合同審核管理細則【五篇】（精選文檔）

隨著經濟全球化的不斷發展，實體經濟競爭日漸激烈，越來越多的企業兼并重組，形成集團化的發展模式。政府及投資者對國有資本加大了監督力度，高度關注規模不斷擴大的企業集團的運作管理。隨著政府對監督力度的不斷加下面是小編為大家整理的合同審核管理細則【五篇】（精選文檔）,供大家參考。

合同審核管理細則范文第1篇

關鍵詞：企業集團；
內部審計；
規范體系

一、前言

隨著經濟全球化的不斷發展，實體經濟競爭日漸激烈，越來越多的企業兼并重組，形成集團化的發展模式。政府及投資者對國有資本加大了監督力度，高度關注規模不斷擴大的企業集團的運作管理。隨著政府對監督力度的不斷加強，對企業集團內部審計發揮監督作用，體現內部審計價值增值提出更高的要求。而建立企業集團內部審計規范體系，是加強內部審計質量，提升內部審計價值的基礎。

內部審計規范體系建設是一項系統工程，旨在對內部審計業務活動的全過程進行規范。中廣核集團內部審計在實踐中不斷總結經驗，提煉出一套適合企業集團化運作管理模式的內部審計管理規范體系，以明確內部審計各項業務活動的流程標準和質量標準。中廣核集團內部審計規范體系經過多年實際執行的檢驗及補充調整，形成了一套完整的規范體系。

二、內部審計規范體系的內容

內部審計規范是為更好實現審計目標，指導審計實務而形成的有機整體。企業集團內部審計既承擔審計業務實施管理，又行使審計職能管理。中廣核集團內部審計規范體系以集團內部審計職能作為輸入，制定了包含審計業務實施管理和審計職能管理的3個層級的審計規范體系，分別是：集團內部審計管理制度、審計制度實施細則和標準、各公司內部審計管理規范文件。（如圖1所示）。

（一）集團內部審計管理制度

集團內部審計管理制度是明確內部審計業務活動宗旨、權限、職責、業務范圍的政策性文件，規定了集團公司與成員公司在內部審計業務活動中的職責分工、任務和職權。

集團內部審計管理制度是對審計業務實施管理的指導性要求，包括年度內部審計計劃、審計業務的實施標準、經濟責任審計、審計質量控制、內部審計質量評估、審計糾正改進行動要求。

（二）審計制度實施細則和標準

審計制度實施細則和標準是對集團內部審計制度的承接，對各項審計業務活動制訂了實施標準，對年度計劃、質量控制、人員發展制訂實施細則，使整個集團內部審計相關業務有章可循。

審計制度實施細則和標準按審計管理對象劃分為內部審計業務實施管理和內部審計職能管理。內部審計業務實施管理包括專項審計流程管理細則、9類專項審計實施標準、審計糾正行動管理細則；
審計職能管理包括年度審計計劃管理細則、內部審計負責人考核管理細則、優秀內部審計項目評選管理細則、內部審計人員培訓與交流管理細則。

1. 專項審計流程管理細則。它的目的是規范集團專項審計基本流程和各階段的要求等，保障審計工作效率和質量。集團專項審計的基本流程統一分為四階段：準備階段、實施階段、報告階段、跟蹤階段，對每個階段的工作流程和實施方式作了詳細的規定。

2. 審計糾正行動管理細則。審計糾正行動是指審計部門以書面形式向被審計單位發出的審計發現問題及審計整改建議。本管理細則旨在對審計部門發出的審計糾正行動進行跟蹤管理，明確問題的責任主體，確保審計建議得到整改、相關的風險得到有效控制、內控缺陷得以消除。

3. 專項審計實施標準。為了統一集團專項審計業務，保證審計質量，集團對9類專項審計業務制訂了實施標準，從審計人員配置、風險評估、審計重點、審計分項、審計方法、審計方案、審計報告、審計結論等方面制訂具體的標準要求。9類專項審計包括財務審計、采購審計、投資審計、工程審計、生產審計、信息審計、綜合管理審計、經濟責任審計、風險管理審計等九種類型。

4. 年度審計計劃管理細則。本管理細則是對集團各公司編制年度審計計劃制訂具體的規定和要求，提高集團內部審計工作的計劃性和系統性。本細則對審計項目管理、審計對象管理、審計循環周期管理、審計計劃管理進行詳細規定。

5. 內部審計負責人考核管理細則。集團內部審計明確了各公司內部審計負責人的職責和業務指標，以考核為手段，以提升審計管理為目的。管理細則中明確考核標準、考核方法、考核結果運用，每年底對公司內部審計負責人進行評考核。

