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票據業務工作計劃范文第1篇
一、“股票期權”在中國發展現狀
“股票期權”出現的時間不算太長,以美國為例,1981年美國引入了激勵性股票期權。隨著“三資”企業在中國的發展,90年代后期,“股票期權”引入中國,但在中國上市公司至今尚沒有完整的。得到官方認可的股票期權計劃?！肮善逼跈唷痹谥袊刑幱谔剿骱脱芯侩A段,“股票期權”的施行主要在“三資”企業。
(-)國內上市公司試行的“股票期權”
據了解,在上海和武漢,個別上市公司進行了“股票期權”試點工作。以武漢的試點為例,如果被考核人員凈資產收益率、每股收益達到公司目標值后,國資局就將一定的股票獎勵給被考核人員。這實質上不是人們所說的“股票期權”,而是“期股”,是公司與特定人員商定在未來一段時間內該人員達到公司目標的,公司獎勵其一定股票?！捌诠伞迸c“股票期權”雖然都是特定人員在未來一段時間內,才能實現其收益,但兩者有一定的區別,第一,“期股”主要是對特定人員過去工作的認可,主要體現的是獎勵,而“股票期權”主要是對特定人員未來工作的肯定,主要體現的是激勵,前者的激勵機制比后者要小;第二,“股票期權”是上市公司給予被授予人的是一種買入權,而“期股”則不需購買而獲得。
(二)“三資”企業實行的“股票現權”
在中國境內的“三資”企業大部分是國外總公司的于公司,實施“股票期權”計劃,一般都是由總公司制定。據調查,各個公司對“股票期權”計劃雖然形式、條件有所不同,但內容基本差別不大。一是由總公司制定“股票期權”計劃,授予有資格參與“股票期權”計劃的人員一定的認購股數,有的是一年一授予,有的是在一段時間內同時授予,但都確定了每年的授予計劃,并由公司有關機構負責組織實施;二是規定行權日,即特定人員可以購買“股票期權”計劃規定的股數;三是規定持有人在一定的時間內不得買賣因“股票期權”計劃而獲得的股票。
在稽查實踐中,我們發現“三資”企業實施“股票期權”計劃,有的還因中國人和外籍人的不同,而實施不同的“股票期權”計劃。這里,我們暫且稱為完全“股票期權”計劃和不完全“股票期權’外劃。國外總公司向其世界各地的子公司的外籍雇員實行完全“股票期權”計劃,公司給予被授予人在未來的一定時間內,以市場價格或低于市場價格購買本公司一定股數的權利。即:外籍雇員可以技公司“股票期權”計劃規定的價格購買本公司股票。對中國雇員則采取不完全“股票期權”計劃,公司給予被授予人在未來一定時間內,以市場價格或低于市場價格的本公司的股票股數收益權,股票歸公司所有。即:在允許兌現期內,當本公司股票市場價格高于授予價格時,被授予人按公司規定的程序兌現持有的“股票期權”,實現期超出其授予價格的收益。
二、“股票期權”與個人所得稅的相關問題
除法律、法規規定外,根據稅法規定:“單位應屬支付給個人的所得(含用于擴大再生產的部分)不論采取何種方式提取、支付、轉戶或在賬上不支取的,均應按規定征收個人所得稅?！薄肮善逼跈唷北皇谟鑲€人獲得收益,應當繳納個人所得稅。要討論“股票期權”與個人所得稅政策問題,就應當首先正確分析、理解“股票期權”的概念、屬性及實施形式。
(-)股票期權的基本概念
據理論界比較公認的概念,“股票期權”是指上市公司給予被授予人(具體資格條件由公司董事會確定)在未來某一特定時期內以合同規定的價格(或條件)購買~定數量本公司股票的一種權利。
(二)“股票期權”的屬性
“股票期權”計劃被授予的個人應在哪些環節繳納個人所得稅?對這個問題,有很多認識上的誤區,有的認為“股票期權”只是上市公司發放獎勵的一種形式,應當從授予之日起被授予人就負有納稅義務;有的認為在被授予人持有期間,應當負有納稅義務,因為持有期被授予人對股票具有除處置權之外的所有權;有的認為行權之日負有納稅義務,因為被授予人獲得了收益等等。產生這些看法的原因,主要是對“股票期權”的概念及屬性理解上差異所致。
要確定“股票期權”計劃被授予的個人應在哪些環節繳納個人所得稅,就必須首先了解“股票期權”具有哪些基本屬性。從“股票期權”基本概念來分析,一是“股票期權”僅僅是上市公司授予本公司特定人員在某一特定的時期內以規定的價格認購本公司股票的一種特權,這種特權是權利而不是義務,公司無權要求特定人員必須承擔購買本公司“股票期權”的義務;二是“股票期權”是一種選擇權,持有人可以依照公司事先確定的價格或條件,有償而無障礙地獲得公司發行的股票。持有人可以放棄在未來獲得股票的權利行權,也可以實施此項權利;三是股票期權為被授予人所私有,不得轉讓,不得以任何形式出售、交換、記賬、抵押、償還債務或以利息支付給與期權有關或無關的第三方;四是股票期權具有獎勵與激勵雙重屬性,以低于市場價授予,具有對過去工作業績獎勵的屬性,但更多的是對未來貢獻的激勵,因為期權的獲益取決于個人的貢獻和公司價值增長,沒有積極貢獻,以實現委托人的預期愿望,就無法獲得期權,沒有公司的價值增長,以創造有利的行權條件,期權就無法過渡到股份,持權人的利益就無法實現。
(三)“股票期權”計劃被授予的個人應在哪些環節繳納個人所得稅
通過上述“股票期權”概念、屬性的討論,我們可以清楚地看出,上市公司授予特定人員以規定的價格或條件在未來的一段時間內一定的股數,是公司單方面的行為,是公司為了鼓勵特定人員努力工作,以實現公司目標為前提條件的,從“股票期
