2023年度采購核算會計工作計劃【五篇】（2023年）

采購核算會計工作計劃范文第1篇1.規范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度規范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設的國下面是小編為大家整理的2023年度采購核算會計工作計劃【五篇】（2023年）,供大家參考。

采購核算會計工作計劃范文第1篇

1.規范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度

規范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶中，按照預算級別的不同，為各級政府存儲采購資金。采購資金是統一管理的，財政的收入不通過過度賬戶，直接打入國庫和制定的商業銀行中，財政的支出也都由國庫進行集中支付，目前，采購資金占國庫集中支付的比例增加，有利于國庫實行集中支付的改革。

2.規范采購資金管理及會計核算有助于進行預算管理

政府的部門預算是一個綜合性的財政計劃，主要是由基層的預算單位進行起草的，預算需要經過上報、審批，最終提交相關的立法機關，只有批準之后方可實行，政府的部門預算所行使的職能需要依據一定的國家制度和法規。各部門需要在年初起草預算的草案，并上報財政部門，最終經過批準的預算計劃，可以作為各個部門采購的計劃依據，采購資金的管理與核算是部門預算的重要基礎。3.規范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求規范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求，伴隨著經濟的發展，社會公眾對于財政的公開性與透明化的需求日益加深，我國在實行市場經濟體系下，對于公共的財政體系進行了相應的改革，大大提高了會計信息的完整性與透明性。我國各級政府日常管理工作下所產生的采購行為，采購行為下所產生的采購資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護了社會公眾的知情權。

二、采購資金管理及會計核算所存在的問題

1.采購資金管理及會計核算的會計體系不統一

我國目前實行的預算會計是各部門獨立進行核算的，主要包含三部分相對獨立組織，即財政總預算會計、行政單位會計及事業單位會計。這三個組織的會計制度、會計分錄及核算重點都是不同的，這種不統一的會計體系，使得會計核算缺乏一定的準確性及全面性，無法對資金的使用情況進行分析，同時也不乏真實的反應預算的執行狀況。

2.采購資金管理及會計核算的預算編制不細化

預算會計信息的準確程度在一定程度上決定著編制部門預算的準確性，預算會計與編制部門預算有很大的聯系，預算會計是編制部門預算的重要基礎。目前，我國預算編制所采用的是零基法預算，國家財政部門通過分析各個部門所占用資源的因素來劃分采購資金，預算會計信息能夠清晰的反應部門占用資源的因素，因此，預算編制不細化嚴重影響著采購資金的核算。

3.采購資金管理及會計核算的核算過程不全面

目前，我國預算會計所反應的資金預算狀況還不全面，對于采購資金的核算無法做到對會計要素的面面俱到，因此，財政預算無法真實的反應資產的實際狀況，特別需要注意的是，我國會計核算無法對固定資產做全面的核算。由于會計核算的工作不到位，造成固定資產清算不全面，造成對資產核算的不全面，進而影響資金使用狀況分析的全面性。

4.采購資金管理及會計核算的信息統計報表不完善

采購信息統計能夠反映采購工作的實際狀況，但是我國采購資金管理及會計核算的信息統計報表不完善，一方面，新方式的采購缺少報表，預算缺乏對固定資產的分析；
另一方面，采購信息統計報表本身對報表的分析不足，對數據缺乏相應的再加工及利用，致使采購信息無法得到充分的利用。

5.采購資金管理及會計核算的資金給付不規范

目前，部門采購資金的給付還存在一些不規范的行為。首先，對采購資金是集中支付給中標商的，但是，一些中標商將工程轉讓，因此，部門無法實行集中支付，只能是將資金給付給非中標商。其次，對于國庫集中支付制度踐行不到位，存在將采購資金肌膚給采購單位而非中標商的問題。最后，由于采購單位會增加或減少采購物品，致使采購金額和采購的需求不符合。

三、加強部門采購資金管理及會計核算的方式及方法

1.規范部門會計體系

加強我國部門采購資金管理及會計核算，首先要做到統一部門會計系統，要借鑒國外的經驗和教訓，發揮部門會計對預算執行的作用，完善部門會計體系。我國的財政部門一方面要整合現行的預算會計制度，有區別的對不同單位實行不同的預算管理，要明確部門會計核算的一般規則，側重解決固定資產的確認和計量問題，全面反映政府的預算的執行狀況，促進部門會計體系的不斷完善。

2.完善部門采購預算的編制

各級行政部門首先要依據相應的法律程序起草采購預算計劃，在經過相關部門的審批之后，確定部門采購預算編制的實施計劃，各級部門需要嚴格按照審批的計劃實行采購行為，采購目錄要要按照相關規定，采購申報表要細化到具體的貨物，對于沒有納入振幅采購預算的采購一律不支付采購資金。