6. 優秀內部審計項目評選管理細則。本細則旨在提升集團內部審計項目質量，從審計規范化和審計成果兩方面分別設置了23項和15項評價指標。例如審計成果分別設置了審計發現重大違法違規問題、換回或避免公司發生經濟損失、重大內部控制缺陷、審計結果得到公司級或董事會的書面肯定、審計結果為紀檢監察提供線索等方面制訂評分標準。

7.內部審計人員培訓與交流管理細則。本細則旨在規定內部審計人員的培訓管理，加強后續教育，同時提出內部外部審計交流原則及管理規范。

（三）各公司內部審計管理規范

各成員公司根據審計業務開展情況以及公司的發展階段，按照“統一規范，分級實施”的原則，建立健全內部審計制度程序，以承接集團公司的制度、細則，規范公司的內部審計業務活動。

三、內部審計規范體系的作用

企業集團內部審計規范體系的建立，對集團內部審計規范運作，實現內部審計資源共享，提高內部審計工作效率，保障內部審計質量、提升內部審計價值等方面發揮了重要作用。

（一）規范內部審計組織機構的建設

《集團內部審計管理制度》統一要求獨立運作兩年以上的集團管理二級子公司建立獨立的內部審計機構，配備專職的審計人員，內部審計負責人由集團公司總部推薦等規定，為規范集團內部審計規范運作提供了組織保障。

（二）統一了集團內部審計實施標準

集團內部審計制度實施細則從職能實施管理和業務實施管理兩方面建立了統一的標準，統一了集團內部審計活動基本規范及標準，實現了集團各公司內部審計經驗與資源共享，較快實現內部審計工作的系統化、規范化。

（三）提升了集團內部審計質量

集團內部審計規范體系的實施有效提升了內部審計質量。從內部角度審視，集團公司自2009年以來每年組織一次全集團范圍優秀審計項目評選，參選的項目數量及質量每年均有質的得高。從外部角度審視，中廣核集團已有兩家成員公司內部審計實施并順利通過IIA質量評估組所進行的外部評估。

參考文獻：

[1]朱繼超.企業集團內部審計質量管理體系研究――基于中廣核集團的案例研究[C].全國內部審計理論研討優秀論文集，2012.

[2]王光遠，公司治理及相關內部審計規范與進展[J].財會通訊，2009（03）.

[3]鄭施凡.淺析集團公司內部審計-基于契約論視角[J].財經界，2011（09）.

[4]宋志香.集團公司內部審計資源整合方式探討[J].會計之友，2011（05）.

合同審核管理細則范文第2篇

一、審批流優化的原則

1、全流程關聯的原則

2、定義

21 標準：

是指已經過總經理批準的流程文件、標準規范，有以下兩種來源：

1）公司內部制定的標準，以文字、表格的形式存在；
如出差報銷標準、授權明細、非常規物料明細等。

2）通過政府等國家機關的收費標準轉化而來的標準規范。

22 前置審批流：

是指發生在某個審批流之前且同時滿足以下四個條件的審批流。

——前后審批流的主項內容一致；

——前后審批流的經辦人一致；

——審批的金額、數量等在前審批流的范圍之內。

——審批結束的審批流。

特點：能比較清楚地描述業務發生的細節，能為下一個審批流提供審批的依據。

3、審批節點設置原則

經辦人——部長（可進一步授權） ——總經理

以上為審批節點的總原則，根據審批流具體情況以及高層的要求，具體審批流可以增加必要的審批節點。

二、審批流優化的方法

第一步 篩選

表單是審批流的載體；
對審批流的篩選是基于對表單的篩選。為了使審批流有效流轉，要識別出流轉型表單。

篩選的原則：

——使用頻率高的表單

——公司級（各部門均使用）或跨部門使用的表單

——與其他審批流關聯的表單（如“出差申請單”與“機票/火車票申請單”）

第二步——分類

根據業務類別將公司級、跨部門級的153個表單劃分為13類，具體為HR類、安保類、財務類、采購類、合同類、計劃管理類、進出口類、企管類、物資類、系統應用支持類、行政類、營銷類、質量類。

第三步——優化

1、分析授權現狀，發現優化方向

①授權現狀——《審批流權限現狀明細表》；

②歷史業務數據分析；

③總結現狀問題、提出優化方向——《審批流權限現狀及優化方向》。

2、運用“審批流優化原則”，完成審批流權限優化的交付物

① 《審批流權限優化表》 含授權原則、審批節點、適用范圍

② 表單：整合、優化、符合審批流實施的適用性

③ 標準

三 、審批流優化舉例——《簽訂合同審批單》

31 根據不同類別分析授權現狀，發現優化方向 ：

311有三類合同/協議未經公共事務部審核存在法律風險。目前現狀：有12類合同/協議未經過公共事務部審核。如：生產部的加工協議等；
目前操作方式不規范，有的只是發電子郵件征求公共事務部意見；
總經理授權給副總走《用印審批單》的合同有16類。優化建議：需要明確《簽訂合同審批單》 的適用范圍；
需要明確授權原則，對于有標準文本的合同，授權給副總審核；
對于有相關“業務審批流”的合同，根據合同金額授權給副總審核。

