2023年審計本科論文【五篇】

2011年，審計署出臺《關于進一步加強審計理論研究工作的意見》（以下簡稱《意見》），明確了審計理論研究工作的主要任務與基本原則[1]。2014年12月，在中國審計學會第七屆會員代表大會上，劉家義審計長下面是小編為大家整理的2023年審計本科論文【五篇】,供大家參考。

審計本科論文范文第1篇

【關鍵詞】 國家審計；

基層審計；

審計科研

中圖分類號：F239.22 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）09-0096-02

2011年，審計署出臺《關于進一步加強審計理論研究工作的意見》（以下簡稱《意見》），明確了審計理論研究工作的主要任務與基本原則[1]。2014年12月，在中國審計學會第七屆會員代表大會上，劉家義審計長指出當前審計理論嚴重落后于實踐。因此，立足實踐，加強審計理論研究十分迫切。與大學、科研機構相比，目前基層審計機關在科研成果質量、數量上均相形見絀。實務派與經院派理論屬于審計理論體系的兩個方面，理應并駕齊驅，互相促進和補充，現在卻呈現跛腳狀態。本文在此剖析了原因，并提出了建議。

一、基層審計科研工作現狀

（一）參與科研人員少

目前縣（區）審計機關一線人員（不含后勤人員）一般為30名左右，地級市審計機關一般不超過百人。加上審計任務繁重，時間緊張，實際從事審計科研人員屈指可數。即使他們在數十年的審計實踐中，對社會認識已經十分深刻，并積累了豐富經驗，形成了獨特的審計思路和方法，有著改進審計工作或者進一步完善國家治理機制體制方面的見解，也未去很好地總結，形成系統性理論。由于他們不參與審計科研，使寶貴資源在無形中流失。

（二）科研活動舉辦少

以前省、市，甚至縣（區）審計機關每年，都要召開一兩次審計學術論文交流會議。但近年來，由于種種客觀原因，地方審計機關或審計學會很少舉辦審計科研活動。即使是全國性審計研討會議，時間都被壓縮到一天。這就使得審計學術交流缺少了可以依托的平臺，也減少了相互磨礪和接受專家指導的機會，無疑削弱了審計人員參與科研的動力，導致基層審計機關只是根據上級文件要求，被動地上報一定數量的審計論文，形式上完成任務而已。

（三）審計科研成果少

由于參與審計科研的基層人員較少，活動又少，直接導致審計科研成果較少。如《審計研究》在2014―2015年度共刊登論文190篇。其中第一作者為地級市審計人員的7篇，僅占3.68%，縣級審計人員的則空白。第一作者為高等院校的137篇，占比72.11%，兩者對比鮮明。實務界論文數量太少直接導致大學或科研機構的原料匱乏，出現理論脫離實踐傾向難以避免。

二、基層審計科研現狀成因分析

（一）審計科研時間成本高昂

劉家義審計長曾指出“做好審計理論研究，要有耐得住寂寞、經得住坐冷板凳的精神境界，要有衣帶漸寬終不悔的精神追求，要有十年磨一劍的堅韌毅力，腳踏實地、不圖虛華、一絲不茍、刻苦鉆研，不斷積累廣博而精深的學識，才能修得成理論研究的正果，才能出得來扛鼎之作?！遍_展審計科研所需時間和精力十分驚人，審計科研人員為此必須極大地克制個人欲望，犧牲大量娛樂和休息時間，同時協調兼顧好審計崗位工作、家庭生活。沒有堅強毅力，就難以克服種種困難，取得滿意的科研成果。尤其是在當前人性浮躁、追求享受的時代，高昂的成本不是每個人都能承受，吃苦耐勞精神不是人人具備?？梢哉f這是基層審計人員較少參與科研的重要原因。

（二）論文交流發表平臺缺乏

科研論文闡述的是個人獨特的思想，渴望能夠發表并與他人交流，但除了如前所述審計學術交流研討活動開展很少外，目前論文在正式刊物發表較為困難。一是我國審計類雜志的論文承載量有限。比如《審計研究》是雙月刊，一年刊發不超百篇。二是部分地方審計雜志在10年前全面清理機關辦刊物過程中?？?，有的雖然改為內部資料，但并不是理想的發表平臺。三是少數審計雜志對論文作者的學歷要求在研究生以上，這就使得基層審計人員論文根本沒有錄用機會。與此同時，大部分基層審計人員文字寫作水平不高或研究方法不正確，也在很大程度上降低了審計論文的錄用率。

（三）審計科研激勵措施不夠

基層審計機關人員因為處在一線，時間緊、任務重，常常埋頭忙于工作。讓他們在工作之余，總結經驗，撰寫理論文章，基層審計機關不要說“重賞”，即使是一些基本的激勵措施也沒有。有的審計機關沒有建立審計科研機構，有的即使建立也是形同虛設。相應的獎勵政策缺乏，如給予報銷版面費、參考資料費、參加學術會議的費用，發放論文獎金以及與職務晉升優先考慮等。沒有實質性的激勵措施，審計科研收益性差（如今發放稿酬的刊物很少），審計人員沒有內在動力，積極性很難調動，形不成濃厚的學術氛圍。因此，除了一些工資與職稱掛鉤的事業編制審計人員，為了通過高級審計師職稱資格評審，被動撰寫和發表數量有限的審計論文，而平時自發撰寫論文的審計人員則很少。

