采購產品對稅收征收管理業務質量的影響程度確定，對影響較大的計算機采購、發票印制等就要嚴格控制，對影響較小的零星采購可進行簡單的控制。

(6)標識和可追溯性。此要素要求對稅收征收管理運作的全過程使用適用的方法標識稅收征收管理業務，并針對測量和監控的需要，對過程的狀態進行標識，在必要時實現可追溯。根據稅收征收管理的特點，標識的范圍和方法主要有：對納稅人以名稱、稅務登記號進行標識；
對文書和票據以名稱、印章、日期、類別和編號進行標識；
對工作場所以標志牌或示意圖的方式進行標識；
對過程的狀態以辦理人員簽署的意見為標識。其中，納稅人的稅務登記號，文書和票據的編號是唯一的，可以滿足可追溯性的要求。

(7)顧客財產。對稅務機關控制下的納稅人財產應該妥善保管，包括對納稅人財產進行標識、驗證、保護等。當發生丟失，損壞或者說不適用的情況時應及時通知納稅人，并作出適當處理。稅務機關控制下的納稅人財產主要有：采取稅收保全措施時扣押的財產；
納稅人提供納稅擔保的財產；
納稅保證金和發票保證金；
調取或代管的納稅人發票；
代維報稅設備等。

4．測量、分析和改進

(1)顧客滿意。此要素要求監控顧客滿意和不滿意的信息，作為對質量管理體系業績的一種測量。稅務機關可以采取定期問卷調查的形式來獲取納稅人是否滿意的信息，并利用這些信息實施必要的改進。

(2)內部審核。根據此要素的要求，稅務機關應定期進行內部審核(一般每年不少于2次)，以確定質量管理體系是否符合標準的要求、是否得到有效地實施和保持。為此，應制定內部審核程序，規定實施審核、確保審核獨立性、記錄結果并向管理層報告的職責和要求，對審核中發現的問題應及時采取糾正措施。

(3)過程的測量和監控。此要素要求采用適當的方法對滿足顧客要求所必需的實現過程進行測量和監控。稅務機關可采取不定期現場抽查的方法對過程進行測量和監控：各部門負責人負責對本部門的過程進行現場抽查，管理層負責對整個單位的過程進行現場抽查。另外，稅收執法檢查，也不失為一種監控過程是否符合規定要求的好方法。

(4)產品的測量和監控。此要素要求對產品的特性進行測量和監控，以驗證產品要求得到滿足。稅務機關可采取以下方法對稅收征收管理業務進行測量和監控。

——自我檢查。稅收征收管理各環節工作人員對辦理的稅收征收管理業務采取邊操作邊復核的方法進行自我檢查，核對有關文書、票據，確保稅收征收管理業務符合要求。在自我檢查活動圓滿完成之前不得放行和交付。

——稅收執法檢查。稅務機關可定期組織稅收執法檢查，測量和監控稅收征收管理業務是否符合要求。

(5)不合格控制。此要素要求識別和控制不符合要求的產品，以防止非預期的使用和交付。識別不合格的途徑主要有：各部門及其工作人員對辦理的稅收征收管理業務進行自查時發現不合格；
不定期現場抽查發現不合格，稅收執法檢查發現不合格；
內部審核發現不合格。對以上各種途徑識別的不合格應在程序文件中規定糾正以及對糾正結果進行驗證的職責和要求。

(6)數據分析。此要素要求收集和分析適當的數據，以確定質量管理體系的適宜性和有效性并識別可以實施的改進。稅務機關可以對來自測量和監控活動以及其他來源的數據進行分析，這些數據包括納稅人滿意率、服務承諾兌現率、不合格在部門和業務中的分布率以及上述各項指標的增減率等。通過分析確定質量改進的重點和范圍。

(7)糾正和預防措施。對發現的不合格，除對不合格本身進行糾正外，還應分析不合格產生的原因，采取糾正措施消除這一原因，以防止不合格的再發生。而對質量管理體系存在的可能出現不合格的隱患(即潛在的不合格)，則應采取預防措施，以消除潛在不合格的原因，防止不合格發生。稅務機關應制定糾正和預防措施程序，規定分析不合格的原因、確定和實施所需的糾正和預防措施、驗證所采取的措施有效性等方面的職責和要求。

確定了以上稅收征收管理質量體系的框架后，即可據此編制質量體系文件并組織實施。

建立稅收征收管理質量體系的實證分析

深圳市蛇口征收分局作為試點單位之一，他們成立了由15人組成的專門工作小組，按照ISO9002：1994和ISO／FDIS9001：2000標準的要求結合分局的業務工作特點精心設計了涵蓋所有稅收征管工作的質量管理體系，編制了包括質量管理手冊、16個程序文件和47個作業指導書在內的近30萬字的質量體系文件，詳細規定了分局42項稅收征收管理業務以及為保證業務工作質量所必需的其他工作的工作程序、方法和要求。2000年9月底，該分局的質量體系通過了認證機構的現場審核，成為我國第一家同時通過ISO9002：1994和ISO／FDIS9001：2000標準認證審核的稅務機關，其成效主要體現在以下幾個方面：

(一)初步建立了一個嚴密的稅務機關管理機制，形成全員參與、全面控制、高效運轉、不斷改進的管理體系，實現了管理模式的變革

該分局將ISO質量管理模式引入稅收征管工作后，一方面規范了相關的管理活動和職責，理順了內部管理關系，使機關的各個管理層面、各個操作過程、各個工作環節既相互制約、又相互促進，滿足了管理科學性、系統性、規范化的要求，克服了以往管理中存在的基礎管理弱化、內部協調不暢等問題，明確了職責、規范了程序、改進了管理。一個全面控制、高效運轉的管理體系已初步確立。

(二)確立了“職責明確”、“過程控制”、“預防為主”、“不斷改進”的稅收業務管理新模式，依法治稅工作跨上一個新臺階

該分局的管理體系綜合考慮了稅收征收管理業務緊密相關的組織結構、程序、過程和資源等各方面的因素，明確了稅收征收管理過程的控制要求和稅收征收管理質量的驗證要求，建立了一套預防和處理不符合要求的稅收征收管理業務的機制，在較大程度上解決了傳統的稅收征收管理中可能存在的執法不嚴、執法隨意性較大等老大難問題，帶來了依法治稅工作的新面貌。

(三)樹立和實踐了“以納稅人為中心”的服務理念，大大豐富了稅收服務的內涵，改善了稅務機關的形象

該分局堅持“以納稅人為中心”，在轉變服務觀念、配備服務設施、提供規范化的服務、與納稅人溝通、建立納稅人滿意度評定制度、處理納稅人投訴、服務質量的改進等方面采取了一系列有力的措施，使稅收服務更加貼近納稅人，稅收服務的能力極大提高。當出現電腦故障時辦稅大廳就懸掛“電腦故障、暫停辦公”指示牌的現象將成為歷史，取而代之的是暫時改用手工辦稅。稅收服務的內涵被大大地豐富，稅務機關的形象也因此得到了改善。