3.循序漸進的實行權責發生制

目前，世界各國對于會計核算都采用循序漸進的權責發生制，部門會計由于涉及范圍廣，內容復雜，因此，改革不能一蹴而就，要循序漸進。我國在進行部門會計改革的過程中要吸取經驗教訓，現階采取權責發生制與收付實現制相結合的方式，隨著部門會計體系的不斷完善，權責發生制將逐漸擴大，實現對部門資產負債信息全面準確的核算。

4.注重部門采購信息的統計工作

加強我國部門采購資金管理及會計核算，需要注重部門采購信息的統計工作。一方面，要加強部門財政部門信息化的建設，不斷的完善政部門購報表的統計項目。另一方面，要重視采購信息報表的分析，找出存在的問題，并采取相應的對策。

5.完善部門采購資金的撥付程序

采購核算會計工作計劃范文第2篇

一、納入市級政府采購管理的單位和部門。

我市市級國家機關、事業單位和團體組織（以下統稱“采購人”），使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務，都屬于政府采購范圍，必須按照法律、法規規定的采購方式、形式和程序進行采購。

非駐穗省直單位（包括省直部門垂直管理單位），根據省財政廳《關于非駐穗省直單位政府采購工作有關問題的通知》（粵財采購〔*〕23號）的精神，其相關的政府采購工作實行屬地管理。

二、市級部門政府采購年度預算編制和審核。

（一）政府采購預算，是反映市直單位年度政府采購項目及資金的計劃，是部門預算的組成部分。市直單位應當按照市財政局的要求，編制年度政府采購預算。

（二）年度政府采購預算審核。

市級政府采購年度預算的審核按照部門預算的審核程序執行。

三、政府采購計劃的編制、審核和批復。

（一）政府采購計劃的編制。

政府采購計劃實行“按季編制、分月實施”的辦法。政府采購計劃是政府采購項目具體實施方案，是年度政府采購執行和考核的依據，也是反映單位用款的計劃。它包括了政府采購項目名稱、數量、需求時間、項目資金來源構成、采購方式等內容。

1、政府采購計劃編制的格式。

采購人應根據市財政局批復的部門預算中的政府采購預算、年度執行中追加的政府采購預算，以及本單位自籌資金用于政府采購預算，結合市級政府采購集中采購目錄，將屬于該目錄范圍內的采購項目按季分月編制本單位市級單位政府采購計劃表（下稱“采購計劃表”，采購計劃表用Excel格式制作，格式及編制說明詳見附件1，由編報單位用A3紙編制一式四份）及其軟盤報送市財政局業務主管科。

2、政府采購項目采購形式和方式的編制要求。

采購人在填報采購計劃表時，屬市財政安排資金的采購項目應根據下達的年度政府采購預算填報采購形式和方式。使用年度政府采購預算以外的資金采購納入當年《東莞市市級政府采購集中采購目錄》的采購項目，應根據限額標準自行填報采購形式和方式。

采購形式主要有：集中采購、協議供貨采購、部門集中采購和分散采購。

集中采購和部門集中采購采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源進行采購。公開招標是政府采購的主要方式。

3、政府采購計劃編制的時間要求。

采購人于每年12月1日前（節假日順延，下同）報送下年度第一季度的《采購計劃表》，每年在3月1日、6月1日、9月1日前分別報送本年第二季度、第三季度和第四季度的《采購計劃表》，逾期報送《采購計劃表》的，如無合理理由，將視為報送下一季度的《采購計劃表》。

同一年度內，采購人對同一采購品目可以安排兩次采購計劃，但不得超過兩次。

（二）政府采購計劃的資金來源審核。

市財政局業務主管科收到各單位報送的《采購計劃表》后，3個工作日內，對《采購計劃表》的資金來源情況進行審核，確保政府采購資金在實施采購前得到落實。

采購項目以協議供貨、部門集中采購、分散采購或公開招標方式進行集中采購的，市財政局業務主管科對其資金來源完成審核后，將一式四份的《采購計劃表》退一份給采購人，同時各抄送一份給市財政局政府采購管理辦公室（下稱“采購辦”）和市會計核算中心（國庫支付中心）。在收到通過審核的《采購計劃表》后，采購人應盡快組織實施項目的采購。

采購項目需要以公開招標以外的采購方式進行集中采購或以邀請方式進行部門集中采購的，采購人應在報送《采購計劃表》的同時，向采購辦提出書面申請（詳細說明原因）。市財政局業務主管科對其資金來源完成審核后，將一式四份的《采購計劃表》連同采購人的書面申請轉采購辦對采購方式進行批復。采購人在收到采購辦的批復后，再組織實施項目的采購。

（三）政府采購計劃的批復。

采購辦收到經市財政局業務主管科轉來的《采購計劃表》后，對采購項目是否符合以公開招標以外的采購方式進行集中采購或以邀請方式進行部門集中采購的要求，同時結合采購項目的實際情況進行審核。并在三個工作日內向采購人發出《東莞市市級單位政府采購計劃批復書》（下稱“計劃批復書”，格式見附件2），采購人應在通知的時間內到我局政府采購管理辦公室領取《計劃批復書》。

