2023年度賬務管理崗位工作計劃【五篇】（范文推薦）

賬務管理崗位工作計劃范文第1篇一、內部會計控制的原則（一）不相容職務分離的原則交通管理單位資金來源渠道多，支出頻率高，會計業務種類多。根據《會計法》中關于職務分離的規定，在這些業務處理程序中授權和執行下面是小編為大家整理的2023年度賬務管理崗位工作計劃【五篇】（范文推薦）,供大家參考。

賬務管理崗位工作計劃范文第1篇

一、內部會計控制的原則

（一）不相容職務分離的原則

交通管理單位資金來源渠道多，支出頻率高，會計業務種類多。根據《會計法》中關于職務分離的規定，在這些業務處理程序中授權和執行的職務要分離；
記賬與貨幣資金管理，和實物資產管理的職務要分離；
執行和復核的職務要分離。

（二）統一管理，分工負責的原則

交通管理單位的財務會計部門其資金類別和核算業務種類較多，各項資金的日常收支決策權應當集中在財務負責人手中，未經財務負責人批準，任何人不得動用任何資金。由于資金種類多、核算業務量大，需要將各類業務分別設置會計崗位，根據財務人員的數量和能力分配崗位，每位財務人員可從事一崗位或幾崗位的財務會計工作，以形成分工合理、各負其責、職責權限明確的管理機制。

（三）業務處理程序化、規范化的原則

會計業務處理程序化是明確業務處理責任，執行財經紀律，防止在資金取得和使用上、貪污舞弊的有效手段。會計業務處理規范是會計人員處理會計業務應達到的標準或要求，會計業務的處理規范化對加強會計基礎工作，提高會計信息質量，保證會計資料真實完整具有重要作用。

（四）計劃管理和例外的原則

資金收入計劃是對一定時期的資金收支進行的事先安排。它的主要作用有：對資金收支進行統籌規劃，明確責任，作為資金收支和考核責任的依據；
控制資金支出的標準。交通管理單位的財務會計部門應當根據經批準的年度預算、計劃等編制本部門的年度資金收支計劃和月度資金收支計劃，該計劃應業務類別和按資金類別編制。

（五）稽核的原則

稽核是由稽核人員對單位一定時期的會計憑證資料進行審查、核對，檢查財務各項收支和會計處理是否真實、合法、合規，保證會計資料真實、完整的重要措施。在每一會計期間終了對日常發生的會計業務進行處理后，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。

二、內部會計控制的內容

（一）崗位設置與分工

交通管理單位財務會計機構內部工作崗位設置，依據內部控制制度關于不相容職務分離的原則，應設置財務負責人崗位、出納崗位、會計核算崗位和稽核崗位。其中會計核算崗位應根據業務種類及業務量大小和會計人員數量進行分工，設置不同的會計核算崗位。在崗位設置與業務分工中必須堅持相互制約、相互監督的原則。會計崗位和出納崗位必須分開，會計只對本崗位的業務進行核算，不得兼辦該業務的貨幣資金收付業務；
出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得兼辦會計核算業務?；巳藛T不得兼管貨幣資金收付和記賬報賬業務等。

（二）資金收支控制的幾個關鍵環節

資金收入業務中應主要抓好銀行開戶環節控制和收入存款環節控制。收入存款控制，凡屬單位的資金除國家規定應由有關部門單獨管理的外，其余資金都應由財務部門進行集中統一管理，收入款項要及時全部交給財務部門，其他部門不得私收私存；
交通管理單位的財務部門對于收到的款項也只能存入規定的賬戶，不允許私設戶頭私存私放。

資金支出業務中應主要抓好支出計劃環節控制和支出審批環節控制。年度資金支出計劃是對年度內資金支付的統籌安排和平衡，以對資金支出進行總的控制和考核。年度資金支出計劃應經過單位負責人批準，月度資金支出計劃應經財務負責人批準。對于各種撥款，應依據單位負責人或財務負責人批準的月度資金支付計劃進行撥付。

（三）業務處理程序和標準

對資金收支業務來說，通常有計劃、審批、收支、稽核等程序；
對核算業務來說通常有審核原始憑證、設置賬戶、填制記賬憑證、登記會計賬簿、財產清查、編制會計報告等程序。

交通管理單位資金收支業務主要有交通規費資金收解業務、交通基礎設施維護資金撥付及報批業務、交通基礎設施建設資金籌措和撥付報批業務、交通行政事業經費領撥、支出和報批業務、預算外資金收支業務、國有資產管理業務等。交通管理單位的財務會計部門應當根據《會計法》和財務制度的規定及內部管理制度的要求，對每一類會計業務規定明確具體的業務處理程序。