三、推動基層審計科研工作的建議

（一）高度重視基層科研工作

一要求真務實，從思想上把基層審計科研當作一項重要的基礎性工程。如同馬克思主義需與中國實踐相結合一樣，審計理論必須與中國國情和審計實踐結合在一起，才能真正指導審計實踐，服務國家治理。沒有實踐經驗總結，理論研究就會淪為魏晉清談。二要完善審計科研管理機構，加強組織領導，積極開展審計科研活動，改變一些地方審計科研基本有名無實的狀況。通過加強學術研究活動，凝聚人心，促進審計文化建設。不同的研究方法要兼收并蓄。三要根據基層審計機關工作的特點，統一部署，制訂科研長期規劃，設置審計科研課題，落實年度科研計劃。審計科研工作的開展不因審計機關領導人的變動而變動，不因領導個人好惡而時興時廢。

（二）建設基層審計科研隊伍

一要選拔人員組建科研團隊。劉家義審計長提出審計機關全員搞科研，但條件并不具備。畢竟有的人實際業務比較忙，無暇顧及；
有的人天生不擅長文字工作。但是縣市審計機關，按照5%的比例――這樣計算下來全國大約有3 000人，即挑選有興趣的人參與科研，應不成問題。二要加強審計科研業務知識培訓。組織審計科研團隊參加各類科研業務培訓，鼓勵審計人員在職進修。如財經專業出身的參加中文專業學習，以提高文字水平。三要適時邀請部分雜志社的編輯輔導審計人員學術論文寫作要領、主流研究方法，指明審計科研方向，以提高稿件質量和命中率。四要對審計科研成果突出審計人員，應適當給予物質獎勵，并在職務晉升和職稱聘用方面，給予優先考慮。

（三）適當提供科研活動經費

開展審計科研活動，經費保障不可或缺。2011年的《意見》就曾指出，“要根據審計科研工作需要，加大經費投入力度，并將科研經費納入財政預算，為科研工作順利開展提供財力支持和保障條件”。為此，一要編制審計科研經費預算。保證科研培訓、訂閱雜志、購買書籍資料、舉辦或參加論壇研討會以及上網查詢等必要費用。沒有資料參考，孤陋寡聞，難以取得較大的科研成果。二要適當擴大對審計期刊雜志的支持力度，增加對編輯人員工資和印刷成本的財政補助。有學者指出，即使在市場經濟高度發達的美國，學術期刊不收版面費也是主流，政府給予期刊補助費很高。地方審計機關在實行省級統管以后，應當落實對審計期刊補助政策，促進審計科研工作開展。

（四）拓寬科研渠道

一要積極開展各類學術審計研討活動。地方審計機關、審計學會每年定期召開論文研討交流會議，提升士氣，增強科研信心。二要擴大目前主要審計期刊的容量。如審計署將《審計研究》雙月刊擴為月刊。三要適當增加審計期刊。創辦《國家審計》《預算審計》《政府審計》等部級期刊，將現有省級審計機關的內部資料變為公開發行期刊。尤其是要在經濟發達、財經院校云集的地區，適當增加刊物，以促進科研。同時，可以優化版面設計，提高版面的文字容量。四要設定基層審計專門欄目，適當錄用一線審計人員的論文?？刂破诳袛祵W模型形式的論文數量，減少數學計算占用大幅版面情形，適度壓縮論文字數，從而給基層審計人員騰出一定的版面空間。

（五）加強與學研機構交流合作

地方審計機關要加強與大學、科研機構交流合作。一要開展與大學、科研究機構定期交流活動。通過雙方交流，一方面使基層審計人員吸收審計前沿理論，拓寬科研思路。另一方面讓經院派學者感受到審計一線人員的辛酸苦辣，了解到當前審計遇到的困難與迫切需要解決的問題，避免科研理論淪為空談。二要適當聯合開展審計課題研究。國家、省級審計機關應當積極創造條件，鼓勵部分審計課題科研組吸收基層一線審計人員，作為組員加入科研團隊，促使產學研一體化。通過共同實施審計科研課題，不僅可以實現經院派與實務派相互取長補短，審計成果理論更加接地氣，且更有底氣――畢竟一線人員可以提供翔實的數據支撐，而基層人員可藉此不斷提高科研水平。

審計本科論文范文第2篇

關鍵詞：人才培養；
審計學；
課程體系

高等教育進入大眾化階段，傳統本科教育的同質化體系已逐步分化，本科教育已形成學術型本科與應用型本科的兩種模式，面向人才市場，高等教育的人才培養必然與人才能力化趨勢的規格特征和社會對人才的崗位需求特點相適應，高等教育人才培養模式也隨之而變革。應用型本科不是學術型本科的低層版，也不是高職高專的加強版，而是與學術型本科屬于同一層次的兩個類型，與高職高專屬于同一類型的兩個層次。

一、審計人才需求及高校審計學專業現狀

1.審計人才市場需求

隨著我國經濟的高速發展，審計事業也相應得到了迅速的發展，審計人才市場的需求也突顯出來，根據調研和相關媒體調查，我國5～10年中大約需500萬名審計學專業人才，目前審計人才市場需求缺口達318萬，其中，政府審計人才需求缺口12萬，內部審計人員需求缺口290萬人，注冊會計師人才需求缺口16萬人。

審計作為經濟領域的高層次監督，面臨著經濟全球化的全新挑戰，尤其是現代化管理系統的實施，對于審計人員的素質和工作能力的要求不斷提高。隨著市場經濟和科學技術的不斷發展，現代審計的職能和審計工作領域有了較大的拓展，社會對審計人才的質量要求越來越高。

中國大學生就業報告網站麥可思人力資源信息網對全國2010年度本科主要專業就業率的統計調查顯示，審計專業的就業率排在了第16位，而畢業后半年就業率達到95.9%，說明審計專業人才需求較大。