計劃批復書連同《采購計劃表》主送一份給采購人，各抄送一份給市財政局業務主管科和市會計核算中心（國庫支付中心）。

屬當年《東莞市市級政府采購集中采購目錄》中建設工程類項目和修繕、裝修工程項目的采購，應按市有關建設工程管理規定執行。

（四）季度采購計劃的調整。

季度采購計劃一經確定，原則上不作調整。如遇特殊情況需調整采購計劃的，按原報批程序執行。

四、政府采購項目的組織實施。

（一）集中采購項目的實施。

采購人在編報《采購計劃表》時，將擬委托實施項目采購的采購機構填寫清楚，并在收到市財政局確認采購資金和方式進行集中采購的《采購計劃表》后，在3個工作日內將《采購計劃表》送達委托的采購機構實行集中采購。

采購人應就政府集中采購項目的實施與采購機構簽訂委托協議，明確委托事項，約定雙方的權利和義務；
并及時將采購項目的名稱、技術規格、數量、預算和資金構成、使用要求、配送單位及地點、交貨時間等資料提交給采購機構。

采購機構應在每月的14日和28日，將接收各采購人委托的采購項目的安排情況書面反饋采購辦（信息反饋的具體內容詳見附件3）。

（二）部門集中采購項目的實施。

采購人在編報《采購計劃表》時，將擬委托實施項目采購的采購機構填寫清楚，并在收到市財政局確認采購資金和方式進行部門集中采購的《采購計劃表》后，在3個工作日內將《采購計劃表》送達委托的采購機構實行部門集中采購。采購結束后，由采購機構將項目的采購資料報采購辦備案。

部門集中采購的具體程序由市財政局另行制定公布。

（三）分散采購項目的實施。

采購人采購集中采購限額標準以下的項目，經市財政局主管業務科確認后，由采購人自行組織采購。

（四）協議供貨采購項目的實施。

采購人收到市財政局確認采購資金進行協議供貨采購的《采購計劃表》后，應盡快按以下程序辦理：

1、采購人根據已落實資金的《采購計劃表》，在各品牌中自行選擇符合使用要求的任何一個品牌和具體型號，然后由該品牌廠家指定在東莞的經銷商將采購人的選擇情況向采購辦提出價格審核申請。協議供貨供應商名單可以在東莞市政府采購網上查詢

2、采購辦收到核價申請后，在3個工作日內進行批復。

3、收到采購辦的批復后，采購人可與經銷商辦理簽訂供貨合同及供貨等手續。

4、關于紙張和印刷項目的采購程序。

采購人辦理紙張項目的采購，不必向財政部門報送政府采購計劃表，只需直接與協議供貨供應商聯系辦理。

采購人辦理印刷項目的采購，如采購資金屬單位自籌資金的，不必向財政部門報送政府采購計劃表，只需直接與財政部門公布的協議供貨供應商聯系辦理；
如采購資金屬財政安排的專項資金，該項目應按協議供貨采購項目的實施程序1-3辦理采購。

5、關于工程造價咨詢服務項目的采購程序。

采購辦按市財政局各業務主管科轉來的已落實資金的工程造價咨詢服務項目《采購計劃表》的接收先后順序，向市財政局經濟建設科出具一式五份的工程造價咨詢服務項目《東莞市政府采購項目協議供貨采購通知書》。市財政局經濟建設科收到《東莞市政府采購項目協議供貨采購通知書》后，按以下程序分配工程編審任務：

（1）按資質劃分：

根據建設部《工程造價咨詢單位管理辦法》（建設部第74號令），結合東莞市實際和以往工作情況，項目工程投資3000萬元（含3000萬元）以下的預結算編審，需具備乙級或以上資質。3000萬元以上的預結算編審，需具備甲級資質。如上級有關部門另行頒發相關管理規定，則業務主管部門對甲乙級資質工程造價咨詢服務機構的評審范圍以相關規定為基礎，結合東莞市實際另行制定。

（2）分配辦法：

①工程造價咨詢服務項目的編審任務分配原則上采用循環排號法。

對入選工程造價咨詢服務機構以抽簽方式確定順序號。

對于項目工程投資3000萬元及以下的概（預）、結算編審任務，分配給排號最前的工程造價咨詢服務機構，同時將該服務機構的排號調整到最后，其他工程造價咨詢服務機構排號向前累進一位。

對于項目工程投資3000萬元以上的概（預）、結算編審任務，分配給排號最前的甲級資質工程造價咨詢服務機構，同時將該服務機構的排號調整到最后，其他工程造價咨詢服務機構排號向前累進一位。

