2023年企業貸款考察報告【五篇】（全文完整）

貸款是各大商業銀行的重要經營業務，信貸資產的優劣，直接影響銀行業的生存與發展。美國的金融危機，對美國是一場災難，對全球的金融業也產生了巨大的沖擊，后危機時代各大商業銀行均應從中吸取教訓，從源頭上減少不下面是小編為大家整理的2023年企業貸款考察報告【五篇】（全文完整）,供大家參考。

企業貸款考察報告范文第1篇

【關鍵詞】財務報表分析 商業銀行 信貸

貸款是各大商業銀行的重要經營業務，信貸資產的優劣，直接影響銀行業的生存與發展。美國的金融危機，對美國是一場災難，對全球的金融業也產生了巨大的沖擊，后危機時代各大商業銀行均應從中吸取教訓，從源頭上減少不良貸款率，降低信貸工作的風險。此時，為緩解信貸工作中的信息不對稱問題，各大商業銀行都需積極推行先進的信貸技術。在我國，各類信貸技術中，基于財務報表的信貸技術和關系型信貸技術發展相對成熟?；谪攧請蟊淼男刨J技術指貸款的發放決策和貸款條件主要借助于借款人所提供的財務報表所反映的財務信息。關系型信貸技術指信貸決策主要基于通過長期和多渠道的接觸所積累的關于借款企業及其業主的信息而做出?？梢?，財務報表是各大商業銀行進行信貸評審的基本資料來源，在財務分析和信貸實踐中不斷地提高信貸資產的安全性是各大商業銀行的必然選擇。各大商業銀行紛紛要求在信貸評審工作中運用財務報表分析技術?？墒?，由于信貸工作本身比較繁忙，評審過程中缺乏團隊對授信對象進行系統的財務報表分析，分析過程往往流于形式，分析報告過于“八股化”，實際效果并不是很理想。本文通過介紹基本的財務報表分析技術，試圖挖掘目前各大商業銀行在運用財務報表分析技術時存在的諸多問題，并提出改進的方案，以期降低商業銀行信貸工作的風險，提高工作的質量，保障銀行業的發展。

一、商業銀行信貸工作中財務報表分析存在的主要問題

（一）資料的真實性難以辨別

在現實的貸款活動中，借款企業為了獲得銀行的信貸資金，往往會提供虛假的財務報告，騙取銀行信用。更有甚者，銀行有關人員與借款人串通，為其提供虛假報表出謀劃策，以規避法律和銀行信貸管理制度，達到騙貸逃債的目的，從中漁利。如果銀行僅依靠報表表面的數據做出貸款決策，往往容易造成貸款落空。

（二）盲目相信財務比率分析的結果

在如今的貸款活動中，經常運用一些財務比率指標來衡量授信對象是否具備授信要求。有時盡管借款企業各項指標良好，但實際上借款人或保證人其本身財務狀況并不佳，沒有按時償還貸款的能力。并且由于所有的財務指標都是靜態指標，非常容易受到操縱，有些信貸人員財務分析水平低，便會盲目相信財務比率分析的結果，搞形式主義，結果造成財務報表分析名存實亡。

（三）財務報表分析與抵押、質押貸款脫節

由于歷史因素及銀行信貸人員素質低下等原因，銀行注重形式上的財務報表分析，注重信用貸款，而對擔保貸款中的抵押和質押貸款重視不夠，所以形成大量的貸款壞賬;再者，銀行往往注重貸款的貸前調查，而疏于跟蹤調查，但事物總是不斷變化的，何況現代企業在激烈的競爭中，因經營不善，負債累累，已到無財產可供支配的情況時有發生，如果銀行貸款無任何財產擔保，那么以前的財務報表分析就毫無實際意義。銀行業又具有不同于其他行業的特點，人員的跨行業流動性差，銀行業太注重自身的專業訓練，而忽視法律、經濟、財務人才的培養和引進。所以，造成銀行信貸人員知識結構單一，特別是對工商企業財務活動缺少經驗，在分析財務報表時常有許多主觀片面的成分，更不能將財務分析與抵押、質押貸款有機地結合起來。

二、熟練運用財務報表分析技巧降低授信風險

以上問題均與財務報表分析技術運用不到位有關，要想解決以上問題，降低授信風險，筆者認為應注意結合以下分析技巧，并在授信工作中熟練運用。

（一）明確分析的目的

商業銀行信貸工作，分為長期貸款和短期貸款。作為短期授信工作者，在進行財務報表分析時主要應評價客戶近期是否有能力進行貸款的歸還，及是否愿意進行貸款的歸還。首先通過考察企業以往的資信程度解決愿不愿意償還的問題，然后重點分析企業流動資產和流動負債的關系及流動資產和流動負債的質量及現金流量情況來判斷企業有沒有能力償還。作為長期貸款的授信工作者，此時僅關注流動資產和流動負債的關系以及考察企業以往的資信程度，肯定是不行的。首先必須關注企業的整體財務風險，從資本結構的角度進行評價，然后更重要的是關注企業未來的盈利能力，因為對資本結構的要求我們可以將其寫入貸款合約，但盈利能力是無法控制的，此時信貸資金的安全完全取絕于客戶的盈利能力。顯然，不同的分析目的，其分析的側重點有很大的不同。

（二）圍繞分析目的，進行資料的搜集

在明確相關的分析目的后，圍繞分析的側重點，進行資料的搜集，所搜集的資料包括授信對象3～5年的中期及年度財務報告及相關信息，至少進行近3年的資料搜集。當然短期信貸工作者只需圍繞其分析目標收集流動資產、流動負債、客戶信用檔案，現金流量等方面的信息;長期信貸工作者不僅要收集上述資料，還必須收集其他資產、負債、收益、費用等盡可能多的信息，為盈利預測、財務狀況的評價作充分的準備。此時重點明確，也容易搜尋到自己需要的信息，進行有針對性的分析，從而節省人力和時間，大大提高工作的效率。

