稅務籌劃學習總結【五篇】（2023年）

［作者簡介］吳婷（1979-），女，廣西北海人，桂林航天工業學院工商管理系，講師，碩士，主要從事會計和稅務理論與實踐的研究；張秀蘭（1972-），女，湖南益陽人，桂林航天工業學院工商管理系主任，副教授下面是小編為大家整理的稅務籌劃學習總結【五篇】（2023年）,供大家參考。

稅務籌劃學習總結范文第1篇

［關鍵詞］納稅籌劃課程教學模式職業能力分析改革思路改革實踐

［作者簡介］吳婷（1979-），女，廣西北海人，桂林航天工業學院工商管理系，講師，碩士，主要從事會計和稅務理論與實踐的研究；
張秀蘭（1972-），女，湖南益陽人，桂林航天工業學院工商管理系主任，副教授，碩士，主要從事財務管理與會計理論與實踐的研究。（廣西桂林541004）

［課題項目］本文系桂林航天工業高等?？茖W校2011年教學研究項目“高職高專會計（稅籌方向）專業《納稅籌劃》課程教學模式的改革與實踐”的階段性成果。（課題編號：2011JB06）

［中圖分類號］G642.3［文獻標識碼］A［文章編號］1004-3985（2012）18-0134-02

納稅籌劃是企業應有的一項基本權利。但大多數財務人員只懂照章納稅而不及其余，這要求高職院校在培養財務人員時要重視納稅籌劃技能的培養。因此“納稅籌劃”課程教學的重要性日益突出，這是一門實踐性、操作性很強的課程。

一、社會對納稅籌劃的職業能力要求分析

1.設計籌劃方案的能力。設計籌劃方案的能力即對涉稅業務進行策劃，制作一套完整的納稅操作方案，從而達到籌劃目的，這是納稅籌劃崗位職責最核心的職業能力要求。

第一，熟知稅收法規?！懊鎸叶愂?，愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃?！币龅健案摺?，就必須熟知相關的稅收法規，只有諳熟本行業稅法，才可能在納稅籌劃時做到得心應手，設計出合法的納稅籌劃方案，為企業減輕稅收負擔，同時實現零涉稅風險，其中要特別熟悉和企業經營緊密相關的流轉稅、財產稅和企業所得稅的法律規定。這是納稅籌劃的前提條件。

第二，熟悉一般企業的業務流程。很多企業特別是中小企業納稅最大的誤區是只注重稅款的繳納過程，而忽視其產生過程，認為納稅的多寡取決于賬目，其實，稅負產生于企業的生產經營過程，而非其經營結果。因此納稅籌劃應是建立在企業生產經營過程中的一項活動，要設計出合理實用的籌劃方案，熟悉企業的業務流程是一個基礎條件。

2.會計核算的能力。再好的籌劃方案，最終都要通過核算，并反映在財務資料中。因此，學生必須要掌握會計核算的技能，核算納稅籌劃的方案應用的結果，一來可為納稅申報和稅務檢查提供準確、完整的資料，降低企業涉稅風險；
二來可為納稅籌劃方案的應用、信息反饋和總結提供依據，使納稅籌劃效果越來越好。這是納稅籌劃職業能力很重要的要求，應先修有關會計核算的課程，這也是“納稅籌劃”課程通常在管理類專業開設的原因。

3.自我學習的能力。一方面，籌劃方案設計與企業實際緊密相關，每個企業應繳稅種不同，不同經濟業務適用的具體條款不同，這要求納稅籌劃人員須研究眾多條款的適用范圍，選擇對企業最有利的條款并據此來安排企業的各項活動，實現納稅籌劃目的，所以自我學習能力是納稅籌劃職業能力中非常重要的要求，也是學生在“納稅籌劃”課程有限的課時里獲得的。另一方面，隨著經濟社會的發展，稅收政策在不斷更新，這要求學生不能局限在學校學習到的稅法知識，還要不間斷地學習，研究各種稅收的征收政策以及對企業經營的影響，及時調整現有的納稅籌劃方案。

二、高職高?！凹{稅籌劃”課程教學模式的改革思路

1.建立工作任務導向的教學指導思想。要打破傳統的理論講授+案例分析的教學思路，立足職業崗位要求，把納稅籌劃職業領域的實際工作內容和過程作為課程的核心，構筑情景仿真的案例，設計典型納稅籌劃工作任務，這樣其教學目標必然符合培養應用型人才的要求。

2.課程教學模式的開發。開發出符合人才培養目標需要的教學模式是改革的最關鍵環節，要以社會需求為依據，以職業能力為主線，以工作過程為基礎來開發“納稅籌劃”課程的教學模式。最主要的就是設計出情景仿真的案例和具體的工作任務，這要求深入企業、國稅局和地稅局的工作實際，搜集第一手的真實材料，通過整理，設計出納稅籌劃操作案例，并根據案例設計與組織教學流程。