權”理論及我國現有的稅法規定來分析,“股票期權”計劃被授予的個人應在以下環節繳納個人所得稅。
1.被授予的個人以低于市場價格購買授予公司的股票,應以購買價與市場價之差,按工資、薪金所得繳納個人所得稅,納稅義務發生時間應為購買股票之日。因為“股票期權”具有對過去獎勵的屬性。雇員購買股票的差價收入,應屬于公司對雇員的獎勵?！秶叶悇湛偩株P于個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(1998)9號明確規定“雇員實際支付的股票等有價證券的認購價格低于當期發行價格或市場價格的數額,屬于個人因受雇取得的工資、薪金所得,應在雇員實際認購股票等有價證券時,按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施細則和其他有關規定計算繳納個人所得稅”。
2.被授予人因行權而獲得公司股票,在公司規定的持有期后,被授予人出售自己手中的股票而收益,應當按照轉讓“有價證券”的規定繳納個人所得稅。中國的證券市場尚不完善,對股票買賣所得,稅法規定對此暫不征稅。對在國際市場買賣股票所得,在稅法尚沒有規定的條件下,應參照國際慣例征收個人所得稅。
3.被授予個人以市場價格或低于市場價格的本公司的股票股數收益權的,應以行權時的市場價格與授予價格之差的數額,按工資、薪金所得繳納個人所得稅,納稅義務發生時間應為行權并獲得收益之日。對于因“股票期權”計劃而產生的“差價收入”,應屬公司對被授予人在行權之前工作業績的一種獎勵,稅法對此還沒有明確規定,稅收政策對此“差價收入”應作出規定。
(四)獲得“期股”的個人,應當在獲得股票之日,以市場價格計算其所得額,按工資、薪金所得繳納個人所得稅。對此,稅法也沒有明確規定。
三、因“股票期權”計劃所得征收個人所得稅的現狀及產生漏征的原因
(-)因“股票期權”計劃所得征收個人所得稅的現狀
“股票期權”在中國是一個新生事物,有諸多學者都在研究“股票期權”問題,也有不少關于“股票期權”這方面的論述,有的城市甚至在國內上市公司進行了試點,中國人世后,“股票期權”在中國一定會更加成熟發展。研究歸研究,但畢竟在中國已經興起,被授予“股票期權”計劃的個人已經獲得收益,作為財政、稅收的主要來源,就不能只停留在研究階段,就目前現狀,因“股票期權”所得而自行申報或主動繳納個人所得稅的尚無一例。據某稅務機關對某跨國公司實施稅務檢查發現,該公司中國雇員及外藉雇員從1998年至2000年,因“股票期權”計劃獲得收益,經與企業艱難的談判,并依據有關稅收政策,共查補個人所得稅款6000余萬元。其他一些大要案正在檢查中。
(二)產生漏征的原因
因“股票期權’計劃而發生的被授予人個人所得繳納個人所得稅問題,在稅收征管中漏洞很大,導致國家稅款大量流失。據調查,其主要原因是:
1.稅收政策不明確。
因公司實施“股票期權”計劃,被授予人獲得收益,如何繳納個人所得稅的問題,稅法尚無明確的規定,納稅人不知如何申報,稅務機關也不知如何進行征管。
(l)稅法沒有明確規定“股票期權”受益者在何環節負有納稅義務?！秶叶悇湛偩株P于個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關征收個人所得稅的問題的通知》的規定(國稅發[1998]9號),只是對個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關征收個人所得稅的問題作了規定,但“股票期權”又不同于“認購股票或有價證券”,它有其特殊的內涵(前面已有較為詳細的闡述),“股票期權”是特指上市公司給予被授予人在未來一段時間內以公司規定的價格購買本公司股票的一種權利,它是一個過程,而“認購股票”只是一種行為,表現在“股票期權”的實施過程中被授予人行權的一種特定的行為。被授予人獲得“股票期權”收益,既要受到公司“股票期權”計劃規定的限制,也會受到個人能力、財力以及主觀意愿等多方面的限制,具有不確定性。被授予個人在行權認購股票時、出售股票時都受益;在“股票期權”實施過程中,因上市公司不同,“股票期權”計劃的規定條件也不同;在哪個環節被授予人負有納稅義務;按什么繳納個人所得稅等,稅法沒有明確的規定。
(2)“股票期權”計劃實施過程中的特例沒有規定。在中國的“三資”企業,實施“股票期權”計劃的往往中國人與外籍人有所不同(前面已有說明),對實施完全“股票期權”計劃的,況且有國稅發[1998]9號文件參照執行,但對中國雇員則沒有這方面的規定,中國雇員只在“股票期權”計劃中獲得在未來一段時間內的股票收益權,即在未來一段內,因公司股票價格上漲獲得收益,但不擁有股票權利,對中國雇員獲得“差價收人”如何納稅,稅收政策也沒有明確規定。
(3)對個人因工作業績而獲得“期票”,上市公司對本公司工作人員,特別高級管理人員在未來的一段時間內,因工作業績突出而直接授予本公司股票,以什么價格計算個人所得,在什么時間負有納稅義務,如何納稅等,稅收政策同樣沒有明確規定。
(4)關于個人所得來源地等問題,國稅函[2000]90號文件雖然對國稅發[1998]9號進行了補充規定,但在征管中難度相當大?！叭Y”企業外籍個人流動性大,一般在中國工作l-4年左右?！肮善逼跈唷庇媱澮话闶窃谝欢ǖ臅r間內實施的,大體上有這樣理論探討
