托養中心日常工作計劃【五篇】【完整版】

年金是一種補充養老機制,是在現行的退休薪酬替代率不足的背景下,由企業自愿建立,員工與企業共同繳費,委托專業機構管理的補充養老安排,具有薪酬遞延、滾動收益、稅收籌劃以及彈性激勵四大功能。其宏觀層面理論基下面是小編為大家整理的托養中心日常工作計劃【五篇】【完整版】,供大家參考。

托養中心日常工作計劃范文第1篇

年金是一種補充養老機制,是在現行的退休薪酬替代率不足的背景下,由企業自愿建立,員工與企業共同繳費,委托專業機構管理的補充養老安排,具有薪酬遞延、滾動收益、稅收籌劃以及彈性激勵四大功能。其宏觀層面理論基礎為20世紀40年代英美福利經濟學觀點,微觀層面的理論基礎則分為企業層面的勞動報酬理論、延遲工資理論和部分人力管理學說觀點,以及參與者層面的生命周期理論和消費理論。

我國企業年金的治理結構借鑒了西方發達國家和拉美地區的做法,采用四角色的治理安排,受托、賬管、投管和托管角色各自分離,相互制衡,以確保年金個人賬戶做實、投資保值、交易安全等目標。

自20世紀90年代我國開始補充養老制度的試點,到目前為止基本形成了一套保障企業年金運行的制度體系,包括基本管理辦法(2004年勞社保20號令)、企業和個人稅優、參與主體的牌照管理、資產管理及保障、外部監管等,這些制度構成了我國商業銀行開展年金制度的政策框架。

二、商業銀行開展企業年金業務的現狀

(1)市場環境分析

我國人口老齡化趨勢進程加速,人口凈下降階段即將來臨,而作為社會養老第一支柱的基本養老保險卻因為歷史問題和制度缺陷導致無法滿足我國未來龐大的老年人口的養老支出。社會統籌過多、個人賬戶空賬、資金積累低于通脹、顯性和隱形債務巨大等問題是養老金業務發展的基本市場環境[1]。作為國家主導、企業參與的企業年金,自2004年正式啟動以來,規模保持了較快的增長,截至2015年二季度,年金建立企業74797個,參加職工2308萬人,積累基金8862.86億元。年金參保企業數約占同期全國企業數的0.3%。年金參保職工數約占同期參加全國城鎮職工基本養老保險人數的7%①。建立企業年金的企業群體較多分布在央企、外資企業和中型企業。建立年金的企業比例并不高。這一方面受企業效益、自身建立意愿以及員工短期心理的影響,另一方面則是我國現行社保體制中基本保障負擔偏大、年金稅優力度不強以及年金推廣方式的影響。

基于年金從設立到發展均與我國人力資源保障狀況緊密相連,為促進年金業務發展,國家也在不遺余力的釋/！/放政策紅利。如為適應新的資管環境變化,2013 年4 月,國家相關部門出臺了《關于擴大企業年金基金投資范圍的通知》及《關于企業年金養老金產品有關問題的通知》,前者放寬了企業年金的投資渠道。為解決年金個人納稅問題,2013 年12 月, 《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》出臺,采用EET模式將個人年金納稅義務遞延到實際領取年金的環節,實現了稅收遞延,減輕了企業和員工的稅負,激發了企業設立企業年金的積極性和主動性。為實現機關事業單位養老體制的并軌,2015 年1 月,國務院印發《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》,明確規定機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上,應當為其工作人員建立職業年金,職業年金市場的發展勢必將帶動企業年金市場新一波的快速增長,擴大商業銀行的年金業務規模。

(2)競爭主體分析

目前,全國共有年金管理機構34 家、57 個資格,其中,受托資格10 個、賬管資格17 個、投管資格20 個、托管資格10 個②。商業銀行持有的年金牌照為3張受托牌照、10張托管牌照和10張賬管牌照。商業銀行按照牌照持有的區別分化為三資格年金牌照和雙資格年金牌照。具體的業務開展情況見表1?？梢钥吹?工商銀行、建設銀行、中國銀行以及招商銀行形成了年金業務的第一梯隊,其他6家銀行除了民生銀行發展年金業務相對靠后以外基本處于相當的水平線上。

由于一段時期里年金市場的發展預期低于商業銀行的業務判斷,因此年金業務爭奪顯得異常激烈。一方面表現在新設年金項目上,成熟企業往往采用公開招標方式進行業務選擇,商業銀行間經常展開激烈的關系競爭、方案競爭與價格競爭;另一方面,受各家銀行考核指標與市場增量空間有限的影響,存量的年金業務競爭成為又一爭奪的領域,在企業年金業務續作過程中各項資格轉移的情形時常發生。從競爭促進服務的角度看,年金業務爭奪有利于各家商業銀行尋找設計更為豐富的養老金產品;但同時過度競爭的后果也形成了社會資源的浪費和交易成本的提升。

(3)業務模式分析

年金業務屬于輕資產業務,是在不占用商業銀行任何資本的情況下創造的輕資本收入,因此是商業銀行轉型發展的重要方向之一。各家銀行業務模式的相同點與差異點均很凸顯。

業務模式的相同點:首先是中后臺集中,這一點與年金業務后臺營運操作的專業度有很大關系,與一般資金和賬戶管理不同,年金基金管理和賬戶管理一般建立在專業系統之上,操作流程、管理方式、資金投向、信息披露均有專門的協議進行約定,且規?；僮魇墙档瓦呺H成本的選擇,所以各家商業銀行的年金業務中后臺均采用集中處理的方式。其次是重點合作渠道選擇。年金按照繳費規模區分為單一年金和集合年金計劃,在單一年金計劃中,商業銀行一般根據市場競爭的局面聯合自身合作相對穩定的重點渠道客戶,而在集合年金計劃中則更是通過標準化的角色設置將各自的合作關系相對固化,比如1+3,2+2等模式。最后,在客戶年金業務的營銷上基本上按照從行內資源客戶到借助合作渠道尋找客戶兩種路徑同時進行的方式來展開。且營銷工具基本為授信撬動、關系捆綁加產品方案營銷。