312審核節點。目前現狀：公共事務部有時會替老板直接起草合同，直接發起合同審批；
副總審核節點位置不確定，有時在公共事務部之前審核，有時在其后；
合同有時會多次修改，若每次修改都經過部長、副總，會增加部長、副總的工作量。優化建議：公共事務部建議在系統配置所有老板的審批權限；
確定規范的審批節點順序，便于OA配置；
部長初審；
部長、副總進行終審核。

313表單。目前現狀：業務部門會用《用印審批單》代替《簽訂合同審批單》用印 表單不規范；
《簽訂合同審批單》上未預留副總簽字的位置；
有的表單有公司名稱字段，有的沒有；
不同表單的相同字段，字段名稱不一致。優化建議：需要明確《簽訂合同審批單》 的適用范圍，所有合同、協議均應使用此表單；
將表單通用的字段統一成模板，固化表單格式。

32 運用“審批流優化原則”，完成審批流權限優化的交付物

①審批流權限優化表

原則：1、凡是適用于中國法律，在中國履行的，以中文為準的合同，均應由公共事務部審核，控制風險。

2、適用于國外法律的合同建議香港法務部審核

② 表單

③ 標準——標準文本的明細

合同審核管理細則范文第3篇

關鍵詞:TS16949GMS

中圖分類號:U46文獻標識碼:A文章編號:1672-3791(2011)09(c)-0036-02

ISO/TS16949:2002,全稱:質量管理體系—汽車行業生產件與相關服務件的組織實施ISO9001:2000的特殊要求質量管理體系,是國際標準化組織(ISO)與國際汽車工作組 International Automotive Task Force (IATF)于2002年3月公布的一項國際汽車質量的技術規范。這項技術規范適用于整個汽車產業生產零部件與服務件的供應鏈,包括整車廠。目前,一般的整車廠都申請TS16949認證并要求其供應商也通過ISO/TS16949的認證,TS16949認證作為汽車行業的一種趨勢及基本要求為大多數人所熟悉。顧名思義,ISO/TS16949是汽車行業實施ISO9001:2000的特殊要求,其實質上是汽車行業在推行ISO9001:2000標準的基礎上加入了適合于汽車行業的一些特殊要求, 所以其推行手段,運作方式,認證程序等與ISO9000完成一樣。

GMS(Global Manufacture System)全球制造系統,是通用汽車在參照總結豐田模式,精益管理及通用百年造車經驗的基礎上提煉出來的一套應用于制造系統的要求。其在人員參與(PI),標準化(STD),縮短生產周期(SLT),制造質量(BIQ)及續持改進(CI)方面提出十分詳細的要求,容易在不同的工廠間復制,其為通用汽車在全球的擴張做出了極大貢獻。SGMW自推行GMS以來,整個工廠發生翻天覆地的變化,工廠管理從傳統國有企業向國際化工廠轉變,GMS的作用得到很多人的全民追捧。

通用汽車系統的工廠推行GMS,同時也積極鼓勵其供應商也推行GMS。在通用汽車系統里,工廠同時推行TS16949和GMS必然成為一種常態。在一個工廠里面,如何同時推行TS16949及GMS,筆者結合實際工作經驗,提出在工廠中TS16949和GMS整合推行的看法。

1整合的可能性

TS16949和GMS的基礎相同。無論TS16949或GMS,都是在總結成功企業的基礎上提出的要求。雖然TS16949是一個認證要求,但只求一頁證書的企業越來越少,大多數的企業管理層更多的希望通過TS16949能更一步規范企業質量管理,讓管理更上一個臺階。都是都在組織的管理方面提出要求,TS認證只是一個很基本的要求,更多的企業希望通過認證也同時借助認證這個手段提升自己的管理水平。GMS則是成功企業經驗的提煉與濃縮。推行TS16949及GMS都是朝著同樣的目標。

TS16949與GMS內容相關。TS16949從人,機,料,法,環五大方面提出對大多數組織適用的要求/指導,包括四大板塊:資源管理,管理職責,產品實現,測量分析改進。GMS包括五大原則:人員參與(PI),標準化(STD),縮短生產周期(SLT),制造質量(BIQ)及續持改進(CI)。這五大原則也是圍繞人,機,料,法,環幾方面,結合汽車行業的情況給出詳細的要求。企業的做法,如果達到GMS的要求,也同樣將成為滿足TS16949要求的的直接證據。比如TS16949標準在對人員方面的要求主要集中在6.2人力資源這個章節,對人員任職要求,培訓,員工激勵和授權等做了總體要求;GMS的人員參與(PI)部分,對在組織里如何營造人員參與的氣氛做了詳細的要求與方法介紹,比如定義怎樣才是合格的員工,為員工營造怎么的環境讓員工與組織同發展等給了很多指導。達到了或執行了GMS人員參與章節里的要求,也將同時達到TS16949對人員方面的要求。