幾種情況,一是外籍個人在來中國工作之前被授予“股票期權”計劃,到中國工作后開始行權或部分已經行權;二是外籍個人在來中國工作之后被授予“股票期權”計劃,并在中國行權或部分行權;三是在中國工作期間被授予“股票期權”計劃,但在離開中國后行權。國稅函[2000]90號文件雖然對所得來源地及納稅義務的判定進行了規定,但對“個人停止在華履約或執行職務離境后收到的屬于在華工作期間的所得,也應確定為來源于我國的所得,但該項工資薪金性質所得本在中國境內的企業或機構、場所負擔的,可免予扣繳個人所得稅”。外籍人員在華履約或執行職務,據調查,上市公司,特別是跨國大公司,一般都能獲得本公司“股票期權”,這些人員在華時間又比較短,按照稅法判定,一般又都屬于“無住所個人”,對此予以免稅,稅收流失很大,與國際慣例不相吻合?！肮善逼跈唷庇媱澅皇谟枞?如何確定個人所得?如何確定所得來源地?如何確定什么時間負有納稅義務?對無住所的外籍個人又如何征稅?是值得探索的課題。
2.稅收征管難度大。
從實施“股票期權”計劃的目的來看,既包含上市公司對本公司員工,特別本公司高級管理人員以往成就的認可和表彰,但更主要的是未來貢獻的激勵,是公司實施“以人為本”內部管理方式,把公司業績與員工積極有效的工作捆綁在一起的激勵形式,是公司的內部管理行為,一般不對外公開,具有一定的隱藏性,除此之外,還有以下幾個方面對稅收征管工作同樣帶來較大的難度。主要是:
(l)境外實現收入?！肮善逼跈唷庇媱澮话愣际怯煽偣局贫ú⒔M織實施的,在中國的“三資”企業一般都是總公司的子公司,有的是獨立核算,有的是在境外核算,再用電子賬簿的形式寄到中國子公司,但不管核算形式如何,“股票期權’針劃在于公司的賬目上都無記載。據調查,其基本程序是:當雇員獲得本公司授予的“股票期權”,按照公司規定的條件或價格,并在規定的時間內行權,只填寫規定的一份表格,并注明行權的股數,通過電子郵件等形式,寄往公司股票組,通過股票經紀人根據雇員的指令購買或在市場上出售,雇員所得,有的是直接江人雇員指定賬戶,有的是由股票經紀人簽發支票直接寄給雇員。中國雇員獲得的是出售股票時的“差價收入”,股票授權價由股票經紀人直接匯入總部資本賬戶。整個操作過程是由公司總部股票組及經紀人與本公司雇員之間直接進行的,股票買賣基本上都在國外進行交易,且交易的原始單據基本上都在股票組或股票經紀人手中,收益成本由總公司負擔,因此,大部分中國子公司并不掌握每個雇員行權及取得收入的情況。
(2)收入 保密的限制。有的“三資”企業對本公司員工的收入采取保密措施;有的對外籍員工的工資,特別是獎金收入采取保密,甚至就連中國的經理都無權知道,是通過總公司或一些中介機構實施的。
(3)“股票期權”計劃被授予個人行權時,當時市場價格難以認定,因為被授予個人是以低價購買股票,理論上可以按當日市場價,可是以哪個機構出據的憑證為準呢?這對稅收征管機關及實施稅務檢查的機關,取證難度相當大。
(4)以低價購買本公司股票,是一種隱性收入,因為相對于本公司股票的市場價格,被授予個人雖然沒有得到貨幣收入,但卻存在著市場價格與購買價格之間的差價,確實又有了收入,同時,不可否認也存在一定的風險,有可能本公司股票價格在當前現有價格基礎上出現下跌,也有可能在現有價格基礎上繼續上漲,只有在本公司股票上漲或與現有價格持平的情況下,出售手中的股票,個人才能取得實質性的收入。按認股票而從雇主取得折扣或補貼收入繳納個人所得稅,“股票期權”被授予個人總以“未取得收入”為由,一般不會主動繳納。
(5)“股票期權”計劃一般都是授予對本公司有突出貢獻的員工,為了保護本公司人才,有的企業對因“股票期權”獲得收益的個人未繳納個人所得稅問題,即使有代扣代繳的義務,有時也聽之任之,在實施稅務檢查時,有的還不予合作。
(6)“股票期權”獲益大,同樣,稅收流失也大。據有關資料顯示,“從某種程度上說,長期以來,這些公司出售的股票期權,并沒有被該公司以計算薪水或是收入增長的相同方式進行計算?！绷頁逞芯?a href="http://www.trylelo.com/k/baogao/" target="_blank" class="keylink">報告稱,互聯網媒體某大公司在其繁榮時期望,已經通過股票期權,使該公司許多內部員工成了百萬富翁。在稽查實踐中,對某“三資”企業個人因此收入,而查補稅款300余萬元。
四、征管措施及對策
中國已經入世,“三資”企業在中國也漸趨規模,“股票期權”計劃在上市公司中實施將越來越多,同時,中國的上市公司也將會實施“股票期權”計劃,被授予人繳納個人所得稅將成為個人所得稅的又一個重要來源,因此,必須加強對“股票期權”的研究,并采取切實可行的措施,加強征管。
(-)明確政策規定
上面,我們在股票期權與個人所得稅政策問題討論及目前有關因股票期權計劃所得征收個人所得稅的現狀及產生漏征的原因中,對有關政策問題已經進行了初步討論,當然,在稅收征管中,不只是這些有關問題,還有很多值得思考的問題。對這些在稅務稽查實踐中難于確定的問題,或者說是不好界定的問題,以及容易出差錯的地方,稅收政策都應當予以明確的規定,有利于征收和管理。如在收入來源地的認定上,仍應依照勞務發生地原則判定其來源地及納稅義務,即:應以“股票期權”被授予個人在中國行權為來源地,拋開“股票期權”的實施過程,這里所說的行權包括兩個方面,一方面是在中國出售股票;另一方面是在中國以“股票期權”計劃規定的價格購買股票。