近幾年高校審計學專業學生在逐年增加，但審計學專業的就業率卻在下降，中國大學生就業報告網站麥可思人力資源信息網對全國2014年度本科主要專業就業率的統計調查顯示，審計專業的就業率排在了第31位，畢業后半年就業率達到93.3%（2013年第16位，達到了94.6%）顯下降趨勢，下降非市場需求數量下降因素。分析顯示主要原因在于畢業生的綜合素質達不到審計工作專業人才的崗位要求。

通過對多家會計師事務所進行調研，會計事務所合伙人對會計學專業本科畢業生的評價是，能考試，但不會做業務。在進入會計師事務所就業之前，這些學生均通過注冊會計師若干科的考試，（應屆畢業生出證明可參加），他們的基礎理論功底相對強，但實務能力卻不行。對企業進行調研時，負責人也表示，會計專業的畢業生做會計業務比審計專業畢業生做審計業務的能力上要強多，這也是近年會計專業就業率領先于審計工作專業的原因。這說明高校審計學專業人才培養質量與審計人才市場崗位要求尚有較大距離。

2.高校審計學專業現狀

從2014 年開設審計學專業的60所高校來看：211 工程高校2 所，獨立學院14 所，財經院校（包括下屬獨立學院）38所，理工大學2所，工業大學1 所，外語外貿大學2所，其他學院1所。

據統計，內部審計和注冊會計師審計需求本科人才約占65%，國家審計對審計本科人才的需求占91%。目前我國培養審計本科人才的專業（或方向）包括普通審計學專業（66 所高校）、會計學（審計學）專業中開設CPA 方向（19 所高校）、ACCA 方向（64 所高校）、CGA 方向（20 所高校）及IAEP 方向（1 所高校）。通過對若干學院的人才培養方案的調研，開設審計學專業高校對審計學人才規格的定位學術性人才占的一定的比例?？梢?，高等學校培養的審計人才與實際需求存在較大的差距。

二、應用型本科審計學課程體系構建的思路

課程體系是指構成某一學科、專業的課程及其之間的關系。大學的課程從內容的設計、模式設計、組織與實施的設計、資源與配置的設計、課程評價的設計五個方面實現人才培養模式。

應用型本科的定位后，首先是人才培養方案應該體現應用型本科的特征來制訂。人才培養目標是人才培養方案的標桿。應用型本科教育強調本科教育的專業性與就業性。應用型本科人才培養的目標是按照一線專門人才的培養目標建立課程體系，要求具有必要本科底蘊、職業適應與應變能力，是為就業準備的專業教育。也就是說，應用型本科培養的是高素質的應用型人才。

應用型本科審計學課程體系構建的思路是根據應用型本科人才培養目標，體現本專業的專業基礎理論教育與專業技能的教育，通過實踐能力的培育及綜合素質的拓展，達到審計高素質的應用型人才的要求。

具體而言，審計學本科人才培養中的素質要求一般包括以下方面：

第一，學會做人。具備正確的人生觀和價值觀、優良的思想品質和道德情操。第二，學會做事。具備基礎能力，具備一定語言和書面表達能力、一定計算機文化知識和應用能力，掌握一門外語的讀寫能力，掌握一定的研究方法和技巧，培養分析、解決、預測問題的能力。具備專業基礎知識，熟練掌握會計學、理財學、管理學知識，掌握金融學和經濟學、相關法律法規等方面的知識，為審計實踐打下深厚的基礎。能夠綜合運用審計學專業的專業知識，將所學的基礎理論與專業知識融會貫通，具有從事審計工作的能力，能獨立分析和解決審計學領域的實際問題；
能根據時事的發展作出應變。第三，未來發展能力。具有探索和運用新的技術手段、管理方法和業務途徑來實現工作目標的能力，具有創新意識，對管理學科最新發展動態及國內外研究現狀有一定了解，掌握進行創造活動的思維方法，能夠獨立開展一定的科學研究工作，具備一定的創新性思維。

三、應用型本科審計學課程體系的構建

應用型本科審計學人才能力需通過開設相應的課程完成。且課程體系以專業領域為導向，強調“優化基礎，口徑適當”，其課程體系為“I”型或者“Y”型。

應用型本科審計學課程體系為專業縱深型結構，其特點是在一定基礎理論與專業理論的基礎上，著重向某一專業方向發展，以“I ”型為基礎，滲透“Y”型的課程體系。應用型本科的“I”型課程結構為：通識課程、學科基礎、專業課程三位并舉。應用型本科的“Y”型課程結構是以“以能力為核心”的人才素質結構模型課程體系。

1.通識課程

應用型本科課程體系中的通識課程主要包括教育部規范的公共基礎課程和專業通識課程。具體可開設馬克思主義基本原理概論、思想和中國特色社會主義理論體系概論、中國近現代史綱要、思想道德修養與法律基礎、大學生心理健康教育、大學生職業發展就業指導、形勢與政策教育、大學生體育、大學生英語、高等數學、應用文寫作、計算機應用基礎等課程，其主要對應的能力為良好的品德修養和思維能力，具有良好的人文素質、良好的身體狀況和心理狀態，具備一定的評議以及獲取信息和分析處理信息的能力。

2.學科基礎

應用型本科課程體系中的學科基礎課程和專業課的設置，應體現能力本位課程體系的“技術理論――技術知識――實踐 ”的特征。

應用型本科審計學專業的學科基礎課程主要是技術理論課程與一部分技術知識課程。一般可開設基礎會計學、審計學基礎、會計信息化、管理學、統計學、經濟法、財務會計學、財務管理學、審計學、計算機審計、企業內部控制等課程。這部分課程對應的能力為熟練掌握會計學、理財學、管理學知識，掌握金融學和經濟學、相關法律法規等方面的知識，為審計實踐打下深厚的基礎。