②屬時間要求緊急、評審內容特殊、專業性強、大型和技術復雜的重點項目，由采購人提出申請并經市財政局批準可采取擇優選擇的分配辦法進行任務分配。擇優選擇是根據工程評審的要求和各工程造價咨詢服務機構的綜合實力、專業側重、工作表現等方面進行選擇。采取擇優選擇的分配辦法獲任務分配后，該服務機構的排號調整到最后，原排號在該服務機構之后的其他工程造價咨詢服務機構排號向前累進一位。同一采購人不能連續兩次選擇同一工程造價咨詢服務機構進行編審。

③不論按哪種方法獲取評審項目任務，但到下一次排號循環時，前項目評審還未提供評審報告的，不能接受新的任務，排號順序不變，由下一排號接受，如此類推。如所有工程造價咨詢服務機構都存在未完成任務的，則按循環排號法和擇優選擇法分配任務。

（3）市財政局經濟建設科按上述程序確定工程造價咨詢服務機構后，在《東莞市政府采購項目協議供貨采購通知書》上進行確認并交一式四份給采購辦。由采購辦把確認后的《東莞市政府采購項目協議供貨采購通知書》發給采購人和工程造價咨詢服務機構各一份，同時抄送一份給市會計核算中心（國庫支付中心）。

（4）采購人收到經市財政局經濟建設科和采購辦確認的《東莞市政府采購項目協議供貨采購通知書》后，與確定的工程造價咨詢服務機構簽訂《東莞市財政性資金投資項目工程造價咨詢合同》。

6、其他。

本工作程序公布后，協議供貨采購項目實施程序因特殊情況需要修改、補充的，由市財政局另行通知。

（五）政府采購文件的備案。

1、采購文件。

市政府采購中心和采購機構在采購項目招標（采購）文件定稿后，在刊登招標公告或發出投標（采購）邀請函前，將招標（采購）文件報采購辦備案。

2、采購結果。

市政府采購中心和采購機構在開標之日起5個工作日內，向采購辦提交采購情況的書面報告，并在確定采購結果后，在東莞市政府采購網站及其他媒體進行采購結果預公示。

采購結果預公示結束后（如無需公示的項目，應在采購人確認采購結果后），由采購機構向采購辦申請統一的東莞市市級政府采購項目中標（成交）通知書編號。沒有申請統一中標（成交）通知書編號的采購項目，不得發中標（成交）通知書。

3、采購失敗項目的辦理。

對于采購失敗的集中采購項目，如需即時調整采購方式繼續采購的，采購人應及時會同采購機構填寫《東莞市政府采購失敗項目預申請表》傳真到采購辦，進行項目采購失敗預申請。采購辦一般即時對項目采購失敗預申請進行回復，采購機構按采購辦的回復意見接著辦理相關采購事宜。

采購機構在確認采購結果失敗后2個工作日內應向采購辦補報《東莞市政府采購失敗項目審批表》和《東莞市政府采購失敗項目預申請表》原件（格式見附件4）。采購辦收到采購人送來《東莞市政府采購失敗項目審批表》之日起3個工作日內給予回復。

4、采購合同。

采購人與有關中標（成交）供應商簽訂政府采購合同后5個工作日內，將合同副本報采購辦備案。

五、政府采購資金的撥付。

1、政府采購資金的撥付按照市財政局印發的《關于我市市級政府采購資金撥付若干問題的通知》（東財〔*〕14號）執行。

2、關于紙張項目和印刷項目的采購資金結算。

采購核算會計工作計劃范文第3篇

第一條為加強財政資金支付的管理與監督，規范財政資金支付業務流程，配合財政國庫管理制度改革工作有序進行，參照《*市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條本辦法適用區級預算單位財政性資金直接支付的管理，以及未納入國庫集中支付改革試點的預算單位（以下簡稱非試點單位）財政性資金授權支付的管理。已納入國庫集中支付改革試點的預算單位，其授權支付資金按照《*區財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》執行。財政性資金包括：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。

第三條預算單位財政性資金的支付實行財政直接支付、財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由區財政將資金直接支付到收款人（即貨物、服務、工程的供應商及統發工資個人等）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位）賬戶。財政直接支付的方式包括工資統發、政府采購、其他直接支付等。

非試點單位財政授權支付是指區財政將資金撥付到預算單位賬戶，再由預算單位將資金支付到收款人賬戶。非試點單位的授權支付指未列入財政直接支付范疇的財政性支出。

第四條預算經區人代會審議通過后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。

第五條預算單位原則上分為一級預算單位和基層預算單位。向財政局匯總報送本級及其下屬的分月用款計劃的預算單位為一級預算單位；
獨立核算無下屬單位的預算單位為基層預算單位。一級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第六條預算單位按規定程序編制分月用款計劃，并按照批復的用款計劃申請、使用財政性資金。