TS16949和GMS有相同的審核模式。TS16949需定期在企業內進行內部審核,同時也需接受認證方的監督審核。GMS作為組織內部推行的系統雖然在要求中沒做出審核要求,但組織為了更好實施GMS的要求,同樣在組織內部會安排定期的審核,通用系統內工廠還會進行工廠間的評估評比。GMS審核的模式與TS16949完成一樣,同樣是公布審核計劃,現場審核,公布審核發現,跟蹤審核中出現的整改項。

TS16949和GMS有相同的文件化要求。推行TS16949需建立文件化的質量管理體系。雖然TS16949對文件化的要求比較寬松,但對于過程復雜的整車廠或較為復雜的零件制造商來說,組織一般會建立較多的程序文件。GMS則對文件化有較多要求,其建立流程,按流程操作是一個很大的特點。按此特點來說,TS16949與GMS的要求是一致的。就文件本身來說,它可以支持TS16949,也可以支持GMS。比如筆者目前所在工廠,編寫TS16949程序文件72個,沒有TS文件與GMS文件的分別。

TS16949與GMS是兼容補充而不是沖突關系。GMS強調的是一個制造系統,對制造系統提出詳細的要求。TS16946面對的是整個組織,對企業中除了制造過程,對開發過程,采購過程等都有要求,要求范圍比GMS大而全。另外,TS16949作為一個認證標準,更多是提出一個總體要求,GMS則在對如果能達到這些要求上給出更詳細的要求與指導。比如TS16949對持續改進的要求,主要體現在糾正措施與預防措施的要求。而在GMS持續改進這個原則里,GMS詳細列出持續改進的機會,如問題解決,業務計劃實施,暗燈系統等。

2整合的好處

節省資源,是整合的直接好處。TS16949和GMS作為兩個獨立的系統推行需要大量的人力物力。TS16949和GMS系統都需要建立一個文件體系,需要人員不斷優化文件化體系并定期對此體系進行評估。兩個系統合并后,一部份文件可以合并,審核可以同時進行,這將節約大邊資源。

優劣互補,是整合的最大特點。TS16949的特點在于全面而要求不夠細致,企業推行時有很大的自由度。GMS的特點在于僅限制造系統而要求明確細致。TS16949與GMS整合可以實現優劣互補。很多企業推行TS16946不論推行的初衷是什么,到最后更多論為只是維護證書而做的比較淺層的工作。而GMS扎扎實實扎根于車間,以結果為導向,嚴密監督各運行指標,對各種狀況做出快速反應,這是TS16949推行中最常見的缺失。兩者的結合,可以讓TS16949推行人員更多關注生產現場,更多關注細節。但TS16949做為國際上通行的認證標準,對參與TS16949體系建立,維護都有比較成熟的培訓機制,對審核人員也有資格的要求。一般來說,TS16949審核人員比普通的GMS特別是基層的GMS評審人員更專業,有更好系統的概念。相比之下,GMS這方面比較松散,GMS的要求由于培訓人的原因或培訓的層層傳遞,而對要求的理解多種多樣,審核人員的水平也參差不齊。

管理更簡單清楚。TS16949和GMS做為兩個獨立的系統推行,在組織里面,首先是增加工作量,比如大量的TS16949與GMS審核,對迎審人員容易造成疲于應付。在筆者所在工廠,常聽到一些基層管理人員報怨,審核太多了。審核多可能還不是一個大問題,但是,不同的審核人員提出不同的要求,更容易給流程執行人員帶來混淆。這種現象在實際的運行很普遍也帶來負面影響最大。

3整合的條件

合同審核管理細則范文第4篇

精細化管理理論最早源于日本20世紀50年代，它是一種企業管理理念，是一種以最大限度地減少和降低管理成本為目標的管理方式。也就是將精確、細致的思維和管理模式引入到規范化和標準化的管理方法中，通過細化崗位職責，明確管理責任，有效控制風險，使企業在生產管理過程中更加科學、合理，用最小的成本創造更多的財富。高校預算精細化管理是指樹立精益思想和治理理念，運用信息化、標準化和系統化管理技術和手段，對預算任務分解細化，明確職責分工，規范工作流程，建立健全責任制度、監督和評價機制，按照精確、細致、深入的要求進行預算管理，針對關鍵和薄弱環節，采取有效措施，增強執行力，提高經費使用效益。