3.專業課

應用型本科審計學的專業課主要是實踐課程。一般可開設財務報表審計、政府審計、社會審計、內部審計、審計綜合實訓等課程。課程對應的能力目標是能夠綜合運用審計學專業的專業知識，將所學的基礎理論與專業知識融會貫通，具有從事審計工作的能力，能獨立分析和解決審計學領域的實際問題，能根據時事的發展作出應變。

4.素質拓展課程

應用型本科的素質拓展課程，是一個綜合型的課程組，包括內修與外修，內修包括德行、品行、知行，外修主要是行為能力（社會交往、工作能力）及身體素質。

內修素質拓展有兩種形式，一種表現為隱含課程，在一些通知課程中隱含，另一種必修課程，通過校內或校外社會活動進行。外修可專設相應的單元課程來完成，形式可以為作業、競賽、達標等專門項目。

四、應用型本科審計學課程體系的實施

應用型本科審計學專業的課程體系采用學校主導、多元協同的培養模式，注重學做結合、項目載體的教學方法，形成能力為導向、多元參與的評價機制。

應用型本科審計學的課程實施以校內理論教學為主，實訓教學為輔，同時引入企業、會計師事務所參與共建立的校外實踐基地平臺，第一至第二學年主要在校內學習，假期可到企業或會計師事務所進行短期見習，第三學年開始，安排若干實訓周與校外實訓基地聯合組織實踐性的教學（企業與會計師事務所審計業務較多，需要大量助理審計員的時候較為適宜），實踐內容可以是教學內容中的某個單元，也可以是某專設實訓課程，這樣逐步加大實訓的內容，將已經學習的專業理論知識轉化為實踐應用能力，學生在實踐中對專業的認識不斷加深與具體化，為畢業論文（畢業設計）撰寫作前期準備。第四學年以實踐教學為主，校內的教學為數不多的實踐應用課程，如，社會審計工作、內部審計、審計綜合實訓，這部分的教學多為學做結合的教學模式，第四學年主要是完成畢業實習和畢業論文（畢業設計），這一學年是很關鍵的一年，應是外松內緊型的，學生的自主空間較大，但容易流于形式，學校應有具體的實踐實施方案與細則，讓學生有實踐接收單位，有實踐的內容，有實踐的標準，有實踐評價體系。

應用型本科審計學人才的培養不應搬抄學術型大學的傳統模式，失去類型特征，也不能全部按高職高專崗位化，脫離本科屬性，應形成貼近實際、校企共建的培養環境，構建指向明確、體現綜合的課程體系。

參考文獻：

[1]劉東輝，盛永志.應用型本科審計學專業課程體系的構建[J].教育教學論壇，2013（10）.

[2]商思爭，李學崗，周 雯.我國審計人才需求分析――蘇浙滬2011年審計人才需求調查[J].財會月刊，2012（17）.

審計本科論文范文第3篇

論文摘要：科學的審計理論對審計實踐的發展具有重要的推動作用，審計理論的發展也應該建立在一定的基礎之上，應該與其他學科一起蓬勃發展，該文分析了審計理論基礎的界定和應該具備的條件，提出了審計理論的建立和發展所依據的理論基礎。 

理論知識是一種社會戰略資源，科學研究在世界各國已受到了前所未有的重視。審計學大約產生于1930年前后，經過多年來的發展，審計理論日益完善，科學的審計理論對審計實踐的發展具有重要的作用，然而科學的審計理論不是空中樓閣，它應該建立在一定的基礎之上，審計理論基礎是審計學科理論大廈的根基，只有建立在科學基礎之上的理論才能蓬勃發展。本文對審計的理論基礎問題做一初步探討。 

1.審計理論基礎的界定 

研究審計理論基礎，必須弄清楚審計與其理論基礎存在什么樣的關系，以及審計理論基礎和審計基礎理論的區別。所謂基礎是指事物發展的根本和起點，形象講就是事物從哪里開始產生與成長，“基礎”中蘊涵著事物最初萌芽與發展所需的相關因素,是事物發展的“源頭”。那么審計理論基礎運用基礎的語言學定義，可以理解為：審計的理論基礎應該是其產生與成長的源頭，審計學只是科學這個體系中的一個分支，那么它的理論基礎是位于科學母體中的生長點，即與其他科學共同的關節點處。 

2.審計理論基礎所應該具備的條件 

并不是所有與審計學有聯系的學科都可以成為審計學的理論基礎，它應該具備一定的條件：1）作為審計學理論基礎的理論必須能夠體現審計的本質和特征?；A是理論產生與成長的源頭，作為審計學的理論基礎必須能夠體現審計的本質和特征。2）從審計學包括其理論基礎的意義上看，理論基礎應當構成整個審計體系的自然的邏輯起點，是審計學與其他學科相互滲透的交叉點，只有這樣，才能把審計和其他學科緊密聯系，構成整個的科學體系，孤立的理論是不能成為審計的理論基礎的。3）作為審計理論基礎的理論必須要早于審計理論體系產生的時間。審計學大約產生于1930年左右，所以，作為基礎的理論必須早于1930年，這樣才能符合時間序列順序，這樣才能對審計的發展具有極大的指導作用，促成審計理論的形成和發展。 

3.審計理論基礎的內容 

3.1哲學基礎 

哲學是科學的科學，是對從實驗科學、合理學問、普遍經驗或其他事物中獲得的所有知識的批判吸收、系統化和組織化，它構成某一學問的基礎原則體系和實務規范體系，因而哲學可作為所有學科理論的基礎，將哲學的方法、觀念運用于審計理論，就是審計理論的哲學基礎。 