(四)ISO9000管理模式所具有的完善的檢查監督機制確保了各項制度的貫徹執行，使制度化管理落到實處

該分局建立了一支由15名經過培訓取得合格證書的內部審核員隊伍，一般每季度開展一次內部審核，對所有科室的全部工作進行全面認真的符合性審核，對不符合文件規定的工作和做法要開具不合格報告，并確定和落實糾正措施。另外，認證機構每年還將對該分局進行一次符合性監督審核，若不能通過審核，將被吊銷證書，這也就迫使稅務機關必須認真執行管理文件和制度。這種內外相結合的監督機制大大強化了制度的貫徹執行，真正實現了制度化管理。

稅收征管工作總結范文第4篇

一、對我縣國稅征管工作的回顧。

1994年稅制改革和國地稅機構分設以來，按照上級的要求和統一部署，全縣國稅系統不斷總結自身經驗，虛心借鑒外地經驗，積極進行征管改革，為努力構建適應社會主義市場經濟體制和現行稅制要求的稅收征管體制及運行機制進行了不懈的實踐和探索，稅收征管水平明顯提高。

（一）新型征管體制初步建立。根據上級統一部署，按照“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，立足我縣實際，大力深化稅收征管體制改革，基本建立了納稅人自行申報制度，初步建立了納稅服務體系，稅款征收的集中度顯著提高。計算機廣泛用于稅收征管，實現了征管過程由手工操作向計算機操作的轉變。推進了稅收管理的專業化，管理效能明顯增強。推進了稽查轉型，稅務稽查“外查偷騙，內促征管”的職能進一步發揮?；拘纬闪恕耙劳行畔⒒?，集中征收，屬地管理，一級稽查”的征管格局。積極推行機構改革，適度、合理收縮征管機構，規范機構，重組征管業務，調整業務流程，完善崗責體系，稅收征管查既相互分離制約，又相互協調配合的征管組織體系初步建立。

（二）依法征管機制基本形成。堅持把依法治稅作為全縣國稅部門的工作之魂、立身之本、執法之基，依法治稅力度不斷加大。認真貫徹落實稅收征管法和行政許可法，建立完善和落實配套制度，進一步規范了征納行為。以規范稅收執法行為，加強對稅收執法權監督為重點，推行稅收執法責任制，完善考核辦法，加強執法檢查和執法監察，嚴格過錯責任追究，2001年以來,全局共有134人(次)受到責任追究，處罰金額達7442元。下大力糾正違反稅收法規的行為，嚴厲查處部分稅干涉稅違法違紀的行為。堅持組織收入的法制原則，實行稅收收入與征管質量雙重考核，依法征稅，應收盡收，無稅禁收，堅決不收“過頭稅”日益成為全系統的共識和統一行動,“寅吃卯糧”的現象得到根本遏制。堅持推進稽查轉型，加強專項檢查，2001年以來，共查補稅款581萬元，查處涉稅案件1291件，立案18件，稅務稽查的威懾力不斷增強。大力整頓和規范稅收秩序，整頓基層執法隊伍，加強對干部的法制教育，認真開展稅收宣傳，征納雙方的稅收法制觀念不斷提高，納稅人依法自行申報納稅，稅務機關依法征稅，政府依法管稅，社會各界依法協稅護稅的稅收法制環境正在形成。

（三）管理基礎工作不斷加強。針對一段時期以來出現的“淡化責任，疏于管理”的狀況，近幾年來，堅持把全面提高稅收管理水平和質量作為工作主線之一。推進基本管理制度建設，不斷健全完善征管查各部門、各環節的工作制度和規程。狠抓征管基礎資料的清理和規范，征管基礎資料的完整性、準確性、及時性、實用性明顯提高。加強稅務登記管理，戶籍管理得到加強。推行納稅人分片分類管理，改進對卷煙、電力、煤炭、加油站、集貿市場、重點行業等重點管理對象的征管辦法，建立重點行業、重點稅源監控制度,納入縣局監控的年納稅10萬元以上的企業3戶，20萬元以上的3戶,30萬元以上的1戶,100萬元以上的3戶，增強了管理效果。加強企業所得稅管理及企業所得稅的匯算清繳，改進發票管理，推行剪貼式發票、分離式發票，強化以票控稅，較好地堵塞了增值稅及其他稅收的管理漏洞。加強部門協作配合，建立國、地稅、工商的工作聯系制度，拓展國、地稅局聯合辦稅范圍,與公安、銀行、金庫保持著良好的協作關系，征管的整體合力不斷增強。

（四）征管信息化建設明顯加快。堅持“科技興稅”，確立了“遵循一體化、整體跟進、注重應用、努力創新”的信息化建設工作方針以及基本原則、主要工作內容，大力實施管理與科技“雙輪驅動”。在建成了從總局到縣級局的四級廣域網和縣局局域網的基礎上，建成塘頭、許家壩兩個農村分局局域網，實現了城鄉網絡一體化，人均擁有微機達到0.62臺，全體稅干的微機操作技能大大提高。今年上半年，我局還完成了獨立域名的申請和網站建設工作，增強了網站管理的靈活性、便捷性、實時性。推進金稅工程建設，增值稅防偽稅控開票系統履蓋到應納入的所有增值稅一般納稅人，認證系統、交叉稽核系統、協查系統有效運行。應用了稅務稽查案件管理軟件。積極全面推行應用城綜版征管軟件，實行數據集中，減少基層分局的工作量，確保數據資料的準確性。在運用稅收征管“分類序時管理辦法”基礎上，推行了“分類序時管理辦法”檔案管理軟件，實現了征管檔案管理科技化。從去年起，按省、地局的要求,加快了信息資源整合步伐,實行了增值稅的“一窗式”管理和“一窗一人一機”模式，在此基礎上我局還實行了“大一窗式”管理,正在積極推行納稅人信息資料“一戶式”儲存,數據信息的管理和應用水平逐步提高。

（五）納稅服務體系初步建立。把納稅服務作為稅收執法的一項重要內容，不斷轉變管理理念，創新服務手段，提高服務水平，努力實現稅收征管由管理監督型向管理服務型的轉變。加強了辦稅服務廳建設，規范辦稅服務內容和標準。建立了納稅服務考核評估體系。積極推行多元化申報繳稅方式。大力推廣文明辦稅、公開辦稅、服務承諾、限時服務、首問責任、納稅信用等級評定、全程辦稅服務、

“一窗式”、“一站式”服務。減少行政審批項目，簡化行政審批程序及要求納稅人報送的報表資料，提高了辦稅效率，減輕了納稅人負擔。把開展稅收宣傳月活動和日常稅收宣傳工作有機結合起來，加強納稅咨詢輔導，增強納稅人依法誠信納稅意識，減少了征管工作阻力。依法指導、監督、規范稅務的健康發展。

加強征管工作，保證了國稅收入的持續較快增長和國家稅收法律法規、政策在我縣的有效執行。全縣國稅收入1995年至2003年累計達1.6億元；
今年1—9月，已入庫稅收1029萬元，為全縣經濟社會發展作出了積極的貢獻。

加強征管工作，也促進了干部隊伍建設及其他各項稅收工作的發展，樹立了國稅部門的良好形象。1999年至2001年，被縣委、政府和地委行暑被授予“文明單位”，2001年至2003年被縣委、政府和地區精神文明建設指導委員會被授予“紅旗文明單位”，2002—2003年被地區國稅局評為“先進領導班子”，塘頭分局被省局評為“文明單位”，還有1名同志被省國稅局評為“優秀稅務工作者”。