（四）稽核與監督

賬務管理崗位工作計劃范文第2篇

第一條為加強財政資金安全管理，以健全制度、規范流程、明確職責、強化監督為指導思想，根據國家有關法律、法規規定，結合我區實際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于全區及各鎮、街道辦事處財政管理的所有政府性資金（包括預算內資金、預算外資金、基金及其他資金）。

第二章崗位設置

第三條科學設置崗位。嚴格按照“不相容崗位分離控制”和“授權批準控制”的要求，合理設置工作崗位，明確崗位分工，審核、撥款、賬務、印章等關鍵崗位和重點環節必須分離設置、科學授權，不得相互交叉和實行兼管。

第四條明確崗位職責。建立工作崗位責任制，強化崗位之間互相配合、互相制約、互相監督的運行機制。

第五條實行定期輪崗。對掌握資金安排、撥付等重要崗位的工作人員，實行有計劃的輪換交流。

第三章資金收付管理

第六條完善資金收付制度。把國庫集中支付制度作為確保財政資金安全管理的基本制度，不斷加強財政資金安全保障機制建設，提高財政資金安全管理水平。

第七條健全用款計劃制度。嚴格執行財政資金用款計劃審批制度，將用款計劃審批作為預算執行的核心環節，切實加強預算執行的管理與監督。

第八條加強授權支付審批管理。按照預算規定的用途和項目進度，嚴格審批授權支付額度，逐步縮小授權支付在財政支出中所占比例和現金支出在授權支付中所占比例。

第九條強化財政直接支付管理。積極擴大財政直接支付范圍和比例，加強對財政直接支付資金的用途、金額和支付對象的審核。

第十條強化內部制約機制。財政各科室要嚴格審核有關支付憑證，對不規范的支付憑證拒絕受理。

第十一條及時清算資金。對財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時進行清算。

第十二條各項財政資金的支付辦法。

（一）預算內資金安排的基本支出，由財政局國庫科根據預算單位按部門預算上報的年度分月用款計劃，審核無誤后按月撥付。

（二）預算內資金安排的項目支出，由預算單位根據部門預算、項目用款進度及收入繳庫進度等填制財政資金請撥單，經財政局管理科室、分管局長、局長逐級審核同意后撥付。

（三）納入財政預算外專戶管理的預算外資金，由預算單位按照部門預算、項目用款進度以及收入上繳財政專戶進度等填制財政資金請撥單，經財政局管理科室、分管局長、局長逐級審核同意后支付。

（四）補助下級財政的資金，由財政局國庫科根據核定的體制補助、專項補助和其他補助指標，將款項撥付到下級財政部門。臨時調度資金，必須履行嚴格的審批手續。

（五）財政專戶管理的資金，由用款單位根據項目用款進度填制財政資金請撥單，經財政局管理科室、分管局長、局長逐級審核同意后撥付。

（六）其他政府性資金，由用款單位根據項目用款進度等填制財政資金請撥單，經財政局管理科室、分管局長、局長逐級審核同意后支付。

第四章會計對賬

第十三條嚴格執行三方對賬制度。財政、銀行（人民銀行、商業銀行）、預算單位在各自的職責范圍內，嚴格執行日清月結制度，定期核對預算指標、用款計劃和資金賬務。

第十四條加強財政內部對賬。財政內部各科室（單位）要加強預算指標、用款計劃和實際撥付資金的對賬，確保預算執行數據的關聯性、一致性、完整性。

第十五條實行對賬單三人審簽制度。每月銀行對賬單要由經辦人、科室（單位）負責人和分管局長審核簽字，保證銀行對賬單與資金賬務的一致性和準確性。

第五章賬戶管理

第十六條財政資金賬戶的設立必須按照《財政總預算會計制度》和財政部、中國人民銀行的有關賬戶管理的規定執行，不得擅自開戶。

第十七條規范財政資金專戶管理。按照《財政部關于加強與規范財政資金專戶管理的通知》的有關規定和要求，遵循“規范、統一、高效、精簡”的原則設置財政資金專戶，實行財政資金專戶統一管理，建立財政資金“集中管理、分賬核算、統一調度、一口支付”的管理機制和監督制約機制。

第十八條慎重選擇財政資金開戶銀行。為確保財政資金運行的安全、高效，原則上應在國有、國有控股銀行開立財政資金賬戶，并從經營資信、資金安全、管理服務等方面，審慎選擇和嚴格把關。

第六章印章與憑證管理

第十九條實行印章、票據三人管理制度。各經辦人員根據工作崗位的不同分別掌管相關印章、票據，任何人員均不能以任何理由統管、代管全部印章、票據。印章、票據保管人短期離崗或出差時，應在科室（單位）負責人監督下辦理交接手續。