二、預算精細化管理的方法

（一）細化是根本

細化主要包括以下內容：（1）目標分解細，將預算編制、預算執行、預算監督和預算考核等各個環節的目標任務分解到各個崗位，形成細化的目標體系；
（2）職責界定細，根據目標分解，細化崗位職責，落實職責到人，做到無遺漏、無交叉，保證各崗位之間既協調配合又相互制約；
（3）制度要求細，制定規章制度要具體，可操作性強，可能出現理解歧義時通過制定實施細則，增強制度的執行力；
（4）過程監控細，過程監控要針對重點和關鍵點，關注實效；
（5）考核評估細，細化考核內容、考核指標、考核過程、獎懲措施等，重點解決執行與不執行一個樣，執行好壞一個樣問題。

（二）量化是重要手段

在預算執行、監督控制、績效考核、制度制定等過程中，注重使用量化手段，使執行者更加清楚明了。

（三）流程設計是關鍵

堅持規范管理、精簡程序、明確要求、分清責任的原則，健全和優化預算管理工作流程，使預算各個環節的運行更加高效。

（四）預算定額體系是基礎

在預算管理過程中要建立如人員經費、公用經費、水電辦公及實驗用房等分配定額，使學校資源配置更加科學合理。

三、高校預算精細化管理的內容及具體措施

（一）建立完善預算編制程序

改變原來由財務部門根據以前年度數據和對預算年度財力預測確定預算方案的做法，充分征求預算執行者的意見，使預算和工作規劃緊密結合，實行“二上二下”的預算編制程序。每年9月份，財務部門布置下年預算，各學院、機關各處室（以下簡稱預算單位）按照要求上報本單位預算建議數（一上）；
財務部門整理匯總后，對正常運行經費預算數提出初步意見，對專項經費組織專家（專家庫隨機抽取產生）進行評審，按照項目的輕重緩急排序，根據財力提出納入年度預算的項目及金額，財務部門據此編寫預算草案，報校財經委員會領導小組審核批準后反饋給預算單位（一下）；
預算單位根據反饋信息修改并上報本單位預算建議數（二上）；
財務部門匯總報校財經委員會領導小組審核通過后，以正式文件批復預算（二下）。

（二）建立完善預算決策機制

由于體制或機制上的原因，我國許多高校資源配置權仍掌握在行政管理部門手中，真正懂得業務的部門缺少話語權。進行預算精細化管理，要建立預算決策制衡機制，充分發揮大學學術組織和學術人員的積極性，使掌握教學、科研運行規律的專家教授參與經費預算決策過程，通過學術力量和行政力量的有效制衡，增強教育經費配置的科學性和合理性。

（三）細化預算編制

財務預算是單位年度內要完成工作計劃的貨幣表現，應根據客觀需要和工作任務有機結合，編制細化至明細科目的經費預算。具體做法：將年度工作計劃分解成具體的任務，細化任務對應的經濟業務，將經濟業務和會計科目有機結合，并預計支出金額，完成預算編制。預算細化到科目，一方面可以發揮預算作為經濟工作“指揮棒”的作用，另一方面有利于經費支出的控制和考核。

（四）預算支出精細化管理

目前，高校在經費支出中存在的主要問題：一是不按批復預算執行，決算、預算“兩張皮”；
二是隨意擴大支出范圍，提高執行標準，過分強調業務的合理性，置合法性于不顧。加強經費精細化管理，在經費支出方面要做到以下幾點：1.加強合法性審核。保證每筆支出符合國家財經法律法規和學校規章制度，保證每筆業務的支出范圍和標準有據可循。2.加強真實性和合理性審核。會計核算首先要保證票據的真實性，要通過網上查詢辨別票據真偽。其次要對業務和票據的相關性進行審核。比如農業院校老師進行科研，經常要到田間地頭，帶車出行很有必要，由此產生汽油票報銷問題，汽油消耗公私難分，一刀切全部不報或不加以辨別全部報銷都不合理，須通過對票據相關性審核決定是否報銷。經辦人報賬時要附書面說明，闡明開車事由、出發地、目的地、過路（過橋）費等，會計人員根據事由判斷報銷的必要性，根據出發地到目的地的距離估算汽油費報銷金額，根據過路（過橋）票據判斷業務的真實性。對于事由充分，金額合理，預算相符，且有相應過路（過橋）票據支撐的業務就給予報銷，否則拒絕報銷。3.嚴格預算調整程序。預算一經確定，要維護預算的嚴肅性，一般不予調整，如果由于客觀情況發生變化確需調整，要履行嚴格的預算調整程序，經審批后執行。4.嚴格結算管理。按規定進行轉賬結算和公務卡結算，從嚴控制現金支出。5.建立經費支出預警系統。在財務管理系統中，對預算項目除進行總額控制外，還要對預算項目對應的明細科目進行控制。以圖1中操場維修為例，不但要對操場維修的經費預算總額進行控制，還要對操場維修發生的人工費、材料費以及租賃費等進行控制，控制由計算機自動完成：預算下達后，將預算項目對應的會計科目支出控制數輸入財務管理系統，當某項開支達到此控制數時，財務管理系統發出警示，禁止操作，促使經費負責人分析支出偏離預算的原因并進行及時調整。6.完善經濟責任制。強化經費審批人的責任意識，根據經費審批程序和審批權限細化各級財務管理人員的權限職責，確保各級經濟責任落實到人。