業務模式的不同點:首先,資格牌照的不同使得各自的考核導向和角色重點具有差

異,具有受托資格的商業銀行其競爭對手是專業的養老保險公司,商業銀行在年金受托管理上相對于發展成熟的保險公司而言還居于相對劣勢,因此,有資質的銀行受托人會在受托人競爭中將重點客戶自身受理,而中小客戶則采用受托外包的方式來降低自己的操作成本。其次,基于自身客戶類型和銀行業務特點,年金的行業客戶分布也呈現差異化,各家商業銀行一般在信貸投入相對較大的領域獲得了年金業務的捆綁,如某國有行在鐵路、煙草行業,某股份制銀行在石油、汽車行業的年金客戶覆蓋相對集中就分別與其業務投向密不可分。最后,在養老金產品供給和增值服務環節,各家商業銀行的產品類型基本為結合本行零售、公司產品和聯合外部合作渠道的產品而呈現出各自的特點。

三、國外商業銀行開展年金業務的策略比較

(1)美國企業年金制度下的商業銀行策略

美國的企業年金制度主要由始于1978年401(K)養老計劃組成。該汁劃是由美國聯邦政府批準,之后允許公司雇主單獨在稅前依據雇員薪金的特定比例向某一金融機構繳款,由該金融機構進行管理和經營雇員未來的養老金。20世紀80 年代,美國立法公布了商業銀行經營企業年金業務的合法資格,由于美國商業銀行的投行屬性,投資者服務構成了其養老金業務的核心部分和關鍵盈利驅動因素?？肆诸D大金融法案出臺后,商業銀行具備提供一攬子企業年金服務的資格。

美國從事投資者服務的大銀行通常將業務分為兩大塊:資產管理、投資管理等交易前和部分交易中服務――以投資決策為核心的信托和非信托業務;投資服務、公司機構服務等交易后和部分交易中非信托服務。一般來講,大銀行更多同時從事信托與非信托業務;而中小銀行更多從事信托業務,而將部分或全部托管業務外包給大銀行。因為從技術和成本上看,托管等中后線處理更需規模和系統支持。這導致托管業務越來越集中到少數大銀行,比如富國銀行。由于綜合化經營能力的區別,美國的大銀行更趨向于提供DB(Defined Benefit)和DC(Defined Contribution)計劃混合的完全退休方案服務,而中小銀行則主要提供DC計劃服務[2]。

客戶服務模式方面,一是大公司養老金支付金額巨大,同時也有完整嚴密的管理系統,它們可做到每日監控其資產投資狀況,并要求基金管理機構隨時保持聯絡,對其投資需求迅速反應。銀行通常安排專門團隊提供客戶服務,并采取以客戶為中心的組織結構,并將客戶服務與產品運作分離。如道富的大客戶業務分為兩部分:客戶關系經理,確?？蛻魸M意和交叉銷售;后線運作,會計和交易處理等。二是中小公司和個人客戶資產分散,對銀行監督松散,銀行往往采取客戶服務與產品運作合二為一的模式,通過客戶關系經理將客戶要求和運作對齊。

(2)日本企業年金制度下的商業銀行策略

日本的退休養老制度主要由三大支柱構建而成,一是公共年金制度又稱國民年金;二是企業補充年金制度;三是個人儲蓄養老金制度。企業年金主要有兩類:厚生年金和共濟年金,企業雇員和公務員等依據身份不同而分別加入“厚生年金”和“共濟年金”。

2001年10月,日本國內通過了“確定繳費年金法案(日本401k計劃),并于2002年4月生效。導入DC型企業年金計劃的原因主要有三方面:一是日本年金投資狀況不理想,年金制度改革需求迫切;二是日本終身雇傭制度的逐漸瓦解和職業流動的增加;三是日本會計制度國際化所帶來的“時價會計基礎”的推廣,使企業背負的中長期年金負債問題表面化。該法案還授予了保險公司和商業銀行對基金資產進行運營管理的資格。

長期以來日本的養老模式奉行“國家中心主義”原則,政府主導著養老資金的管理。厚生年金和國民年金均由厚生省社會保險廳管理,共濟年金則由各互助協會自行管理,政府甚至承擔了厚生年金的全部管理費用。且承擔資金運作的是厚生省內部的養老經辦機構,不是真正獨立的市場主體,盡管在投資管理上采用市場化投資策略,并聘請外部專家制定投資組合方案,但其投資管理仍擺脫不了政府干預。長期以來,在投資決策上執行政府的意志,大部分資金以購買債券、國內股票、住宅投資等形式被政府借回用于公共項目的建設。由于年金大部分投資于國內資本市場,20世紀90年代日本產生了嚴重金融泡沫并最終破滅,股票市值下跌,資產大幅度縮水。隨著年金制度改革的推行,目前日本商業銀行在年金業務上的市場化程度得到初步改善,年金收益率開始回升。同時由于日本人面臨高齡化社會比較久,其年金延伸的金融商品發展較早,健康醫療不動產投資信托、老人年金與醫療保險結合、遺囑信托(Will Trust)等產品也得到了較好的運用。