第二十條確保憑證傳遞安全。對財政資金付款憑證應有專人負責與銀行交接傳遞，并按傳遞時間進行登記。

第二十一條妥善保管憑證。辦理資金支付的相關原始憑單及報表要作為會計憑證妥善保管，應轉交記賬人員的憑單要及時轉交。

第二十二條加強憑證歸檔移交管理。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應按規定建立檔案，及時歸檔。如需移交，嚴格按照有關規定辦理人員工作移交手續，并制定規范的移交清冊。

第七章銀行管理

第二十三條規范選擇銀行。與銀行簽訂規范的委托協議，明確雙方權、責、利事項，確保財政資金運行的安全、高效。

第二十四條與銀行業務往來的相關憑證、票據、報表等，要由專人交接簽字、及時送取。

第二十五條按規定對銀行進行考核。根據銀行向財政部門、預算單位提供服務的情況，對銀行進行季度或年度考核。

第八章財政信息化安全管理

第二十六條加快財政信息化建設。逐步將所有預算單位、所有財政資金納入財政信息化系統進行管理。

第二十七條明確管理員崗位職責。財政信息系統技術維護工作要求專人專崗，并且不得辦理資金收付業務。

第二十八條規范維護流程。技術維護人員嚴格按照書面維護單對財政信息系統進行維護，禁止擅自使用管理員權限對系統內單位、人員、科目、資金、賬戶、流程、權限等業務數據進行更改。

第二十九條加強身份認證。建立密碼、密鑰等身份信息安全管理體制，根據崗位分工和工作要求，按照實名制的原則，在信息系統中設置用戶名和權限，關鍵環節設置密碼、密鑰登陸管理，所有操作環節實行實名記錄，日志信息要求長期保存。

第九章安全監督

第三十條建立追蹤問效制度。對專項資金和重大資金的支付使用，進行定期檢查或專項檢查，及時掌握財政資金的使用情況和效果。

第三十一條建立定期檢查制度。財政監督部門要對付款單的財政記賬聯定期進行抽查，對會計核算的方法和技術性、基礎性工作進行定期檢查。財政部門要做好對各鎮、街道辦事處財政所資金安全管理的指導和督查工作。

第三十二條建立動態監控機制。將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系運行并實行動態監控管理，逐步將動態監控范圍擴大到所有財政資金和全部預算單位。

第三十三條建立健全內部監督檢查制度。對財政資金審核撥付、會計核算等工作實施定期檢查和不定期抽查。對違規、違紀行為根據有關規定及時作出處理。

第十章附則

賬務管理崗位工作計劃范文第3篇

財務需要負責公司財務部預算管理、成本管理、資金管控及會計核算等日常管理;審核報銷單據，嚴格按照公司費用報銷制度進行報銷，編制相關憑證;下面是小編給大家整理的財務各崗位職責，歡迎大家借鑒與參考，肯定對大家有所幫助。

財務各崗位職責1(1)工商、稅務工作對接;

(2)公司營銷相關財務工作對接;

(3)公司部門月度績效數據出具;

(4)公司成本管控分析及相關業務對接;

(5)公司對外報表報送(統計局及工信局數據報送);

(6)公司全盤帳處理;

(7)完成領導交辦的其他工作。

財務各崗位職責21、負責日常收支管理和核對、會計憑證、出納、稅務工作;

2、成品成本核算與分析;

3、認真核對并確認客戶的每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收帳款明細帳;

4、每月提供上月客戶回款計劃執行情況及本月回款計劃統計表;

5、對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，協調跟進帳務處理;

6、負責工資提成的核算等;

7、產品進銷存管理，日?？蛻魡螕幚?

8、協助主管完成其他日常事務性工作。

財務各崗位職責31，負責公司費用報銷單、會計憑證、工資審核等工作。

2，負責公司小規模及一般納稅人納稅申報、年度匯算清繳工作、對外稅務涉稅事項。

3，負責發票的領購、開具、保管及進項發票的認證抵扣，憑證裝訂。

4，熟悉一般納稅人全盤賬務處理、費用分析表編制，負責辦理員工社保、公積金增減員工作。

5，負責編制年度稅務籌劃方案，每月對納稅申報、稅負情況、稅務風險進行綜合分析，提出合理化的建議。

6，領導交代的其他日常事務性工作。

7、負責公司的日常費用報銷，收支的管理和核對。

8、負責日?，F金、支票的收與支出，及時登記現金及銀行存款日記賬

9、每日盤點庫存現金，做到日清月結，賬實相符。

10、負責每月員工工資發放。

11、負責日常財務核算，會計憑證的裝訂，保存，歸檔財務相關資料的工作。

12、負責工商、銀行、稅務方面的外勤工作。

13、協助公司進行發票相關業務。

14、完成上級交代的其他臨時性工作。

財務各崗位職責41、負責公司應收、應付賬務管理處理;

