2023年度律師協會工作計劃【五篇】

在司法行政機關的組織體系中，司法部對全國司法行政機關實行領導，地方各級司法行政機關受上級司法行政機關的領導，同時也受同級人民政府的領導。司法行政機關的主要任務有：1、管理勞改、勞教工作。組織、領導勞改下面是小編為大家整理的2023年度律師協會工作計劃【五篇】,供大家參考。

律師協會工作計劃范文第1篇

在司法行政機關的組織體系中，司法部對全國司法行政機關實行領導，地方各級司法行政機關受上級司法行政機關的領導，同時也受同級人民政府的領導。

司法行政機關的主要任務有：

1、 管理勞改、勞教工作。

組織、領導勞改、勞教工作，確定監獄、勞教場所的設置、分布和犯人、勞教人員的安置;指導、督促和檢查監獄和勞教場所，正確貫徹執行勞改和勞教工作的方針政策;提出或者審定勞改和勞教工作的重大決定;制定和審查勞改和勞教工作的長遠規劃和年度計劃;指導監獄和勞教場所不斷改善和改革管教制度，提高改造水平;總結和推廣勞改和勞教工作的先進經驗，對監獄和勞教場所發生的重大事件進行檢查和處理，對違法亂紀的管教干部予以紀律處分;管理勞改和勞教單位的干部，進行考察、培訓和任用，提高干部的政治素質和業務素質。

2、 管理律師工作

對律師、律師事務所和律師協會進行監督、指導;審查律師協會章程，負責律師資格的報考，考試工作;授予律師資格和批準律師執業證書;決定律師事務所的設置和律師隊伍的發展;制定法律援助的具體辦法;對律師違紀進行處罰，取消嚴重不稱職律師的資格;制定律師收費的具體辦法;總結和推廣律師工作的先進經驗，制定律師工作發展規劃。

3、 管理公證工作

領導公證處工作，確定公證處的設置、公證人員的編制、機構和考核制度，任免公證處的正副主任;監督公證處的收費標準和財務支付，對公證人員進行紀律檢查;總結和推廣公證工作的先進經驗。

4、 管理司法干部培訓

確定司法干部培訓工作的方針，制定培訓工作計劃;指導政法干部學校的工作，培養師資，編寫教材;總結推廣干部培訓工作的經驗。

5、 管理法學教育工作

確定法學教育的方向，制定法學教育的發展規劃，協調全國法學教育，協同國家教委指導全國法學教育;管理部屬政法院校領導干部的任免和考核，督促和檢查貫徹黨的教育方針，審批基建計劃和重大財務開支，負責專業設置，招生和畢業生分配計劃;組織編寫全國法學教材。

6、 指導人民調解委員會工作

管理人民調解委員會的組織建設，思想建設和業務建設，指導人民調解委員會開展調解工作;調查研究民間糾紛發生的原因，特點和規律，提出預防糾紛的辦法，有針對性地進行政策，法律和道德的宣傳教育;總結推廣調解工作的先進經驗。

7、 負責組織法制宣傳工作

協同有關部門加強對干部和群眾的法制教育，在各類學校開設法制教育課，出版法制報刊和法律書籍，在全民中普及法律知識。

8、 負責司法外事工作

司法部統一負責司法行政機關的司法外事活動 。確定司法外事工作的方向，活動范圍和方式，并對外事工作作出具體安排;派代表團出國考察和出席國際會議，組織接待外賓，宣傳我國社會主義法制;開展國際司法協助業務活動 。