審計本質是決定審計區別于其他客觀事物的根本屬性，審計作為應社會需求出現的一種經濟管理活動，它最基本的職能就是監督。因此，從審計職能抽象出來的審計本質蘊涵了深刻的監督思想，監督思想最深的根源來自于哲學中關于人性的認識?！靶员緪骸闭撜J為由于人的內在動力不足以使其自覺地履行義務、遵守規則，因此主張通過法制等外力來約束人的行為，而監督恰是一種有效的對人進行約束和管制的手段。西方的監控制度正是基于對人性惡的認識，才得到了今天的發展。此外，哲學作為反映事物普遍發展規律的科學，其對各學科都具有普遍的理論指導意義，也為審計理論提供了辨證的、唯物的思維方法。

3.2法學基礎 

法是階級社會中維護社會關系和社會秩序的工具，法國著名法學家孟德斯鳩在他的代表作《論法的精神》中，提出法是由事物性質所產生的必然關系，因而一切事物都和法有一定的關系。法對審計理論的影響主要體現在對審計范圍和審計責任等基礎理論的構建上，審計過程本身就是執法過程，在整個社會經濟生活中，審計表現為間接控制，以對經濟活動的監視為宏觀經濟協調輸送信息；
以對經濟活動的監督實現宏觀控制。審計的范圍和審計人員的責任通過法庭對一系列劃時代事件的判決而得到了明確。法學作為審計理論基礎的內涵，為建立協調審計主體、委托人與被審計單位三者關系的審計理論提供了堅實的思想基礎。 

3.3經濟學基礎 

西方經濟學中的精髓也可以為我所用，以豐富和完善我們的審計理論，馬克思的政治經濟學，尤其是勞動價值學說，是我們認識經濟活動的過程和本質、定量和定性分析有關概念和范疇、總結有關經濟規律的重要依據，它應該是審計理論基礎的一個重要組成部分。根據經濟學中的“理性人”假設，委托人和人都是最大效用的追求者，而各自利益目標的不一致，導致了行為上的偏差。委托人為了使人朝著自身利益的方向努力需付出成本，監督則是能夠降低成本、維系關系的有效手段。此外，監督也體現了審計最根本的思想，成為審計最基本的職能。另外，產權經濟學、制度經濟學等，都極大豐富了審計理論基礎的內容，為審計理論的發展注入了新的活力。 

3.4管理科學理論基礎 

管理科學理論成為審計理論基礎的組成部分也是顯而易見的，首先制度基礎審計是以測試和評價內部控制制度為主要內容的，而內部控制制度是控制論在經濟管理中的具體運用，是企業管理現代化的產物；
其次，管理審計近幾十年來的悄然興起，說明了企業管理活動的日益重要，管理審計迫切需要現代管理理論的指導以客觀地評價企業的經營管理，為企業改進經營管理提出富于建設性的意見；
管理科學理論中分權管理的思想為國家審計實行分級管理、審計機關獨立設置、建立機構內部的責任制、進行部門間和上下級之間的溝通協調以及職能約束提供了可靠的理論依據。 

3.5數學理論基礎 

數學中的概率論和數理統計都是先于審計理論而單獨存在的兩種理論，具體而言，概率論為抽樣審計的建立提供了理論依據，數理統計為它提供科學化和具體化的方法論基礎。審計中的統計抽樣是依據數理統計原理從被審單位資料中抽出一部分進行審查，以推斷全部被審資料的審計結論的方法。概率論中的大數定律也為審計工作提供了一種方法，審計工作所面對的是繁雜的會計記錄和其他資料，從表面上看是雜亂無章的，所以我們可以視其為大量的相互獨立的隨機因素，利用大數定律，我們可以抽取樣本資料進行審計，對其特征進行歸納和總結，歸納總結得出的結果會使這些個別資料的影響相互抵消，能夠顯現出被審對象的總體特征。所以概率論也是審計理論發展的基礎之一。 

3.6倫理學基礎 

審計本科論文范文第4篇

[關鍵詞]審計理論 結構 邏輯起點

審計理論結構的基本框架體現了審計理論系統的內在結構,并且通過這個基本框架,可以進一步完善和健全這一內在結構,科學的界定審計理論中的各要素,使審計成為一門獨立、系統、科學的知識體系,增強審計理論對審計實踐的指導作用,提高審計的質量和效率,這也是我們研究審計理論結構基本框架的意義所在。

一、審計理論結構的基本特征

結構是“各個組成部分的搭配和排列”。從現代系統科學的觀點看,它是系統內部各組成要素之間在空間和時間方面的有機聯系與相互作用的方式或順序。將“結構”一詞應用到審計理論的研究領域中,所揭示的是審計理論體系要素的內在有機聯系形式。審計理論結構應當具備下列特征:

1. 審計理論結構的整體性

審計理論結構從審計運行機制出發,從不同的側面或層次之間進行了全面描述,以評價與改善現行審計實務與程序?？蚣苤懈鱾€要素雖然有主次之分,但它們是相互聯系、相互作用的,具有內在的嚴密性和整體功能,是一個有機的結構系統。因此,為了提高審計理論結構的整體功能并增加其整體效應,在對審計理論結構進行研究的過程中,應當從整體出發,從全局考慮問題;注重整體的集合性,使各組成部分的結合保持合理;必須從提高整體功能的角度去提高和協調各組成要素的功能。也即從整體出發,考慮各組成要素,以求實現總體功能的最大化。