這些成績是在地局、縣黨委、政府的正確領導和社會各界的大力支持下取得的，也是全縣國稅機關和廣大國稅干部職工堅決貫徹黨中央、國務院的一系列方針政策和國家稅收法律法規，認真落實上級的工作部署，團結拼搏，強基固本，創新務實的結果。

在充分肯定稅收征管工作成績的同時，我們也要清醒地看到當前征管工作中存在的問題。一是執法隨意性在一些地方、一些干部和基層執法人員中仍然存在，收人情稅，辦人情案的現象時有發生。二是稅收征管在總體上仍然是粗放型，管理基礎不扎實，規范化不夠，精細度不高。稅源管理薄弱，稅源情況不夠清楚，征管手段不夠有力,監控管理不夠到位，管理責任不夠落實，稅收流失的情況依然存在，實際征收數與法定征收數存在明顯差距，欠稅數額大。三是有些部門和崗位職責不明不清，缺乏有效的協調配合，推諉扯皮、相互掣肘、功能內耗的現象仍有發生，影響了征管效能。四是信息化應用水平較低，征管數據集中、共享、分析和利用程度不高，從“操作型”向“管理決策型”轉變的任務十分艱巨。五是納稅服務水平有待進一步提高，服務項目、內容需要不斷拓展，服務手段、方法需要不斷優化。六是隊伍綜合素質亟待提高，干部的法制觀念、大局觀念、協作觀念、責任觀念、效率觀念和學習精神、進取精神、務實精神、創新能力、業務技能都亟需增強。這些問題的存在，嚴重制約了我縣稅收征管水平的全面提高，必須采取措施認真加以解決。

二、認真領會、貫徹新時期稅收征管工作的總體要求和精神實質。

新時期稅收征管工作的總體要求，即“以鄧小平理論和‘三個代表’重要思想為指導，樹立和落實科學發展觀，牢牢把握新時期稅收工作的指導思想，大力推進依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收征管的內在要求完善征管體制、夯實管理基礎，實施科學化、精細化管理，全面提高稅收征管的質量和效率?！?/p>

結合我縣國稅工作實際，貫徹這一征管工作總體要求，必須把握好以下五個方面：

（一）貫徹征管工作總體要求是稅收工作適應形勢發展的必然選擇。

首先，這是落實中央和國務院決策的必然要求。黨的十六屆三中全會明確了今后一個時期完善社會主義市場經濟體制的目標和任務，要求按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，穩步推進稅收改革。最近，總理批示又指出：“稅收是國家財政的主要來源，要加強依法治稅、依法征管，確保稅收穩定增長。同時，要充分發揮稅收對經濟和收入分配的調節作用?！鄙鐣髁x市場經濟體制的不斷完善，稅收征管法及其實施細則的深入貫徹，行政許可法的實施，稅收改革的推進，必然對依法治稅，強化征管提出了新的更高的要求。稅制改革要拓寬稅基，意味著征管對象和范圍必然要拓展，對稅收征管提出了新的課題。只有認真貫徹征管工作總體要求，才能使稅收工作體現社會主義市場經濟體制的法制性要求，才能確保稅制的順利貫徹實施，才能保證稅收組織收入及調節經濟和分配職能的充分有效發揮。

其次，這是落實科學發展觀的客觀需要。落實科學發展觀，要求稅務機關充分發揮稅收職能作用，促進經濟社會的全面協調可持續發展。同時，也要求稅收工作本身的科學發展。適應經濟社會發展及稅收征管條件的變化，不斷探索和掌握社會主義市場經濟條件下的稅收工作規律，更新管理理念，按照稅收征管的內在要求完善征管體制、夯實管理基礎，實施科學化、精細化管理，保證稅收職能作用的充分發揮，正是實踐科學發展觀在稅收工作領域中的具體體現。如果不切實解決稅收征管體制不完善、運行機制不高效、征管基礎不扎實、管理不科學不精細的問題，征管的質量和效率就不高，既會影響稅收職能作用的有效發揮，又會影響稅收工作自身的發展。

再次，這是落實新時期稅收工作指導思想的重要保證。加強稅收征管，全面提高征管水平是稅收工作主題的重要內容，是實現稅收工作基本目標的重要方面，是“四個必須”工作要求的有機組成部分，是落實稅收工作指導思想的重要舉措。只有貫徹好征管工作的總體要求，才能把聚財為國、執法為民的要求更好地落到實處。

（二）貫徹征管工作總體要求必須正確認識征管工作在稅收工作中的定位。

稅收征管是我們基層稅務機關的主要職責和任務，是貫徹執行稅收法律法規和政策的載體，是稅務機關組織稅收收入的唯一手段，是發揮稅收職能的重要保證，是稅收全部業務工作的首要任務，是稅收工作永恒的主題。稅收征管的目的和使命是最大限度地防止和減少稅收流失。

（三）貫徹征管工作總體要求必須全面準確地理解和落實稅收征管模式。

第一，必須明確稅務機關優化納稅服務的目的是提高征納雙方的稅法遵從度。優化服務體現在稅收征管的各個環節，要以征管法規定的納稅咨詢服務、文明服務為基礎。公正執法是對納稅人最根本的服務。服務必須服從執法的要求，在執法中體現服務，而不是為服務而服務，不能片面強調優化服務而忽視必要的管理。

第二，在推進稅收信息化建設時必須做到“人機結合”。信息化建設是強化稅收管理的必由之路，必須堅持管理與科技“雙輪驅動”。但信息化建設終究只是稅收管理的手段，其目的是提高稅收征管的質量和效率。因此，在充分利用信息化手段時，一定要充分發揮稅務干部加強管理的主動性和能動性，做到“人機結合”，堅定不移地走“科技興稅”和“人才強稅”的道路。

第三，“重點稽查”強調的是稅務稽查在充分發揮打擊作用時必須突出重點。稅務稽查是稅收管理全過程中的一個十分重要的環節，必須高度重視稅務稽查。稅務稽查在辦案時，要突出重點，在辦案的深度、處罰的力度上下功夫，嚴厲查處各種涉稅違法犯罪案件，增強對涉稅違法犯罪行為的威懾力。同時，不能片面強調稅務稽查是“重中之重”，不能輕視忽視事前、事中的日常性檢查、經常性管理。

第四，“強化管理”必須突出稅源管理，實施科學化、精細化管理。強化管理是對稅收征管的總要求，必須貫穿于稅收征管查工作的各個環節。同時，也是強調管理系列必須把稅源管理放在突出位置。稅源管理是稅收征管的基礎和核心，直接承擔稅源管理職責的管理部門必須建立健全并落實好稅源管理的各項制度和措施。

要切實強化管理就必須大力實施科學化、精細化管理?？茖W化管理就是要從實際出發，實事求是，積極探索和掌握征管工作規律，善于運用現代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關法律法規的要求規范征管工作，提高管理的科學性。精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理的實效性

（四）貫徹征管工作總體要求必須牢牢把握“完善征管體制，夯實管理基礎”這一主題及其內涵。

做好管理基礎工作是當前落實新時期稅收工作指導思想，提高稅收工作水平的關鍵。而完善的征管體制是夯實管理基礎的組織保證和制度保證?，F階段我局完善征管體制要著重在優化業務流程，理順部門職責，細化崗位職責，強化考核追究，加強部門配合方面下功夫。夯實管理基礎要從更新管理理念入手，以提高征管的質量和效率為出發點，全面加強征管，突出稅源管理，提高科學化、精細化程度。