律師協會工作計劃范文第2篇

2．發揮部門優勢，努力在部分重點工作上有突破。一是普遍建立法律顧問制度。充分發揮法律顧問在決策咨詢、普法教育培訓、調處矛盾糾紛等方面的積極作用。二是建立公共法律服務體系。力爭在全市率先建立集律師、基層法律工作者、公證、司法鑒定等法律服務工作以及人民調解、法律援助等其他便民業務工作于一體的綜合性法律服務平臺，并將法律服務機構逐步向基層延伸，更好地方便群眾、服務群眾。三是加強全民普法教育。建立黨政主導、黨委宣傳部門和司法行政牽頭、相關部門協調、社會參與的普法體制。落實“誰執法、誰普法”責任制。將法治教育納入領導干部理論學習和培訓規劃。強化青少年普法教育，在中小學校設立法治知識課程。加大農村普法宣傳教育。創新普法形式，深化法律進機關、進鄉村、進社區、進學校、進企業、進單位活動。

3．爭取普法依法治理工作的支持。一是爭取司法部贈送一批法制宣傳書籍、刊物、掛圖、光盤等普法資料；
二是爭取普法經費；
三是爭取為普法辦配備一輛法制宣傳車；
四是提升普法網水平，加大普法網絡平臺建設。

4．爭取法律服務和法律援助工作的支持。一是爭取由全國律協支持縣律師人才培養和律師業發展；
二是爭取將縣納入全國律協巡回講師團的培訓范圍，促進縣律師執業能力和水平的提高；
三是爭取中國公協支持縣公證處服務窗口；
四是爭取由中國公協安排業務委員會在縣開展公證業務幫扶活動；
五是爭取司法部指導省在分配中央補助地方法律援助辦案?？顣r對縣給予傾斜；
六是爭取司法部確定縣為全國法律援助工作聯系點，加強對縣法律援助工作的指導，在調研、宣傳等方面給予適當傾斜；
七是爭取司法部協調有關省份法律援助機構與縣開展結對幫扶，在業務交流、夯實基層基礎、人才隊伍培訓等方面給予支持；
八是爭取司法部支持縣法律援助中心向省項目管理辦公室申請成為項目實施單位，獲得公益金支持辦理涉及五類困難群體的法律援助案件。

律師協會工作計劃范文第3篇

一、社會審計的主體

注冊會計師是社會審計的主體。鑒于社會審計行業對保護社會公共利益和維護經濟秩序的重要性，我國針對注冊會計師資格認定、專業培訓和法律責任等制定了一系列法律、法規和規章制度。《中華人民共和國注冊會計師法》是規范社會審計行業的專門法律，對注冊會計師的資格認定、培訓及其承擔的法律責任等都作了明確規定。

（一）考試認定資格制度

《注冊會計師法》實施以前，我國曾實行注冊會計師考試認定資格和考核認定資格“雙軌制”。自1994年1月1日起，取消了“雙軌制”，實行全國注冊會計師統一考試制度。只有參加注冊會計師考試成績合格并符合規定的從業年限等條件，經注冊會計師協會報財政部門批準注冊，才能取得執業資格。這項制度的確定標志著我國社會審計的發展進入了一個新階段，有利于培養高素質的專業人才，提高執業水平，促進社會審計事業的發展。

（二）注冊會計師培訓

社會審計是一個知識密集型行業，它要求注冊會計師具備復合型的知識結構，較高的專業素質，良好的職業道德和豐富的實踐經驗。為了適應不斷變化的執業環境，會計師事務所和行業協會應該制定注冊會計師培訓工作計劃，重視職業后續教育制度的建設，促使注冊會計師及時更新知識、更新觀念，開發和掌握新的技術和方法，以便更好地為社會提供專業服務。

為了加強對注冊會計師培訓工作的領導，1994年4月成立了由財政部、審計署、國家經貿委、國家體改委、國家教委等部門負責人組成的“全國注冊會計師培訓工作領導小組”。在全國注冊會計師培訓工作領導小組統一領導下，中國注冊會計師協會組織實施全國培訓工作，負責制定培訓制度和培訓發展規劃。各地注冊會計師協會和各事務所按照統一領導、分級負責的原則，負責本地區、本事務所的具體培訓工作，形成一個以中國注冊會計師協會為龍頭，地方注冊會計師協會為支柱，事務所為基礎的全國注冊會計師培訓工作組織體系。