在中國出售股票不管在哪取得的,都應視為在中國所得,依照前面所說的方式征收個人所得稅,但有稅收協定或者在他國已繳納個人所得稅的除外。在中國購買“股票期權”計劃的股票,并在中國期間出售,當然依照“差價收入”繳納個人所得稅,但在中國期間購買,被授予人離開中國工作的,按照國際慣例,建議以市場價格計算,確定該雇員應納稅所得額,征收個人所得稅等。這樣,既有利于簡化稅收方式,又節省稅收成本。
(二)加強稅收情報網建設
在“三資”企業中,實施“股票期權”計劃的,主要是由總公司制定的,有的還是得到官方認可的,因此,并不是完全封閉式的,只要我們認真的收集,總能找到有力的證據。一是加強國際問的稅收情報交換工作,了解在我國子公司情況,特別是上市公司的情況,掌握一定的企業內部資料及“股票期權”計劃情況,有利于稅收征管。二是建立良好的國際間的稅收協作關系。對國內上市公司,應當建立信息共享機制。
(三)加強稅務檢查
稅務檢查是國家稅務機關及其稅務人員依照國家稅收法律、行政法規規定的權限及程序,對納稅人、扣繳義務人是否履行法定義務,進行審查的具體行為,通過日常檢查、專項檢查、專案檢查及案頭稽核等有效手段,加大稅務檢查力度,促進征管工作的開展,規范企業納稅行為。糾正一個帶動一方,警示大多數。對“股票期權”被授予個人的檢查,取證難度雖大,但只要稽查人員工作認真負責,勇于鉆研,探索規律,就能發揮其應有的作用,震懾那些企圖鉆政策空子的個人及企業。
票據業務工作計劃范文第2篇
一、 總則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;
2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、 公司財務實行計劃為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、
會計各留存一聯。
4、 支票的使用必須填寫支票領用單 ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制銀行存款余額調節表進行檢查核對。
3、 其它依據相關會計制度及法規執行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
(一)使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。
(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
(三)授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、財務
四、計劃審批內容
1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。
2、 固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。
4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。
5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
6、 業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。
報銷審核制度
一、原則
1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
四、審核權限
同審批權限。
五、費用報銷及借款時間一覽
項 目 周一 周二 周三 周四 周五
款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、報銷手續
嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。
計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。
2、 印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，
填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。
差旅費報銷管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。
3) 報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。
1、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。
6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。
8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.