（五）貫徹征管工作總體要求必須牢固樹立“六個觀念”，把握“四個標準”。

觀念落后是阻礙全縣國稅事業發展，包括影響征管質量和效率提高的主觀原因之一，必須不斷更新觀念，牢固樹立現代稅收管理的“六個觀念”，打牢做好新時期征管工作的思想基礎。一是大局觀念。增強認真貫徹黨中央、國務院對稅收工作各項要求和總局統一部署的自覺性、堅定性，服從服務于經濟社會發展大局，切實加強部門和環節之間的協調配合，形成征管工作合力，確保稅收職能作用的充分發揮。二是法治觀念。始終把依法治稅作為稅務部門的立身之本、執法之基、工作之魂，不斷規范執法行為，強化執法監督，提高執法水平，真正做到有法必依、執法必嚴、違法必究。三是創新觀念。堅持把改革創新作為推進征管工作的強大動力，大力提倡、鼓勵改革創新。用改革的辦法，創新的手段，在改革創新的過程中不斷解決新問題，總結新經驗，推動新發展。四是效率觀念。強化成本效益意識，優化征管機制，合理配置征管力量，增強管理的重點性、針對性、實效性和科學性，提高征管效率，降低征納成本，以盡可能少的投入獲得盡量多的稅收。五是服務觀念。真正把納稅人視為“客戶”，依法強化征管、誠信優質服務，做到管理與服務并舉并重、有機結合，在管理中優化服務，以優化服務促強化管理。六是責任觀念。強化敬業精神、進取精神，增強使命感、責任感，加強和改進責任追究，兢兢業業，扎扎實實，盡職盡責地做好每一項工作，確保各項管理要求落到實處。

提高征管的質量和效率是做好征管工作的基本目標。必須把握檢驗稅收征管水平的“四項標準”：一是執法規范。努力做到嚴格執法、公正執法、文明執法、誠信執法，確保各項稅收政策措施落實到位。二是征收率高。依據稅法和政策，通過各方面管理和服務工作，使稅款實征數不斷接近法定應征數，保持稅收收入與經濟協調增長。要保持國稅收入增長的彈性系數大于1，宏觀稅負水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低稅務機關征稅成本，又要降低納稅人納稅成本。四是社會滿意。有效發揮稅收作用，為納稅人提供優質高效的納稅服務，稅務形象日益改善。

三、聯系實際，突出重點，認真落實加強征管的主要任務。

要按照稅收征管工作的總體要求，緊緊圍繞“完善征管體制，夯實管理基礎”這個主題，根據科學化、精細化的需要，結合我局實際，突出工作重點，努力完成加強稅收征管的主要任務。

（一）以規范內部執法行為為重點，強化依法征管。

第一，完善和落實稅收執法責任制。要認真總結執法責任制推行以來的經驗，結合部門職責的調整、工作流程的優化、崗位職責的細化、綜合征管軟件的應用，對執法責任制及過錯追究制進行修訂完善，認真加以落實。特別是要對執法責任制和崗責體系進行統一整合，避免各自為政，互不一致而成為“兩張皮”。要積極推行人機結合的評議考核辦法,增強執法考核的客觀性、公正性和科學性。嚴格執法過錯追究,既要堅決追究違規操作、違紀違法者的責任,也要嚴肅追究失職瀆職、疏于管理者的責任。要建立健全相應的激勵辦法，有效解決權、責、利不對稱的問題，做到有罰有獎，獎優罰劣。

第二，堅持組織收入的指導思想，保持稅收收入快速均衡入庫。要堅持“好”(依法征稅，應收盡收，無稅禁收，稅收征管質量好)、“大”(努力擴大組織收入總量，稅收收入有臺階性、標志性增長)、

“快”(收入進度快于時間進度，收入增長幅度高于gdp增長幅度)的指導思想，進一步強化依法征收的各項措施，堅決禁止、防止和抵制各種違反稅收法律法規，擅自減免緩稅的行為，堅決反對、制止和杜絕不落實國家稅收優惠政策的行為，確保在提高稅收征管質量的前提下，保持全縣國稅收入的快速增長勢頭和均衡入庫態勢。

第三，加大培訓力度，正確實施各項稅務行政許可。要進一步加大實施行政許可法的學習培訓力度，使每個執法人員都全面充分地領會、掌握和正確實施行政許可法的各項規定及稅務行政許可的具體制度規定。根據深入貫徹行政許可法和加強征管工作的要求，進一步清理、規范、簡化稅務行政許可及相關管理規章制度，加強稅務行政許可實施情況的檢查。簡化非行政許可審批項目的審批手續，強化對取消的行政許可項目的后續管理，提高依法行政水平和行政辦事效率。

第四，認真執行稅收法律法規，推進征管制度建設。認真執行各項稅收實體法，深入貫徹稅收征管法和其他程序法。結合我縣實際認真制定完善和落實與新征管法及其實施細則相配套的管理制度、操作規程和辦法。

（二）以規范機構職能，細化崗位職責為契機，以加強部門協作為重點，建立和完善征管組織體系。

第一、認真制定和實施機構設置方案。嚴格按照上級關于進一步規范機構設置的要求，根據具體征管條件，在不違背上級的總體要求的前提下，實事求是、科學合理地制定機構設置方案。辦稅服務廳直接面向納稅人，承擔著稅款征收和納稅服務等重要職責。辦稅服務廳及其窗口的設置，要根據我局的稅源狀況、征管業務量和強化管理、優化服務的需求合理布局，辦稅服務廳窗口的設置要本著提高管理和服務效能，盡可能方便納稅人的原則,可分設申報納稅、發票管理(負責發售發票、代開發票等工作)、綜合服務(負責稅務登記、政策咨詢、受理文書等工作)三類窗口，也可分設申報納稅和綜合服務(包括發票管理)兩類窗口，也可只設一類綜合窗口。

第二，要科學界定部門職責。征收職能主要包括受理和審核納稅申報、稅款征收、處理逾期申報和繳款、計劃會計統計等。管理職能主要包括咨詢輔導、稅務登記與認定、核定申報方式與定額、發票管理、交叉稽核、減免緩退稅審批、納稅評估、稅源監控和日常檢查等?；槁毮苤饕ú樘幧娑愡`法案件和牽頭組織稅收專項檢查等。救濟職能主要包括稅務行政復議、訴訟和賠償等。特別要明確區分日常檢查與稅務稽查的職責。日常檢查是指稅務機關清理漏征漏管戶、核查發票、催報催繳、評估詢問、了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案核查的日常管理行為。