（五）完善預算監管體系

監管到位，違反規定的要受到應有懲處，使經費使用者和審批者時刻感到頭懸“達摩克利斯之劍”，對財經法律法規心存敬畏，自覺依法合規辦理經濟業務。加強預算監管，要建立健全內部監管、外部監管和民主監督三位一體的監管體系。1.加強高校內部監管。內部監管是指高校內部審計和監察部門對高校經濟活動的監督。充分發揮內部審計部門的監督作用，規范審計時間、方法、范圍、頻率等，發現問題，重在整改，對于嚴重違規事件，責任追究決不姑息，整改結果要在一定范圍內公開，發揮警示作用。學校紀委、監察部門負責受理經濟業務違規、違紀行為投訴和舉報，并對反映的問題進行核實，提出處理意見及建議。2.加強高校外部監管。外部監管是指國家機關和社會對高校的監管。內部監管有局限性，有些業務特別是合理不合法的業務是在相關領導同意下進行的，這時的外部財務監管就顯得非常重要和必要。除主管部門、審計部門、財政部門等對學校有計劃監督檢查外，學校每年要從重大項目中隨機抽取2—3個，委托社會第三方進行審計，發現問題，舉一反三，杜絕同類錯誤再次發生。3.加強民主監督。完善大學財務信息公開制度，利用網絡、宣傳欄等多種形式加強財務信息公開，不僅披露年度財務預決算數據，還要公開重要經濟決策和重大會計事項等，自覺接受教職工生的監督。

（六）建立經費使用績效評價機制

績效管理是確保高校預算管理的重要一環，其主要內容：一是建立經費績效考核指標體系；
二是實施經費績效考核評價；
三是注重績效評價結果的應用。1.細化績效考核指標。根據高校教育發展規律和學校實際情況設置績效考核指標體系。充分征求管理職能部門和各學院意見和建議，確?？己酥笜说暮侠硇院涂茖W性。在指標設計中要注重考核指標的可操作性：一是考核指標必須和學校發展目標相一致，為大家所認同；
二是考核指標必須能被清晰地表述出來；
三是對考核指標的實現程度能夠給出一個明確結果。2.客觀公正地進行績效考核評價。成立由職能部門負責人、各學院負責人、專家教授和教師等參加的績效考核小組，改變學校年度工作考核和財務考核“兩張皮”現象，將當年工作計劃完成與資金使用情況同時考核，財務考核與工作考核同時進行，綜合評價。3.實行考核激勵機制。做到考核結果有反饋，反饋結果有應用，營造獎罰分明的工作氛圍。對考核優秀的單位，除了大力宣傳和表揚外，還可以使用經費調節手段提高考核實效。比如對各學院的考核，學校年初可預留學院一定比例的預算經費，根據考核結果分別采取獎勵、返還、沒收的做法：對于考核結果后三名的學院，學校沒收預留經費；
對于考核結果前三名的學院，學校不但返還預留經費，而且給予獎勵，獎勵資金來源于考核結果后三名學院沒收的經費；
對于考核結果中間的學院，學校返還預留經費，但不予獎勵。

四、高校精細化管理條件保證

（一）加強高校信息化建設

信息化建設是高校預算精細化管理的技術支撐和重要手段，學校要根據經費精細化管理的要求，將先進的管理理念、管理思路和網絡技術相融合，通過軟件功能開發，使流程控制替代人為控制，規范控制替代經驗控制，促進管理更加科學和富有成效。通過下面的宿舍調整事例可以看出信息化建設在精細化管理中發揮的重要作用。學生宿舍調整是高校常見業務，住宿費需要根據宿舍變動多退少補，高校常見的做法：后勤每學期將調整信息報到財務處，由財務處一個一個變更學生住宿費標準后進行結算，后勤、財務信息傳遞與變更工作量大，且易出錯。云南農業大學針對這一問題開發了住宿費管理軟件，打開軟件的“住宿地圖”功能，學生宿舍樓、樓層、床位以及所住學生信息一目了然，學生宿舍調整，只需宿教管理部門在該系統中進行宿舍信息變更，財務處打開住宿費結算功能就可以實現住宿費的多退少補，使學生住宿費結算更加及時、準確和高效。