四、我國商業銀行開展企業年金業務的策略建議

(1)將年金業務與企業人力資源戰略相結合

企業年金業務的服務對象是有建立補充養老制度需求的企業及其員工。從大環境上看,企業建立年金是滿足職工養老的補充保障需求,從企業發展自身來看,年金方案則是其人力資源管理的重要內容。不僅涉及激勵的公平效率原則,而且還包含薪酬體系設計、崗位價值評定、特別貢獻衡量、中人繳費補償、離退人員管理等一系列的內容。因此商業銀行的年金業務服務首要的第一原則就是必須充分結合企業的人力資源戰略,了解其服務企業的人力資源管理內容和現行的薪酬待遇體系,使年金作為補充養老保障、稅收優惠籌劃、員工彈性激勵的功能得到有效的嵌入與發揮[3]。

(2)將綜合經營與專業拓展相結合

年金業務的開展需借助各個參與資格的配合與互動。具有受托資格的商業銀行應充分利用資格優勢,未有受托資格的商業銀行則應該發揮自身金控平臺或捆綁渠道的優勢,其目的就在于可以提供年金受托、投資、托管和賬戶管理的一站式服務,提供一攬子服務是商業銀行開展年金主動營銷的關鍵。

同時,一方面由于商業銀行自身業務定位和優勢的不同,另一方面由于大客戶在實際的合作方選擇中往往采用平衡各家商業銀行的做法

,因此銀行在年金業務開展發揮綜合化優勢的同時需要在專業服務方面加強拓展。比如領先的賬戶管理系統、個性化的托管營運服務、收益及安全性平衡的后端資產對接、專業的受托方案設計、流暢的監管溝通服務等。

對于國際先進銀行在投資者服務上的理念和功能則需要我國的商業銀行在該領域積極嘗試拓展,一是將服務視角向前延伸,積極提供投資咨詢服務;二是加大資產管理業務的發展和數據信息的分析,為年金投資服務提供支撐;三是爭取在投管人牌照上形成突破,實現商業銀行年金業務真正的綜合經營。目前經國務院批準試點設立的建信養老金管理有限責任公司已正式成立,建行將原有的養老金業務從建行體系中剝離,建信養老將作為建行集團開展養老金業務的統一平臺。國內大型商業銀行已開始向養老金投資核心業務邁進。

(3)將延伸營銷與產品創新相結合

年金營銷需要本著鏈式思維,一方面做好年金業務本身的流程服務。商業銀行應本著幫助企業實現最優化年金計劃落地的原則,在員工理念導入與宣講、繳費方案與激勵措施、角色選擇與分工、流程審批與合同簽署、投資咨詢與資產對接、待遇支付和增值管理、信息披露與持續改進等方面加深客戶的服務體驗。另一方面要向企業和個人客戶的前后端服務進行延伸。一是利用商業銀行對企業和個人客戶的金融產品資源,做好企業和個人的投融資服務;二是利用商業銀行的渠道、信息和系統資源幫助企業在人力資源管理效率和年金基金資產的增值上實現進一步的提升。

年金業務產品除了標準化的年金組合以外,還需要加大創新、豐富其產品配置,如彈利計劃、類年金產品、醫療和健康保障產品、養老社區服務、專屬養老金銀行卡類產品、養老類融資和借貸產品、互聯網模式下的投融資理財服務、養老金專屬理財等。

(4)加強內控管理和專業隊伍建設

托養中心日常工作計劃范文第2篇

相對于內地的養老退休系統來說，香港強積金有三個主要的特點，第一是涵蓋范圍廣泛；
第二，賬戶由獨立受托人管理；
第三，賬戶投資完全由個人自主決定。

覆蓋范圍廣泛

香港實施強積金制度前，特區政府養老金覆蓋比例只有1/3左右，遠遠無法滿足人們對養老的需要。2000年12月1日，香港開始正式實行《強制性公積金計劃條例》，簡稱為強積金。強積金并不完全由政府操辦，政府主要的職責是敦促就業人士參與強積金，但具體的方式可由企業和個人自行決定。特區政府在推出伊始是這樣定義的：“強積金是一種強制執行和屬私營性質的養老金制度，旨在協助就業人士累積資金安度退休生活?！苯刂?004年10月底，97.8%的雇主、96.3%的雇員以及79.4%的自雇人士已參加強積金計劃。

實施強積金制度辦法很簡單，就是受雇人員和雇主每個月都拿出5%的免稅收入，將這些錢放在一個信托受托人的專門獨立賬戶，由受雇人員選擇賬戶的投資方式，決定投資哪個基金或保險，然后一直積累到退休便可將存入賬戶的錢連同投資收益一起取回。

根據強積金條例的規定，除了豁免人士或受雇不足60日的雇員，所有年齡介于18歲至65歲的雇員及自雇人士均須參加強積金計劃，覆蓋面非常廣泛。相比較而言，目前內地退休養老體系的覆蓋范圍非常狹窄，主要參加人員為城市勞動人員，廣大農村人口被保障比例還很低。

個人可決定投資去向

按規定，強積金賬戶必須由政府核準的受托人(通常是銀行或信托公司)參與管理，每個賬戶必須明確記錄所有資金每月的扣款和投入，詳細說明投資損益情況，資金不得有任何挪用或作為其他用途。

這一點和內地的養老金制度有很大區別?，F在內地的養老金賬戶由各地社會保險事業管理中心(以下簡稱社保中心)統籌管理，由于過去養老金并無系統積累，20世紀90年代開始實行改革退休制度后，社會統籌養老金發放資金已經入不敷出，所以社保中心不得不暫時挪用個人基本養老金的賬戶資金，就是說現在的工作人士所繳納的養老金實際上正在養活當前領取退休金的退休人士。這種情況在美國以及歐洲各國都普遍發生，由此帶來了一個非常棘手的問題，就是養老金賬戶出現龐大的資金缺口。尤其是中國老齡化人口正逐步增多，資金的缺口很可能將進一步擴大。