需要強調的是，上述職能在征管各部門的劃分界定不是法定或一成不變的，而是根據征管條件和加強征管工作的需要，由稅務機關作出的一種內部的行政性授權和賦予，可以也應該根據征管條件的變化和征管工作需要進行必要的調整。當前，稅收管理理念已經發生了根本的轉變，“一窗式”、“一站式”、“點對點”等管理服務方式普遍推行，必然要求原來在后臺由管理部門承擔的部分業務移至前臺，由征收部門承擔，同時，稅收信息化的推進也要求以信息流、業務流為導向，對原來的職能進行優化重組，而信息技術在征管業務過程中的應用也為此提供了可能。因此，在征管工作需要和征管條件都發生了明顯變化的情況下，按照習慣思維方式，固守以往部門職責界定的做法是不切實際的、落伍的、教條式的思維和做法。而實事求是的、科學的、明智的思維和做法是，只要有利于強化征管、有利于優化服務、有利于協調配合，就要堅決打破傳統思維方式的束縛，堅決突破人為設置的部門界限，對部門職責進行調整。比如，除了認證、比對等原來由管理部門承擔的職責應調整界定為辦稅服務廳或計征職責外，凡是在辦稅服務廳可以即時辦理的涉稅事項如辦理稅務登記、發票發售和其他一些審核審批事項，均應調整界定為辦稅服務廳或計征職責。對此，各級各部門和廣大國稅干部都要強化全局觀念，統一思想認識，認真加以貫徹。

第三，進一步規范細化崗位職責。結合規范機構設置和科學調整征管部門職能，以推行整合版綜合征管軟件為契機，按照科學、精細化管理的要求，進一步調整優化征管業務流程，細化崗位職責，明確工作規程，規范作業標準，嚴格責任追究，將征管各環節的工作內容逐一分解到具體的工作崗位，把征管責任真正落實到崗到人，做到征管工作事事都有合理的歸屬，征管人員人人都承擔應負的責任。

第四，充分利用信息手段，加強和改進征管查協調配合。征收、管理、稽查都是整個征管體系中不可或缺的有機組成部分，都是整個征管鏈條中缺一不可的重要環節，三者之間相互聯系、相互制約、相互促進，其中任何一個部分、任何一個環節出現問題或不協調，都會影響征管整體功能的發揮，強化科學管理是對征管查的共同要求。要增強大征管的意識，從整個征管全局的角度來對待和處理征管查的業務銜接、協調配合問題，進一步完善協調運轉制度，明確協作責任，加強配合主動性，實現在共享征管信息、提供稽查案源、發現管理薄弱環節等方面的優勢互補，良性互動。充分利用信息技術手段的銜接支持作用，切實加強和改進征管查的協調配合，防止和避免推諉扯皮、運轉不暢、效率低下等問題的發生，做到既相互分工又相互合作，既相互制約又相互協調。同時，要又加強和改進征管查各部門內部崗位之間的工作協調配合。

第五，建立長效機制，密切其他部門之間的協作配合。加強國、地稅局之間的協作配合，要進一步提高認識，積極主動與地稅部門配合，建立長效機制，不斷拓展國、地稅部門協作配合的范圍。健全和落實例會制度及切實可行的聯合辦稅制度、征管業務工作協調制度，開展聯合辦理稅務登記試點工作，進一步推行聯合稽查，加強信息資料交換，按月交換收入報表，努力在國、地稅局聯合辦稅方面實現新的突破。

（三）以加強申報審核比對和稅收分析預測為重點，提高征收水平。

第一，強化申報窗口審核分析工作。申報征收是加強稅收征管的第一道重要環節，是防止稅收流失的前沿關口。要嚴格申報窗口審核比對的職責，并作為重要內容體現和落實到崗位職責及考核中去。受理申報征收的工作人員要充分認識承擔的責任，認真對納稅申報表和相關資料的邏輯關系進行審核比對，及時發現問題并進行處理。在增值稅申報納稅審核中，要認真進行表表、表票、表卡之間的比對，認真審核銷項稅額，注意比對ic卡記錄數與申報表填列的專用發票開具銷售額是否一致；
認真審核進項抵扣額，比對防偽稅控認證數與申報表填列的專用發票抵扣額是否一致，比對貨運發票、廢舊物資收購發票、農副產品發票清單(軟盤)總額與申報表填列的抵扣額是否一致。

第二，提高收入統計分析與預測水平。完善和落實稅收會計統計核算指標體系及工作制度，確保收入核算統計數據資料的及時性、實用性和準確性。積極探索建立科學實用的稅收預測模型和稅收定期分析檔案，改進收入預測方法，及時掌握收入增減變化趨勢，適時采取應對措施，增強組織收入工作的主動性。加強稅收收入與經濟指標之間的對比分析，對不同地段、產業、行業和重點稅源企業的稅負水平進行橫向和縱向比較，分析各主要稅種、稅目收入增長與相關經濟指標之間的彈性關系，進而查找征管中的薄弱環節，尋求提高征收水平的突破口。切實加強減免稅的申報與統計工作，準確掌握減免稅情況，加強跟蹤管理。

第三，加強欠稅管理。要大力清繳陳欠，通過多種渠道，及時掌握欠稅人的生產經營、資金運行等信息，定期公告欠稅情況，盡可能地將欠稅及時清繳入庫，并依法加收滯納金。嚴格控制新欠，規范稅務機關內部管理，加強與銀行、國庫的聯系，及時掌握納稅人納稅情況，發現不繳庫或繳庫不足的，要立即到欠稅戶實地了解情況，檢查是否存在虛假交易、有意逃稅或失蹤逃逸等問題，針對問題采取催繳及查處措施。

第四，推行多元化申報繳稅，拓寬申報和繳庫方式。利用現代信息技術和金融支付結算工具，積極拓展納稅申報和稅款繳庫渠道。根據我局的實際需要和客觀條件，繼續完善和大力推廣上門申報、約時定點申報、銀行網點通存通繳等多種申報繳稅方式。在此基礎上，還可以進一步開展郵寄申報、網上申報、電話語音申報的申報繳稅方式，結合推行整合版征管軟件，逐步整合各種申報軟件和繳款方式。按照方便、快捷、安全的原則，積極實施稅庫銀聯網，推行多元化申報繳稅方式下的稅款電子繳庫辦法和申報繳款同步入庫模式，推廣使用支票、電子結算等方式繳納稅款，提高征收效率。

（四）以健全細化管理制度和措施為重點，加強稅源管理

第一，建立規范的稅收管理員制度。征管的基礎和核心是稅源管理，對稅源的管理必須精細，做到管理內容、管理信息、管理方法的精細化。只有精細，才能及時發現薄弱環節，堵塞漏洞。實踐證明，精細出效能、精細出成果、精細出收入。要精細，就要管理到戶。建立稅收管理員制度是通過精細化管理來強化稅源管理的重要而有效的措施。建立稅收管理員制度并不是舊征管模式下的專管員制度的簡單回歸，而是在不斷加強和改進征管過程中的一種揚棄，即揚專管員對企業生產經營情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責任明確的優點，棄過去專管員“一人進廠，各稅統管，征管查集于一身”，個人說了算，權力不受制約的弊端。通過這種揚棄，有效解決淡化責任，疏于管理，稅源不清，情況不明等問題，使稅源管理得到有效的強化。要糾正狹義地將管戶理解為下戶，又片面地認為只有稽查部門才能下戶，人為地將管事與管戶割裂開來的認識。要正確認識管事與管戶的關系，管事離不開管戶，不然就沒有針對性；
管戶必須從具體事務入手，不然就會失去工作內容。建立稅收管理員制度就是要把管事與管戶有機的結合起來，按戶管理具體涉稅事務，做到管理到戶，責任到人，在管戶的過程中落實管事的要求，在管事的過程中強化對稅源的管理。