10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。
11、 出差補助天數的計算方法：
1) 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;
2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。
12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。
13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
14、 其它
1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。
2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。
往來帳務管理制度
一、應收帳款管理
(一)收款方針
1、 業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、 收款時間：次月13日前。(注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額)。
3、 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示)。
嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。
4、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一
份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份)，移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業務人員失職造成的未回款，扣全額;
2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。
2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：
1) 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;
2) 未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%;
3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。
3、 未回款項不計入業績。
4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。
5、 若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。
6、 財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。
7、 對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫可疑客戶報告單，并建議采取措施。
2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫可疑客戶報告書，并收集有關證據、資料等，
報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。
4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。
二、應付帳款管理
(一)付款時間：
1、業務款項由部門申請，經過審批后執行;
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);
3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
(二) 付款方式：
1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;
2、現金;
3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。
(三) 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。
票據管理制度
一、發票管理
(一)申領
1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。
2、 若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發票。
3、 杜絕開無企業名稱發票。
4、 杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。
5、 若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、 丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件(標明發票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。
7、 發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。
8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。
(二)具體規定
1、 已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。
2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。
3、 未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。
4、 已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。
5、 未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。
(三)回收
1、 當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2019元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2019元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。
2、 若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、 凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。
(四)填寫
公司統計(或會計)應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯、發票聯、記帳聯)保存，并注明作廢字樣，以備查驗。
(五)監督
會計(統計、業務部門)應根據當天的 支票回收單核對每張發票(每筆業務發生額)的回款情況，對所開出發票(所發生業務)進行監督。
(六)內容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
二、收據管理
1、 收據視同發票管理。
2、 收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。
3、 以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。
三、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責;
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;
3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、
繳款部門、出納、會計各留存一聯;
4、 支票的使用必須填寫支票領用單 ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據管理原則
1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。
2、 財務有權拒絕持非正式票據報銷。
工資及相應級別報銷管理制度
一、 基本原則
(一)一般程序
1、 以出勤日計算每月應發工資;
2、 每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶(遇節假日順延);
3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算;
4、 每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。
5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定;
6 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放;
7、 由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。
(二) 保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構;任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
(三)收入掛鉤原則
1、 為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
(四)備案原則
1、 對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行;
2、 所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案(年薪制的除外)。
(五)薪酬結構
1、 薪酬結構種類
1) 年薪制加期權股;
2) 基本工資加績效工資加期權股 ;
3) 基本工資加傭金(提成)制;
4) 基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、 基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。
3、 對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷;同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。
4、 實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。
票據業務工作計劃范文第3篇
【關鍵詞】地鐵車票；
安全；
管理
一、車站車票管理
（一）AFC系統設備保障
加強一線員工的安全教育、提高安全意識。
AFC系統的巡檢人員由票務中心和班組兩級開展安全方面的培訓、交流和宣導。在AFC系統日常維護工作中，與承包商共同制定各項維保工作計劃，做好設備的保養維護和檢修工作。為保障AFC系統的穩定、安全的運行，積極進行系統各項缺陷整改和安全隱患整改工作。
（二）防止票務的偽造、非法充值、違規使用
所有在AFC系統內使用車票的詳細交易記錄都保存在ICCS中，在各線路AFC系統內使用車票的詳細交易記錄都保存在LCC中，ICCS通過對車票在系統中的使用情況進行跟蹤，可以防止車票被濫用、復制及偽造等，減少由于欺詐行為而引起的財務損失。
1、防止復制偽造票卡
車票能夠被惡意復制是因為：非接觸式IC卡可以用偽造的或空白卡非法復制數據后在應用系統中使用。IC卡的安全性可以通過增加IC卡的物理安全性和邏輯安全性來保證。IC卡物理特性上的安全性，通常指對一定程度的應力、化學、電氣、靜電作用的防范能力；
對外來的物理攻擊的抵抗能力，要求IC卡應能防止復制、竄改、偽造或截聽等。
在城市軌道交通中，車票票種的選用傾向于使用帶有加密系統的非接觸式IC卡，對于低值應用的單程票可選用非加密卡，而對于大金額應用的儲值票則易選用物理加密卡。不論單程票還是儲值票，都需要配合密鑰系統使用（見圖1），即要增加車票的識別和校驗，增加讀寫器的密鑰保護，從而徹底消除車票的安全隱患，避免收益車票的收益風險。
2、防止票卡的非法充值
采取積極措施，以防止密鑰泄漏，采用SAM以預非法操作的發生。如果配有SAM的設備持續1天未與ICCS進行數據交換，那么該設備將被隔離；
如果某一售票設備1天內的交易量超出了限值，并且未與ICCS進行數據交換，那么該設備將被隔離。必須使用密鑰才能為票卡充值，DES對稱算法的密鑰至少128B，RAS非對稱算法的密鑰至少1024B。一個完整的密鑰必須由2個工作人員完成，其中，每人完成密鑰的1/2。
3、防止票卡的違規使用
當半免老人票、學生票等部分優惠票種使用時，票亭會發出聲光報警，提醒站務人員進行監督；
對于全免老人票等優惠票種，需在票亭激活后才能使用。對票卡實施黑名單制度。將乘客掛失的票卡，被冒用的學生票、老人票、員工票或其他優惠票種列入黑名單，禁止其繼續使用。
二、票務室車票管理
票務室在進行車票的生產、 配收、借用、銷毀、月末清點等每一項工作，都要在監控系統下進行，并有相關的報表、單據、臺帳來進行記錄，保障票務室每一次交接車票的正常運作。
（一）車票生產管理
車票生產需要車票出庫，庫 管員填寫《車票出庫單》，憑此單據交接；
生產完成的車票需要入庫，庫管員填寫《車票入庫單》，憑此單據交接。生產車票按《生產計劃單》來制作，此計劃同時錄入TC系統，TC系統傳到EIS編碼賦值機，操作機器來實現車票制作，以防止私自制作車票。車票生產過程的詳細情況，在《車票生產日志》詳細記錄。此管理機制可對車票生產的每一步進行嚴格控制。
（二）車票配收管理