（三）閱讀分析資料

有針對性地搜集好資料后，閱讀分析資料。首先，從審計角度考察分析資料的可靠性，這是驗證資料真實性的重要環節。具體做法是在財務報告中找出審計報告，如果審計報告是標準的無保留意見審計報告，財務報告中的審計收費穩定，未變更會計事務所，那么分析資料相對可靠;如果該財務報告未經審計鑒證，可以從報表的數量關系進行初步驗證。然后，進一步閱讀股東大會、董事會、監事會報告，了解企業的發展戰略和重大事項（特別是擔保、抵押貸款等問題），閱讀關聯方關系披露，熟悉企業的往來客戶。再次，閱讀會計報表附注，特別注意會計政策和會計估計是否發生變更。最后，通過幾大會計報表，簡單了解企業財務狀況、經營成果及現金流量方面的情況，從而熟悉分析對象，為授信工作打下良好的基礎。

（四）運用基本分析技術

基本分析技術主要包括以下三個方面的內容。

（1）靜態分析。靜態分析是指對授信對象一定時期或時點的財務數據和財務指標進行分析。包括：①財務數據的靜態分析，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報告項目的靜態分析;②財務指標的靜態分析，包括計算各種財務比率，熟悉報告項目的相互聯系;③靜態的結構分析，包括進行資產、負債、所有者權益的結構分析，利潤表的結構分析，及現金流量表的流入、流出結構分析等。

（2）趨勢分析。趨勢分析是將分析期與前期或連續數期項目金額進行對比，這種財務報表項目縱向比較分析的方法，是一種動態的分析。采用這種方法分析財務報表的具體做法是：①對前后期各項目的絕對金額進行比較，求出增減的差額;②將增或減的差額作為分子，將前期的絕對金額作為分母，求出增或減差額的變化程度（百分比）;③根據連續數期變化的統計數字，可以繪出一個統計圖表，更形象地顯示變化趨勢。

如果某一分析對象的經營活動處于持續健康穩定發展的趨勢，那么其主要財務數據或財務指標應該呈現出持續穩定發展的趨勢。若其主要財務數據或財務指標出現異常變動，突然大幅度上下波動;或者主要財務數據及財務指標之間出現背離;或者主要財務數據及財務指標出現惡化的趨勢，那么，這些意味著公司的某些方面發生了重大變化，這些都是授信過程中判斷企業真實財務狀況、現金流量及經營成果的重要線索。

（3）同業分析。同業分析是指將授信對象一定時期或時點的財務數據和財務指標放在其行業背景下進行分析。

所有企業的發展狀況必然受到行業發展狀況和宏觀經濟運行狀況的影響。閉關自守顯然是行不通的，只有將相關的財務數據及財務指標放在其行業背景下，與行業平均數進行比較，才可以如實評價企業的財務狀況、現金流量及經營成果。具體操作時首先應細分分析對象所處行業，特別是綜合類公司，我們要注意細分行業進行比較，分行業計算平均數;其次，找出嚴重偏離同業平均水平的財務數據和財務指標;最后，重點分析嚴重偏離同業平均水平的財務數據和財務指標。

（五）結合企業基本面

企業基本面包括國家宏觀經濟運行狀況、行業現狀及發展、企業分析3個方面。宏觀經濟運行狀況、行業發展狀況、公司高級管理人員的經營管理能力與經營策略、公司的組織結構等均會影響企業的經營活動和財務狀況，財務報表分析的結果只有結合企業的基本面才能得出恰當的評價。商業銀行信貸工作者一定要具備對企業基本面的敏銳洞察力。

（六）現場調查

現場調查是降低商業銀行信貸風險的重要途徑。特別是對小企業的信貸評審工作，由于小企業的會計從業人員素質較低，甚至沒有專職的會計，會計核算資料質量極低，不真實成分較大，不可以作為信貸評審的依據，此時，現場調查、現場辦公最能奏效。當然，中大型企業的信貸工作也不可忽視現場調查的作用，它能讓結論更加可靠。

三、結束語

商業銀行的信貸評審工作責任重大，直接關系到企業的利益，關系到民生。每一位商業銀行的信貸工作者，都應該積極運用財務報表分析技術，降低信貸風險。

最后，我認為應制定《商業銀行信貸中財務報表分析技術規范》，加強對信貸工作者報表分析技術的培訓，提高信貸工作者的整體素質，從根本上降低信貸風險。

企業貸款考察報告范文第2篇

關鍵詞 房地產開發 融資策略 融資操作 項目貸款

2005年房地產行業進入宏觀調控以來，房地產商的經營環境日益艱難，先是不允許建筑商墊資建設，接著對土地全面實行招、拍、掛，買塊地動輒數億，且交的都是真金白銀。而銀行對個人住房貸款又在已提高首付比率的基礎上進行嚴格審核，增加房產銷售資金回籠的難度。這使得房地產開發企業的資金壓力陡增，一些原本以自有資金運作的開發商也不得不與銀行聯絡尋找資金支持。許多已拿到項目的開發商因貸款困難而被迫將優質項目轉讓他人，或與他人合作建設或緩建，有的被迫終止項目開發。

上海億邦置業有限公司在此艱難環境下，仍成功地以基準利率貸到銀行規定的開發貸款的最高限額。這一方面得益于項目優質，更重要的是得益于正確的融資策略及操作。下面將依次分析：

1 定位銀企關系，選擇融資時間及融資行

1.1 建立合作互利的銀企關系

現在，房地產開發商與銀行之間不是一種簡單的資金供求關系，更是一種緊密的唇齒相依的戰略伙伴關系。在市場條件不斷變化的情況下，兩者所處的市場優劣地位也不是固定不變的。

融通資金的安全性、流動性、項目的盈利性是融資行關注的核心，房地產開發企業務必有切實的措施使此“三性”得到保證。如在貸款資金困難時期，可以追加自有資金或采取抵押加擔保的方式保證等——因為銀行通常只做“錦上添花”之事，不做“雪中送炭”之功。對沒有效益和資金發展的企業，銀行是不愿提供服務的?，F各大銀行及二線銀行均在基準利率的基礎上擁有較大的上下浮動空間，而且金融產品沒有專利可言，可以說不存在壟斷價格，所以銀企之間同時存在博弈與合作的關系。

1.2 時間安排留有余地

正常的貸款周期為1~2個月，（當然，加急的15~20天也能辦好）由于房地產開發貸款的影響因素較多，能否成功貸款充滿了不確定性，如宏觀政策、銀行自身的貸款結構、資金成本等。為保險起見，應在用款前3~5個月開始聯絡辦理。