2、監督市場?a

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3、負責分析應收、應付款項賬戶的數據和交易情況，進行賬齡分析;

4、關注應收、應付賬款的統計表。

找出應收、應付賬款差異的解決方案;

5、負責出具對賬單工作;

6、負責應付發票的系統維護工作;

7、負債表日財商數據核對中商務應付數據源的提供;

財務各崗位職責51、申報企業的的各項稅種;

2、協助申請高新技術，整理研發費加計扣除留存備查資料;

3、根據企業的情況申報

軟件企業、重點軟件企業等項目的申報及備案工作

財務各崗位職責61、進行公司收入、支出及成本費等財務核算，對公司的經營活動、往來款項、財產物資如實進行全面的記錄、反映、監督;

2、接受稅務、審計等部門的檢查、監督，及時、準確提供所需的各項資料，與各方保持良好的溝通及協調;

3、現金及銀行收付處理，制作記帳憑證，銀行對帳，單據審核，開具與保管票據;

4、參與公司年度預算的制定、月度資金使用計劃，并與實際執行情況進行對比分析;

5、負責與銀行、稅務等部門的對外聯絡。

財務各崗位職責71、獨立完成全盤賬務處理的能力，出具財務報表，稅務報表;

2、制作記帳憑證，賬目核算，并進行賬目核對;領購并開具發票?,進項發票的認證抵扣，現金及銀行收付處理等;

3、負責日常費用報銷單據的審核，工資核算，統計業績，核算提成等;

4、計算繳納社保、各類稅費及涉稅事項的申報工作，規避企業涉稅風險，依法納稅;

5、制作月結客戶賬單，客戶、供應商的對賬，及時提醒業務催收貨款;

賬務管理崗位工作計劃范文第4篇

關鍵詞：醫院；
會計崗位；
會計內控

一、醫院會計崗位的設置與醫院會計內控制度建立的必要性

第一，醫院會計崗位的設立與醫院會計內控制度建立是相輔相成、緊密聯系的。合理設置會計崗位能保證會計內控的有效實施，有效的內部控制能保證會計崗位合理設置。設立會計崗位與會計內控制度必需根據《會計法》、《醫院會計制度》、《醫療機構財務會計內部控制規定》和本單位的實際情況進行分析研究，制定出一套適合本院科學的、合理的財務崗位與會計內控制度，也就相應地規范醫院的財務行為，提高了財務管理水平，杜絕財務舞弊發生，保證了醫院財產物資的安全及會計法律法規的有效執行。此項是醫院財務工作的重點難點，也是醫院高層財務管理者應重點考慮的問題。

第二，醫院會計崗位的設置與醫院會計內控制度建立必需符合醫院管理的需求，并不斷完善。設置會計崗位、建立內控制度要有利于又好又快地實現醫院的發展戰略目標，保證國家會計法律、法規、衛生部相關會計規章以及醫院內部管理制度的執行；
有利于提高醫院的財務管理，規范醫院的財務行為，保證醫院財產安全，減少財務風險與經營風險，促進醫院健康持續發展；
有利于降低人力成本，提高工作效率；
有利于進行會計核算與會計監督，保證會計信息質量的真實可靠；
有利于及時為管理者會計信息，為經營決策提供真實數據依據。

第三，目前醫院會計崗位的設置與醫院會計內控制的建立普遍存在不合理、不建全的問題。某鄉鎮衛生院，資產負責表中現金及銀行存款余款是負數，多筆固定資產均屬于賬外財產，多筆往來賬未及時入賬；
某縣中醫院出納從門診收費崗位到出納崗位長達5年貪污公款49萬余元，直到審計部門調查才發現；
某市人民醫院收入上億元，其中藥品收入6000萬余元，資產負責表中的藥品科目余額卻是上千萬元的負數，藥品收入從何來？從鄉鎮級醫院到市級醫院都普遍存在會計崗位設置不合理與會計內控不建全的問題。所以財務管理者必需進行認真思考，會計崗位設置與會計內控制度的建立的重要性與必要性，只有合理設置會計崗位與會計內控制，才談得上為醫院合理理財、合理管家，提高醫院經營管理。

二、醫院會計崗位的設置與醫院會計內控制度建立常存在的問題

第一，設置會計崗位不相容的崗位未相互分離，無法起到相互監督的作用，導致會計牽制制度無法實施。例如會計兼稽核，總賬會計與稽核會計一個人，起不到監督核查的作用，容易導致會計信息失真和會計差錯發生；
出納崗位兼會計、稽核、收入費用登記、票據管理工作，特別是鄉鎮衛生院由于會計人員不足，常存在此問題；
很多單位出納受權過大，其他財務崗位起不到監督作用，這種管理思維模式是極為錯誤的。設置會計崗位無法對出納崗位進行有效的監督，就淡不上會計內控制度實施；
住院收費崗位與門診收費崗位兼退費審核、收入稽核工作，無法起到監督與稽核的作用，易導致財務舞弊發生。授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查未相互分離，起不到監督與稽核的作用。