第七條財政性資金的支付，堅持按財政預算、分月用款計劃、項目進度和規定程序支付的原則。

第二章用款計劃

第八條預算單位用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。

第九條預算單位用款計劃由預算單位根據批復的部門預算、項目進度和區財政局的相關規定分月編制。區財政局批復的用款計劃額度在年度內可累加使用。

基本支出用款計劃按照年度均衡性原則，按季分月填報（即于12月、3月、6月、9月分別編制下季度的基本支出分月用款計劃）。其中納入工資統發的資金由區工資統發系統自動生成用款計劃。

項目支出用款計劃按照項目明細及實施進度分月填報。

預算外資金支出用款計劃須按項目明細及實施進度在預算外收入上繳額度內編制。

政府采購項目在填報用款計劃時要選擇政府采購類別（立項、定點會議、定點貨物）。

第十條基層預算單位根據預算指標填報用款計劃，并上報一級預算單位。

第十一條一級預算單位匯總審核基層單位用款計劃，并于每月15日前（遇節假日提前）上報至區財政局各主管業務科室。

無基層預算單位的一級預算單位視同基層預算單位管理，填報審核用款計劃之后直接上報財政局各主管業務科室。

第十二條區財政局于每月25日前（遇節假日提前），審核并批復下達預算單位次月項目支出用款計劃至一級預算單位。預算單位基本支出用款計劃由區財政分別于12月25日、3月25日、6月25日、9月25日前審核并批復下達至一級預算單位。

第十三條一級預算單位接收區財政局批復的用款計劃后，須及時下達至基層預算單位。

第十四條批復之后的用款計劃原則上不做調整，因特殊情況必須調整的，預算單位上報調整申請至各主管業務科室，經審批后，由區財政局注銷用款計劃，預算單位重新上報調整后的用款計劃。

第十五條年度財政預算執行中涉及預算指標發生追加的，預算單位提出指標調整申請，經審批后區財政局辦理指標，系統自動生成用款計劃并同時向一級預算單位批復。其中直接支付資金由基層預算單位按本辦法第三章要求辦理，授權支付資金由區財政批復用款計劃后及時撥至一級預算單位賬戶。

年度財政預算執行中發生預算指標追減或收回的，區財政局在系統中注銷已批未支的用款計劃后，相應調減預算單位指標，并向預算單位下達指標調整通知單。

第三章財政直接支付

第一節工資統發

第十六條基層預算單位于每月10日前向區財政局國庫收付中心（以下簡稱“收付中心”）上報工資統發電子數據和紙制的《工資統發明細表》（附件一）。單位上報數據由收付中心導入財政支付系統生成用款計劃。

第十七條基層預算單位上報的工資數據經區組織部、編辦、人事局、財政局等部門審核確認后，由系統生成《財政直接支付申請書》（附件二）。

第十八條銀行根據區財政局提供工資數據將資金分解至個人賬戶，同時向預算單位出具《工資統發入賬通知書》（附件三）、工資統發入賬明細表和個人工資條。一級預算單位以《工資統發入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預算單位以《工資統發入賬通知書》和工資明細表等作為原始憑證記賬。

第十九條納入工資統發單位的人員增減情況，須每月將區組織部、編辦、人事局的相關批件按規定程序上報收付中心作為調整預算的依據。

第二節政府采購

第二十條政府采購定點供應商賬戶信息庫由區政府采購辦公室維護。立項采購供應商賬戶信息庫由基層預算單位自行維護。

第二十一條基層預算單位在區財政局批復下達的用款計劃額度內，根據實際支出進度填報《財政直接支付申請書》，并按照項目類別分別填報《定點會議政府采購資金結算確認書》（附件四）、《定點貨物政府采購資金結算確認書》（附件五）或《立項政府采購資金結算確認書》（附件六），打印并簽章后，由基層預算單位或供應商報收付中心審核撥款。

第二十二條基層預算單位須在系統內填報《財政直接支付申請書》，并打印、簽章；
在系統內根據項目類別分別打印《定點會議政府采購資金結算確認書》、《定點貨物政府采購資金結算確認書》或《立項政府采購資金結算確認書》各一式三份（基層預算單位、收付中心、供應商分別留存），并根據執行情況據實補充填寫相關內容，與供應商共同簽章后由基層預算單位或供應商報收付中心。兩者中的結算內容必須一致。

第二十三條收付中心撥款后，分別向基層預算單位、一級預算單位出具《財政直接支付入賬通知書》（附件七）。一級預算單位以《財政直接支付入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預算單位以《財政直接支付入賬通知書》和供應商出具的發票作為原始憑證記賬。

第二十四條基層預算單位上交自籌資金至政府采購專戶時，須在支付系統中單獨填列用款計劃報收付中心，同時填寫《資金證明》報區財政局各主管業務科室，經審批后，將款項和《資金證明》交至收付中心確認?；鶎宇A算單位使用自籌資金時，分別按財政資金和自籌資金填報《財政直接支付申請書》和相應項目類別的《政府采購結算確認書》。