（三）注冊會計師法律責任

注冊會計師在執業過程中的違約、工作過失和欺詐行為不僅給委托人、投資者和其他利害關系人造成損失，而且還會危害社會公共利益。為了強化注冊會計師的職業風險意識，加強對社會審計行業管理，國家頒布一系列法律、法規，規定了注冊會計師應承擔的法律責任，包括行政責任、民事責任和刑事責任。

注冊會計師在執業過程中，應講求職業道德，嚴格遵守國家法律、法規及行業協會制定的職業規范?！蹲詴嫀煼ā芬幎?，對違法執業的注冊會計師由省級以上人民政府財政部門給予警告；
情節嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書。注冊會計師若故意出具虛假的審計報告和驗資報告，構成犯罪，依法追究刑事責任。

二、會計師事務所與注冊會計師協會

會計師事務所是指依法設立并承辦注冊會計師業務的社會中介機構。事務所必須加入注冊會計師協會，接受后者的指導、監督和管理。事務所的組織形式主要有兩種：合伙事務所和由注冊會計師或單位發起設立的有限責任事務所。合伙事務所是由符合規定條件的注冊會計師，為共同執業簽訂書面合伙協議，共同出資設立。注冊會計師或單位發起設立的有限責任事務所是由具備條件的注冊會計師或單位發起、經過有關部門批準而成立的事務所。發起注冊會計師或單位以其出資額對事務所的債務承擔民事責任，事務所以其全部資產對其債務承擔民事責任。

注冊會計師協會是由注冊會計師組成的職業團體，其宗旨是服務、監督、管理和協調。中國注冊會計師協會是注冊會計師的全國組織，接受財政部的指導、監督和管理，并接受審計署的監督。注冊會計師協會的主要職責是：負責辦理注冊會計師注冊、事務所設立有關事宜，監督、管理其執業情況，審批和管理協會會員，擬定注冊會計師執業準則、規則以及監督、檢查實施情況，組織和推動注冊會計師培訓工作，組織實施注冊會計師全國統一考試，依法辦理審批及監督、管理境外事務所和人員在境內開展業務的有關事項，組織業務交流，開展理論研究，協調行業內外部關系、維護會員合法權益，開展國際交流活動，指導地方注冊會計師協會工作，辦理國家法律、行政法規和國家機關委托或授權的其他有關工作。協會會員有兩類：一類是團體會員，即經依法批準設立的事務所。另一類是個人會員，包括：執業注冊會計師（執業會員）、非執業注冊會計師（非執業會員）和名譽會員。名譽會員為境內、外有關知名人士，經有關方面推薦和協會理事會批準產生。協會的組織機構由會員代表大會、理事會與常務理事會和常設辦事機構組成。

三、社會審計管理體制

社會審計管理體制包括政府行政管理、行業自律管理和會計師事務所自我管理，三個層次融為一體。建立科學、合理、符合我國國情的社會審計管理體制對社會審計行業的發展至關重要。社會審計管理體制的核心是要正確處理政府部門、行業協會和會計師事務所之間的關系，規范各自行為。1998年通過政府機構改革，進一步明確了政府有關部門在指導、監督和管理社會審計行業方面的分工，這有利于社會審計行業的健康發展。

（一）政府行政管理

鑒于注冊會計師的工作直接關系到社會公共利益，世界各國政府都通過政府行政部門依法進行監管。在我國，政府行政監管體系包括財政、審計、工商行政管理、稅務部門和證券監督管理機構。