從香港實行強積金4年多以來的情況來看，由銀行或者信托公司獨立托管個人養老金賬戶，可以給就業人士較高的賬戶管理信心，同時也能逐步解決資金缺口的問題。

除此之外，強積金本身最大的特色其實是，賬戶資金的投資和運作管理完全由個人自行決定，受雇人員可以根據自己的風險承受能力及年齡等因素，自己來選擇不同品種性質的基金或保險，因此養老退休資金能夠獲得更合適的投資理財管理。截至2004年10月底，香港強積金計劃核準的成分基金資產凈值達1101.5億港元，占強積金總資產91.79%。

高風險投資受歡迎

人們通常認為養老金是年老以后使用的養命錢，因此風險承受度很低。這種想法很正常，但奇怪的是根據香港強制性公積金計劃管理局(積金局)統計，過去4年來所有強積金賬戶平均年收益率高達10.86%，如此高的收益率顯示，香港的就業人士自行選擇強積金的投資標的，基本集中于具風險性的投資工具上，其中股票型基金占有很高的比重。

強積金所能參與的投資基金有一個特定的名詞，叫做“成分基金”。成分基金通常需要經過注冊，同時需要符合香港證監會與積金局的指定標準，并且獲積金局的核準。目前看來，積金局核準的成分基金之中，股票型基金與平衡型基金占有較高比例，從某種程度上也顯示出各家基金公司熱衷于提供此類品種，例如香港安聯集團旗下的8個強積金成分基金中，僅有兩個為非股票或平衡型基金，其余全是股票型或平衡型基金。這一點可能和香港股票市場的活躍程度，以及近年來比較高的回報率有關。

香港強積金還有個特色，就是免稅額度較高。根據強積金的規定，每個人每個月最高計算繳款上限工資為2萬港元，按個人及單位各5%繳款比例計算，共有2000港元的免稅額。

托養中心日常工作計劃范文第3篇

一、總體目標

認真貫徹落實科學發展觀，按照“平等、參與、共享”的要求，加快構建滿足殘疾人基本需求、保障殘疾人基本生活、維護殘疾人基本權益、有效促進殘疾人發展的社會保障體系，努力縮小殘疾人生活水平與社會平均水平的差距，使廣大殘疾人在積極參與小康社會建設的同時，共享全面小康社會建設的成果。

二、主要內容

(一)實施殘疾人基本生活保障工程。從20*年起，對低保家庭中殘疾等級二級以上（含二級）的持證重度殘疾人，單獨施行最低生活保障，全額享受最低生活保障金。對家庭人均年收入在低保標準100—150%的殘疾等級二級以上（含二級）的持證重度殘疾人參照低保標準，全額發放重度殘疾人補助金，并享受醫療救助及其他社會救助政策。

(二)實施殘疾人康復工程。對家庭人均年收入在低保標準150%以內、有適應指征并有康復需求的殘疾人，由政府出資，實施助明、助聽、助行康復行動。即為符合條件的白內障患者實施復明手術、為符合條件的低視力殘疾人驗配助視器、為符合條件的聽障殘疾人驗配助聽器、為符合條件的下肢缺失殘疾人安裝假肢。

(三)實施重度殘疾人托（安）養工程。為減輕重度殘疾人家庭負擔，對生活不能自理、殘疾等級為一級的殘疾人逐步實施集中托養、日間照料和居家安養。鼓勵居家安養或實行日間照料，其他確需集中托養的重度殘疾人按規定納入集中托養。集中托養的對象一般為日常飲食起居需要專人護理的重度殘疾人，在自愿的前提下，由福利院、敬老院或專門的殘疾人托養機構以及其他社會福利機構實行托養；
日間照料的對象一般為夜間其家庭可以照料而日間需要他人照料的重度殘疾人，由工療站或其他社會福利機構照料其日間基本生活。對其他符合托（安）養條件的殘疾人，如因特殊原因或受條件所限無法實行集中托養或日間照料的，納入居家安養，給予一定的資金補助。照料護理殘疾人居家安養的崗位，可作為社區公益性就業崗位管理。

要鼓勵社會力量參與興辦多種形式的殘疾人托養照料機構，并切實加強規范管理。

三、經費標準和資金保障

具體經費標準以滿足殘疾人基本生活、基本康復和托（安）養基本需要為原則確定：

(一)對符合享受政府最低生活保障金或低保補助金的殘疾等級二級以上（含二級）的持證重度殘疾人，按城鎮、農村低保標準給殘疾人本人全額發放低保金或補助金。所需經費除省、市財政補助外，其余按原渠道由區、鄉鎮財政各承擔50%。

(二)為符合條件的白內障患者實施復明手術所需費用，按農村五保和城鎮“三無”老人白內障免費復明手術的標準每例3000元標準確定；
為符合條件的低視力殘疾人驗配助視器，按每人500元標準確定；
為符合條件的聽障殘疾人驗配助聽器，按每臺2000元標準確定；
為符合條件的下肢缺失殘疾人安裝假肢，按平均每條10000元標準確定。所需經費除省、市財政補助外，其余由區財政統籌安排解決。

(三)重度殘疾人納入集中托養所需的費用，對人均年收入在低保標準150%以內的家庭，由財政全額承擔（殘疾人本人的低保金計入其內）；
其他家庭的，由其家庭負擔50%，財政補助50%。納入日間照料、居家安養所需的費用，對人均年收入在低保標準150%以內的家庭，由財政全額承擔；
其他家庭的，由其家庭負擔50%，財政補助50%。對納入集中托養的重度殘疾人，保障標準總體上不低于當地農村五保和城鎮“三無”對象的集中供養保障水平。所需經費除省、市財政補助外，其余由區、鄉鎮財政各承擔50%（城鎮戶籍除外）。