1.3 挑選合適的合作銀行

在銀行市場化的今天，每家銀行都有自身的優勢及擅長的領域，同時受各自的政策及資金的限制，相同信貸品種的條款設置上均有差別，如整個貸款價格的設定，體現了銀行長期利潤最大化還是短期利潤最大化的目標。故房地產開發企業選擇基本戶開戶行時，應挑選對房地產開發項目貸款做得比較成熟的銀行。他們熟悉房地產行業的開發過程，不僅無須企業花大力去講解，而且還可讓企業在與他們的合作中得到許多業內相關信息，學到許多知識和理念。同時，他們對行業動態及走勢的判斷比較恰當，一般以長期利潤最大化作為其最終目標，經辦人做起來會相對輕松順利。選擇融資行時，應先聯絡基本戶開戶行，一般基本戶開戶行覺得項目可行，會留下來積極地去做的。房地產開發企業除基本戶外，還可根據需要另擇銀行開立1~2個一般賬戶。俗話說“貨比三家”，融資行的選擇也是同理的。一個項目上億或數億的貸款，實際利率差1%，每億元的利息差則為100萬元（不考慮貨幣時間價值及付息方式），還有貸款的手續費，如評估、公證、保險、抵押登記等費用。故融資成本是一個必須考慮的因素。

2 明確融資途徑及所在企業的優勢條件

房地產開發是資金密集型產業，需內外部的大量資金支持。港資大型房地產商資金的重要來源是上市籌資和抵押融資，如新鴻基、和記黃浦。國內的房地產商大多使用自有資金及銀行抵押融資，海外融資都還處于初試階段，操作存在較大難度和不確定性。另外是目前在部分大城市出現的房地產信托投資項目。

我們選擇的是常見方式——抵押融資，也稱抵押貸款。那么，房地產開發企業人員操作開發貸款前要先準備哪些方面的資料呢？

（1）項目情況。房地產企業事先準備一份項目的可行性研究報告，主要內容包括項目的基本情況，招標書附件中計劃、規劃、住宅、環保等主管部門的復函文件中有相關指標及資料、市場分析、建設設計方案、主要財務效益分析指標等。不必寫得細，擇其要點寫得有共性即可。這有利于銀行對項目有一個整體的了解，激發銀行興趣和貸款意向。

（2）“四證”辦理?！八淖C”依序指《國有土地使用權證》《建設用地規劃許可證》《建設工程規劃許可證》和《建筑工程施工許可證》?，F銀行的操作方法是：二證受理、三證審批、四證放款。二證受理就是企業辦理完畢第二個證《建設用地規劃許可證》，銀行可受理貸款申請，第三證《建設工程規劃許可證》辦理完畢可送銀行貸審會審批；
第四證《建設工程施工許可證》在第三證辦理后一周內可辦出，而貸審會審批完畢一周內即可放款，就是說貸款手續可與公司四證的辦理同步。

（3）公司情況介紹。這些基礎資料可由公司的相關證照、驗資報告、公司合同章程、歷年的審計報告等資料取得。另補充說明公司自有資金能力，開發歷史，公司的誠信度，企業的文化、背景、理念等，以全面展示本企業的優勢。如展示得充分，會得到銀行的信任，增加融資的成功率。

（4）企業需求，即企業找銀行的目的。包括需求的貸款額度、時間、使用方法及貸款成本范圍等。根據國家的有關規定及銀行的實際操作，項目貸款一般是自有資金占項目預算投資總額的35%（要求在使用貸款之前投入項目建設），銀行貸款為35%，余下的投資由銷售回款解決。

3 貸款操作方法及操作步驟

3.1 接觸

房地產開發企業融資人帶上前述四方面的資料就可以與銀行接觸了。雙方先面談了解，對利率、還本付息方法、資金運作方式、貸款的限制條款等有個初步的印象后，再進行綜合權衡比較，選擇確定合適的一家銀行進行融資。

3.2 提供銀行需要的資料

確定融資意向后，房地產開發企業就可按融資行的要求準備并遞交相關的資料，如營業執照、組織機構代碼證、國地稅登記證、法人代表證明書、房地產企業的資質證等。一般房地產開發企業會指定專人負責辦理及跟催，銀行方面也有專門的信貸人員專案負責本項目。房地產開發企業在資料提供完畢后，就可以協助或跟催客戶經理寫銀行內部要求的貸款評估報告。

房地產開發企業的融資人如果了解貸款評估報告構成的主要內容，就能在融資活動中更快更準地找到工作的切入點。貸款評估報告一般由以下幾個部分構成：

（1）借款人的資信調查。包括借款人的基本情況，如營業執照、驗資報告等證照上的主要內容，房地產商的開發資質，以往的開發成績和現在的開發能力，借款人的財務狀況，股東的基本情況，企業的組織結構，文化背景理念等。企業簡介上就有大部分資料。

（2）項目概況及報批情況。包括項目的具體地理位置和規劃等。數據及資料大部分來源于招標書或項目可行性研究報告，而項目總投資及資金來源，項目進度和用款計劃則根據以往經驗或公司要求由相關部門列出。報批情況如實列出即可。

（3）項目的分析評價，包括市場分析評價及財務分析評價。市場分析具體包括周邊已建或潛在樓市情況，項目周圍的交通、市政配套等，同時結合擬建樓盤的品質結構房型分析及定位，再對目標客戶群進行分析及考察。房地產開發企業與銀行的經辦人可到項目所在地周邊進行實地考察，也可到政府的網上房地產查找相關資料。用這些第一手資料，對項目的競爭優劣進行分析評價，確定市場目前最高或最低的可售單價及銷售狀況。

財務分析評價一般包括如下內容：在市場分析評價的基礎上進行銷售收入測算，然后根據項目預算投資成本測算出投資回收期來評定項目的流動性（如不考慮貨幣時間價值，投資回收期就是貨幣資金流入額累計到等于原始投資的年數），另用投資利潤率、銷售利潤率、成本利潤率來評定項目的盈利性，還可用盈虧平衡點、安全邊際和安全邊際率來評定項目的安全性（盈虧平衡點的銷量=總成本/（預計總銷售收入-銷售稅金），安全邊際=預計總銷售收入-盈虧平衡點的銷售收入，安全邊際率=安全邊際/預計總銷售收入）等。

例：A項目的預算投資總額3億元，第一年投資期無貨幣資金流入，第二年開始預銷售，貨幣資金流入2.6億元，第三年流入2.1億元，則：

回收期：2+（3-2.6）/2.1=2.2年

預計綜合稅率：營業稅及附加5.5%+所得稅為預計稅前利潤15%×所得稅率33%+土地增值稅3.3%=13.75%.