車票配送按照《配收計劃單》出庫，庫管員填寫《車票出庫單》，憑此單據交接，再根據《車票出庫單》填寫《配送明細表》后，將車票配送到車站。對車站回收交票務室的車票，根據《車票上交單》的數量清點入庫，庫管員填寫《車票人庫單》并憑此單據交接，以保障每一步車票交接清楚。
（三）車票借用管理
其他部門來票務室借用車票，需要填寫《車票借用審批表》，經相關領導審批同意后，方可借用車票。車票借用需出庫時，庫管員填寫《車票出庫單》，憑此單據交接，并填寫《車票借用歸還單》相關內容。車票歸還需人庫時，庫管員填寫《車票入庫單》，憑此單據交接，并填寫《車票借用歸還單》相關內容。
（四）車票銷毀管理
車票不能再使用，需要交予有銷毀資質的廠家進行物理銷毀。此時，需要填寫《車票銷毀單》，憑此單據到相關部門進行申請銷毀，并進行銷毀監控工作。
（五）月末清點管理
為了解車票使用及車票消耗情況，保障車票保有量充足，票務室及車站每月末需進行票庫的清點。票庫賬面數量來自分票種、分票區2種統計方式匯總的《車票庫存臺帳》，由相關人員完成清點工作。如票庫實際數量與賬面數量出現差異，在原因調查清楚并做處理之后，通過《車票庫存差額調整審批表》調整，達到票庫平衡。
三、加強與票務工作有關聯的部門合作
（一）票務部門與站務部門的業務聯系
票務部門與站務部門的業務聯系主要是對車站售票員進行業務指導，票務部門制定票務規章制度，站務部門負責執行票務規章制度，票務部門要對站務部門的售票員進行票務核對結算，將票務運作過程中產生的票務運作問題及時反饋給站務部門。站務部門根據車票的使用情況及時向票務部門申請配發車票，票務部門負責制定各種車票并及時配發車票給車站，票務部門還要負責監控站務部門各個車站車票的使用情況，并及時調整個個車站的車票存儲量，確保車票能夠有效地流通。
（二）票務部門與財務部門的業務聯系
票務部門要將票務數據匯總，定期向財務部門提交票務數據，各種票務營收報表，財務部門如需要一些票務數據，票務部門應該及時提供。財務部門負責制定需要的財務報表格式，票務部門根據AFC所能設備提供的數據對財務報表提出修改意見。
（三）票務部門與稽查部門的業務聯系
稽查部門內部設有票務稽查，票務稽查可隨時到票務部門對票務部門員工進行工作檢查；
票務部門要配合稽查部門的檢查，包括向稽查部門提供各種票務數據、報表。
（四）票務部門與營銷部門的業務聯系
票務部門要配合營銷部門制定票務政策以及票價方案，并負責制作營銷部門在作市場營銷活動時需要的車票。
（五）票務部門與物資采購部門的業務聯系
票務部門負責制定車票采購計劃，提交物資采購部門，新票到貨之后物資采購部門要通知票務部門。
（六）票務部門與AFC維修部門的業務聯系
票務部門負責匯總在票務日常工作中發現的AFC設備問題，并及時反饋給AFC設備維修部門，AFC設備維修部門在作系統更新時要提前通知票務部門。票務部門可以向AFC維修部門提交AFC設備的改進意見。票務部門可以向AFC設備維修部門提供一些設備打印的報表。AFC設備維修部門有責任向票務部門提供所需數據。
四、結束語
地鐵票務系統的安全管理從無到有，到現在已建成一套完整的安全網絡。在今后的票務安全管理工作中，強化安全生產監督和管理，使票務系統的工作更加規范化、科學化。
參考文獻：
票據業務工作計劃范文第4篇
[關鍵詞] 黑龍江??；
福彩中心；
資金管理現狀；
資金風險防控
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B
一、黑龍江省福彩中心資金的歸集管理現狀
（一）賬戶的管理
嚴格按照《資金結算辦法》和財政廳的要求，根據資金的性質開立賬戶，目前黑龍江省福彩發行中心開立了6個賬戶，分別是資金歸集總戶、資金分配總戶、抵押金專戶、獎金調配戶、零余額賬戶和基本戶，根據資金的用途功能進入不同的賬戶，賬戶管理細化，資金管理明確。
（二）福彩銷售數據與資金鏈條的管理
目前，福彩中心領導對資金的安全管理予以高度重視，有一名副主任專門負責資金安全管理工作，經常性的關注資金的收繳情況。財務、技術、市場三個部室組成資金安全管理小組，密切配合、各部門分工合作、各負其責、相互協作，共同做好財務風險防控。由技術部門負責數據的統計工作、財務和市場根據需要提出各種需求，由技術部門出具報表，出具的各類報表都具有勾稽關系，保證其準確性，財務每月都核對各類報表，并依此報表進行會計核算。
福彩中心資金歸集實行預繳款制，采用實時收繳款系統，每月及時核對銀行進賬資金與技術數據，保證資金按時回籠，有差錯時要求銀行必須在3個工作日內解決。要求下屬16家地市福彩的財務部門必須充分與市場部、技術部形成業務、數據鏈條，保證資金的安全、健康運行。
對于數據情況異常，及時查清楚原因，并出具說明進行存檔，例如銷售額、中獎額、返獎比例、棄獎額等偏離正常指標時，及時查明原因，對于大額、大額中獎的情況，及時向領導匯報并查明原因。對于需要調整的數據異常，對于技術部門的所有數據調整，由主辦科室提出申請，主管主任簽字，財務部、市場部和技術部共同簽字，并進行存檔，才可以進行數據的調整，存檔文件作為重要資料進行長期系統的保存。
二、黑龍江省福彩中心資金的使用管理現狀
（一）預決算管理
隨著黑龍江福彩事業的連年銷量創新，黑龍江省福彩中心的財務管理狀況也倍受關注，為加強財務管理，黑龍江省財政廳根據財政部相關文件規定，對系統實行了收支兩條線，進行全面預算管理，加強全面預算管理，進一步細化資金安排，合理確定現金收支規模，統籌規劃、科學預測預算年度收支、結余與不足，定期核對財政專戶節余資金，避免資金不足或者資金沉淀，增強現金保障能力，安全高效地做好資金籌劃工作，提高資金使用效率。省福彩中心財務人員每年在向黑龍江省財政廳編報年度財務收支計劃及全省財務決算報告過程中，始終本著增收節支的原則編報各類預算。
在實際運用中，根據下一年度發展目標和計劃編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。根據上一年度預算執行情況、預算年度業務經費變動因素以及上一年度結余情況等，測算編制收入預算；
根據事業發展需要、財力可能、資產狀況等，測算編制支出預算，與黑龍江省福彩系統各業務部及時溝通，將業務所需的各項費用做足做全，做到不漏項，不缺項，各科室逐級編報、逐級審批。然后上報財政廳，主動加強與省財政廳綜合處的溝通，取得他們的理解和支持，使各項預算都能順利批復。預算一經確定，即成為內部組織各項活動的法定依據，不可隨意更改。
對于報表決算，由會計師事務所審計后上報有關單位，長期聘請會計師事務擔任顧問，對日常賬務處理中出現的新題、非常規行為給予答疑解惑和把關。實行內部監督和外部監督相結合，財務內部監督是基礎，外部監督為輔的監督機制。
（二）日常資金支出管理
根據黑龍江省財政廳的要求，福彩中心納入到國庫預算內管理，支出時執行國庫集中支付制度，該制度是指以國庫單一賬戶為基礎，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接納入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供給者或用款單位的一項國庫管理制度。國庫集中支付制度的實施堅持“三權不變”的原則，即不改變預算單位資金的使用權、預算執行主體和會計核算主體權限，預算單位財會人員的工作職責也未發生實質變化，但是國庫集中支付實行單一賬戶體系、統一資金結算，“零余額賬戶”的支付和清算的管理方式，使資金的核算渠道和劃撥方式、支付方式都發生了根本的變化，對預算單位的財務管理工作產生較大影響。