第二，會計機構負責人不按《會計法》規定的條件任職，會計機構負責人業務水平低，對各會計崗位的業務不熟悉，無法對各會計崗位進行有效監督檢查，更談不上對會計牽制制度落實；
各會計崗位工作不夠協調、監控力度不足，財務人員對本職工作不認真負責、業務水平低、職業道德差等造成內控無法實施。

第三，片面追求管理者的意圖，崗位設置忽視了內部控制，造成內部牽制制度難以落實。例如為了減少手續，提高工作效率，出納管理所有支付款項銀行印章、審批款項支付、制定付款計劃等，起不到內部控制與牽制作用。

三、結合醫院會計內控牽制制度對醫院會計崗位設置的建議

（一）財務審批崗位

對資金授權，醫院必需明確規定審批權限、審批程序以及審批人員的責任。對日常財務開支實行逐級逐筆簽字的財務審批制度，嚴格按有計劃、厲行節約的經費目標進行開支總指數控制。物資采購請購和款項支付審批程序要形成制度流程，大型設備的更新購置、基建項目的確立、重大科研課題的立項以及重點實驗室的投資等方面的決策，必須由醫院管理委員會或院長辦公會議集體決議，慎用資金支付“一支筆”決策審批的做法，財務部門要結合采購合同及付款計劃進行認真的審核，嚴把付款的最后關，審批崗位要做到相互監督、相互制約。

（二）財務核算崗位

為保證會計核算的及時、準確、連續。只有會計資料及時準確地傳遞，才能保證會計工作的順利開展，經濟業務和會計處理才能夠及時地相互聯系、相互制約，做到內部相互監督，從而防止錯誤發生，保證會計記錄的正確和完整。同時，醫院應建立相關財務分析制度，以便及時了解、考查和評價醫院財務狀況好壞和管理得失，滿足決策的需要，完善財務物資監控體系，加強資金的管理，確保資金運作的規范、安全和有效。因此，財務核算應做到以下方面：

1、所有收入及時入賬，認真審核是否連號存款。包括醫院一些非經常性收入如進修費、租賃費、出賣的報廢物資收入、罰沒收入、公用電話收入以及合理的讓利、折扣所得收入等都必須納入醫院收入管理，嚴禁私設“小金庫”和賬外賬，加大貨幣資金審核力度。

2、所有支出報銷手續完備，按照審批權限規定進行審核。

3、嚴格執行庫存現金限額、定額備用金制度，不屬于現金開支范圍的業務，一律通過銀行進行轉賬結算。

4、嚴格執行定期現金突擊盤點制度和銀行賬核對制度，做到賬實相符，賬賬相符。

5、建立票據管理制度，從購買、領用、使用、庫存、核銷各環節進行控制。

6、空白支票與印章保管分離。

7、會計與出納崗位的對賬工作要結合銀行對賬單編織銀行余額調節表，建議銀行余額調節表由會計、出納簽章后裝訂于本月會計憑證便于備查。

8、加強對收費票據的管理，領用票據必須設立臺賬，制定用完后核銷制度。

9、稽核人員定期、不定檢查醫院內部控制執行情況，藥品、固定資產、流動資產入賬情況。

10、每年至少對醫院財產物資盤點對賬一次，保證財產物資的安全完整，賬實相符。對于盤盈盤虧應進行認真核查后報院領導批準，并及時做相應的賬務處理。

11、每年至少對醫院往來款項核對一次，保證賬賬相符。

（三）內部物資監控管理崗位

醫院應明確物資購進、使用、保管、維護、處置等方面的相關權、責部門和人員以及程序和方法。專設綜合采購機構和人員，采購人員應每年輪轉一次，實行招標定點采購制度，增強采購程序的透明度，合理確定物資消耗定額，減少積壓物資，確保物資采購制度科學化、規范化、高效化。物資購進后，必須有嚴格的驗收審核付款制度。對物資的收發、保管要做到手續完備、賬目清楚，確保醫院物資的安全、完整。健全內部控制制度評價考核機制，建立科學的醫院效益考核評價機制，模擬市場運作，要考核評價到醫療小組或個人，使醫院財務管理由過去少數人管經濟轉變為人人管經濟，將考核結果與績效工資總量調控相結合，并與職務升降掛鉤，以經濟手段調動員工參與內部控制的積極性，以行政手段確?？刂浦贫嚷涞綄嵦?。同時，確定醫院經濟評價指標，評價單位的內部控制制度是否全面建立，是否符合基本原則；
在各個需要控制的環節是否采取了控制措施，而且是否緊密銜接并建立了必要的檢查監督機制；
評價內部控制制度與本單位的總體目標是否一致，各個控制環節是否緊密協作，各項控制措施是否相互配套等等。