3.建立多元化的課程考核方式。課程成績考核是課程教學的最后環節。多元化課程考核的思路是多方面、多角度地考核學生的知識和技能水平。從考核目標來看，既考核知識水平又考核職業能力；
從考核內容來看，不僅考核學生的學習成果，而且對學生學習過程中表現出來的管理、溝通和合作等能力進行考核。這種考核方式主要是引導學生重視職業能力的提高和綜合職業素質的養成。

三、高職高?！凹{稅籌劃”課程教學模式改革的具體實踐

1.教學內容按工作任務設計。原有的教學模式下，“納稅籌劃”課程的教學內容大多是按章節設置的，是一種簡單的或帶有一定邏輯性的知識排列，常見的是按照稅種來進行，分別介紹各稅種的籌劃，各部分內容自成體系。但實務中，企業經營業務導致了納稅義務的產生，而一筆業務涉及的稅種往往不是單一的，不同稅種的納稅義務相互之間可能有聯系，因此這樣的內容設置不利于學生掌握一個工作崗位所需要的完整的知識和技能。在新的教學模式中，我們嘗試按照納稅籌劃崗位核心職業能力的要求，并按照其工作流程，將教學內容劃分為：（1）企業基本情況分析；
（2）企業該筆業務的涉稅情況分析；
（3）納稅籌劃方案設計；
（4）納稅籌劃方案的比較分析；
（5）涉稅業務的會計核算五項工作任務。這樣，學生每完成一項工作任務就可以強化該任務涉及的理論知識，掌握納稅籌劃的實踐技能，并能夠在最短的時間內進行獨立的操作。

2.教學過程凸顯“教、學、做”融為一體的特點。該課程的傳統教學，往往是先進行納稅籌劃的理論知識的介紹，從中穿插一些根據理論知識設計的案例，然后安排一定學時的配套實訓，執行的是先理論后實踐的教學思想，學生平時沒有或很少有實踐的機會，等到真正要實踐的時候，往往一籌莫展，不知從何下手，理論知識與實踐技能嚴重脫節。在新的教學模式中，將改革這種理實脫節的教學過程，融合實踐技能教學與理論知識教學，“讓學生在工作中實現學習”。教學的安排以工作任務為主線，以情景仿真的案例為手段，以多元化的課程考核方式為引導，通過讓學生承擔具體的工作任務來獲得知識和技能。學生“做中學”，教師“做中教”，保證“教、學、做”一體化在教學過程中得到真正的體現。

為體現這樣的特點，在教學過程中要求：（1）企業基本情況分析。引導學生要判斷該企業應繳納哪些稅種，屬于哪種納稅人，如何判斷；
（2）企業該筆業務的涉稅情況分析。引導學生弄清該筆業務涉及的每個稅種的稅率、計稅辦法、納稅期限、申報要求等；
（3）納稅籌劃方案設計。引導學生結合具體業務來設計出若干個合理合法的納稅籌劃方案，如減少總稅款的方案、推遲納稅的方案、享受減免稅優惠的方案等；
（4）納稅籌劃方案的比較分析。引導學生計算每個不同的納稅籌劃方案中企業應納稅款以及稅后利潤或現金流量，并比較該方案實施的要求，該企業能否做到，從而選擇出在不同的條件下對企業最有利的納稅籌劃方案；
（5）涉稅業務的會計核算。引導學生判斷所用的核算方法，涉及的會計科目，金額如何確定，如何影響會計利潤。

3.教學仿真案例開發。傳統的“納稅籌劃”課程案例教學中采用的案例往往是對理論知識的驗證，因此大多是虛擬的，知識感官性差，學生的學習熱情受影響，為了使學生能在“做中學”，培養崗位所需要的職業能力，恰當的案例開發就成為一個最關鍵的問題。教學過程中所使用的案例必須要以企業的實際業務為依據，通過提煉與加工整理，將企業的實際經濟業務程序加工成適合教學和操作的具體工作任務，這種高仿真的案例教學資料貼近企業的真實情景，學生有在真實職場的感覺，可以激發學生動手和學習興趣，提高學習的效果。

以下舉例來說明。華天時裝經銷公司是一家專業服裝零售企業，公司以幾個世界名牌服裝的零售為主，2010年度實現銷售收入42680萬元，在當地具有一定的知名度。2011年國慶節很快就要到了，公司準備在節日期間開展一次促銷活動，以提升企業的盈利能力。經測算，如果將商品打八折讓利銷售，達到一定的銷售量，企業可以維持在計劃利潤的水平（毛利率為40%）上。企業的有關部門設計出來幾個方案：一是現金返還，二是贈送優惠券，但財務部主管認為，現金返還的方式，企業不僅沒有利潤，還會出現較大的虧損，贈送優惠券的方式不僅會增加資金運用量，而且會增加稅收負擔。如何進行決策呢？根據該案例的具體資料，要求學生以10000元的銷售額作為一個基數，來為企業設計納稅籌劃方案。在這個案例中，學生要根據之前學習的稅法知識，分析該企業的基本情況，并判斷出促銷活動主要涉及增值稅、企業所得稅和個人所得稅三個稅種，并測算在不同的方案中，各個稅種的稅負和能實現的稅后利潤，并選擇對企業最有利的方案，并能夠進行會計核算。