第二十五條政府采購資金年終結賬日為12月20日（遇節假日提前）。年終結賬后區財政局與預算單位核實資金使用情況，已完工項目節資額根據資金來源同比例分別返還區財政、預算單位，未完工項目結余資金結轉下年使用。

第二十六條2006年以前年度安排的政府采購資金支付時仍按原有流程操作。結算依據為區政府采購辦公室提供的《*區政府采購實物調撥單》、《*區會議類定點采購審批通知單》和《以前年度定點會議政府采購資金結算確認書》（附件八）、《以前年度定點貨物政府采購資金結算確認書》（附件九）或《以前年度立項政府采購資金結算確認書》（附件十）。

第三節其他直接支付

第二十七條其他直接支付是指在部門預算中其支付方式為“其他直接支付”的項目支出。

第二十八條基層預算單位負責維護本單位其他直接支付資金收款方的銀行賬戶信息，保證所填報的收款方賬戶信息的準確性。

第二十九條基層預算單位根據區財政局批復下達的用款計劃在系統內填報《財政（其他）直接支付申請書》（附件十一），打印、簽章后附相關合同、協議等資料報區財政局主管業務科室，審核后轉收付中心撥款。

第三十條收付中心撥款后分別向一級預算單位、基層預算單位出具《財政直接支付入賬通知書》。一級預算單位以《財政直接支付入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預算單位以《財政直接支付入賬通知書》和供應商出具的發票作為原始憑證記賬。

第三十一條其他直接支付資金年終結賬日為12月20日（遇節假日提前）。年終結賬后區財政局與預算單位核實資金使用情況，已完工項目節資額收回區財政，未完工項目結余資金結轉下年使用。

第四章財政授權支付

第三十二條非試點單位納入財政授權支付的基本支出（公用定額、非工資統發資金）由區財政批復預算單位用款計劃后于每月26日前撥付一級預算單位，一級預算單位負責及時轉撥至基層預算單位。

第三十三條非試點單位納入財政授權支付的項目支出由基層預算單位根據批復的用款計劃按實際進度填報《項目申報書》（附件十二），打印、簽章并附相關資料報區財政局主管業務科室審核后，資金撥入一級預算單位賬戶，一級預算單位負責及時轉撥至基層預算單位。

第五章預算單位職責

第三十四條一級預算單位的主要職責：

負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；
負責編制、審核、申報本部門及所屬單位的分月用款計劃；
負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；
負責及時轉撥所屬基層單位的財政性資金；
配合財政局對本部門及所屬基層單位預算執行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行指導、管理；
及時與區財政局及所屬基層單位核對賬務等。

采購核算會計工作計劃范文第4篇

一、統一成本核算對象

煤炭上市公司需要改變成本核算對象同時針對原煤和商品煤的通行做法，統一以商品煤進行成本歸集。這種核算方法的創新，徹底改變了各煤礦與洗煤廠由于利益分配不平衡而產生的矛盾，形成了更加科學的煤炭企業的成本預算、核算、分析、考核管理體系，為企業推行全面質量控制建立了基本保障。

二、專項資金統一核算與管理

首先，對專項資金實行分散提取、統一上交、集中使用的辦法。各煤礦根據國家政策和規定的標準在成本項目里提取折舊、井巷維簡基金、大修理費用、安全技術費、綠化費，并按月向財務部劃轉上交。公司根據年度計劃安排各項支出。

其次，專項資金管理的基本原則：一是專項資金實行項目管理、單獨核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，任何單位和個人不得擠占、截留和挪用。除大修理費用外，專項資金年度結余資金允許結轉下年度使用。二是專項資金的使用要堅持先提后用、量人為出、重點突出、統籌安排、講求效益的原則。三是專項資金實行分級分類管理的原則，除設備購置外，根據項目類型、性質、投資額度，將專項資金項目分為重大項目和一般項目兩大類。四是專項資金的使用貫徹自下而上、上下結合的原則。各生產經營單位根據資金實際需要，上報本單位專項資金需求計劃，由計劃部組織有關部門進行審查和綜合平衡，經公司總經理辦公室會議研究后，以公司正式文件下達。各相關部門及單位根據公司下達的專項資金計劃組織安排專項工程的施工購建，最終根據項目單位、計劃部、造價事務所審定的竣工決算到財務部報賬。

最后，對專項資金的管理流程作出規定。從立項審批、方案確定、設計審查、設計變更與工程量核定、項目招標、施工組織設計和合同條款審核、開工報告與采購計劃審批、組織項目竣工驗收到造價結算等，明確了各部門的職責，科學制定專項資金管理制度，密切監視專項資金的使用情況，發現問題及時解決。