1.財政部門。國務院財政部門和省、自治區、直轄市人民政府的財政部門依法對社會審計行業進行指導、管理和監督。主要職責是：認定注冊會計師執業資格，審批會計師事務所，制定收費標準，頒布執業準則，處罰違法違規執業的注冊會計師及其會計師事務所。2.審計機關。各級審計機關依法對社會審計工作質量進行監督和檢查。通過質量檢查，對違法違規執業的注冊會計師及其會計師事務所，建議財政部門和行業協會進行處理處罰。3.工商行政管理部門。工商行政管理部門依法對申請營業的會計師事務所進行審查，受理工商登記，頒發營業執照，還通過日常監督和工商年檢，檢查會計師事務所是否合法經營。

4.稅務部門。稅務部門依法對批準成立的會計師事務所辦理稅務登記和進行稅收征管。

5.證券監督管理機構。證券監督管理委員會會同財政部門對從事證券業務的注冊會計師和會計師事務所的執業資格進行認定和管理，并對核準從事證券業務的注冊會計師和會計師事務所進行質量檢查。

（二）行業自律管理

中國注冊會計師協會作為行業協會，依法對社會審計行業進行自律管理。主要職責是：擬定執業準則，制定規范指南和質量檢查辦法，監督和檢查注冊會計師和會計師事務所的業務質量，制定后續教育規劃和計劃，并組織實施，制定同業公平競爭的管理辦法，協調會計師事務所之間的業務關系。

另外，注冊會計師協會還根據財政部門的授權和委托，承擔一部分行政管理職能。

（三）會計師事務所自我管理

加強會計師事務所自我管理，是整個行業管理的基礎。會計師事務所實行主任會計師負責制，只有通過制定和執行業務質量、人事、財務等各項內部管理制度，規范從業人員行為，會計師事務所才能提高服務質量，防范職業風險，在激烈的市場競爭中取勝。

四、社會審計職業規范

我國社會審計職業規范體系是注冊會計師在依法承辦委托業務過程中，應遵循的專業標準、技術規程和行為準則的總稱。主要由獨立審計準則、職業道德基本準則、質量控制基本準則和職業后續教育基本準則四個部分組成。

（一）獨立審計準則

獨立審計準則體系由三個層次組成：獨立審計的基本準則，獨立審計具體準則與獨立審計實務公告和執業規范指南。獨立審計準則，是社會審計職業規范體系的重要組成部分，是注冊會計師依法獨立執行審計業務，出具審計報告和發表審計意見的專業標準和技術規范。獨立審計準則的性質取決于制定機構、機關的法律地位，體現了獨立審計準則的權威性和約束力。獨立審計基本準則、獨立審計具體準則和實務公告的擬定機構為中國注冊會計師協會，批準和機關為政府主管行政機關，而解釋權又在中國注冊會計師協會，所以，這些準則和公告屬于部門規章，具有法律規范和行業自律規范的雙重性質。執業規范指南由中國注冊會計師協會擬定并公布施行，只具有行業自律規范性質。

由于上述三個層次獨立審計準則的性質不同，因而約束力也有所區別。獨立審計基本準則、具體準則與實務公告，是注冊會計師執行獨立審計業務，出具審計報告的法定要求，各事務所和注冊會計師執行注冊會計師法規定的審計業務，應當遵照執行。執業規范指南是對注冊會計師執行獨立審計業務、出具審計報告的具體指導，注冊會計師參照執行，可以根據承辦委托業務過程中的實際情況，具體應用。

（二）職業道德基本準則

職業道德，是指注冊會計師職業道德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任的總稱。職業道德基本準則圍繞這些內容從社會道德角度對注冊會計師執行業務提出了行業規范。制定職業道德基本準則，有利于規范注冊會計師道德行為，提高職業道德水準，維護職業形象。職業道德基本準則規定了一般原則，如恪守獨立、客觀、公正的原則，在執行審計或其他鑒證業務過程中，應保持形式上和實質上獨立的原則、回避制度等等。同時，準則還從專業勝任能力與技術規范、對客戶的責任、對同行的責任以及其他責任等方面，對注冊會計師以及所在的事務所提出了要求。