（二）加強內部控制制度建設

現代管理最主要的特色是制度管理，實現經費精細化管理，建立健全財務規章制度是保證，學校要在國家財經法律法規大框架下，結合自身實際，按照決策、執行、監督三權分離、互相制衡的原則，制定完善各項內部控制制度，不留空白和死角。注重制度的可操作性和可執行性，規章制度要具體、細化，必要時出臺實施細則，使財務工作不僅達到有章可循、有法可依，而且使教職工知道如何“循”，如何“依”。

五、結束語

合同審核管理細則范文第5篇

關鍵詞：高校；
合同管理；
管理會計；
預算管理

一、加強高校合同管理的意義

為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，自2014年1月1日起，財政部印發《行政事業單位內部控制規范(試行)》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則。合同管理是單位經濟活動業務層面內部控制的重要內容。隨著高校事業的快速發展，合同管理在高校內部管理中占據了越來越重要的地位。合同管理的有效性決定了高校經濟法律風險控制的有效性，促進高校完善內部控制體系，有利于提高高校整體管理水平，保障高校的合法權益和經濟利益。

二、A高校合同管理現狀

A高校是綜合性大學，學科門類較齊全，涵蓋文、理、醫、工四大學科領域；
多地辦學，校區分散。近年來教學科研事業發展迅速，收支預算規模擴大，國際影響力增強，與多個國家和地區的學校簽署了校際合作協議?；贏高校辦學特點，合同管理涉及領域廣泛，種類繁多，內容復雜。

(一)現行制度

2016年《A高校合同管理辦法》實施，明確了學校合同管理實行統一授權、分級審批、歸口管理、部門會簽、執行部門負責、合法性審查及全過程監督的工作機制。合同管理機構包括合同主管部門、歸口管理部門、執行部門、監督部門。合同類型包括合作辦學合同；
科研技術合同；
聘用合同、勞動合同；
建設工程合同；
采購合同；
修繕合同；
贈與合同；
委托合同；
租賃合同；
供用水、電、氣、熱力合同；
其他類合同。要求歸口管理部門根據業務管理權限對各自職責范圍內的合同事項進行業務審查。(1)涉及人事、人才事項的，由人事、人才部門審查；
(2)涉及人才培養、培訓事項的，由本科生教育部門、研究生教育部門及繼續教育管理部門審查；
(3)涉及科研工作事項的，由科研部門審查；
(4)涉及國際合作與交流事項的，由國際事務部門審查；
(5)涉及資金事項的，由財務部門審查；
(6)涉及資產事項的，由資產管理部門審查；
(7)涉及修繕事項的，由后勤部門審查。涉及其他事項的，按照職責范圍及管理權限由其他相應歸口管理部門審查。

(二)合同審核流程

①學院(部門)提交合同及相關資料送審；
②歸口管理部門負責將重大合同報校長辦公室法律事務辦公室進行合法性審查；
對職責范圍內合同的審批及合法性審查，并實行統一分類和連續編號、建立合同臺賬；
③學院(部門)負責合同及時全面的履行，辦理合同履行過程中的變更、解除、終止及驗收；
④財務部門負責辦理結算業務，進行賬務處理時應當按照合同約定付款；
⑤監察部門主要負責在合同簽訂、履行和管理中，對違反本辦法規定給學校造成損失的負責人、責任人的監督、執紀問責。審計部門主要負責對合同簽訂、履行、驗收等環節及管理過程中的審計監督，發現問題及時提出整改意見。

(三)實施情況

因發文部門宣傳力度不足，很多教職工不知道該文件的及實施，存在學院和科研項目負責人未經學校授權、蓋學院公章簽訂合同的情況。各個學院和項目負責人自行簽訂合同并已經執行，只有在到財務部門報銷或借款時，才得知合同管理制度相關條款的要求。因報賬時依據的合同未經過學校授權審批而無法付款，老師們只能重新按照流程履行合同簽訂審批手續，導致老師們誤認為財務部門刁難，報賬手續繁瑣，激化了矛盾。

三、A高校合同管理中存在的問題

(一)合同預算管理缺失

管理層對預算編制的重視程度不足，監管力度差，財務部門與合同執行部門、歸口管理部門信息不對稱，合同管理與預算管理和收支管理嚴重脫節。財務部門參與合同審核的人員與負責報銷審核的人員溝通不足，導致財務報銷審核人員不了解合同的簽訂執行情況，與合同管理脫節。

(二)合同管理制度和流程有待完善

現有的合同管理辦法側重宏觀的指導性意見，各個環節的實施細則不夠細化，審批流程復雜，效率低。合同管理機構(合同主管部門、歸口管理部門、執行部門、監督部門)都沒有制定詳細的實施細則，老師們在合同簽訂執行時無據可依。合同簽訂流程復雜，從提交到各個環節審核、批復，流轉時間沒有限制，例如一份設備租賃合同從申請人提交到簽訂完成，歷經18天、五個部門間的35次OA流轉。老師們無法預計合同審核通過需要的時間，嚴重影響到下一步教學科研工作的進行。