2. 審計理論結構的層次性

審計理論結構的各個組成要素之間不是簡單的并列關系而是具有一定的層次性。審計理論結構的層次性包括等級性和多側面性兩重含義。等級性是指任何一個審計理論結構都可以縱向上把它分為若干等級,即存在不同等級的審計理論,其中低一級的結構是高一級的結構的有機組成部分。審計理論結構的多側面性則是指任何一級的審計理論,又可以橫向上分為若干聯系和相互制約又相互獨立的平行部分。

3. 審計理論結構的穩定性

審計理論結構的穩定性是指其一旦形成,就總是趨向或保持某一狀態。這種穩定受限于一定的環境和時代,由于受到客觀社會經濟環境等外部因素的影響,審計理論結構可能會偏離某一狀態而產生不穩定,但它應當具有抗干擾而恢復穩定的能力。

4. 審計理論結構的權變性

科學的審計理論結構,應具備與實踐緊密相連、動態而不斷循環發展的特征。達爾文“物競天擇、適者生存”的進化理論,昭示我們環境決定存在。審計理論結構不是絕對封閉和絕對靜態的,它總是要與外界進行物質、能量、信息的交換。審計理論結構在這種變換過程中總是由量變到質變,這就是審計理論結構的權變性,也即動態性和開放性。同時權變性也決定了學術界需要進行不懈的研究、思考來使之適應時代的需要。

二、審計環境影響審計理論結構

早期的審計理論研究已經涉及審計環境問題,如加拿大著名審計學家安德森教授在關于審計理論的論述中,雖然認為審計目標是審計理論結構的邏輯起點,但是也強調“經濟社會的需要以及建立公認審計準則時職業界如何覺察出那些需要”(即審計環境)對審計目標的影響。

按照系統論觀點,審計是社會經濟系統中的一個子系統,它的運行在很大程度上受到包括政治、哲學、經濟、文化、法律、科學發展、相關知識(會計、統計、數學、方法論等)的影響。審計環境包括社會需求和職業的自身條件兩個方面,審計理論中的各要素均受審計環境的影響。審計目的的變化,體現和反映了審計環境的變化,審計目標也是依據審計環境而制定的,作為審計活動前提的審計假設是在一定審計環境的基礎上建立起來的,并且隨著審計環境的變化而發展。由此可以看出,審計環境的研究對審計理論結構的發展與完善尤為重要,我們應該把審計理論研究的視野擴展到審計系統以外的社會政治、經濟、法律環境中去。但是,審計環境不是審計本身, 審計與審計環境的關系是本體與客體的關系,它并不能成為審計理論結構的邏輯起點。

三、審計本質是審計理論結構的邏輯起點

本質是事物本身所固有的、決定事物性質、面貌和發展的根本屬性,是決定一物區別于他物的根本屬性。我國的蔡春教授在他所著的《審計理論結構研究》中指出“只有準確地揭示并把握了審計的本質,才能把握住審計理論發展的方向”。英國審計學家湯姆•李在《公司審計學》中從審計的本質出發提出了審計理論體系結構。

審計本質是要揭示審計這一概念的內涵和外延,明確什么是審計以及它的外延有多么大。審計本質具有作為審計理論研究起點的一般特征,是對客觀事物的本質和規律性的正確反映。只有弄清什么是審計,才能演繹推論出審計的目標,設立審計假設前提,確定審計應遵循的原則,并進而確定審計人員應遵守的職業道德準則和審計實務準則。因此,本文認為以審計本質作為審計理論的研究起點是比較恰當的。

從審計的產生和發展規律中采用歷史的邏輯和歸納的方法,可以明確審計是在財產所有權和經營管理權相分離形成的受托經濟責任關系下,基于經濟監督的需要而產生和發展起來的。由于在不同的時代,學者們研究的視角不同,關于審計的本質的認識也存在著不同的看法。主要有查賬論、信息論、論、保險論等幾種主要觀點。以上觀點都帶有一定的時代局限性,如查賬論是審計初期的觀點,現在早已被人們所證實不是審計本質。由于社會經濟環境的復雜多變,這個問題需要持續深入地進行研究。

四、審計理論結構的組成要素及相關性分析

根據前文的分析,本文不贊同將審計環境作為審計理論結構的邏輯起點,本文認同徐政旦教授提出的審計理論結構框架,該框架的基本組成要素有七個:審計本質,審計目標,審計假設,審計概念,審計準則,審計程序方法,審計報告。這七個要素既相互獨立又相互滲透,相輔相成。審計本質作為邏輯起點前文已作分析,下面簡要分析一下審計目標、審計假設與審計理論結構的關系。

1. 審計目標與審計理論結構的關系

實現審計目標,是從事審計活動的出發點和落腳點。在審計理論體系中,審計目標雖然是一個十分重要的要素, 審計目標能起到引導審計系統運行的作用,并且制約著審計假設、審計準則等諸要素。但是,審計目標亦是被決定的,即決定于審計的本質和會計信息使用者的需要。也即審計目標的提出,是應審計環境的要求,同時受限制于審計本質,在結構中列為第二層次。

既然審計是基于經濟監督的需要而產生的,因而評價受托經濟責任就成為審計的總目標。當然,在此總目標下還可根據不同的審計形式、不同的審計項目、不同的審計時期的要求,規定出不同的審計目標,形成多維審計目標體系。

2. 審計假設與審計理論結構的關系

假設在自然科學中應用十分廣泛,自然科學不先形成假設,就不能形成科學理論。作為審計理論結構組成要素的審計假設是用來解釋審計普遍規律性的假設前提,是聯系審計目標和審計概念以及審計準則等要素的中介。

湯云為教授在《審計理論研究》中對審計假設的特點作了論述,他指出:假設是“不用解釋就可以理解,不用證明就可以使用的命題”。會計假設已經由會計理論工作者從實踐中抽象出來了,但關于審計假設究竟包括哪些內容,理論界尚未達成共識。審計假設可以支持和引導審計業務的發展,是一個值得進一步探索的問題。