項目投資利潤率：[(2.6+2.1)×(1-13.75%)-3]/3=35%；
年投資利潤率12%。

銷售利潤率：[(2.6+2.1)×(1-13.75%)-3]/4.7=22%，

盈虧平衡點的銷售量3/[(2.6+2.1)×(1-8.8%)]=70%，盈虧平衡點時無所得稅。

安全邊際率1-70%=30%，安全邊際為 4.7×（1-70%）=1.41億元

3.3 跟蹤溝通與配合

貸款評估報告寫好送到基層貸審會約10天左右。上會之前，房地產開發企業與銀行還需對貸款融資的主要條款進行確認，同時，經辦人還需再做一次了解分析，檢驗容易在貸審會上遇到質疑的問題是否采取了切實并行之有效的應對措施，如最近有傳取消商品房預售制度，對此我公司的準備是追加初期股東投入。除會前準備外，銀行經辦人的臨場應變能力也是重要的?；鶎淤J審會后可能有修改及補充的要求，按要求操作完畢約3~5天。

一般而言，銀行對房地產開發商的貸款，不論金額大小，皆做項目貸款處理，基層貸審會后還需上級貸審會審批。上級貸審會的業內資深專業人士再對項目進行質疑評審，一般修改及補充總是有的，關鍵是看項目本身是否優質，還有銀行經辦人對政策的理解對項目貸款資金安全性、流動性、盈利性的預測是否準確把握到位，措施是否得當。如果基本通過或補充資料后基本通過，拿到貸款批件，開發商和銀行經辦人前階段的工作得到了肯定，汗沒白流?，F在可以進行下一步也就是放款前的操作了。

請專業評估機構對房地產項目進行價值評估（抵押貸款額以評估價值為基礎計算），貸款合同公證（看是否有必要），購買抵押物的財產保險，到房地產交易中心進行抵押登記備案是接下來的工作，按辦事機構告知書上的條款操作即可。要說明的一點是，房地產開發企業的經辦人先對當地同類收費行情進行了解后操作，節省數萬元是很輕松的事。

做到這里，再確認融資行是否已經有貸款賬戶，如有，就去貸款賬戶里數錢吧。

4 結語

（1）知己知彼，百戰不殆。房地產開發企業的融資經辦人必須先清楚融資項目的概況及報批情況，市場分析及財務分析，融資規模，當地的融資環境，銀行的辦事流程及其對項目關注的核心等。這是融資成功的基礎。

（2）講求效益，達成目標。因房地產開發貸款數額大——以億計數，時間長——1年以上，故時間成本效益應綜合考慮，在保證時間性的基礎上，每年少花費數十萬至數百萬是平常事。

（3）要有恒心、耐心、信心。做房地產開發融資工作忙碌近1個月后，被銀行拒貸是常有的，這就是本文前面選擇2～3家銀行開戶的原因之一。此時應檢討調整貸款策略后立即換融資銀行。這與做生意失敗一樣，只說明經營眼光有限，并不說明經營能力差。試想，當初花費數億買土地，不就是看到它能產生效益嗎？十足的信心也是成功的保證。

參考文獻

1 馮琪.新編房地產管理人員實用法律法規速查手冊[M].北京：中國建材工業出版社,2004

2 劉永章，葉偉春.商業銀行營銷管理[M].上海：上海財經大學出版社，1998

企業貸款考察報告范文第3篇

一、金融企業經營風險的特征和評判指標設置原則

所謂金融企業經營風險，是指金融企業產生經營危機的可能性。具體講，是指造成金融企業資金呆滯損失，債務支付困難，擠兌存款，財務壓力沉重，造成嚴重資不抵債而危及生存的可能性。經營風險與經營危機之間是可能性與現實性的關系，如果經營風險不能予以有效防范和化解，累積到一定程度后，就會產生經營危機。作為一個經濟范疇，金融企業經營風險及其運動變化具有以下特征：一是整體性。它是對金融企業經營管理活動風險狀況的總體性評價。二是層次性。它是由多層次構成的，既包括貸款經營風險，也包括投資經營風險，還包括存款經營風險、中間業務經營風險等。三是共振性。金融企業風險具有較明顯的共振特性，金融企業某些分支機構經營風險的惡化，往往會引致整個金融企業經營風險的增大或惡化；
一個金融企業經營風險的惡化，又會引起其他金融企業經營風險的增大或惡化，因而金融界將金融風險稱之為“愛滋病”。四是動態性。它是運動變化的，即隨著金融企業經營管理活動的時空、政策、措施變化而發生變化，既有可能變大而惡化，也有可能變小而良化。

金融企業經營風險通過統計指標來反映，而統計指標的設置又必須服從于金融企業經營風險及其運動變化的特殊性。我認為，設置綜合評判金融企業經營風險程度的統計指標體系，應當遵循以下四項原則：一是完備性原則。從整體性和層次性出發，多角度、多層面、全方位地反映金融企業的經營風險程度，評價指標體系在空間上要成為一個系統，包括金融企業經營風險的各個主要方面；
在時間上要作為一個有機整體，不僅要從各個不同角度、不同層面反映出金融企業經營風險的現狀，更要反映出該系統動態變化的經營風險態勢。二是定量為主原則。應具有清晰的層次結構，定性與定量分析相結合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復雜到簡明，在分析和定量的基礎上，最終形成對金融企業經營風險程度的直觀結論。三是可比性。評價指標既要便于進行縱向比較，也要便于進行橫向比較；
既要可用以進行時序比較分析，也要可用來進行金融企業之間、同一金融企業的分行（支行）之間的比較分析。四是可行性。金融企業經營風險指標體系應該簡單明了，所要求的數據資料能夠及時、完整、準確地取得，計量評價上要簡便易行。