稅收管理員是基層稅務機關分片分行業管理稅源的工作人員。其主要職責是負責對納稅戶的稅源管理工作，一般不承辦征收稅款、不得審批減免緩稅和進行處罰等事務。稅收管理員要根據管戶數量和稅源情況，綜合應用案頭分析、下戶實地了解納稅戶情況、提供納稅服務、開展納稅評估、進行必要的日常檢查等管理手段，全面掌握管戶尤其是重點納稅戶的稅源情況及納稅情況，及時發現問題，采取相應措施，促使納稅人及時如實申報納稅。我局要在省局制定的稅收管理員制度的基礎上結合自身實際加以具體化，明確稅收管理員崗責、管戶范圍、工作內容、管理方式、工作標準、下戶規程、廉政規定和輪崗規定等。根據不同地區、不同類型納稅人的特點，分別規定數據資料采集項目，建立分戶資料查詢系統，建立下戶工作計劃制度和報告制度，制作下戶工作手冊。比較重要的檢查實行兩人下戶。

第二，認真模清納稅戶底數，加強戶籍管理。除了要堅持加強與工商部門的聯系合作外，重點是做好自身的工作。在認真執行稅務登記管理辦法的同時，還要注重實地檢查，定期開展年檢和換證工作，摸清納稅戶底數。對未達起征點的個體戶分類實行動態管理。

第三，堅持在屬地管理的前提下實施分類分片管理。堅持屬地管理原則，根據稅源、納稅人及信用等級、分布情況和加強管理的需要，進一步科學合理地確定分類分片管理的方法和標準，把管理和服務的責任切實分解落實到具體的管理單位、管理崗位、管理人員。

第四，強化重點稅源的管理監控分析。稅源管理必須突出重點，要進一步完善和規范對電力、卷煙、煤炭、加油站、集貿市場等重點行業和對大企業、個體大戶的管理，征管力量要向重點行業、大企業、個體大戶傾斜，切實加強日常監控分析，不斷提高對重點稅源的管理水平。

第五、積極開展納稅評估工作。納稅評估的目的是分析納稅人申報納稅的真實性。要把大力開展納稅評估作為強化管理的重要抓手和有效手段，納入崗責體系。要制定納稅評估制度，充分利用納稅人當期和歷史申報納稅信息、稅收管理員采集信息、行業稅負信息等，具體分析納稅人分稅種納稅情況與相關指標的對應關系，發現和掌握規律，建立科學、實用、可操作的納稅評估指標體系，合理確定警戒值，對納稅人的納稅情況進行橫向、縱向比較分析，有針對性地采取措施，減少稅收流失。

第六，改進普通發票管理。進一步完善發票管理辦法，繼續推行普通發票代開監控管理系統，規范稅務機關代開發票行為。完善和推廣使用剪貼式普通發票，積極推行有獎發票。嚴格發票售新驗舊管理，不僅要審驗領用存數量，而且要與申報納稅情況進行核對，強化以票管稅。根據上級的統一部署，完成稅控收款機推廣應用任務。

（五）加大稽查力度，以嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為為重點，充分發揮稽查職能作用。

第一，突出查處重點。堅持推進稅務稽查由數量收入型向質量效率型轉變，把推進稽查轉型的要求落實到重點查處、嚴厲打擊各種重大涉稅違法犯罪行為的具體行動中去。當前，要以查處騙抵稅款、騙取退稅、假帳偷稅等三類案件為重點，加大案件查處力度，依法嚴肅處罰性質惡劣的違法行為，按規定及時向公安機關移送涉嫌犯罪案件，充分發揮稽查“外查偷騙”的職能。

第二，抓好專項檢查。既要按照上級的部署，又要從我縣實際出發，對稅收秩序較為混亂、存在問題較為突出的行業或區域，由稽查部門牽頭統一組織開展稅收專項檢查?；椴块T與管理部門要齊心協力，加強配合，保證專項檢查的質量和效果，力爭做到查一個行業就規范一個行業的稅收秩序，查一個區域就解決一個區域的突出問題。實施專項檢查時，相關行業和區域的a類納稅信用等級的納稅人和受表彰的納稅人不得免檢。

第三，加強案例分析和曝光。對稽查查處案件認真進行案例分析，掌握案件分布情況、作案手段和涉稅違法活動的新動向，積累查案經驗，確定稽查打擊重點，提高稽查工作效率。同時，通過案例分析，查找征管方面存在的問題，針對發現的薄弱環節和管理漏洞，及時提出加強和改進管理的意見和建議，充分發揮稽查“內促征管”的職能。選擇一些有典型意義或社會各界普遍關注的案件，通過新聞媒體曝光，擴大宣傳效應，教育納稅人，震懾不法分子，提高稅務稽查的威懾力。

第四，健全稽查工作制度。不斷完善和落實稽查工作規程、稽查質量考核辦法、涉稅案件移送程序及相關責任、案件舉報獎勵辦法。繼續推行和完善稽查主協查、首查責任、集體審理、案件復查、分級督辦、陽光稽查、案源登記、稽查人員輪崗交流等制度，既確保案件查處的“穩、準、狠”，又強化對稽查辦案的監督制約。

第五，強化稽查局查案職責。實行一級稽查后，其工作職責就是查辦案件和組織專項檢查，要強化職責意識，增強主動性，認真制定查案和專項檢查計劃，卓有成效地開展工作。切實扭轉稽查局查案不力的狀況。

（六）以推行應用綜合征管軟件整合版為重點，全面提高征管質量和效率。

第一，確保綜合征管軟件整合版順利推行。根據征管工作和信息化建設面臨的形勢和需要，按照省局的要求，積極在我局推廣應用總局的綜合征管軟件整合版，并努力爭取從明年1月1日起在全縣上線運行。完成這項工作任務，將使我縣國稅系統的信息化建設邁上一個全新的臺階，進入一個全新的發展階段。全縣廣大干部職工要統一思想，加緊工作，精心組織，確保綜合征管軟件整合版順利上線。

一要深入做好宣傳發動。要通過做好細微深入的宣傳發動工作，讓全縣國稅干部明白這一道理，真正把思想和行動統一到縣局黨組的決策上來，發揚團結拼搏，連續作戰的精神，齊心協力，排除萬難，力爭完成各項工作任務。

二要切實加強組織領導?？h局要成立由“一把手”任組長，班子其他成員為副組長，各相關部門負責同志為成員的推綜工作領導小組，統一領導和組織推綜工作；
要搭建必要的工作班子，具體組織實施推綜工作。

三要認真擬定工作方案。要以明年1月1日全系統順利上線為目標，擬定包括機構設置及職責方案、技術方案等在內的分步實施方案，工作計劃要安排到天。同時，要以部門職責、業務流程為基礎，修改完善崗責體系。工作方案必須要有風險防范預案。

四要務必抓好關鍵環節。為確保推綜順利和如期上線，必須抓好兩個環節的工作十分關鍵。一是數據準備。要按工作方案的要求，認真清理、收集、核對、錄入數據。數據準備工作要責任到人，環環審核，最大限度地保證數據的準確性和完整性。二是干部培訓。要擬定分級培訓計劃，確保每一位基層分管負責人和有關部門負責人、技術人員和實際操作人員明了工作職責，掌握相關技能和操作技能，達到工作標準。