參考文獻:

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[2]徐政旦:審計理論框架研究,上海市經濟管理干部學院學報,2004(1).53-58

[3]閻金鍔 林炳發:審計理論研究的新起點――審計理論結構探討,審計研究.1996(3).18-22

審計本科論文范文第5篇

關鍵詞:畢業論文;現狀分析;工作思考;管理模式;質量監控

收稿日期:2006―05―12

作者簡介:簡國明(1958―),男,漢族,江西省樟樹人,韶關學院數學系副教授,碩士,主要從事:數學模型､代數圖論研究｡

一､成教本科畢業論文存在的問題及現狀分析

1.文獻短缺,資源利用不夠

這些年來,成教學生畢業論文存在著重復前人工作的現象,學生沒有掌握好當前科學研究狀況,對一些新的思想､觀點､方法､理論缺乏了解,事例沒有理論支撐,觀點､方法陳舊｡這主要是我們的成人教育本科生大多是縣､鎮中學在職教師,信息量少,圖書資料缺乏,到校本部查找文獻資料又怕麻煩,網絡資源也沒有很好利用,再者成教生又沒有開設文獻檢索課,查新自然不夠｡

2.學生寫作基本功較差,選題盲目,格式不規范

由于前些年來,各高校沒有重視成教生科學研究的基本方法和技能的訓練,更沒有開設論文寫作課｡在中學時代或工作中成教生僅練習了小型論文(一千字左右),現在要完成五千字以上的本科畢業論文,實非易事｡又沒有課程論文或學年論文,平時疏于練筆,他們在立意､選題､選材､構思､創新､論證､推理等方面比較欠缺,以至于專升本函授生把畢業論文寫成工作總結或教學總結,例子堆積｡論文立意不明,觀點不清,沒有理論上的深化｡論文選題盲目或選題陳舊,題目要么選得過大､要么選得過難,而標題又取得太大或太長｡由于成教生缺乏系統的科研訓練,因此寫作的基本規則和方法存在一些問題,格式不規范,觀點不鮮明,重點不突出,缺少邏輯性｡

3. 時間投入較少,抄襲現象時有發生

時間投入較少,論文寫作基本功差,畢業前臨陣磨槍,勉強成文,其質量就可想而知了｡雖然規定了引用他人文獻不要超過全文的15%并要求注明出處(參考文獻),但畢業論文抄襲現象時有發生,有的利用現代信息手段,進行電腦上網,對網絡論文進行復制､粘貼,拼湊成文,占為己有｡指導教師明明知道學生寫不出那樣前沿的畢業論文,但苦于無任何證據,也只能望文興嘆｡這有社會的原因,也有成教生自身的問題｡

4.老師指導到位情況不好,評審也存在一些問題

指導教師到位情況不好,在論文選題､研究､撰寫等方面沒有認真指導和把關,學生論文質量得不到保證;評語比較空虛,寫不出其個性特點;一些論文質量較差,但評價卻很高､成績甚至給優秀｡評審老師顧及指導教師的面子,評語不好寫得太差,或者沒有認真評閱,參照指導教師的意見和評分,就給出其評語和成績｡對于一些不符合基本要求卻準于答辯,答辯又輕易讓其過關｡這有指導的學生多､教師工作量大的原因,也有近年來高校重科研輕教學的現象｡

二､加強和改進成教本科畢業論文工作的思考

1.提高思想認識,規范畢業論文的管理,落實畢業論文責任和任務

(1)提高思想認識,強化畢業論文工作的重要性｡畢業論文是實現本科培養目標的重要教學環節,是學生學習科研､設計方法,培養科研､設計能力的主要方式,是培養學生運用所學知識解決實際問題并進行科學創新的主要途徑,它還擔負著培養學生綜合運用知識的能力､文獻檢索能力､設計并推理及計算能力､計算機應用能力和創新思維能力的任務,同時也是對學生幾年來學習成果､創新能力和綜合素質的檢驗｡我們一定要使學生和教師提高對畢業論文工作的思想認識,使其認識到畢業論文是一門必修課,是學生綜合素質的鍛煉,是學生科研能力的培養,只有畢業論文通過才有可能獲得本科畢業證,同時在自己工作中,晉級､評職稱的一個很重要的條件就是看其情況｡因此學生和教師應該高度重視,認真負責地搞好畢業論文工作｡

(2)制訂好畢業論文工作計劃,落實畢業論文任務｡根據畢業論文工作具有寫作時間長､人員多､涉及面廣､分散等特點,為了完成好每屆的畢業論文工作,系里都應制定詳細的函授本科生畢業論文工作計劃,工作計劃包括畢業論文的選題及開題研究､論文的指導與撰寫､論文的要求及格式､論文的答辯及評審､論文的工作時間安排等｡嚴格規定好畢業論文的寫作程序,對畢業論文的選題､開題(報告)､研究､完成初稿､修改定稿､打印､答辯､評審等程序作出詳細的規定｡除此之外,還應該設計各種表格,如研究題表､選題表､評審表､答辯記錄表等以及答辯程序和評分標準等｡

為搞好畢業論文工作,我們一般在第5學期布置畢業論文工作｡每位同學的畢業論文都確定指導教師,指導教師由講師及以上職稱的教師擔任,并明確指導教師的責任｡通過寫作者與指導者的雙向選擇,由系里平衡地確定出每位同學的論文選題及指導老師,指導老師下達畢業論文任務書,在一定范圍內進行開題報告,并填寫畢業論文開題報告書｡