二、金融企業經營風險程度的綜合評價指標體系。

根據金融企業經營風險的特殊規律性及綜合評價指標體系的設置原則，綜合評判金融企業經營風險程度的指標體系應包括五個層次共12項指標。

第一層次，主要從金融企業在存款人和債權人的資產遭受危險之間所能承擔資產價值損失的能力角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂觅Y本風險率指標來表現和反映：

P1= E1/M1×100%

P1表示資本風險率，E1表示資本總額，M1表示風險權重資產總額。P1的數值越大，表明該金融企業所能夠直接承擔其風險權重資產價值損失的能力就越大，經營風險程度也就相對越低。

第二層次，主要從金融企業及時支付債務的能力角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂?個指標來表現和評價。

（1） 備付金率。其計算公式為：

（2） P2= E2/M2×100%

P2表示備付金率；
E2表示備付金，包括存放央行款項與庫存現金，分支行的備付金中還應包括存放在系統內的非約期上存資金；
M2表示各項存款余額。P2的數值越大，表示金融企業的支付能力越強，支付風險程度相對越低。

（2）速動比率。其計算公式為：

P3= E3/M3×100%

P3表示速動比率；
E3表示速動資產余額，包括存放央行款項、庫存現金、可以隨時變現的有價證券、可以用來再貼現而未貼現的未到期商業票據，分支行的速動資產中還應包括存放系統內的非約期上存資金；
E3表示流動負債。P3的數值越大，表明金融企業的資產速動能力越強，對集中性支付和突發性巨額支付的承受能力和應付能力也越強，支付風險程度也相對越低。

（3）備付息率。其計算公式為：

P4= E4/M4×100%

P4表示備付息率，E4表示定期存款應付息結余數，M4表示各種定期存款從存入日到統計日應計提的應付利息合計數。P4的數值越大，表明金融企業支付利息的后備能力越強，支付風險程度也就相對越低。

第三層次，主要從金融企業的信用風險即貸款和投資不能收回本息而造成損失的可能性角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂?個指標來表現和評價。

（1） 貸款風險度。其計算公式為：

（2） P5= E5/M5×100%

P5表示貸款風險度，E5表示風險權重貸款額，M5表示全部貸款余額。P5的數值越大，表明金融企業貸款資產風險越大，經營風險程度也就相對越高；
反之，則相對越低。

（2）投資風險度。其計算公式為：

P6= E6/M6×100%

P6表示投資風險度，E6表示風險權重投資額，M6表示全部投資余額。P6的數值越大，表明金融企業投資資產風險越大，經營風險程度也就相對越高；
反之，則相對越低。

（3）本息拖欠率。其計算公式為：

P7= E7/M7×100%

P7表示貸款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的貸款本金和利息余額，M7表示全部貸款本金和被拖欠的貸款利息余額。P7的數值越大，表明金融企業貸款本息被拖欠越嚴重，經營風險程度也就相對越高；
反之，則相對越低。

第四層次，主要從金融企業的金融資產配置結構風險角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂?個指標來表現和評價。

（1） 貸款比率。其計算公式為：

P8= E8/M8×100%

P8表示貸款比率，E8表示全部貸款余額，M8表示全部資產余額。P8的數值越大，表明金融企業資產配置越集中于貸款，經營風險也就相對越集中；
反之，則相對越分散。

（2）拆出資金比率。其計算公式為：

P9=E9/M8×100%

P9表示拆出資金比率，E9表示拆出資金余額。P9的數值越大，表明金融企業的金融資產配置于拆出資金相對越多，經營風險也就相對越集中；
反之，則相對越分散。

（3）投資比率。其計算公式為：

P10= E10/M8×100%

P10表示投資比率，E10表示投資余額。P10的數值越大，表明金融企業的金融資產配置于投資相對越多，經營風險也就相對越集中；
反之，則相對越分散。

（4）存貸比率。其計算公式為：

P11= E11/M9×100%

P11表示存貸比率，E11表示全部貸款余額，M9表示全部存款余額。P11的數值越大，表明金融企業的信貸資金自給能力相對越低，或存款資金用于貸款相對越多，經營風險程度相對越高；
反之，則相對越低。

第五層次，從資產負債配置的利率風險角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂美曙L險度來表現和評價：

P12= E12/M10×100%

P12表示利率風險度，E12表示利率敏感性資產余額，M10表示利率敏感性負債余額。P12的數值越大，表明利率風險度越高，經營風險也就相對越大；
反之，則相對越小。

三、經營風險程度的綜合評判

從上述金融企業經營風險程度合評價的指標體系中可以看出，它屬于一種多指標的綜合統計評價；
上述這些評價金融企業經營風險程度和指標既有一定的層次性，又有一定的互補性。同時，評價經營風險的實質性意義，在于及時正確把握其運動變化的態勢特征，以便適時采取切實有效的化解措施。因此，在綜合評價上不宜單純采用加權綜合系數進行靜態的方法，應當采用加權綜合系數進行靜態分析與動態分析相結合的方法。

1、金融企業經營風險程度大小的綜合評價方法。將與經營風險程度相關的五個層次12項指標的報告期指標值與設定的比較標準值進行比較得出指數，繼而采用公式經營風險綜合指數（公式略）。

2、金融企業經營風險程度運動變化特征的評價方法?？梢酝ㄟ^經營風險程度差異率來反映。

四、金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制

建立金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制，對于提高防范和化解金融企業經營風險的及時性與有效性具有非常重要的現實意義。金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制應當包括以下四個方面（以國有商業銀行為例）：

1、制定金融企業經營風險運行態勢的統計、評制、反映制度，并將這些職能落實到有關調統部門。

2、金融企業如國有商業銀行的支行統計部門依據經營風險程度的評判指標體系和辦法，對有關指標進行統計和綜合評價，判明經營風險程度及運行態勢特征，進行運行變化成因分析，整理編制成經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時報市地分行和央行縣級支行及本行有關行長。國有商業銀行地、省分行編制全轄經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時上報上級行和同級央行及本行行長，央行各級分行編制本區域金融企業經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，按時報送上級行及本行行長，國有商業銀行總行編制全行經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時報送央行總行及本行行長。從而，為金融企業各級組織及時提供經營風險運行態勢信息，適時采取相應對策和措施。