（四）醫院成本核算與工資分配工作崗位

醫院成本核算與工資分配要既能節約醫療成本，又要能調動職工的積極性。建議用近幾年收入、病人欠費、固定資產投入、人員比例、科室的特殊性等方面來進行分析、研究、制定出一套適合院內部成本核算與工資分配方案。建議績效工資分配公式：科室績效工資=[（科室總收入-科室總支出）*50%-財政未撥補助的工資部份]*科室分配比例?？剖曳峙浔壤龖Y合歷年數據分析確定各科室比例。

（五）出納崗位

出納崗位必需2年輪轉1次，并要求按規定每日登記現金日記賬、銀行日記賬，根據記賬憑證收付現金。每日負責盤清庫存現金，核對現金日記賬。按規定程序保管現金，保證庫存現金及有價證券安全。保管好各種空白支票、票據、本人印鑒。負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到有關的制單人員。每月做好與銀行、總賬會計的對賬工作，保證賬實相符。

四、建立內部審計部門

內審機構應直接受院長或紀委書記領導，以保持其獨立性和權威性。內部審計工作的職責是強化對內部會計控制的監督和評估，對內部控制過程中發現的漏洞和隱患，要及時修正和改進，促進內部控制目標的實現，從而保證內控制度更加完善和嚴密。

財務管理者是內部控制制度的制定與實施工作的主要承擔者，充分發揮其積極作用，對于內部會計控制是至關重要的。會計人員的誠信狀況、敬業精神、業務知識以及工作能力、創新能力等素質的優劣，是內部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質與業務素質不高，并且粗心大意，對內部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內部控制失效。

因此，提高財會、審計人員的知識水平和專業勝任能力，可通過組織相關人員到管理先進的醫院去觀摩學習，聘請教授上課提高理論水平，鼓勵提倡在實踐過程中對遇到問題提出新的見解，同時加強以誠信、堅持原則為標準的職業道德教育。

值得一提的是，信息技術的應用使醫院的運行環境發生了根本性的變化，在給醫院帶來風險的同時也帶來了機遇。醫院財務部門作為提供經濟信息的重要部門，應充分利用現代信息技術，利用軟件參與醫院管理，有效地開發和利用信息資源，開展內部控制的創新工作，建立與時代相適應的內部控制制度。

綜上所述，會計崗位的設立與完善的內部會計控制制度是醫院正常運轉十分必要和有效的保障體系。只有通過合理的會計崗位與有效的內部會計控制制度，才能形成完善的內部牽制和監督制約機制，才能實現醫院“高效、優質、低耗”的健康持續發展的目標。

參考文獻：

1、衛生部,財務部.醫院會計制度[Z].1999.

賬務管理崗位工作計劃范文第5篇

關鍵詞：人民銀行綜合柜員制；
可行性；
分析

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A

商業銀行柜員制簡稱柜員制，也稱綜合柜員制，是指商業銀行依據柜面服務的特點，充分利用人力資源，以完善的內部控制制度和較高的人員素質為基礎，利用先進的電子化技術，實行單人臨柜處理各項業務的一種勞動組合形式。

柜員制是相對于傳統的雙人臨柜復核制的服務模式而言的，要求柜員單人臨柜，獨立辦理各項業務。柜員制具有操作業務直觀、處理業務快捷、責任明確、勞動組合優化等優點，是一種簡便、快捷、高效的勞動組合形式，目前各國的商業銀行和股份制銀行已普遍推行，并被實踐證明是科學有效的會計核算管理模式。人民銀行在現行會計集中核算模式下，有必要對這種崗位分工方法和會計賬務組織進行研究和分析，借鑒商業銀行綜合柜員制的做法，打破會計核算業務的傳統界限，不必將崗位劃分過細過多，從而保證縣支行綜合業務部門在現有人員情況下能夠合理配置崗位，更好地履行基層央行的職責。

一、當前縣級人民銀行綜合業務部門業務核算和管理現狀

人民銀行作為中央銀行，承擔著經理國庫，維護支付、清算系統的正常運行，承擔反洗錢的資金監測等14項職責?？h級人民銀行自“三定”以后，會計、國庫部門合二為一，更名為綜合業務股，配備的崗位人員一般在9人左右。在辦理支付清算、經理國庫業務中仍采用傳統的雙人臨柜復核的勞動組合方式。