4.多元化考核方式的應用。多元化考核方式建立的目標主要是通過全面考核學生的學習過程來考核學生對知識和技能的掌握程度，而且反過來引導學生重視職業能力的提高和綜合職業素質的養成。在實踐中主要采取這幾方面的做法：

第一，抽題考核。結合不同企業的具體業務，將納稅籌劃涉及的各項工作任務，編制成若干段的實際操作考題，并進行編號，由學生隨機抽取，抽到什么企業就考什么企業，抽到什么業務就考什么業務，但盡可能保證涵蓋全部的工作任務。這種方法加大了考核的隨機性，也有助于全面考核學生的職業能力。因為，在進行納稅籌劃時，不同企業有不同的具體情況，所以，納稅籌劃方案是千差萬別的。這種考核方式雖然不能考核學生對所有企業的所有業務是否都能進行納稅籌劃，但能鞭策學生全面掌握納稅籌劃的各項核心職業技能，考試結果也能反映學生的水平。

第二，重視平時考核。在平時的教學過程中結合納稅籌劃各項職業技能的要求，將仿真案例布置給學生，讓學生以小組為單位進行課堂討論、分析，撰寫納稅籌劃方案并演示，并根據學生的課業檔案和在小組中的表現來評定平時成績，而且平時考核成績不僅僅由老師來評定，還可以包括小組長對小組成員評價的一定比例，例如，平時成績=教師評價（70%）+小組評價(30%）。這樣做可以改變原有的短期記憶的行為，調動學生查閱資料和思考問題的積極性，增強對納稅籌劃技能的掌握和應用。

四、結語

高職高?！凹{稅籌劃”課程教學模式的改革是一個體現高職高專教育特點，不斷適應和滿足社會需要的過程，怎樣建立適合培養學生崗位能力和綜合職業能力的課程教學模式，改革教學內容和教學方法，并不斷實踐、優化和完善，使課程教學與工作任務真正聯系起來，以滿足社會對應用型人才的要求，彰顯高職高專教育特色，有待我們不斷探索和實踐。

［參考文獻］

［1］李克橋，王巖.關于高職院?！都{稅籌劃》教程的設想［J］.職業教育研究，2005（12）.

［2］王成方.高等職業教育《市場營銷》課程項目化改革的探索與實踐［J］.中國高教研究，2009（12）.

稅務籌劃學習總結范文第2篇

一、加強人才的培養

稅收籌劃涉及到了統計學、財務、以及法律等多門學科,對從業人員的職業素養要求極高,此外,面對復雜多變的社會經濟環境和稅收制度,這就要求從業人員要具備極強的學習能力,不但要加強對專業知識的學習力度,同時還要實時關注社會經濟動態,不斷調整稅收籌劃方案,從而確保稅收籌劃的質量及效益。因此,施工企業要加強對從業人員的專業培養,積極開辦多種稅務、財務知識培訓,不斷優化人才結構,提高稅收籌劃隊伍的業務水平和質量。

二、公路施工企業稅收籌劃的措施

公路施工企業主要從事道路的施工生產,近年來,隨著我國經濟社會的飛速發展,基礎設施建設力度的不斷加大,當前,從事于公路施工的企業也越來越多。公路施工企業在生產過程中涉及到了人員供應、資金、設備使用、原料運輸等多個行業,由于其企業類型特殊,因此,可以針對其特點,從勞務人員招聘、攬資、生產等環節進行稅收籌劃工作。

1.企業組織形式的選擇

納稅人在納稅過程中,企業不同的組織形式決定了其不同的納稅身份,稅收待遇的不同,直接導致了不同的企業稅后利益。因此,在企業創了之初,要統籌當前的納稅形式,科學選擇企業的組織形式,以便使得企業的經濟利益最大化。

2.自營工程的構建

“自二零零六年一月起,允許自然人注冊一人有限公司”,這是我國公司法對獨資企業的表述。我國的稅收法對獨資企業和責任有限公司的稅收制度不同,不同的稅收制度、標準使得面對同樣的經營、管理,最終帶來的收益卻不同,因此,公路施工者在進行自營工程施工時,要針對不同的情況來確定公司的性質,從而注冊有限責任公司或者是獨資企業,以保證經濟利益的最大化。