五要做到安排科學，注重珍惜民力。在推綜工作任務既定的情況下，領導和部門負責人要十分注意愛惜和珍惜民力，做到安排科學，有張有馳，防止重復勞動，以利連續作戰；
深入一線，了解實際情況，集思廣益，避免決策失誤；
關心職工，及時排憂解難，嚴格紀律，保證步調一致。

六要大力弘揚表彰先進。要注意發現推綜工作中身邊的好人好事，進行適時表揚宣傳，充分調動稅干的工作積極性。

第二，鞏固、完善金稅工程和推進信息整合。加強系統安全管理，增強網絡功能，繼續確保已建成的增值稅管理各子系統的穩定和高質量運行。鞏固和完善增值稅申報納稅“一窗式”管理。按照上級的統一部署，繼續完成增值稅管理各子系統的信息聯通、稽查案件管理信息系統的推行應用，消除管理漏洞。

第三，加強信息數據管理應用，建立信息采集共享制度。積極推行納稅人信息“一戶式”儲存，建立信息分類采集共享制度，靜態數據由稅源管理部門統一采集傳輸給各部門通用，動態數據由各部門分別采集傳輸給其他部門通用。采集上報征管數據時，必須對統計口徑、邏輯勾稽關系等進行認真分析和審核后再上報，要把采集上報數據的準確性要求納入崗位職責和目標管理考核。依托整合版征管軟件，實現征管信息數據集中存儲、共享和處理，重視對納稅人各類涉稅信息的分析利用。

（七）以加強納稅咨詢輔導和優化辦稅服務為重點，提高服務水平。

第一，采取多種形式和方法，加強稅收宣傳輔導。既要按上級的統一部署認真開展稅收宣傳月集中宣傳活動，更要做好各種形式的日常宣傳。規范稅法公告制度，采取免費發放稅收資料、召開政策會、送政策上門、舉辦輔導班等形式，使納稅人及時了解各項稅收法律法規、政策及辦稅程序。利用新聞媒體，廣泛宣傳納稅先進典型，教育廣大納稅人；
曝光典型案件，震懾不法分子，不斷增強全社會的稅收法制觀念和依法誠信納稅意識，引導納稅遵從。

第二，拓展辦稅服務窗口功能。凡納稅人需要到稅務機關辦理的各項涉稅事項，均統一歸并到辦稅服務廳辦理，實行“一窗式”服務。按照功能與職責一致的原則，調整辦稅服務廳職責，設立綜合服務窗口或通用窗口受理納稅人辦稅事宜，能夠即時辦理的事項要即時辦理，不能即時辦理的事項要承諾限時辦理。建立辦稅服務廳各窗口之間以及與征管之間的業務聯系、信息傳遞制度和監督制約機制。

第三，拓展服務領域。不斷建立健全依法、誠信、公平、文明、效率的稅收服務體系，服務規范，服務質量考核評估體系，不斷拓展、延伸納稅服務的廣度和深度。要在不斷完善和推行納稅信譽等級、服務承諾、文明辦稅、全程納稅服務等服務方式的同時，努力創新服務手段。如進一步完善“思南國稅”

網站，發揮其在稅法宣傳、咨詢輔導等方面的積極作用。推行“一對一”、“點對點”等個性化服務，增強服務的針對性、實效性。

第四，認真貫徹行政許可法，清理簡化審批程序和資料報送。結合行政許可法的深入貫徹，進一步全面清理和合理精簡權限之內的各類重復設置、手續繁瑣、不規范、不科學的稅務行政審批程序和手續，減少不必要的審批環節。要在加強管理的前提下，對經過首次審批后的常規審批事項、對納稅信用等級高的納稅人的審批事項等，在審批環節和手續上適當合理地加以簡化。本著合法、有效、實用的原則，對權限范圍內規定的要求納稅人報送的各類稅務表、證、單、書進行全面清理規范，該簡并的簡并，減輕納稅人負擔。

（八）以提高綜合素質，建立健全激勵機制為重點，加強干部隊伍建設。

第一，加強學習教育，提高思想政治素質。深入開展“三個代表”重要思想、科學發展觀及新時期稅收工作指導思想、稅務職業道德等內容的學習教育。不斷改進和創新思想道德教育，密切聯系干部思想、工作、生活實際做好有針對性的思想政治工作。結合稅收工作實際深入開展精神文明創建活動，強化干部的愛崗敬業精神、大局責任意識、廉政勤政意識及現代稅收管理意識。開展保持共產黨員先進性教育活動，加強和改進黨建工作，充分發揮各級黨組織的戰斗堡壘作用和共產黨員的先鋒模范作用。

第二，以能力建設為核心，增強培訓實效。做好我局人才資源開發建設規劃，實施干部教育培訓計劃。著眼于提高干部實際征管業務工作能力,培養多面手，按崗位、人員分門別類，大力開展以征管稽查、稅收法律、財務會計、稽核審計、信息化應用等為主要內容的各類崗位培訓，以適應加強稅收征管的需要。大力提倡干部在崗自學,鼓勵干部參加律師、注冊稅務師、注冊會計師資格考試。繼續組織人員參加專門人才教育培訓,建立完善各級各類人才庫、人力資源管理系統、教育培訓質量考核評估體系,在我縣建立起一支素質優良、結構合理的稅收管理專業人才隊伍。

第三，深化人事和分配制度改革，健全激勵機制。牢固樹立干事創業的選人用人觀，進一步完善和大力推行領導干部競爭上崗、定期考核及干部雙向選擇、輪崗交流、末位待崗自費學習等辦法。加強后備干部隊伍建設，完成各級后備干部集中補充調整工作，構建公開、平等、競爭、擇優和人盡其才、能上能下、有獎有罰、有效激勵、充滿活力的評價和用人機制。完善和落實執法資格與執法能級認證辦法，穩步推行能級制和績效掛鉤管理，加強績效考核，按崗位責任輕重、難易程度、工作量大小確定崗位補貼，實行按個人能級等次競爭上崗，合理拉開收入分配差距，切實解決干重干輕、干多干少、干好干差一個樣的問題。

第四，落實治本控源措施，強化執法監督。加強對稅收執法行為和征管重點環節的事前、事中、事后的全過程、全方位監督，落實“兩權”監督制約有關規定，認真執行依法征管各項工作制度，推行政務公開，加強稅收執法檢查和執法監察，強化審計監督，嚴格過錯責任追究，加大稅務人員違法違紀案件查處力度。

第五

家界加強企業所得稅管理及企業所得稅的匯算清繳，，積極推行機關“四化”建設，服務基層服務征管。堅持統籌機關建設與基層建設協調發展，按照機關建設制度化、規范化、文明化、人性化的要求，制定好實施方案，明確部門職責，通過機關“四化”建設，使局機關各類政務事務活動基礎扎實，有章可循，行為規范，職責明確，運轉協調，使機關干部增強為基層服務、為征管服務的意識，進一步轉變機關工作作風，提高工作效率。