（一）現有業務種類及業務量。目前，支付系統上線大大減少了跨行轉匯業務的發生，縣級人民銀行綜合業務股會計崗核算業務量劇減，業務種類也逐漸趨向簡單化，主要為金融機構現金出入庫、資金調撥、郵政儲蓄轉存、繳存款、同城票據清算等業務。以黃岡轄區各網點2007年1-6月份業務量統計結果看，各網點的日均業務量為12筆，個別工作日只有1-2筆甚至不發生業務，業務量較大的工作日一般也不超過30筆業務。而綜合業務股國庫崗的業務雖然較以往沒有明顯減少，但業務種類主要為撥款和繳稅，更容易借鑒商業銀行柜員制的勞動組合方式。

（二）人員配備情況。近年來，由于基層人民銀行人員年齡結構逐步老化，自然減員日漸增加，新增人員基本沒有，導致人員呈遞減趨勢，會計核算人員也相應減少。按照《中央銀行會計集中核算系統業務處理辦法》規定和內控制度的要求，會計核算網點一般應設置6個崗位，分別是主管崗、接柜崗、錄入崗、復核崗、票據交換崗、事后監督崗。其中事后監督員、票據交換員、會計主管不得參與日間賬務處理，記賬員、復核員必須交叉，印、證必須分開管理。而國庫崗則要求設立資金清算記賬崗、資金清算復核崗、明細核算記賬崗、明細核算復核崗、同城票據交換記賬崗、同城票據交換復核崗、系統維護崗、綜合管理崗、國庫主管崗等多個崗位。但實際工作中縣級人民銀行綜合業務部門會計國庫崗人員各為4人左右，存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業務開展，必須一人多崗，一人多責，如遇培訓、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免，存在一定的風險隱患。

（三）履行金融服務職能與執行會計核算制度之間存在矛盾。人民銀行職能調整后，縣級支行綜合業務股集金融服務與會計核算職責于一身，不僅承擔了具體的會計操作性業務這一基本職責，而且還肩負了轄區內支付結算和賬戶管理、存款準備金管理、人民幣管理、現金管理和反洗錢等監督檢查和信息調研等多種職能。隨著反洗錢等上述工作重要性的逐漸顯現，目前這些職能在人民銀行縣級支行的會計工作中占了相當大的比重，也要占用大量的人力資源。然而，由于人員少崗位多和會計核算制度執行為剛性等原因，縣級人行主動出色完成監督檢查和信息調研的能力有限，從而難以發揮出基層人行作為央行在縣域的“神經末梢”的觸角作用。

二、實行會計核算綜合柜員制的必要性

基層人民銀行傳統的雙人臨柜復核模式相對落后，不利于解決會計人員配置和會計業務處理二者之間的突出問題。在現行會計集中核算模式下實行網點柜員制不失為一種有效的方案，其必要性有以下幾點：

（一）有利于優化基層人民銀行網點人力資源。實行綜合柜員制后，可以減少崗位設置，有利于有效合理地配置人力資源，并解決了縣級人民銀行人員不足的難題。由于一個人獨立辦理業務，不存在業務環節的劃分，個人工作績效可以量化，經辦人員責任心將會增強，崗位職責將會進一步明確；
其他人員由于均衡地分配了業務量，在量化指標的約束下，員工的積極性被充分調動起來，從而更有效地發揮員工的工作潛能，促進工作效率的提高。

（二）有利于緩解基層人行會計核算網點在執行相關制度中的矛盾。為了防范會計風險，人民銀行制定了一系列相關制度要求，包括崗位設置、代班規定、密碼管理等，但基層人民銀行由于人員數量的限制，在執行某些制度時存在兼崗等違規情況，實行柜員制后這些矛盾將會迎刃而解。

（三）有利于基層會計工作實現由“核算型”到“核算管理型”的轉變。隨著會計工作體制的不斷變革，中央銀行會計工作范圍也在逐步延伸、拓寬。除了擔負反洗錢、賬戶管理、現金管理等檢查工作任務外，調研工作也成為綜合業務部門的重要工作。要做好基礎業務工作，又要開展好檢查、調查和調研工作，諸多工作難以安排。如果實施綜合柜員制后，則能有效從基礎業務工作中釋放出部分人力資源，有利于高質量、高效率地完成各項工作任務。

三、實行會計核算綜合柜員制的可行性

縣級人民銀行業務發展和人員管理上的矛盾日益突出。為優化縣級人行的人力資源配置，保證其金融服務及監管職能的順利履行，在考察商業銀行具體做法的基礎上，對縣級人民銀行綜合業務部門實行綜合柜員制已具備條件。