(三)歸口管理部門分工不明確

例如老師簽訂出版合同時，按照支出的經費性質劃分歸口管理部門，從院部運行經費支出時由學校法律事務室審核；
從科研經費支出時由科研部門審核。如院部運行經費和科研經費各負擔一半出版費時，則易出現兩個歸口部門相互推諉。同類型的合同，有時歸口學校法律事務室審核，有時歸口科研部門審核。不僅老師們無所適從，也造成管理部門權限和業務重疊，疲于解釋、協調，降低了工作效率。

(四)歸口管理部門監管不到位，合同簽訂的審核流于形式

由于相關制度的缺失，歸口管理部門缺乏監管的動力和壓力，每天審核合同數量多、類型多，工作量大，合同審核和監管職責流于形式，在簽訂合同時不嚴格審核條款，不審核該業務是否有預算，資金來源是否有保障，只負責蓋章，導致出現采購驗收完成后無法入賬的情況。歸口管理部門甚至引導經辦人拆分合同，化整為零，低于財務要求必須附合同的報銷金額就可以不簽訂合同直接購買，以減少合同簽訂審核工作量并逃避應承擔的監管責任，學校的權益沒有保障，無法有效降低合同風險。合同執行過程的監管缺失，例如一份委托加工合同簽訂后，由提交部門負責執行，財務部門按照合同條款付款，歸口管理部門對加工進度、產品數量質量驗收等方面不再跟蹤監管。歸口管理部門對合同的執行進度不跟蹤，對執行結果不驗收，存在簽訂虛假合同以套取資金的風險。

(五)對合同的稅務籌劃不重視

在全面營改增的形勢下，由于缺乏對高校作為增值稅納稅人身份的認識，在簽訂合同時，沒有認真核實對方的資質、信用和履約能力，未能全面考慮稅務籌劃問題，結算條款普遍語焉不詳。如有的采購合同簽訂后完成驗收，到付款時出現供應商不能開具合規發票，用其他公司發票代替的情況；
或是有的供應商不接受對公轉賬，要求支付給個人賬戶的情況。合同中對付款進度、開具發票的種類和時間條款約定不嚴謹，對賠償金和違約金的約定不詳，有的條款明顯有失公平，如某學院因50名學生要到外地實習，與交運公司簽訂租車合同，約定提前2個月預付全部車費，沒有具體的賠償金和違約金條款，只寫“出現糾紛協商解決”，不能有效保障學校權益。

四、高校合同管理改進建議

(一)建立合同信息化管理系統

財政部的《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》明確，信息化是支持管理會計理念與方法落地、支撐管理會計功能發揮及價值實現的重要手段和推動力量。建立合同信息化管理系統，進行合同管理與預算管理、財務報銷等數據信息對接，實現全校范圍內合同管理的網絡化、自動化和信息共享，最大限度的減少合同管理過程中的信息不對稱現象，以保證高校合同管理的正確決策。財務報銷時自動調取系統中的合同信息，按照合同預算、招標采購結果、執行進度、各管理部門的驗收結果等進行結算，提高信息準確率，提高財務結算效率，減輕經辦人奔波于多校區多部門之間蓋章簽字請示驗收等環節的負擔。

(二)完善制度，再造流程

一是學校管理層應重視風險控制，組織完善合同管理制度體系，各個歸口管理部門制定實施細則，明確權責范圍。二是簡化合同管理流程，減少反復流轉的環節，以減少經辦人因逃避繁瑣流程而拆分合同的現象。三是加強執行力，對不作為的部門、管理缺失的環節重點監管整改。

(三)實施合同模板管理，建立合同示范文本庫

組織專業人員制定合同模板，細化財務結算條款，明確付款進度和付款方式、質保金條款；
明確供應商開具的增值稅發票類型、時限、供應商銀行賬戶；
發生退貨時，約定開具紅字增值稅專用發票；
約定合同標的發生變更時發票的開具與處理等。關注國家稅務政策，按照新制度要求及時修訂補充合同模板中涉及財務結算問題的條款，如2017年7月1日起國家稅務總局通知簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率；
要求取得增值稅普通發票須填寫稅號，否則不能稅前扣除。

(四)財務會計人員轉變觀念，工作重點由單純的報銷核算轉向管理分析，更好的發揮管理會計的作用

將合同風險控制和防范的關口前移，與各個歸口管理部門配合，例如在采購合同簽訂環節提前審核供應商的工商稅務資質，在合同中明確供應商開具增值稅發票的法律義務與風險責任。將會計管理和服務的工作前移，力求財務管理精細化，為教學、科研業務合同的全面預算、稅務籌劃提供參考。

參考文獻：

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