2.搞好畢業論文專題講座,強化畢業論文指導,使畢業論文研究科學化

(1)開設畢業論文專題講座,搞好畢業論文集體指導｡為了使本科畢業論文工作順利完成,對于沒有開設“畢業論文”課的專業,應開設畢業論文專題講座,專題講座的內容應包括:學術論文的基本要求､科學研究的基本方法與步驟､畢業論文的選題與研究､論文的撰寫與格式要求以及一些研究課題介紹等,同時給學生介紹網絡資源特別是校園網的文獻資源的查找,包括各種中文期刊數據庫｡通過畢業論文的專題講座(包括網絡文獻資源的介紹),使我們的函授生得到系統的科研方法培訓,以達到集體指導的效果｡要指導好學生進行畢業論文選題,根據數學類本科函授生的特點以及我們幾年來的經驗,本科畢業論文主要是綜述性研究､數學教育研究､數學應用性研究和計算機應用研究,數學類畢業論文題目可涉及初等數學､函數論､微分方程､代數學､幾何學､組合論､圖論､數學史､數學美學､數學建模､計算機應用､數學學習與數學教學等研究領域｡

(2)加強教師自身素質建設,搞好畢業論文指導,提高畢業論文質量｡要有好的畢業論文就要有好的指導教師,這就對指導教師的業務水平､自身素質提出了更高的要求｡作為函授生畢業論文的指導教師應該具有較強的科研能力和學術水平,不斷豐富自己的社會閱歷和科研經歷,積極申報科研項目｡嚴謹治學,以自己的認真的科學精神去影響學生,做科學研究的典范｡

學生應主動與指導教師聯系,得到教師指導,選題要與指導教師商量､討論,寫出提綱給指導教師審閱｡指導教師要督促檢查學生畢業論文進展情況,對不同基礎､不同成績的學生分2-3個類別提出不同的論文寫作要求,要在文獻檢索､資料的搜集與整理､研究方法及步驟､撰寫技巧等方面對學生進行指導｡指導教師要把好選題關｡選題的基本要求一般可為:緊密結合專業培養目標,體現專業特點;緊密結合教學實際,減少假擬題目;體現科技發展水平,力求題目新穎;兼顧學生綜合應用多學科的理論知識,實現學生的綜合發展和全面提高｡

要加強指導教師和學生之間的溝通與交流,使指導教師指導落實到位､學生畢業論文工作扎實,不斷提高畢業論文的質量｡

3.建立畢業論文評分標準和質量監控措施,努力提高畢業論文質量

(1)制訂好畢業論文評分標準,使畢業論文評價科學化｡搞好畢業論文工作必須制訂好畢業論文評分標準,它是實現畢業論文評價嚴格化､規范化､科學化的重要環節｡畢業論文評分標準應從論文的創新性､科學性､規范性､應用性和難易程度､工作量等方面來衡量,按優秀､良好､中等､及格､不及格五個等級來劃分,并用百分制來評定學生畢業論文成績｡按平時成績､審閱成績､評閱成績､答辯成績各占一定比例計算出該同學畢業論文成績,如平時成績占20%､審閱成績占30%､評閱成績占20%､答辯成績占30%｡平時成績包括學員的學習態度､文獻資料閱讀與文獻綜述能力等;審閱成績和評閱成績包括畢業論文的選題性質､難度､分量,論證能力,創新能力與學術水平,基礎理論與專業技能,文字表達與撰寫規范等｡

(2)抓好畢業論文選題和期中檢查,形成過程監控措施｡為使畢業論文工作順利完成,應抓好畢業論文選題和期中檢查,形成畢業論文的監控措施｡指導教師對所指導的學員要全程跟蹤,悉心指導并對各個環節認真把關｡建立好畢業論文的系､教研室､指導教師的三級監控體系,如畢業論文選題由指導教師､分管系領導把關,論文期中檢查由指導教師､教研室主任負責,論文的形式審查由教學秘書負責,論文的評審由系答辯委員會､評審委員會負責把關｡

(3)搞好畢業論文答辯和評審,把好畢業論文質量關｡畢業論文答辯與評審是把好畢業論文質量關的重要環節｡系要成立畢業論文評審委員會,評審委員會由系領導､教授､資深副教授､博士組成;再分學科或研究方向組成若干個答辯委員會或答辯小組,每個答辯委員會(或小組)一般由5人左右組成(非指導教師),其中設主席(或組長)一名,秘書一名,主席(或組長)應是系畢業論文評審委員會成員｡

規定好畢業論文答辯程序,比如答辯程序可為:1)主席(或組長)主持,介紹有關情況;2)答辯同學宣讀(介紹)論文,10―15分鐘時間;3)提問:分固定提問(3個左右的問題)與自由提問進行;4)回答問題(允許20分鐘考慮后回答);5)宣布答辯結果(評價､成績等)｡

同學畢業論文完成后并填寫畢業論文評審書交指導老師審閱,指導老師給出審閱意見及成績(包括:平時成績和審閱成績)后交系辦;系里按每篇論文的研究方向送交一位教師評閱,評閱教師給出評閱意見及評閱成績;系里審查畢業論文的答辯資格后,再分學科進行答辯,答辯后答辯組專家給出答辯評語和答辯成績｡為保證畢業論文質量,審閱､評閱､答辯､評審等各環節要嚴格把關,并實行指導教師回避制,這有利于保證畢業論文評審的公正性,避免指導教師代答､辯解的現象,以及一些不必要爭論的發生｡

參考文獻:

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〔3〕 陳友華.提高畢業論文(設計)質量的探索與實踐〔J〕.成都教育學院學報,2005, (7) 3-4.

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