（一）會計集中核算為實行綜合柜員制奠定了基礎。人民銀行以中心支行為會計核算單位，實行網點業務處理和核算中心相連接、前臺業務操作和后臺操作監督相分離的核算方式。這種形式符合柜員制前后臺分離的要求。其會計核算業務也具有以下特點：一是服務對象固定，人民銀行不針對個人只對轄內各銀行金融機構和財稅部門服務，客戶性質比較單純。二是業務種類單一、業務量不大，易于控制和監督。由于縣支行會計核算網點業務種類及業務量逐步減少，一人即能完全勝任，為實行柜員制提供了條件。

（二）會計核算業務電算化水平的提高為實行綜合柜員制創造了條件。隨著現代化支付系統的上線運行和商業銀行會計數據的集中核算，縣級人行大部分會計核算業務基本具備了上收中心支行統一辦理的條件。同時，即將推廣的財稅庫行聯網系統將取消傳統的紙質稅票人工錄入，為推行會計核算綜合柜員制提供了便利的條件。

（三）現代化支付系統為實行柜員制提供了安全保障。在現行會計核算體制下，縣級人民銀行會計核算網點的資金進出必須統一通過現代化支付系統，聯行業務要通過核算中心聯行柜劃轉并事先由網點主管審簽、大額資金憑證傳真等環節。因此，現行會計核算體制前后臺分離的制度設計使縣級人民銀行資金出口的安全性得到了保障。

四、實行會計核算綜合柜員制崗位分工的模式

從有效防范風險、充分利用人力物力資源，提高業務工作效率的角度出發，實行會計核算綜合柜員制的崗位分工可以更新完善現有系統設備和業務操作程序，將會計、國庫部門從核算到管理真正融為一體。

該模式在系統設備上可以將ABS與TBS系統進行整合提升檔次（ABS、TBS系統也可以相對獨立），增強系統操作安全性和便捷性；
在操作程序設計上以便于綜合柜員全流程處理業務，設計三個級別崗位操作權限，即一級操作員、二級主管和三級主管。一級操作員可全流程操作的業務包括：稅款入庫、財政撥款、各種退庫和更正、轄內各金融機構內現金收付業務以及各開戶單位的資金上劃業務、查詢和咨詢等；
二級主管參與復核授權的業務包括：超過規定額度的財政撥款，超過規定額度的縣外轉賬、各種退庫和更正等；
三級主管審批授權的業務包括：50萬元以上的縣外轉賬以及所有電匯業務和其他需要授權的重要業務。

五、實行會計核算綜合柜員制的配套工作

對縣級人民銀行綜合業務部門實行綜合柜員制有利于整合人力資源，緩解業務崗位配置難的矛盾，加強基層行金融服務職能，有利于做到責權統一，提高員工的責任心和工作能力。但是，綜合柜員制的推行將是對會計管理理念和制度的一次改革和創新，需要突破現行制度，制定出相應的新制度、新辦法，還要擴展系統功能和完成改革相關的配套工作。

（一）完善內控制度，強化風險控制。一是加強內部監督，將柜員崗位制約作為風險防范的第一道防線，做到責任到崗，落實到人，相互制約，互相監督，減少一線操作風險；
二是全面落實業務主管監督制度，業務主管要切實履行坐班主任職責，對網點柜員的業務操作進行實時監督，筑牢第二道防線；
三是加強事后監督，完善事后監督體系及相關的配套措施，嚴格執行《中央銀行會計憑證影像事后監督系統操作規程》，實行事后監督，將系統聯網集中管理，充分發揮第三道防線的作用。

（二）改善對賬方式，強化對賬管理。嚴格按照內外部換人對賬的要求，加強內外賬務核對。一方面，可在柜員發出對賬單、會計主管回收對賬情況或核算中心發出和收回對賬單的方式中任選一種；
另一方面，可通過換人監控、執行強制休假的方式，進行定期或不定期現場對賬，確保賬務相符，防范資金風險。

（三）加強教育培訓，提高員工素質。實施網點柜員制對臨柜人員業務素質提出了更高的要求，臨柜人員的業務素質和操作技能的高低是網點柜員制能否成功推行的關鍵。因此，要建立系統的、長期的、針對性強的會計人員崗位培訓制度，切實加強崗位技術練兵，并加強對柜員的法制教育、職業道德教育，盡快提高臨柜人員綜合業務能力和防范道德風險，以適應網點柜員制的需要。

（四）建立激勵機制，提高柜員自覺性。相對于目前的會計核算操作型崗位，綜合柜員崗對柜員的要求更高，因此必須建立與推行會計核算綜合柜員制的配套激勵機制，根據崗位性質、承擔的責任和風險、工作量的大小，制定切實可行的獎懲辦法，最大限度地激發和調動能干、會干、肯干員工的工作積極性和創造性，充分發揮會計核算綜合柜員制的積極作用。

參考文獻

[1]尹龍.網絡銀行及電子貨幣的發展及影響[M].成都：西南財經大學出版社，2003.