3、實行經營風險稽核檢查制度。金融企業各級組織的統調部門和稽核部門要切實做好對下級組織經營風險的統計檢查與稽核工作，確保經營風險統計預警信息傳遞的及時性、完整性和準確性。央行及其分支行的調統部門和稽核部門也要加強對各金融機構經營風險的統計檢查與稽核工作，以進一步增強金融風險監管的及時性、普遍性和有效性。

4、施行經營風險的數據統計、評價和反映的分級首長負責制和責任制，確保經營風險運行態勢統計預警信息產生與傳遞的正?；鸵幏痘?。

五、幾個相關的補充說明

1、適用范圍。本統計預警方法適用于中央銀行對商業銀行總行及其分支行、信用社的經營風險程度的綜合評判和預警，也適用于商業銀行總行及其分支行、信用社對經營風險運行態勢的自我評價和預警。

2、比較標準。對商業銀行總行、信用社的經營風險評價指標的比較標準，要由中央銀行總行規定，信用社的比較標準應高于商業銀行，因信用社規模小而抗風險能力差；
對商業銀行分支行的經營風險評價指標的比較標準，應由商業銀行總行規定。

企業貸款考察報告范文第4篇

一、我國現行財務報告體系及缺陷

在資產負債表是唯一報表的情況下,會計報表不是經常提示資產和權益各項目的記錄,而是對它們進行現行價值的反映。早期會計的本質是資產的計價過程。隨著社會經濟的發展,出現了第二張主要報表――損益表,會計重心由資產計價轉移至利潤計量,會計本質是費用與收入的配比過程。不久,又出現第三張報表――現金流量表。這樣早期會計分類賬發展到今天現代企業的財務報告體系,它包括資產負債表、利潤表和現金流量表等基本報表,以及其他特殊財務報表和附注說明資料等。

財務報告作為財務會計的最終產品,是企業及其利益相關者的聯結點,在加強企業與外部信息溝通、發展資本市場、促進資源的有效配置等方面發揮著重要的作用。新準則的頒布,實現了與國際財務報告準則在內涵上的統一。然而隨著未來經濟環境的演變,企業面臨的經濟環境日趨多變以及企業自身活動日益復雜,現行財務報告體系仍存在著諸多局限性。其局限性主要體現在以下兩個方面:(1)提供信息相對有限。一直以來,會計核算工作僅停留在簡單的數學運算,表達只局限于一元報表的簡單表達,沒有充分表現出會計信息的有用性,提供信息相對有限。而這又是由于現有會計報表只能孤立地表現各會計科目的情況,而不能反映出各會計科目之間的勾稽關系以及相關比率的變動情況造成的。這種情況使現有會計報表沒有發揮應有的作用。(2)不能進行模型化的數據分析?，F有的會計信息系統生成的只是簡單的一維報表,對其進行的分析只能通過一些比率進行分析,而不能從整體上進行分析。即使是杜邦體系分析仍然不能同時體現各會計科目之間的相互關系。

二、三維財務報告體系的含義

三維財務報告體系就是在原有一維報表的基礎上增加維數,在財務報表中提供更多的會計-信息,使用者不僅可以詳細了解所列報會計科目之間的勾稽關系而且可以了解相關比率的變動情況。

[例]假定M公司20××年發生以下業務:

(1)1日

借:存貨　240000

應交稅費――應交增值稅(進項稅)　40800

貸:銀行存款　280800

(2)2日

借:銀行存款　117000

貸:營業收入　100000

應交稅費――應交增值稅(銷項稅)　17000

(3)2日

借:營業成本　80000

貸:存貨　80000

(4)5日

借:應收賬款　210600

貸:營業收入　180000

應交稅費――應交增值稅(銷項稅)　30600

(5)5日

借:營業成本　160000

貸:存貨　160000

(6)10日

借:銀行存款　210600

貸:應收賬款　210600

(7)31日

借:管理費用　30000

貸:應付職工薪酬　30000

(8)31日

借:營業收入　280000

貸:本年利潤　280000

(9)31日

借:本年利潤　270000

貸:管理費用　30000

營業成本　240000

(10)31日

借:本年利潤　10000

貸:利潤分配――未分配利潤　10000

根據上述經濟業務,可以得到如表1的三維報表,以經濟業務發生的借方科目作為x軸,貸方科目作為Y軸,銷售成本率作為z軸。由表可以清晰的看到分錄的顯示情況。如2日發生的經濟業務,營業收入的貸方發生額為100000元,應交稅費貸方發生了17000元,銀行存款的借方發生額為117000元(100000+17000);成本的結轉,營業成本借方發生額80000元,存貨貸方發生額80000元。因為銷售成本率為z軸,則可以以二維報表為平面,計算2日所發生業務的銷售成本率,80000/10000×100%=80%。這種記賬方式生成的三維報表,不僅能得出各會計科目的勾稽關系同時可以觀察相關比率的變動情況,提供更多的財務信息。

三、三維財務報告體系的優點

上述的三維報表,可使報表使用人直觀的觀察出每個會計科目發生時對應的借方科目和貸方科目,得出各科目的勾稽關系。同時,使用人可以觀察到相關財務比率的變動情況。如三維報表貨幣資金這一行中顯示的貸方發生額為280800元,而這個數據是由存貨的借方發生額240000元和應交稅金的借方發生額40800元引起的;貨幣資金借方發生額這一列327600元,是由應收賬款的貸方發生額210600元、應交稅金的貸方發生額17000元和營業收入的貸方發生額100000元組成。相對于三維報表,傳統的財務報表僅僅能觀察到貨幣資金的最終的余額46800。而且報表使用人可根據自己不同的需求,設定不同的z軸,對財務信息進行更細致的分析,本文以銷售成本率為例,報表使用者可以對銷售成本率的變動情況進行分析。