3.合作工程的構建

我國稅收法規定,無論是獨資企業還是合伙企業,都需要交個人所得稅。獨資企業所有的營業所得總數為應納稅所得,而合伙企業則是按照合同約定的配額比例進行應納稅所得的計算、評定。這兩種稅收在待遇方面具有差異,獨資企業沒有企業所得稅這項,而合資企業在繳納企業所得稅之后,還得將個人分紅的百分之二十作為個人所得稅上繳。因此,在公路施工企業組織形式確立時,要加強對施工形式的考察,科學確立企業的組織形式,選擇經濟效益高的方案進行企業組建。

4.企業資金的結構構建

在公路施工企業進行施工時,必然要先經過企業資金的籌劃,當前,公路施工企業的籌資方式主要分為兩類:一是通過銀行貸款、企業內部融資來進行資金的負債籌資;另外一種是企業自身的資金積累、企業股東的資金注入等的權益籌資,在這兩種籌資方式都能夠確保企業籌資要求的情況下,負債籌資更具優勢,負債籌資的利息是在企業支付個人所得稅之前扣除的,在一定程度上抵除了一定份額的稅負,進而有效降低了企業的成本投入。因此,在公路施工企業籌資過程中,要加強企業稅收籌劃工作,科學選擇籌資方式,提高企業經濟利益。

5.企業投資過程的構建

在公路施工企業稅收籌劃過程中,要加強對投資過程的構建,充分結合當前的形式和相關的稅收政策,從以下幾個方面進行企業的稅收籌劃:(1)科學選擇投資地點在公路施工企業投資過程中,要加強對地方交通路線、地質的考查力度,科學選擇優良的投資地點,科學規劃道路路線,有效降低公路施工的成本投入,提高經濟效益。(2)科學選擇投資方向此外,公路路線確定之后,要針對實際的交通需求,鋪設不同品質的道路,科學選擇道路投資方向,加強對公路施工的成本投入稅收籌劃,科學選擇最有施工方案,以不斷提高公路施工企業的經濟利益,提高經濟效益。

稅務籌劃學習總結范文第3篇

一、納稅籌劃是財務人員的安排以及“事后諸葛”或是“事后先生”

首先要明確，納稅籌劃應是在納稅義務發生之前，而不是在納稅義務發生之后，如果納稅義務已經發生，所謂進行的籌劃可能涉及偷稅問題了。納稅籌劃應該是企業全體人員的事情，不僅僅是財務人員的工作。舉例說明，在選擇納稅人身份時的籌劃思路。我國增值稅納稅人分為兩類：一般納稅人和小規模納稅人。由于兩者使用征稅方法不同，因此就有可能導致二者稅收負擔存在一定的差異。稅法規定符合條件的小規模納稅人可以申請轉為一般納稅人，這就為納稅籌劃提供了空間。2009年1月1日起小規模納稅人，適用的是征收率統一為3%，不能抵扣進項。企業為了減輕增值稅稅負，需要綜合考慮各種因素，從而決定如何選擇。一般來講，企業可以根據以下標準來判斷兩者之間增值稅稅收負擔的差異。1.增值率判斷法，增值率是企業產品的增值額占不含稅銷售額的比例。當增值率為17.65%兩者稅負相當。當增值率小于17.65%時，企業為一般納稅人稅負小于小規模納稅人；
當增值率大于17.65%時，企業作為一般納稅人稅負大于小規模納稅人。2.購貨額占銷售額的比重法，當企業購貨額占銷售額的比重為82.35%時，兩稅納稅人的增值稅稅收負擔相當，如果比重大于82.35%，一般納稅人的增值稅稅收負擔輕于小規模納稅人；
如果比重小于82.35%，一般納稅人的增值稅稅負重于小規模納稅人。

企業在設立時，可以根據以上標準來判斷其自身所負擔的增值稅。對此小型企業一般可以先選擇小規模納稅人的身份，在生產經營過程中積累企業的各項指標數據，然后再進行籌劃，這樣的結果就比較確定。所以這就需要事前進行的安排，而不是事后財務人員根據已經生成數據簡單的計算應該交多少稅。

二、納稅籌劃即利用稅收優惠政策，鉆稅法漏洞及不明之處規避稅收的行為即為避稅

納稅籌劃并非簡單地利用稅收優惠所進行的一項工作?，F實中納稅籌劃與避稅其實是一回事。英國經濟學家西蒙·詹姆斯曾指出：“會計師們把避稅稱為稅務籌劃，以強調這種行為的合法性”。業務招待費的籌劃，根據新企業所得稅法的第四十三條的規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。兩個標準取其低。對企業來說想方設法會找一些規模較大的商務酒店，把相關費用作為會議費用列支。從是否具備合理性這個角度分析這樣的避稅存在一定的風險性。