國庫集中支付制度以財政下達的年度預算和單位月度用款計劃為控制中心，單位辦理支付業務必須在用款計劃指標內進行。單位每月在規定時間向財政廳報送用款計劃，經財政廳主管業務處和國庫處審定后返回月度用款計劃，付款必須在用款計劃指標結余數以內支付。并且明確了“有預算才能支出”、“預算支出渠道不得隨意變更”的剛性規定。在批復的計劃內分別以“財政直接支付”和“財政授權支付”兩種方式使用資金，按照這一要求福彩中心各部門協調一致，形成一種意識，就是“花錢要有計劃”、“要早計劃”，在上報用款計劃和使用資金上要勤溝通、協調，用款部門要按要求及時將下一月用款計劃上報給財務部門，以便早計劃、早安排，統籌協調，合理安排落實資金，提供及時準確的財務信息，為領導制定決策提供財務依據。對于新業務，制定流程圖，便于理解相應的程序和環節。黑龍江省福彩中心用款計劃下達流程如下圖：
在費用報銷方面，黑龍江省福彩中心結合自身情況建立資金分級審批制度，對于各項資金支付，均采取各個分管處室牽頭，逐級報請主管部門副主任簽批，最后匯總意見報請中心主任審批制度，經過規定的程序資金才能支付。
（三）專項資金集中管理
資金管理的目標是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。黑龍江省福彩中心統籌管理地市福彩中心的各項資金，使各下級單位的資金往來全部納入省福彩中心財務部門的控制之下，實現資金的集中管理，保證資金管理的統一。
1.嚴格按照《資金結算辦法》和財政廳的要求。黑龍江省福彩中心財務部門根據機構財務管理辦法的規定，每月15日前，將從各個地市站上交到福利資金歸集賬戶中的公益金、發行費分別上交中央財政專戶和省級財政專戶，實行“收支兩條線”管理，做到各項資金及時、安全歸集和分配，?？顚Ｓ?，不隱瞞、不滯留，不擠占和挪用。同時根據財政部關于《公益金的管理辦法》的通知，公益金按照規定比例計提后，按照50：50的比例在中央與地方之間分配。中央級公益金要上交至財政部黑龍江專員辦公室設立的中央級財政專戶內，直接上交財政部，并及時上報相關報表；
省本級公益金及各玩法當月棄獎總和一并劃轉至黑龍江省財政廳非稅收入專戶內，上交黑龍江省級財政國庫。同時，按照黑龍江省財政廳綜合處的規定，上報細化至各地市縣級的公益金明細報表，以便各地市縣級民政部門福利資金的充足使用。
2.實行省級集中統一歸集與分配。黑龍江省的發行費按玩法規定了不同的計提比例，并按照中央級、省本級、地市級上繳和下撥。每月初，中央級發行費需上交至中心指定的財務賬戶專戶內，并上報當月銷售與發行費報表；
省本級、地市級發行費分別劃入省財政廳國庫內與各地市財政局預算內專戶，確保資金的及時歸集與分配使用。
3.兌獎周轉金管理。黑龍江省福彩中心對地市福彩中心的兌獎款項實現內部資金的集中管理，統一調度和有效監控。由黑龍江省福彩中心財務部門負責，要求地市中心建立兌獎專戶，根據地市的兌獎數據，黑龍江省福彩中心財務部門委托銀行負責，將各個地市的兌獎款項在地市兌獎銀行之間進行兌獎款下撥的往來業務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。
4.站的資金安全，為了給站提供更優質的服務，保證資金安全，在全省范圍內對歸集資金的銀行進行招投標工作，在傳統的柜面交款基礎上，不斷開發新的交款方式，開通電話銀行，網上銀行，現在正在開拓新的交款方式，在站安裝POS機，實行零手續費，站可以用帶有銀聯標志的銀行卡在站內進行交款，以防止站夜間余額過多，發生盜竊打票的危險。
（四）固定資產和熱敏紙的資金防控
1.固定資產的采購。對于固定資產的采購，采取適合此類資產的政府采購方式。在采購合同訂立前，關注供應商的公司情況，銷售價格、結算方式等內容，重大經濟合同的訂立要求財務、法律等專業人員參加，并形成完整的記錄，財務部設有合同專用章，有獨立的合同保管制度，合同編號。所簽署的合同必須經審批及中心領導授權簽署后，才加蓋合同專用章，未經批準，不向任何人或機構泄露合同內容及秘密。
我從x年x月起從事銷售管理，在領導和前輩的指導下，很快熟悉了相關工作，負責了物流系統的產品銷售流程編制，使銷售合同實現了實時動態管理，合同與產品出庫、結算實現了數據共享，從無到有建立了委外加工臺帳，編制了委外加工流程，使委外加工實現了數字化管理。目前我的工作范圍是：合同管理、客戶管理、市場產品銷售計劃、市場產品結算、應收賬款等。
經過三年多的鍛煉和學習，從內部管理的角度出發，我擬從以下幾個方面開展工作：
一、 合同管理
1． 合同初審，編號；
2． 手續完善的合同，下達銷售訂單，維護銷售系統準確無誤；
3． 跟蹤合同兌現情況，處理合同兌現過程中出現的相關問題，為業務人員提供合同動態，發現問題及時通知；
4． 兌現完畢的合同歸檔備查；
5． 根據合同構成，兌現情況，分析市場產品需求變化，為領導和業務人員提供決策依據。
二、 客戶管理
1． 建立客戶檔案，收集客戶資料；
2． 根據客戶性質、銷售、回款等情況、提出客戶分類和客戶信用額度建議；
三、 銷售計劃
1. 以合同為依據，編制月度銷售計劃，為制造處月度生產計劃提供參考；
2. 以合同為依據，及時下達、變更單項計劃，確保合同兌現，控制在產積壓。
3. 及時將生產計劃落實情況反饋給業務人員，以傳遞至客戶。
四、 銷售結算
1. 確保銷售價格準確無誤；
2. 核查銷售出庫單是否符合開據發票條件；
3. 核對增值稅發票與合同價格是否相符；
4. 增值稅發票的領取、傳遞及時準確，建立發票管理臺帳，收集客戶簽收依據，杜絕發票在公司內部發生過期、遺失；
5. 辦理銷售折讓、退回、紅字發票等手續。
五、 應收賬款
1. 做好匯票、支票、現金、收據的登記傳遞；
2. 預測月度銷售收入和回款，初步擬定月度回款計劃；
3. 隨時掌握銷售、回款實際動態，估算當前應收賬款余額；
4. 分析應收賬款構成，為業務人員催款提供參考；
5. 協助業務人員做好應收賬款對賬、詢證函件的傳遞。
六、 完成領導交辦的其他工作
對以上的崗位認知，我的優勢是：
一、 業務熟練
我熟悉銷售流程，對于客戶及其相應產品都有一定的了解；
電腦操作熟練，熟悉金蝶系統，善于使用excel、access進行數據處理。
二、 工作細致
銷售計劃、銷售結算，合同管理都要求準確無誤，否則會給公司帶來損失，我從事銷售工作以來，沒有因為合同管理、計劃、結算的失誤而發生在產積壓、發票退回、客戶投訴等情況
三、 善于學習
學習是不斷完善自我，提高自身素質，從而更好為工作服務的過程，從參加工作至今，在不同的工作崗位上，我始終報著“學無止境，術有專攻，業有專精”的信念，爭取把工作做到更加細致完善。
我的不足之處在于，對xxx不甚熟悉，但我相信，只要發揮善于學習的優勢，就能在最短時間內進入工作狀態。
個人價值，是建立在為公司創造價值的基礎上，我非常感謝公司提供給了我這樣的機會，讓我走上銷售崗位，得到個人價值的體現，我也會回報給公司加倍的熱情和誠懇，為公司創造更大的價值。
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