四、組織實施

實施殘疾人共享小康工程，是全面改善民生、建設惠及全區人民小康社會的重要內容，是今后一個時期我區殘疾人工作的重點任務。鄉鎮政府和有關部門要把殘疾人共享小康工程納入當地經濟社會發展規劃，納入“基本公共服務均等化行動計劃”，納入政府為民辦實事的重要內容。要統一領導，充分發揮殘疾人工作委員會各成員部門的作用，精心制定實施方案、辦法，密切配合，周密實施。

殘聯系統：主要負責殘疾人共享小康工程的方案制定、對象調查、工作協調、制度建立、工程實施、建檔立卡、資金預算及發放管理、統計報表、資料完善、工程總結和考核評估等。

財政部門：主要負責殘疾人共享小康工程的各項經費保障、管理審核、績效評估，確保各項資金發揮最佳效益。

民政部門：主要負責殘疾人基本生活保障工程的對象審核、《重度殘疾人救助證》的印制發放、全額低保金和補助金的按時足額發放管理；
重度殘疾人集中托養機構的審批建立，基礎設施建設，以及在鄉鎮敬老院集中托養重度殘疾人的日常生活和護理照顧。

勞動保障部門：主要負責社區重度殘疾人護理人員公益性崗位落實。

衛生部門：主要負責殘疾人康復工程的白內障復明手術，重度殘疾人托（安）養機構的醫療保障服務。

宣傳部門：主要負責殘疾人共享小康工程的宣傳工作，形成全社會關心參與氛圍。

五、工作要求

殘疾人共享小康工程事關廣大殘疾人切身利益，涉及面廣，政策性強，必須加強領導，精心組織實施。

(一)切實加強組織領導。各鄉鎮街道和有關部門要切實加強組織領導，整合各方面的資源，動員各方面的力量，確保這項工作順利開展。區殘疾人工作委員會要切實加強日常工作的組織協調。殘聯、財政、民政、勞動保障、衛生等部門要各負其責，密切配合，共同推進工程實施。宣傳部門和各類新聞媒體要廣泛宣傳實施殘疾人共享小康工程的重大意義，在全社會積極營造扶殘助殘的濃厚氛圍。

(二)精心制定實施方案。實施殘疾人共享小康工程，涉及殘疾人殘疾類別、殘疾等級和收入狀況等諸多因素。各有關部門要深入開展調查研究，切實掌握貧困殘疾人和重度殘疾人的基本情況。在此基礎上，精心制定本地殘疾人共享小康工程的實施方案，并逐年制定年度工作計劃。

托養中心日常工作計劃范文第4篇

關鍵詞：年金;老齡化;養老保險

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2016）01-0076-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.01.15

一、企業年金的內涵及制度基礎

年金是一種補充養老機制，是在現行的退休薪酬替代率不足的背景下，由企業自愿建立，員工與企業共同繳費，委托專業機構管理的補充養老安排，具有薪酬遞延、滾動收益、稅收籌劃以及彈性激勵四大功能。其宏觀層面理論基礎為20世紀40年代英美福利經濟學觀點，微觀層面的理論基礎則分為企業層面的勞動報酬理論、延遲工資理論和部分人力管理學說觀點，以及參與者層面的生命周期理論和消費理論。

我國企業年金的治理結構借鑒了西方發達國家和拉美地區的做法，采用四角色的治理安排，受托、賬管、投管和托管角色各自分離，相互制衡，以確保年金個人賬戶做實、投資保值、交易安全等目標。

自20世紀90年代我國開始補充養老制度的試點，到目前為止基本形成了一套保障企業年金運行的制度體系，包括基本管理辦法（2004年勞社保20號令）、企業和個人稅優、參與主體的牌照管理、資產管理及保障、外部監管等，這些制度構成了我國商業銀行開展年金制度的政策框架。

二、商業銀行開展企業年金業務的現狀

（一）市場環境分析

我國人口老齡化趨勢進程加速，人口凈下降階段即將來臨，而作為社會養老第一支柱的基本養老保險卻因為歷史問題和制度缺陷導致無法滿足我國未來龐大的老年人口的養老支出。社會統籌過多、個人賬戶空賬、資金積累低于通脹、顯性和隱形債務巨大等問題是養老金業務發展的基本市場環境[1]。作為國家主導、企業參與的企業年金，自2004年正式啟動以來，規模保持了較快的增長，截至2015年二季度，年金建立企業74797個，參加職工2308萬人，積累基金8862.86億元。年金參保企業數約占同期全國企業數的0.3%。年金參保職工數約占同期參加全國城鎮職工基本養老保險人數的7%①。建立企業年金的企業群體較多分布在央企、外資企業和中型企業。建立年金的企業比例并不高。這一方面受企業效益、自身建立意愿以及員工短期心理的影響，另一方面則是我國現行社保體制中基本保障負擔偏大、年金稅優力度不強以及年金推廣方式的影響。

基于年金從設立到發展均與我國人力資源保障狀況緊密相連，為促進年金業務發展，國家也在不遺余力的釋放政策紅利。如為適應新的資管環境變化，2013 年4 月，國家相關部門出臺了《關于擴大企業年金基金投資范圍的通知》及《關于企業年金養老金產品有關問題的通知》，前者放寬了企業年金的投資渠道。為解決年金個人納稅問題，2013 年12 月， 《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》出臺，采用EET模式將個人年金納稅義務遞延到實際領取年金的環節，實現了稅收遞延，減輕了企業和員工的稅負，激發了企業設立企業年金的積極性和主動性。為實現機關事業單位養老體制的并軌，2015 年1 月，國務院印發《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，明確規定機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上，應當為其工作人員建立職業年金，職業年金市場的發展勢必將帶動企業年金市場新一波的快速增長，擴大商業銀行的年金業務規模。