三、納稅籌劃只要不違反稅法則萬事大吉

納稅籌劃要合乎稅法，還要合乎其他相關法律，要合乎企業的生產經營特點，籌劃過程中所構建的事實要合乎常理。某企業生產銷售技術含量很高的設備，該公司銷售設備同時還需要向客戶提供技術指導。向客戶收取設備不含稅銷售額3000萬元以及技術服務費500萬元，按理企業就項此業務計得增值稅銷項稅額（3500*17%）595萬，很顯然增值稅負過高。如果該企業另外成立一家技術咨詢服務公司，對技術服務費進行分拆，那么500萬元的收入額可以按營業稅的相關規定進行納稅。兩者流轉稅的差額足以為企業節約稅費（85-27.5）57.5萬元。把企業的業務分開經營成立分公司還是子公司要符合公司法的有關規定，同時經濟業務涉及購銷貨合同，提供技術服務合同。

四、成功的納稅籌劃方案應該是得到稅務機關認可

納稅籌劃過程中與稅務機關進行必要的溝通是必要的，但是方案的成功與否取決是否為依法行事，在一定意義上，稅務機關說了也不算，一切應該做到有法可依。有關實習生的報酬是否可以企業所得稅前扣除？根據《財政部 國家稅務總局關于企業支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知》（財稅[2006]107號）規定，凡與中等職業學校和高等院校簽訂三年以上期限合作協議的企業，支付給學生實習期間的報酬，準予在計算繳納企業所得稅稅前扣除。企業為學習生提供一個社會實踐的平臺，具有現實意義，但是《通知》之前是不允許扣除。

五、納稅籌劃方案納稅越少越好

企業價值最大化，是現代企業財務管理的總目標。企業進行納稅籌劃往往只著眼稅負最輕，就被認為是最優的方案，實際上從某一業務方案中選擇可獲得最大化的利潤，才是納稅人最佳的經營方案，但有可能是增加稅負。如何選擇供應商？某增值稅一般納稅人位于市區，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加3%。2012年10月計劃外購一批貨物。假設該批貨物當月全部銷售，不含增值稅售價為80萬元。在購進時有下列三種方案：

（一）從增值稅一般納稅人處購入，該貨物的不含稅價為60萬元，增值稅款為10.2萬元，為購進該批貨物企業實際支付70.2萬元。

（二）從小規模納稅人處購入，由稅務機關按3%的征收率代開增值稅專用發票，不含稅價格為58.5萬元，增值稅款為1.755萬元，為購進該批貨物企業實際支付60.255萬元。

（三）從小規模納稅人處購入，取得普通發票，價格為58.4萬。此時該企業應該選擇哪個方案？選擇供應商的標準：不是應按稅額最小，不是花錢最少的方案，而是利潤最大化的方案分析：

總結：1、該選擇決策過程適用于一般納稅人，因為涉及到進項稅額抵扣、城建及教育費附加的計算。

2、選擇的標準：利潤最大化。

六、稅收籌劃即納稅人或者稅務中介機構幫助納稅人變相偷逃稅的行為

兩者有著本質的差別。

“稅收征收管理法第六十三條規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅”。偷稅是違法行為。某公司董事長購買私人物品，或者干脆拿假發票來報銷售。這就涉及偷稅，產生了納稅風險。財企[2009]242號規定：企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理，”因此，這類補貼應計算個人所得稅。如果進行適當的安排，公車私用，以企業購入小車提供給員工，這樣即規避了個人所得稅；
相關的燃油費維修費可以合理入帳，同時也規避了企業所得稅。

稅務籌劃學習總結范文第4篇

【關鍵詞】營改增 稅務籌劃 問題 應對措施

步入改革發展的新階段，我國社會經濟建設迎來新的機遇。在多元化的市場經濟環境中，我國推進營改增改革，是基于社會經濟發展的考量，也是深化稅務制度改革的內在要求。營改增的推進，對企業稅務籌劃工作產生了較大影響了，主要表現為：財務人員不適應，理論學習不足，在很大程度上弱化了稅務籌劃工作的有效性去。為此，新的稅務制度環境、多元化的市場經濟，要求現代企業要進一步推進稅務籌劃工作建設，以更好地實適應期新的環境，為企業經營發展創設更多的效益，支持企業的戰略性發展。

一、營改增視域下稅務籌劃工作的重要性

稅務籌劃是現代企業財務管理工作的重點，是企業創設經濟效益的重要手段。首先，隨著營改增的不斷深入，企業稅務制度環境發生了較大改變，強調企業要主動適應，主動調整，為企業的經營發展創設良好的內外環境；
其次，新的制度環境，有新的政策出臺，而這是企業實現科學稅務籌劃工作的關鍵所在。所以，I改增下的稅務籌劃工作，有巨大的工作空間，要求企業要積極有效的利用，進而為企業的戰略性發展提供動力；
再次，新的市場經濟環境之下，企業稅務籌劃工作有了較大改變。但為了更好的適應增值稅制度，關鍵還是要最好銜接工作，全面落實稅務籌劃建設。