三、 統一基建項日核算

首先，為實現基本建設管理的“關口前移”，所有建設項目均組建了相應的建設項目經理部，項目經理部對項目建設進行專業化全過程管理。通過組建建設項目經理部，將基本建設管理由煤礦分離出來，礦工可以集中精力進行生產管理。

其次，煤炭上市分公司基本建設項目資金實行公司財務部集中統一核算。各單位不再設置基建財務人員，而是由煤炭上市公司財務部統一設置基建財務崗位負責基建項目的核算與管理，從基建概預算審查、工程招投標到驗工計價、竣工結算，財務人員全過程參與，基建項目部負責報賬即可。此舉不僅減少了核算人員，核算效率大大提高，而且通過統一融通基建資金，基建工程的工期、造價與質量等方面也獲得足夠的保障。

最后，為規范基本建設管理，煤炭上市公司所有重點工程全部通過招投標引進具有相應資質的專業化隊伍施工，財務人員參與招投標管理的全過程。

四、 統一物資采購核算

有計劃、分步驟進行的。物資集中采購與核算真正實現了公司統一采購、統一配送、統一倉儲、統一核算。煤炭上市公司已經形成一套完整的采購制度，采購物資按公開招標、集中采購、分級審批的原則進行，每月至少一次招投標。對于應付采購物資款，每月由物資供應中心專門研究并形成《會議紀要》上報分公司動力部和基建部審批后，由財務部根據資金情況下達付款計劃，公司總經理授權物資供應中心主任審批。如確因業務需要，出現計劃外支付應付采購物資款，必須報請公司分管經營領導或總會計師批準，待財務部下達補充資金計劃后，由供應中心主任審批支付。任何單位和個人都不得自行采購材料，確因特殊情況需要采購且技術性很強的材料資金支出，由分管領導審批執行。統一物資采購核算不僅提高了工作效率，節約了大量采購資金，更重要的是體現了公司內部控制制度相互制衡的理念。

五、 統一會計核算制度

統一會計基礎工作。煤炭上市公司對全公司的會計基礎資料包括會計憑證格式、憑證裝訂封面及裝訂方式、賬簿格式、會計報表（包括報送報表種類、會計報表附注和財務情況說明書內容格式）、會計檔案（包括憑證、報表、預算、盤點表、對賬單、票據登記簿）、內部收據、報銷單格式（包括支款申報單、差旅費報銷單、借領款單、出差審批單等）等逐步進行了統一。

其次統一會計科目、賬簿報表體系。煤炭上市公司為了滿足投資者的需求和證券市場監管的要求，在原有財務會計制度的基礎上，對原有的會計科目及賬簿進行修訂，形成了煤炭上市公司范圍內統一的會計科目和賬簿體系。

最后統一業務核算流程。主要包括生產業務部分、基建業務部分和國際準則部分，其中生產業務部分包含了公司所有生產單位、生產輔助單位、經費單位及各類特殊業務的會計處理辦法；
基建業務主要是基本建設業務處理流程及業務標準；
結合公司上市的要求，增加了國際準則下會計報告的編制流程。統一業務核算流程后所有同類型的單位執行統一的核算流程和賬務處理標準，提高了會計核算效率。更為重要的是，業務核算流程的統一也是內部控制的重要一環，保證了企業營運的效率與效果、財務報告的真實可靠以及相關法令和規章的貫徹實行，從制度和程序上杜絕了會計數字和經營情況被人為粉飾的行為，也為生產經營決策及時提供了依據。

參考文獻:

[1]曾昭林.淺談煤炭上市公司礦業權的會計核算及信息披露[J]. 魅力中國, 2009, (14)

采購核算會計工作計劃范文第5篇

1 “做學教合一”教育理念的核心內涵

陶行知先生同時代的徐德春先生繼承和發揚了陶行知先生的思想，他將陶行知的理念進行整理并加入自己的思考，升華提升出了“做學教合一”的教學思想，寫成《做學教合一概論》一文，發表于《中華教育界》（1929年第5號），后又以此為藍本寫成《做學教ABC》一書，成為世界書局著名的“ABC叢書”之一[1]。該教學思想及教學模式的核心內涵是強調實踐第一，即所謂“行是知之始”。這種強調感性認識、強調學生動手操做，對于當代職業教育具有重要的現實意義。

2 “做學教合一”教學理念與現代職業教育的契合

當前，正值國家教育事業“十三五”規劃發展開局之年[2]，高職教育成為社會關注的熱點，面臨大好的發展機遇。

2000年《教育部關于加強高職高專教育人才培?B工作的意見》指出，高職高專教育是我國高等教育的重要組成部分，以培養高等技術應用性專門人才為根本任務，實踐教學的主要目的是培養學生的技術應用能力，并在教學計劃中占有較大比重；
2010年，《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010―2020年）》指出，職業教育要面向人人、面向社會，著力培養學生的職業道德、職業技能和就業創業能力。