（二）競爭主體分析

目前，全國共有年金管理機構34 家、57 個資格，其中，受托資格10 個、賬管資格17 個、投管資格20 個、托管資格10 個②。商業銀行持有的年金牌照為3張受托牌照、10張托管牌照和10張賬管牌照。商業銀行按照牌照持有的區別分化為三資格年金牌照和雙資格年金牌照。具體的業務開展情況見表1?？梢钥吹?，工商銀行、建設銀行、中國銀行以及招商銀行形成了年金業務的第一梯隊，其他6家銀行除了民生銀行發展年金業務相對靠后以外基本處于相當的水平線上。

由于一段時期里年金市場的發展預期低于商業銀行的業務判斷，因此年金業務爭奪顯得異常激烈。一方面表現在新設年金項目上，成熟企業往往采用公開招標方式進行業務選擇，商業銀行間經常展開激烈的關系競爭、方案競爭與價格競爭;另一方面，受各家銀行考核指標與市場增量空間有限的影響，存量的年金業務競爭成為又一爭奪的領域，在企業年金業務續作過程中各項資格轉移的情形時常發生。從競爭促進服務的角度看，年金業務爭奪有利于各家商業銀行尋找設計更為豐富的養老金產品;但同時過度競爭的后果也形成了社會資源的浪費和交易成本的提升。

（三）業務模式分析

年金業務屬于輕資產業務，是在不占用商業銀行任何資本的情況下創造的輕資本收入，因此是商業銀行轉型發展的重要方向之一。各家銀行業務模式的相同點與差異點均很凸顯。

業務模式的相同點：首先是中后臺集中，這一點與年金業務后臺營運操作的專業度有很大關系，與一般資金和賬戶管理不同，年金基金管理和賬戶管理一般建立在專業系統之上，操作流程、管理方式、資金投向、信息披露均有專門的協議進行約定，且規?；僮魇墙档瓦呺H成本的選擇，所以各家商業銀行的年金業務中后臺均采用集中處理的方式。其次是重點合作渠道選擇。年金按照繳費規模區分為單一年金和集合年金計劃，在單一年金計劃中，商業銀行一般根據市場競爭的局面聯合自身合作相對穩定的重點渠道客戶，而在集合年金計劃中則更是通過標準化的角色設置將各自的合作關系相對固化，比如1+3，2+2等模式。最后，在客戶年金業務的營銷上基本上按照從行內資源客戶到借助合作渠道尋找客戶兩種路徑同時進行的方式來展開。且營銷工具基本為授信撬動、關系捆綁加產品方案營銷。

業務模式的不同點：首先，資格牌照的不同使得各自的考核導向和角色重點具有差異，具有受托資格的商業銀行其競爭對手是專業的養老保險公司，商業銀行在年金受托管理上相對于發展成熟的保險公司而言還居于相對劣勢，因此，有資質的銀行受托人會在受托人競爭中將重點客戶自身受理，而中小客戶則采用受托外包的方式來降低自己的操作成本。其次，基于自身客戶類型和銀行業務特點，年金的行業客戶分布也呈現差異化，各家商業銀行一般在信貸投入相對較大的領域獲得了年金業務的捆綁，如某國有行在鐵路、煙草行業，某股份制銀行在石油、汽車行業的年金客戶覆蓋相對集中就分別與其業務投向密不可分。最后，在養老金產品供給和增值服務環節，各家商業銀行的產品類型基本為結合本行零售、公司產品和聯合外部合作渠道的產品而呈現出各自的特點。

三、國外商業銀行開展年金業務的策略比較

（一）美國企業年金制度下的商業銀行策略

美國的企業年金制度主要由始于1978年401（K）養老計劃組成。該汁劃是由美國聯邦政府批準，之后允許公司雇主單獨在稅前依據雇員薪金的特定比例向某一金融機構繳款，由該金融機構進行管理和經營雇員未來的養老金。20世紀80 年代，美國立法公布了商業銀行經營企業年金業務的合法資格，由于美國商業銀行的投行屬性，投資者服務構成了其養老金業務的核心部分和關鍵盈利驅動因素?？肆诸D大金融法案出臺后，商業銀行具備提供一攬子企業年金服務的資格。

美國從事投資者服務的大銀行通常將業務分為兩大塊：資產管理、投資管理等交易前和部分交易中服務――以投資決策為核心的信托和非信托業務;投資服務、公司機構服務等交易后和部分交易中非信托服務。一般來講，大銀行更多同時從事信托與非信托業務;而中小銀行更多從事信托業務，而將部分或全部托管業務外包給大銀行。因為從技術和成本上看，托管等中后線處理更需規模和系統支持。這導致托管業務越來越集中到少數大銀行，比如富國銀行。由于綜合化經營能力的區別，美國的大銀行更趨向于提供DB（Defined Benefit）和DC（Defined Contribution）計劃混合的完全退休方案服務，而中小銀行則主要提供DC計劃服務[2]。

客戶服務模式方面，一是大公司養老金支付金額巨大，同時也有完整嚴密的管理系統，它們可做到每日監控其資產投資狀況，并要求基金管理機構隨時保持聯絡，對其投資需求迅速反應。銀行通常安排專門團隊提供客戶服務，并采取以客戶為中心的組織結構，并將客戶服務與產品運作分離。如道富的大客戶業務分為兩部分：客戶關系經理，確?？蛻魸M意和交叉銷售;后線運作，會計和交易處理等。二是中小公司和個人客戶資產分散，對銀行監督松散，銀行往往采取客戶服務與產品運作合二為一的模式，通過客戶關系經理將客戶要求和運作對齊。

（二）日本企業年金制度下的商業銀行策略

日本的退休養老制度主要由三大支柱構建而成，一是公共年金制度又稱國民年金;二是企業補充年金制度;三是個人儲蓄養老金制度。企業年金主要有兩類：厚生年金和共濟年金，企業雇員和公務員等依據身份不同而分別加入“厚生年金”和“共濟年金”。