三維報表和傳統的一維報表相比,其優勢主要體現在以下方面:(1)提供更豐富的財務信息。三維報表通過增加維度的方法進行列報,在報表上不僅可以體現各會計科目的勾稽關系同時可以觀察到相關財務比率的變動情況及趨勢。而這點是傳統的一維報表所無法實現的。(2)可以進行更細致化的數據分析。三維報表是立體式的會計信息,因此可以進行模型化的數據分析而不僅僅是簡單一些比率的分析。

企業貸款考察報告范文第5篇

一、銀企關系所面臨的問題

我國傳統的銀企關系是國家銀行與國有企業之間的內部性聯系，資金分配不存在市場交易特征。隨著市場經濟體制改革的推進，國有銀行走向商業化，銀企關系發生劇烈變化，面臨兩大問題：

一是企業經營效益不佳，資金周轉不暢，不能歸還貸款，從而制約銀行業務運作。在企業負債中，銀行為最大債權人，企業的巨額債務，加上企業償債能力差，直接激化了銀企矛盾。

二是銀行信貸資產質量低下，削弱了支持企業生產發展的能力。因為企業債臺高筑或大量拖欠銀行貸款本息，倒逼銀行不良資產猛增，直接削弱了銀行支持企業生產發展的能力。

市場經濟體制下企業和銀行都是責、權、利對等的追求收益最大的理性經濟人，銀企關系以市場為紐帶，通過“市場——價格（利率）”機制，在尊重和維護交易規則的基礎上，實現其協調和運作。

二、新型銀企關系的基本特征

新型銀企關系表現為獨立自主、平等互利、相互選擇、規范經營、融合生長五大基本特征。

（一）獨立自主

獨立自主強調必須承認市場活動的參與者是有其自身利益的經濟法人，必須自主經營，自擔風險，自負盈虧。不論是企業還是銀行，都是市場的參與者，必須確立其獨立自主的經濟法人地位。

（二）平等互利

作為市場的成員，企業和銀行的地位是平等的，而作為資金借貸的雙方，它們又是互利的。企業的生存和發展，離不開銀行資金的支持和各種服務；
銀行各項業務的開展也離不開企業的需求。企業從銀行獲得資金，并得到銀行的各種服務，而銀行獲得利息及服務費收入。企業和銀行有各自相對獨立的經濟利益。任何損害對方利益的行為，都是違背市場規律的。

（三）相互選擇

市場活動必須遵循平等自愿、雙向選擇的原則，這就要求銀企之間進行公平、自愿、機會均等的競爭，實現相互選擇。銀行不再承擔對一批固定客戶提供貸款的責任，而是選擇效益好、信譽高、有發展前途的企業作為自己的基本客戶。同時，企業也要選擇實力強勁、誠實信用、服務周到的銀行作為合作伙伴，以滿足對資金和各種服務的需要。

（四）規范經營

市場經濟同時又是法制經濟，各種利益主體在參與市場活動時，必須嚴格遵守其嚴密而完善的游戲規則，恪守誠實信用、公平競爭的商業道德，依法規范經營。這是保證市場活動正常進行、避免混亂和無序、維護各市場主體的合法權益和維持他們之間正常關系的前提條件。

（五）融合生長

隨著市場經濟的不斷發展，產業資本和金融資本相互融合、相互滲透、混合生長。這是被歷史所證明的市場經濟成長的一般規律。盡管世界上有些國家限制銀行業對工商業的直接投資和經營，強調分業經營，但金融業資本與產業資本的融合仍表現出強大的生命力。當今在世界上有影響的大型企業集團，一般都是產業資本與金融資本聯姻，以產業為基礎，以金融為核心，多功能、全方位發展的，金融產業集團有助于銀企雙重效益的實現。

三、銀企雙向選擇機制下銀行對企業的財務分析

20世紀70年代以來，西方商業銀行十分注重貸款市場的調查和預測。隨著我國貸款市場的變化，貸款管理日益重要，對銀行信貸人員的素質要求已不是原先那種按貸款程序操作的操作型，而需要具有較高分析能力的信貸管理人員。

銀行放貸時主要對貸款企業進行三方面的財務分析。

（一）企業經營成果和財務狀況的綜合分析

銀行對企業財務分析應在掌握分析依據、把握分析要點的基礎上，對貸款企業的經營、財務狀況作出客觀、準確的評價，這也是對信貸員提出的最基本的要求。

1.審計報告、會計報表附注、年報中的“重要事項”是銀行進行財務分析的依據

審計報告是審計專業人員對被審單位的財務報表出具的職業判斷。銀行可將審計報告作為分析公司經營成果、財務狀況真實性的重要依據。了解審計報告的類型，掌握不同審計報告的區別，是正確應用審計報告進行財務分析的前提。審計報告有無保留意見審計報告、保留意見審計報告、拒絕表示意見審計報告、否定意見審計報告四種類型。信貸管理人員可通過審計報告中的關鍵詞來判斷企業被出具的是哪一類型的審計報告。無保留意見審計報告關鍵詞是“企業在所有重大方面都公允地反映了……”；
保留意見審計報告關鍵詞是“除……有待確定之外，企業在所有重大方面都公允地反映了……”；
拒絕表示意見審計報告關鍵詞是“由于……原因，無法發表審計意見”，否定意見審計報告關鍵詞是“企業未能公允的反映……”。如2006年審計人員由于無法查證st天橋來源于青鳥華光投資收益的可收回性，因此被出具拒絕表示意見審計報告。

會計報表附注是對會計報表的有關項目所作的解釋，包括公司基本情況、會計政策、稅收政策變動、關聯交易、會計報表主要項目注釋、其他事項。銀行通過會計報表附注可以客觀地判斷企業盈利增減變動的真實原因。如2007年1月1日起在上市公司施行的新企業會計準則和審計準則，對存貨管理取消“后進先出”法，一律采用“先進先出”法，如果企業原材料價格一直下降，則“先進先出法”將大幅度拉升成本，導致當期利潤的下降，但這并非企業主觀行為所導致，而是政策變動所引起的。再如新稅法“兩稅合并”，內、外資企業所得稅稅率統一下調為25%，這將大幅提高部分行業和上市公司的稅后凈利，同樣，當期利潤的上升也并不是企業主觀努力所致，而是稅收政策變化的結果。