二、基于“營改增”視域下的稅務籌劃存在的問題

隨著社會的不斷發展，推進稅務制度改革，是盤活社會經濟發展的重要舉措。目前，我我國營改增正全面深化推進器，稅務制度環境的轉變，對企業稅務籌劃工作有了更多要求，也暴露出諸多的問題。特別是財務人員素質低、制度環境的改變，弱化了稅務籌劃工作的有效性。因此，具體而言，稅務籌劃工作主要存在以下問題。

（一）財會人員素質有待提高，難以適應新的制度環境

營改增的改革環境之下，對財務人員素質有了進一步去要求。但企業財務人員素質低、學習能力不足等問題，極大地影響了企業稅務籌劃工作的開展。首先，企業對營改增缺乏正確的認識，在工作開展上，滯后于實際工作的推進，進而出現財務人員對新的稅務制度缺乏基本的了解 稅務籌劃工作勢必受到影響；
其次，財務人員的學習能力全部搶我，缺乏學習的互動興趣。于是，在稅務籌劃工作中 缺乏專業性、有效性；
再次，工作壓力增加，對要求財務人員在稅務制度改革中，積極適應期。但從實際來看，很大部分企業會計對營改增存在較大的不適應性，稅務籌劃工作的被動性增加。

（二）稅務政策理解全部透徹，稅務籌劃工作不到位

增值稅相比于營業稅，其相關的政策是企業稅務籌劃的重要出發點。但從實際來看，企業對增值稅學習不深入，對稅收新制度、新政策缺乏深入了解，進而影響稅務籌劃工作的有效性。首先，企業財務人員對增值稅制度缺乏深入的學習，對重要的政策導向研究豈不深入。于是乎，稅務籌劃落實不到位，影響工作的全面開展；
其次，稅務部門對企業的培訓工作去有待進一步家加強，強化業務培訓、講解稅收新政策。而這些工作中，稅務部門應進一步的工作推進；
再次，企業與稅務部門的聯系不多，對于不清楚的政策內容，不主動與稅務部門聯系，這顯然會影響稅務籌劃工作的開展。

三、基于“營改增”視域下的稅務籌劃的建設策略

新時期，企業稅務籌劃工作的建設，關鍵在于適應新的稅務制度，通過科學有效的稅務籌劃工作，為企業創設更多的經濟效益。在筆者看來，企業稅務籌劃工作的建設，關鍵在于全目前深入學習增值稅制度，并提高財務人員的綜合素質，以更好地開展稅務籌劃工作。堅持以發展的思維與眼光，夯實稅務籌劃工作的基礎環境。

（一）提高財務人員綜合素質，適應新的工作環境

營改增的推進，轉變了財務工作的諸多內容，對財務人員的綜合素質了更高要求。為此，一是企業要重視營改增的改革之下，企業稅務籌劃工作的開展，及時最好工作上的銜接，確保稅務籌劃工作的有效開展；
二是財務人員要主動適應，適應新的稅務制度對工作的要求，能夠主動承擔改革中增加的負擔，將稅務籌劃工作的落到實處；
三是強化與稅務部門的聯系，及時了解相關的稅收政策，以服務于稅務籌劃工作的開展；
四是提高財務人員的專業性，強化職業素質教育，進而在稅務籌劃工作中，保持良好的工作狀態。

（二）做好宣傳、培訓工作，提高稅務籌劃水平

稅務部門在營改增的改革過程中，應切實最好宣傳工作，強化企業對增值稅的認識與理解，促進稅務籌劃工作的開展。首先，稅務部門要組織好培訓工作。通過業務培訓、理論講解，讓企業會計對營改增改革有更多的認識與理解；
其次，強化稅務政策制度的宣傳、解解讀，創設良好的稅收環境。當前，企業稅收籌劃工作處于新的制度、政策之下，對政策的一定了解，能夠幫助企業稅務工作的有效開展；
再次，企業財務人員應利用好相關的稅收政策，抓住政策的導向性，進而全面深化稅務籌劃工作，創設更多的經濟效益。

四、結束語

總而言之，現代企業所面臨的市場環境日益復雜，新的稅務制度，對企業稅務籌劃工作的開展提出了新要求。一是要堅持理論學習，提高財務人員的理論水平，能夠主動適應新的制度環境；
二是強化業務培訓，做好政策宣傳，提高企業稅務籌劃工作的科學化建設；
三是企業要主動與稅務部門聯系，解決政策疑問，進而利用好稅收政策。

參考文獻：

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[4]黃雅莉.基于新的稅務制度 謀劃稅務籌劃新機制[J].現代經濟，2017，（03）.