2001年10月，日本國內通過了“確定繳費年金法案（日本401k計劃），并于2002年4月生效。導入DC型企業年金計劃的原因主要有三方面：一是日本年金投資狀況不理想，年金制度改革需求迫切;二是日本終身雇傭制度的逐漸瓦解和職業流動的增加;三是日本會計制度國際化所帶來的“時價會計基礎”的推廣，使企業背負的中長期年金負債問題表面化。該法案還授予了保險公司和商業銀行對基金資產進行運營管理的資格。

長期以來日本的養老模式奉行“國家中心主義”原則，政府主導著養老資金的管理。厚生年金和國民年金均由厚生省社會保險廳管理，共濟年金則由各互助協會自行管理，政府甚至承擔了厚生年金的全部管理費用。且承擔資金運作的是厚生省內部的養老經辦機構，不是真正獨立的市場主體，盡管在投資管理上采用市場化投資策略，并聘請外部專家制定投資組合方案，但其投資管理仍擺脫不了政府干預。長期以來，在投資決策上執行政府的意志，大部分資金以購買債券、國內股票、住宅投資等形式被政府借回用于公共項目的建設。由于年金大部分投資于國內資本市場，20世紀90年代日本產生了嚴重金融泡沫并最終破滅，股票市值下跌，資產大幅度縮水。隨著年金制度改革的推行，目前日本商業銀行在年金業務上的市場化程度得到初步改善，年金收益率開始回升。同時由于日本人面臨高齡化社會比較久，其年金延伸的金融商品發展較早，健康醫療不動產投資信托、老人年金與醫療保險結合、遺囑信托（Will Trust）等產品也得到了較好的運用。

四、我國商業銀行開展企業年金業務的策略建議

（一）將年金業務與企業人力資源戰略相結合

企業年金業務的服務對象是有建立補充養老制度需求的企業及其員工。從大環境上看，企業建立年金是滿足職工養老的補充保障需求，從企業發展自身來看，年金方案則是其人力資源管理的重要內容。不僅涉及激勵的公平效率原則，而且還包含薪酬體系設計、崗位價值評定、特別貢獻衡量、中人繳費補償、離退人員管理等一系列的內容。因此商業銀行的年金業務服務首要的第一原則就是必須充分結合企業的人力資源戰略，了解其服務企業的人力資源管理內容和現行的薪酬待遇體系，使年金作為補充養老保障、稅收優惠籌劃、員工彈性激勵的功能得到有效的嵌入與發揮[3]。

（二）將綜合經營與專業拓展相結合

年金業務的開展需借助各個參與資格的配合與互動。具有受托資格的商業銀行應充分利用資格優勢，未有受托資格的商業銀行則應該發揮自身金控平臺或捆綁渠道的優勢，其目的就在于可以提供年金受托、投資、托管和賬戶管理的一站式服務，提供一攬子服務是商業銀行開展年金主動營銷的關鍵。

同時，一方面由于商業銀行自身業務定位和優勢的不同，另一方面由于大客戶在實際的合作方選擇中往往采用平衡各家商業銀行的做法，因此銀行在年金業務開展發揮綜合化優勢的同時需要在專業服務方面加強拓展。比如領先的賬戶管理系統、個性化的托管營運服務、收益及安全性平衡的后端資產對接、專業的受托方案設計、流暢的監管溝通服務等。

對于國際先進銀行在投資者服務上的理念和功能則需要我國的商業銀行在該領域積極嘗試拓展，一是將服務視角向前延伸，積極提供投資咨詢服務;二是加大資產管理業務的發展和數據信息的分析，為年金投資服務提供支撐;三是爭取在投管人牌照上形成突破，實現商業銀行年金業務真正的綜合經營。目前經國務院批準試點設立的建信養老金管理有限責任公司已正式成立，建行將原有的養老金業務從建行體系中剝離，建信養老將作為建行集團開展養老金業務的統一平臺。國內大型商業銀行已開始向養老金投資核心業務邁進。

（三）將延伸營銷與產品創新相結合

年金營銷需要本著鏈式思維，一方面做好年金業務本身的流程服務。商業銀行應本著幫助企業實現最優化年金計劃落地的原則，在員工理念導入與宣講、繳費方案與激勵措施、角色選擇與分工、流程審批與合同簽署、投資咨詢與資產對接、待遇支付和增值管理、信息披露與持續改進等方面加深客戶的服務體驗。另一方面要向企業和個人客戶的前后端服務進行延伸。一是利用商業銀行對企業和個人客戶的金融產品資源，做好企業和個人的投融資服務;二是利用商業銀行的渠道、信息和系統資源幫助企業在人力資源管理效率和年金基金資產的增值上實現進一步的提升。

年金業務產品除了標準化的年金組合以外，還需要加大創新、豐富其產品配置，如彈利計劃、類年金產品、醫療和健康保障產品、養老社區服務、專屬養老金銀行卡類產品、養老類融資和借貸產品、互聯網模式下的投融資理財服務、養老金專屬理財等。

（四）加強內控管理和專業隊伍建設

商業銀行開展年金業務過程中需要承擔年金資金和賬戶營運的操作風險，因此完善的內控體系也構成了年金業務發展的重要策略保障。除了正常的崗位分離、風險審查、嚴格授權和集中營運以外，還需要定期接受內外部開展的內控審計，以幫助風險管理水平的提升。

年金業務對市場、產品和營運人員的專業化要求很高，一支穩定的有戰斗力的專業隊伍是商業銀行發展年金業務的重要基礎。專業隊伍的建設建立在穩定的人員數量和持續提升的人員素質兩塊基石上。對于年金業務人員的培養需要持續穩定的培訓機制和資源投入，并且需要在人員業務激勵上做好機制安排。

參考文獻：

[1]石瑩，趙建.人口老齡化、養老金市場發展與商業銀行養老金業務策略[J].理論學刊，2012（6）.