年報中“重要事項”主要包括：（1）重大訴訟、仲裁事項。（2）報告期內公司、公司董事及高級管理人員受監管部門處罰的情況。（3）報告期內公司控股股東變更，公司董事會換屆、改選或半數以上成員變動，公司總經理變更，公司解聘、新聘董事會秘書的情況。（4）報告期內公司收購及出售資產、吸收合并事項的情況。（5）重大關聯交易事項。（6）上市公司與控股股東在人員、資產、財務上的“三分開”情況。（7）托管、承包、租賃情況。（8）市公司聘任、解聘會計師事務所情況。（9）其他重大合同（含擔保等）及其履行情況等。因為“重要事項”對公司正常持續經營會產生重要影響，因此，銀行要重點關注。如科龍控股股東變更重要事項，導致顧雛軍通過高價買進低價賣出的關聯交易，侵占上市公司資金；
st猴王為其母公司猴王集團提供了3億元的貨款擔保重要事項，對st猴王財務狀況產生重大影響。

2.會計報表分析是銀行進行財務分析的核心

銀行對企業會計報表分析，主要是通過計算資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、銷售增長率、利潤增長率十大財務指標，借助于對比分析、結構分析、趨勢分析、比率分析等分析方法，判斷企業財務狀況、經營業績以及企業成長性。一個具有盈利能力、具備償債能力、具有發展潛力的成長性企業是銀行的首選。

銀行還特別關注企業報表之間的勾稽關系，旨在判斷企業有無為取得銀行貸款而造假的可能?！百Y產＝負債＋股東權益＋（收入－成本費用）”，這一等式揭示了資產負債表與利潤表之間的關系。收入與成本費用之差利潤并不是一個虛無的數字，它最終要表現為資產的增加或負債的減少。

3.銀行對宏觀經濟狀況、行業現狀及前景的分析

銀行從宏觀經濟狀況、行業現狀及前景分析企業在行業中所處的位置，也是銀行信貸分析的重要方面。如果一個企業的運行情況嚴重脫離宏觀經濟運行狀況和行業發展狀況，那么，會計報表的真實性應受到特別關注。如在水產品行業競爭激烈，利潤率不斷降低的情況下，而藍田股份2000年農副水產品收入約13億元，高于同業平均值約3倍，引起信貸分析者的重視。

4.銀行對企業進行現場分析

必要時，銀行可通過現場調查，判斷公司財務狀況、經營成果及現金流量情況?，F場調查結果是判斷會計報表真實程度、確定貸款或投資對象的核心依據。如銀廣廈2000年度會計報表顯示主營業務收入主要來源于向一家德國公司銷售萃取產品，通過現場調查（因特網），發現其主業是機械產品而非萃取產品，從而得出銀廣廈虛列收入，有造假行為的結論。

（二）定性與定量相結合的信用分析

影響企業財務狀況的很多因素是不可量化的，銀行為了避免貸款風險，保障貸款安全收回，在量化分析的基礎上進行定性信用分析。定性信用分析主要是對被分析企業的“性質”要素進行評估的方法，通?？刹捎?c、5p、5w方法。5c指貸款人的品德character、能力capacity、資本capital、擔保collateral和環境條件condition。5p指貸款人people、借款的purpose、還款能力payment、還款保障protection和貸款展望prospective。5w指銀行對貸款企業信用風險分析、借款人是誰who?為何借款why?借款人以什么作擔任what?何時還款when？怎樣還款how?

（三）貸款五級分類風險管理

中國人民銀行制定的《貸款風險分類指導原則》將貸款按風險程度分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失類。其特點是以借款人最終償還能力確定貸款風險，對五類貸款實行分層控制，銀行針對貸款的不同形式，有的放矢地采取防范和化解措施，特別是明確了各項還款來源的主次地位，突出了主營收入為第一還款來源的地位。因此，銀行特別是信貸管理人員會借助對企業經營成果、財務狀況的綜合分析，關注借款人的經營、管理、財務狀況和實際償還貸款的能力，以加強貸款管理。

四、銀企雙向選擇機制下企業對銀行的財務分析

企業衡量銀行的優劣和對銀行的選擇可以通過銀行資本充足性、銀行表外業務及銀行報表三方面進行財務分析。

（一）銀行資本充足性財務分析

企業在選擇銀行時，應著重分析銀行財務狀況，用從量向質轉化的觀念去看待銀行，即根據資產風險管理原則，對銀行的資本充足性進行分析。按照國際《巴賽爾協議》規定的標準，資本充足率=核心資本/風險資產總額≥4%，或資本充足率=資本總額/風險資產總額≥8%。資本充足率過大，說明資本不能被充分利用，影響利潤水平；
比率過小說明資本量太小，負債或借入資金過大，影響銀行信譽。

（二）銀行表外業務財務分析

銀行表外業務主要指賬外資產。有時，銀行為了逃避貸款規?？刂坪捅壤刂苹虺鲇谀承┰?，將發放的部分貸款不反映在資產負債表內。雖然《巴賽爾協議》列舉的表外項目有些在我國銀行并不存在，但其中一類重要的表外項目，即《巴賽爾協議》所稱的“貸款的替代形式”在我國同樣面臨。如負債的普通擔保、銀行承兌擔保和可為貸款及證券提供擔保的備用信用證。擔保、承兌和備用信用證對銀行來說是或有負債，也可以說是或有資產，《巴賽爾協議》將這類業務的信用風險轉換系數定為100%，可見其風險很大。要真實衡量我國銀行的資本充足率，就必須將這些表外業務考慮進去。

（三）銀行報表分析

針對商業銀行的各種報表，企業在確定其所計算的比率和其他指標時，一定要有所指向，這是運用各種數據的前提。如對商業銀行的未來趨勢分析，企業財務人員應以某個商業銀行的歷史資料對比該商業銀行以往年度的做法，來觀察和分析比率指標的變化，從而對商業銀行的經營狀況和財務管理水平作出鑒定。再如，當某個商業銀行的財務報表進行分析的結果達不到公平的評價和鑒定該商業銀行經營狀況的目的時，還需要把該商業銀行的主要財務指標與該商業銀行所屬的全行業的平均指標進行對比分析，通過這種與全行業有關指標的對比分析，可以相對準確地判斷該商業銀行經營的好壞，從而得出公正的結論。