稅務籌劃學習總結范文第5篇

現代企業納稅籌劃財務管理減輕稅負財會人員

一、導言

隨著企業改革的不斷深化和現代企業制度的建立，企業財務管理的重要地位和重要作用凸顯。特別是中央對東北老工業基礎振興一系列政策的出臺和實施，眾多的企業都在加快產品結構調整，以經濟效益為中以中心，加快管理創新、技術創新，著力提高市場占有率。大連路陽科技開發有限公司也在著力抓住東北老工業基地振興這一有力契機，加快企業發展，加強企業財務管理，充分利用中央對東北振興的一系列政策，眼睛盯著市場轉，產品根據市場需求變，不斷降本增效，竭力提高企業經濟效益。隨著世界經濟一體化和我國經濟發展的加速及財稅制度的改革與不斷完善，納稅策劃作為現代企業財務管理的重要工作和內容越來越引起企業高管的高度重視。企業依法經營，正確進行納稅籌劃，實現企業降低成本，增加效益目標，這是事關重要的。筆者長期從事企業財務管理及所掌握的納稅籌劃理論知識，撰寫本文，對現代企業納稅籌劃，進行探討、芻論。

二、正確地理解和把握納稅籌劃

筆者通過學習納稅籌劃有關教材和查閱有關納稅籌劃資料及日常參與企業納稅籌劃的實踐認為，現代企業納稅籌劃是企業財務管理的重要組成部分，是降低稅負，實現現代企業規劃的降低成本，提高經濟效益目標的有效途徑。2009年1月20日，國家稅務總局大企業稅收管理司了《關于征求（大企業稅務風險管理指引）意見函》。2009年5月5日，國家稅務總局正式頒布《大企業稅務風險管理指引（試行）》（國稅[2009]90號），簡稱《指引》?！吨敢分忻鞔_提出，稅務風險管理的主要目標之一是“稅收籌劃具有合理的商業目的，并符合稅法規定”。這是我國首次在官方文件中提出“納稅籌劃”這一名詞，這也表明了我國稅務主管部門對“具有合理的商業目的、并符合稅法規定”的稅收籌劃的一種認可?！凹{稅籌劃”在世界各國早已產生，并且發展的日趨成熟。我國從1994年稅制改革伊始，有關財稅管理專家就在納稅籌劃學術領域中開始關注這一課題。20世紀90年代后期，各行業企業的納稅籌劃活動逐漸活躍起來，但是由于稅法的相對不完善，以及對其缺乏系統有效的理解，“納稅籌劃”演變成為“避稅”的代名詞，各種以“鉆空子”、“逃稅”“漏稅”等形式的“籌劃”大行其道。鑒于這種情況，《中國稅務報》專門增設“稅收籌劃?？?，開展全面介紹納稅籌劃基本知識，并刊發各類符合稅法規定的案例，以引導納稅人進行正確合理的納稅籌劃。這些對“納稅籌劃”行為的重要定位，使納稅籌劃逐漸成為企業涉稅管理的必備知識和內容?！吨腥A人民共和國所得稅法》、《企業所得稅法實施條例》的實施，標志著我國稅制的進一步完善，為我國各行業企業創造了新形勢下公開競爭的稅收法制環境，這是運用科學發展觀，在法制領域構建和諧的重要舉措。隨著我國市場經濟體制的逐步完善，市場機制在資源配制中的基礎性作用不斷增強，市場競爭日趨廣泛。稅負公平是市場公平競爭的重要保證條件之一。納稅籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，在企業的生存和發展中日益受到重視。追求稅后利潤最大化，是企業進行納稅籌劃的基本動因，也是企業財務管理的目標。企業的經營活動從始至終都要涉及到稅收。企業納稅籌劃的方案都要圍繞企業財務管理目標來展開，將納稅籌劃融合到企業財務管理的各個環節之中去，互相配合，才能實現現代企業效益最大化。納稅籌劃可以減輕企業納稅負擔，這是納稅籌劃的主要目的，也是普遍可以認識到的。之所以要實施納稅籌劃，其根本出發點就是要以各種合法的、非違法的手段來達到合理減輕企業納稅負擔的目的。但是應當認識到，稅收負擔的降低也存在著兩種形式：絕對降低與相對降低。所謂稅負的絕對降低，就是指在企業業務流量不變的情況下實現納稅額的減少。稅負的相對降低是指在業務流量增長的情況下，稅收額的增長幅度小于業務流量的增長幅度。納稅籌劃是財務決策的重要組成部分。財務決策系統由五個基本要素組成：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法、決策的結果。納稅籌劃作為財務決策的重要組成部分，它對此五要素均相應提出了要求。它要求上至董事長，下至一般的財務工作者都要樹立納稅籌劃的觀念；
決策時不可忽視籌資、投資和分配過程中的納稅問題；
決策時需要提供納稅信息；
納稅籌劃同樣離開不財務決策常用的方法和手段，如定量和定性分析等。納稅籌劃可以使企業合理避稅。納稅籌劃是指納稅人在充分了解現行稅法的基礎上，通過掌握相關會計知識，在不觸犯稅法的前提下，對經濟活動的籌資、投資、經營等活動作出安排，以非違法的手段來達到少交稅或不交稅的目的。