3 “做學教合一”教學模式在《會計綜合實訓》課程中的實踐及探索

《會計綜合實訓》課程是會計學、財務管理專業的一門專業核心課程。其先修課程包括基礎會計、初級會計實務、財務管理、成本會計實務等課程。

3.1 選取真實項目，創設具體情景

以真實企業的實際業務為原形，采取項目化教學法，創設企業面對的具體業務的真實情景，實際進行業務單據處理、記賬憑證編制和審核、結賬、會計報表編制和財務分析一個完整的會計工作循環。具體設置了6個工作情景，包括企業認知、初始建賬、日常重要經營業務處理、成本核算、期末結賬、會計報表與納稅申報，又細分成30個具體子情境。下面以宏泰電子有限責任公司日常重要經營業務處理項目為例，說明整體情景、子項目、具體情景的組織與設計。

（1）項目：宏泰電子有限責任公司日常重要經濟業務的核算。

（2）整體情景：12月1日上午9：00，總經理李明強召開各部門負責人參加的本月經營計劃工作會，要求銷售部門首先拿出12月份的銷售計劃，然后生產部門和采購部門根據銷售計劃制定生產計劃和采購計劃，財務部門編制本月的財務預算。本公司經過一個月的采購、銷售、生產，本月發生了以下經濟業務，需要財務部門按照最新《企業會計準則》及公司財務制度進行規范化核算并處理。

（3）六個子項目。

①融資、費用報銷和繳納稅款。分為7個具體情境：銀行借款業務核算、報銷費用核算、股權融資業務核算、繳納上月未交稅款核算、購買辦公用品核算、報銷差旅費核算、報銷業務招待費核算。②存貨與固定資產采購、一般銷售。分為4個具體情境：固定資產采購及安裝核算、現銷業務核算、現購業務核算、賒購業務核算。③收發原材料、無形資產購進。分為4個具體情境：固定資產采購及安裝核算、現銷業務核算、現購業務核算、賒購業務核算。④采購與付款、銷售與收款。分為4個具體情境：現銷業務（收到銀行匯票）核算、賒銷業務（辦理委托收款）核算、賒銷業務（收到商業匯票）核算、采購業務（單到貨未到）核算。⑤預付貨款采購與采購退回、核銷壞賬。分為4個具體情境：現購業務核算、采購業務核算、采購退貨業務核算、核銷壞賬業務核算。⑥收發產成品、對外捐款。分為7個具體情境：發出存貨核算、收入存貨核算、對外捐款業務核算。

3.2 明確學生操作和教師指導的具體目標

針對每一個項目明確“學生做”的目標、“學生學”的目標、“教師教”的目標。下面以融資、費用報銷和繳納稅款項目為例進行說明。

“學生做”的目標為：以獨立或小組內討論的方式，填制和審核銀行借款、股權融資、繳納上月未交稅款及日常費用業務有關的原始憑證；
根據有關原始憑證，正確運用會計科目填制記賬憑證；
正確登記與銀行借款、股權融資、繳納上月未交稅款及日常費用業務有關的總賬及其明細賬；
計算和結轉有關總賬及其明細賬期末余額，作到賬賬相符、賬證相符。

“學生學”的目標為：借助線上線下各種現代化的學習手段，有針對性的學習、復習銀行存款的賬務處理方法；
銀行存款的核對方法；
交易性金融資產取得時、取得股利和利息時、交易性金融資產期末計量、處置時進行賬務處理；
對持有至到期投資業務的賬務處理；
長期股權投資的成本法和權益法；
長期股權投資減值的業務處理。

“教師教”的目標為：在學生邊做邊學的過程中，針對股權融資、繳納上月未交稅款及日常費用業務中實際遇到的困難或可能遇到難點，有針對性的教。采用線上線下多種現代教學手段，采用啟發式、講練結合等方式引導學生積極主動思考、練習，實現理實一體化教學。

3.3 “做學教”課程的考核與評價

《會計綜合實訓》課程考核原則區別與一般理論化課程的考核，側重于考核學生運用已掌握的財務會計理論與方法，實際“動手做”完成本公司一個月份財務會計工作的能力，以實現“做學教”一體化的最終目的。

3.4 “做學教合一”教學模式的應用效果

《會計綜合實訓》課程在專業建設和課程改革進程中扮演了領頭羊、試驗田角色，體現了高職教育教學改革方向，達到了預期效果。

（1）教學目標更加明確，教學內容更容易掌握。

采用“教學做合一”教學模式進行教學，“學生做”的目標、“學生學”的目標、“教師教”的目標非常明確，不存在“大而泛”、“泛而空”的問題，教學目標明確就能夠集中學生和教師的注意力，做到“有的放矢”。學生的“動手做”體現了學生主體性，激發和增強了學生學習熱情，教學內容由枯燥變為有趣，學生更容易掌握。

（2）夯實了專業技能，提高了職業競爭力。