四、以高度的政治責任感和務實創新精神落實稅收征管工作任務。

新時期稅收征管工作任務光榮而艱巨，我們一定要進一步增強責任感、使命感和緊迫感，求真務實，開拓創新，狠抓落實，把加強征管各項工作部署落實好、完成好。

（一）加強領導，齊抓共管。全縣國稅干部要充分認識稅收征管工作的重要性和加強稅收征管工作的緊迫性。要防止和克服認為稅收征管只是征管業務部門和分管領導的事的片面認識。把加強征管作為縣局班子、局機關各職能部門和基層分局共同的大事來抓，主要領導要親自抓，分管領導要具體抓，領導班子其他成員要結合各自的工作職責協同抓；
征管業務部門要直接抓，其他職能部門要結合部門職責配合抓，形成領導、部門和全體干部都重視征管、研究征管，群策群力，齊抓共管的工作氛圍和格局，形成征管工作的強大合力。

（二）立足大局，協調配合。牢固樹立征管工作全局“一盤棋”的思想，自覺服從服務于征管全局需要，認真落實征管工作制度、工作規程和工作要求，做到政令暢通，令行禁止，加強溝通，增進理解，換位思考，主動配合，各盡所能，恪盡職守，齊心協力地推進稅收征管工作，堅決杜絕推卸責任、推諉扯皮、功能內耗、影響征管質量和效率的狹隘行為。

（三）增強責任意識，真抓實干。全體國稅干部、特別是各級領導干部要進一步強化責任感，積極主動、盡心竭力、盡職盡責，要按照科學化、精細化的要求，把加強征管工作的主要任務逐條逐項細化為具體的工作措施，把目標分解到單位、任務細化到崗位、責任明確到人頭，一件一件落到實處。局班子成員要通過蹲點調研、專題調研，切實加強對基層征管工作的指導、幫助和督促。

（四）聯系實際，突出重點。認真領會上級加強征管工作的精神要求和決策意圖，客觀分析本單位征管工作現狀，把上級的統一部署同自身需要解決的突出問題密切結合起來，把長期以來困擾征管工作的主要矛盾和矛盾的主要方面作為重點和關鍵，在上級統一部署的框架內，形成既體現上級總體要求，又切合自身實際的具體明晰的征管工作思路，集中力量，重點突破，以點帶面，整體推進。

稅收征管工作總結范文第5篇

關鍵詞：稅收管理員制度　問題　構想　手段

稅收管理員是指稅務機關從事稅源管理和納稅服務的稅收行政執法人員。為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，自國家稅務總局2005年起實施稅收管理員制度以來，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強化，“淡化責任，疏于管理”的現象得到有效緩解，稅收征管的質量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。在稅收管理員制度發揮積極作用的同時，由于經營形式的多元化、稅源管理日趨復雜，以及受傳統管理理念、稅收管理員素質、行政管理體制等諸多因素的影響，現行稅收管理員制度還存在一些問題，為更好地適應當前稅收征管工作，筆者結合對吉林省國稅局2008年度稅收征管審計調查的有關情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。

一、現行稅收管理員制度存在的問題

(一)稅收管理員日常事務性工作較為繁雜

在基層稅務部門，稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發票管理、金稅專票協查、稅控裝置管理、信息采集等內容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點不突出，稅收管理員的主觀能動性得不到充分調動，影響了稅源管理的質量和效率。以吉林省國稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績效考核尚缺乏客觀的評價標準，基層稅務人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現象仍未得到根本轉變。

(二)結合稅源特點實施分類管理不夠深入

在稅源管理工作中，基層稅務部門的分類管理不夠細化，沒有很好地結合轄區納稅戶生產經營規模、性質、行業、經營特點、企業存續時間和納稅信用等級等要素以及不同行業和類別企業的特點，實施科學合理的分類管理，部分稅收管理員的經驗特長、專業特長沒有得到有效發揮。特別是對那些經營規模較大、會計核算復雜、利潤形成隱蔽以及納稅信用等級較低的企業，實施專業化、有針對性的重點管理做得還不到位。

(三)管理幅度過大，征稅成本過高

目前，在稅源管理一線執法的稅務人員較少，實施稅收管理員制度必然導致管理幅度過大。如長春市經濟技術開發區國稅局的總納稅人有2800多戶，但稅收管理員僅30多人，平均每人分管近100戶，若要管好，難度顯而易見。從征稅成本看，目前，我國的征稅成本幾乎是美國的l0倍。要實現精細化管理，則需要增加稅收管理員的數量，從而增加管理成本，而這顯然與國家實現征管目標的前提相悖。

(四)保姆式管理并未廢除，激勵機制尚未建立

稅收管理員擔負著對納稅企業進行日常的納稅管理、催報催繳、納稅輔導等多項職責，并且還要對所管理的事及管戶負全責。一方面，這種管理方式與專管員制度下的保姆式管理沒有大的差別；
另一方面，現行稅收管理員制度下，沒有設立相應的獎優懲劣機制，使稅收管理員制度難以達到預期目的。

(五)稅收管理員與稅務機關的法律責任風險加大

稅收管理員每完成一項工作都要給相關職能部門和納稅人出具稅務文書。這種稅務文書導致稅收管理員要承擔納稅人管理方面的責任。假如納稅人在其財務、納稅等方面采用欺騙、隱瞞等手段，那么稅收管理員出具的文書則存在不真實等問題，稅收管理員就有可能承擔連帶責任，稅務機關也可能會有連帶責任。仔細分析，問題的癥結在于稅收管理員制度還是建立在對企業直接“管”的基礎上。

二、進一步完善稅收管理員制度的構想

(一)完善稅收管理員的概念

稅收管理員應擴大概念的外延和內涵，外延方面不僅僅基層稅務部門的稅務人員是管理工作員，每一層級的稅務人員都是稅收管理員；
內涵方面不僅是管理，而應該是管理與服務并重，這里的服務不是一般意義上的服務，而是要讓納稅人遵從稅收法規的服務。按照稅收風險理念，作為一名稅務人員，每個人都有采集納稅人涉稅信息的職責，真正形成稅收管理團隊去應對納稅人群體；
讓一些管理能力強的稅務人員去處理復雜稅收事項，將無差別的對納稅人平均管理轉變為有針對性地加強對特定的納稅人管理。

(二)完善稅收管理員制度的總體思路和總體目標

明確完善稅收管理員制度的總體思路：在全員管理的框架下分工協作、相互監督，依托稅收基層管理平臺實行層級和崗位之間的考核評價體系、管事和管戶相結合的執法與服務并行，形成“全員管理、專業評估、重點稽查”的稅收風險管理團隊。稅收管理員從層級上應分為總局、省、市、縣、基層五級；
從每個層級的崗位分工上應細化為：風險采集、納稅服務、稅源調查、綜合管理、稽查監督等崗位。

完善稅收管理員制度的總體目標是要建立一種日常管理和專項評估相結合、分戶管理和綜合管理相結合、全程管戶和環節管事相結合的系統管理模式。也就是要推行適度的專業化管理，合理分解稅收管理員的管理事項，將重點行業、重點企業、重點政策執行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風險識別以及一些重點涉稅事項的調查等交由專職管事人員負責。同時，專職管事人員要將在分析、評估、重點涉稅事項調查中獲取的信息及時反饋給稅收管理員，由稅收管理員進行跟蹤監控；
稅收管理員也要結合日常管理，將發現的疑點及時交給專職管事人員作為分析的依據。

(三)完善稅收管理員制度的原則