三、現代企業納稅籌劃存在的問題表現

筆者在長期從事企業財務管理與參與企業納稅籌劃管理的工作中，在與其它企業財會人員交往中了解到，現代企業納稅籌劃中存在以下問題表現。首先，現代企業納稅籌劃意識問題?，F代心理學告訴我們意識產生需要，需要產生動機，動機導向行為，這是客觀規律?，F代企業的財務部門和財會人員及企業的高管不重視企業納稅籌劃工作，致使企業納稅籌劃流于形式，影響到現代企業納稅籌劃的實效性。其次，現代企業財務管理部門人員缺乏納稅籌劃管理知識，納稅籌劃涉及到管理、會計、財稅、法律等專業知識。納稅籌劃與這些專業知識結合非常緊密。企業的財務管理人員一般都是學會計專業的，加之，他們對企業的投入產出，即原材料采購、生產流程、銷售方式等都不了解。對企業的設立、合并、分立、重組的經營管理方式也不掌握。也正是由于企業的各種經營方式不同所適用的稅收政策也存在著差異。這些都影響了現代企業合理有效地進行納稅籌劃。再次，納稅籌劃目標不明確?，F代企業納稅籌劃要服務企業財務管理目標，為企業戰略管理目標服務。應當明確：納稅人能夠在稅法規定的范圍內，進行具體合理的商業目的納稅籌劃從而節約稅款，就是合理節稅，這是被允許和鼓勵的。最后，納稅籌劃缺少預見性。納稅籌劃是依據現代企業納稅籌劃人員與主管稅務機關缺乏聯系與溝通。了解和掌握主管稅務機關的工作程序，加強業務溝通和聯系，才能爭取在稅法的理解和實施上同步。

四、現代企業進行納稅籌劃原則和策略

筆者認為：現代企業科學合理地進行納稅籌劃，前提條件是充分利用稅收法律所賦予企業的納稅優惠和選擇機會。企業納稅籌劃應在投資、經營、理財等環節事先籌劃，目的是通過事先納稅籌劃節約企業納稅數額，減輕稅負。同時，納稅籌劃也是維護現代企業權益的一種有效途徑?，F代企業進行納稅籌劃要遵循六項原則，這也是現代企業進行納稅籌劃的六項要求。第一，合法性原則。納稅籌劃既要符合稅法的規定，又要符合稅法立法的意圖，這是納稅籌劃區別于偷稅避稅的基本點，企業必須在合法的前提下進行納稅籌劃。第二，積極性原則。從宏觀經濟調控來看，稅收是調節經營者和消費者行為的一種有效地經濟杠桿，國家往往有意通過稅收優惠政策，引導和鼓勵投資者和消費者采取政策導向行為，借以實現某種特定的經濟和社會目的。第三，超前性原則。在現實經濟活動中，納稅義務的發生具有滯后性，由于特定的經濟事項的發生，才使企業負有納稅義務。一旦經濟活動實際發生，應納稅款就已確定，再進行納稅籌劃已經失去現實意義。第四，整體性原則?，F代企業納稅籌劃一方面不能只注重某一個納稅環節的個別稅種的賦稅高低，而是要著眼于整體稅負的輕重；
另一方面總體稅負的輕重并不是選擇納稅方案的最重要依據，應衡量“節稅”與“增稅”的綜合效果。第五，目的性原則。納稅籌劃的目的是最大限度地減輕企業稅收負擔。第六，普遍性原則。從世界各國的稅收體制看，國家為達到這一目的，總是要犧牲一定的稅收利益對納稅者施以一定的稅收優惠，這就為企業納稅籌劃提供了尋找低稅負，降低稅收成本的機會。研究企業納稅籌劃，旨在降低企業的納稅負擔，盡可能的減少納稅行為的發生，這就要求企業納稅籌劃時要高度重視和研究稅收籌劃策略。企業納稅籌劃策略的制定必須密切關注國家的法律法規環境的變化，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業納稅籌劃人員必須依據稅收法律的變更而變化，來調整企業納稅籌劃策略。任何事物的發展都是運動變化的，這是客觀規律，所以企業納稅籌劃策略也是變動的，這一點企業在制定實施納稅籌劃策略時一定要引起注意。企業納稅籌劃策略的運作，一定要針對本行業、本企業的特點和具體情況，要充分考慮到企業的外部環境和本企業的內部條件及企業的財務管理目標。