托養中心日常工作計劃范文第5篇

今年以來，國內部分銀行產品陸續出現“零收益”，引起了廣大投資者的不安。4月中旬，銀監會頒發《中國銀監會辦公廳關于進一步規范商業銀行個人理財業務有關問題的通知》，加大了對銀行理財產品的監管力度，如此，理財產品又有了可買性。

推薦招行“金葵花”理財系列產品，最近一期是“金葵花”新股申購22期，具體為“新股+套利”理財計劃。產品由招商銀行、招商證券和外貿信托組成團隊共同管理，募集資金用于新股申購、ETF套利和滬深300指數期貨套利。最低認購金額為5萬元。

作為創新型的人民幣理財產品，“金葵花”新股申購22期之“新股+套利”理財計劃通過參與一級市場的新股申購，即使投資者享受到資本市場的豐碩果實，也規避了二級市場的股價波動風險。另外，產品在保留打新策略之余，瞄準了即將面世的具有做空機制的滬深300指數期貨交易，利用指數期貨推出之初和股票現貨之間存在的不合理價差所蘊含的套利機會為投資者獲取無風險套利收益。

根據目前市場狀況看，指數震蕩幅度較大，后市不明朗，市場上投資者分化也相對明顯。所以這款產品運用固定收益加套利的定價原理，加上相對靈活的配置，能夠同時滿足多種類型的投資需求。例如，偏好風險規避類的投資者可以依靠本產品的新股功能獲取固定收益：同時，希望得到超額收益的投資者，也能夠從股指期貨套利中得到收益。

當然作為一種理財產品，也存在一定的投資風險，包括由于國家政策影響致使產品存續期無法進行股指期貨套利交易、證券市場停止發行新股等影響客戶收益的情況發生。

天宇陽光股權投資集合資金信托計劃

北方信托發行天宇陽光股權投資集合資金信托計劃，產品規模為人民幣9500萬元，其中信托子計劃一規模5500萬元，信托子計劃二規模4000萬元。單筆起點為人民幣40萬元，可按1萬元的整數倍遞增，金額優先原則，相同金額認購時間在前者優先。預計年收益率，信托子計劃一：10個月內信托預計收益率年8.3％，11―13個月內信托預計收益率為年8.8％；
信托子計劃二：7個月內信托預計收益率年8％，8―10個月內信托預計收益率年8.5％。子計劃一：信托期限13個月，信托成立10個月后，受托人可隨時終止信托計劃：子計劃二信托期限10個月，信托成立7個月后，受托人可隨時終止信托計劃。自本信托計劃成立之日起計算。信托計劃資金用于向天津天宇陽光置業有限公司增資，用于收購天津汽車工業(集團)有限公司所持有的南開汽車大廈。

天津天宇陽光置業有限公司2004年7月8日成立于并注冊于靜?？h天宇科技園，法定代表人為劉壯成，公司注冊資本為2000萬元人民幣，漢鎰資產管理股份有限公司為該公司唯一股東。經營范圍為房地產開發、銷售等。該公司收購的天津汽車科技發展大廈在建工程位于天津市南開區腹地海光寺地段，項目范圍：東臨南京路，南臨萬德莊大街、環球置地廣場，西臨規劃路，北臨廠房。該項目是南開區核心區域，周邊寫字樓有今晚大廈、嘉利中心、河川大廈等。該項目目前主體完工，外檐為鋁塑板貼面和幕墻窗。項目產品后期定位較為符合市場需求。項目所在地點為市中心，周邊已有較為成熟的寫字樓、酒店等，已形成了適宜的商務氛圍。該項目設計為底商、商務套房、寫字樓的組合產品。定位清晰、準確。

平安世紀贏家少兒萬能壽險

這是一款專門針對少兒客戶的中高端萬能險產品，產品及相關組合重點解決少兒客戶的教育金儲備、創業金儲備、健康保障甚至養老問題

世紀贏家是一款萬能型少兒壽險，專為0－17歲的少兒客戶提供保險保障，具備交費靈活，領取自主的功能，父母可以根據兒女的年齡或生活需要設置教育金、創業金、婚嫁金甚至養老金的領取。產品可搭配附加險為少兒客戶提供終身壽險和健康險雙重保障，最高可達30種重大疾病保障。一旦孩子不幸發生重大疾病，即可獲得提前給付的重疾保險金，保單價值不受影響。如果同時附加重疾豁免，則可免收豁免期間的各期保費，保單價值還可繼續增長，充分呵護孩子健康成長。父母還可以為孩子選擇和變更主附險的基本保險金額，例如，李先生為自己的小兒子投保份世紀贏家，年交保費12000元。在寶寶18周歲前他選擇5萬保額，待寶寶成年之后，最高可選擇97萬元的保障。

世紀贏家保單價值的保證利率為年利率1.75％，同時客戶還可以根據自己的財務規劃和需求，申請部分領取，使客戶的投資理財靈活自如。受益于中國投資市場的良好發展，平安萬能險的結算利率穩步上升。據平安的公開信息顯示，2008年4月平安智盈人生萬能險的結算利率已經達到5.5％(折合年利率)。孩子的教育金儲備需要長期進行，平安世紀贏家還能幫助客戶養成良好的儲蓄習慣，為鼓勵客戶長期交費，世紀贏家特設立雙重交費獎勵。獎勵一，只要客戶按照合同的約定按時交納期交保險費，自第6年起，將獎勵客戶當期應交期交保險費的2％做為基本持續交費特別獎勵，直接計入保單價值。交納保險費時間越長，所享受的獎勵也就越多。獎勵二，當客戶持續按時交納期交保險費到第15保單年度，將額外獎勵當期應交期交保險費的15％，同樣直接計入保單價值。以上兩項獎勵可同時獲得，雙重回饋。

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