（三）質量控制基本準則

質量是注冊會計師及其所在事務所的生命線。以質量為本，為社會提供專業服務是社會審計行業的立足點。質量控制是指事務所為確保執業質量，符合職業規范要求而制定和運用的控制政策和程序。質量控制基本準則為指導事務所建立和健全質量控制制度確立了基本原則，從全面質量管理和單個項目質量管理兩個方面對質量控制政策和程序進行了闡述。

（四）職業后續教育基本準則

律師協會工作計劃范文第4篇

一、培養目標

《關于進一步加強青年律師培養工作的指導意見》（以下簡稱《意見》）從思想政治，職業道德、執業能力教育三個方面，提出對青年律師培養的內容和培養目標：一是切實加強青年律師思想政治教育，樹立正確的理想信念；
二是大力加強青年律師職業道德和執業紀律教育，不斷提高職業道德水平；
三是進一步加強青年律師執業技能培訓，努力提高執業能力?！兑庖姟匪_定的青年律師在政治上有堅定的理想信念，在行為規范方面能夠自覺遵守職業道德，在執業能力方面有精湛的執業技能的培養目標，需要律所結合實際，通過有效的培養方式予以實現。

二、培養原則

（一）分層次培養以執業年限為標準，將青年律師劃分為執業1年左右、執業3年左右、執業5年左右、執業8-10年四個群體，根據其特點和不同需求分層次進行培養。（二）全方位培養青年律師作為法律職業共同體的成員之一，對其培養必須是全方位的，以此實現青年律師與公、檢、法以及行政執法人員不僅有共同的價值理念，更有與他們一樣的執業能力和水準，確保法律正確實施，司法公正得以維護。（三）多主體培養青年律師是律所的人員，是律協的會員，是司法行政隊伍的重要成員，基于青年律師與上述主體所存在的重要關系，各主體依據自身職責承擔培養責任。

三、培養方式

青年律師培養是實踐性很強的工程，可用“做中教、做中學、學中做、邊學邊做”來概括。（一）師徒帶教是普遍有效的方式。（二）律所組織實施的對內對外各類業務學習、研討、交流、講座、論壇是基本的方式。（三）司法行政機關、律協、青工委組織的線上線下的培訓、專家講座、專業競賽、公益、文體活動是有效補充方式。

四、培養措施

（一）律所應當承擔主體責任律師是律所長遠發展的基本保障，因此如何強調律所對青年律師進行培養都不為過。1、確立培養工作是律所發展根本保障的理念。律所為什么要培養青年律師？對此問題的認識直接影響律所決策。成功進入國際法律服務領域的律所，對青年律師培養都有著成熟制度。因此律所確立了青年律師培養是律所發展的根本保障的理念，才能有效地進行培養。2、制定符合律所發展需求的人才培養制度。制定人才規劃，設立專項培養經費，規范帶教制度，確保培養質量。律所依據人才培養規劃，投入培養經費，選拔帶教律師，對青年律師進行全面培養，去培養中的個人化因素，增強青年律師對律所的向心力，做大做強律所儲備人才。3、依據不同執業年限按需培養，擇優使用。（1）執業1年的律師。第一年執業的律師并不具備在法律服務領域博弈的能力，生存是其核心的問題。律所應當給青年律師發放不低于當地最低工資標準的薪酬，以防止在激烈的競爭中為了生存不惜違反執業規范，造成剛起步就剎車的不利后果。（2）執業3年左右的律師。執業3年的律師于律所是寶貴財富，于個人而言，依照執業發展期待進行選擇成為可能，流動性強是其顯著特點。律所對他們要進行全面安排與培養。物質保障上，應當不斷提高其收入水平。業務指導上，每一年度安排不同業務領域、風格的帶教律師對其進行全面指導，幫助其打牢執業基礎。同時，鼓勵、支持其參與協會、社會活動，拓展視野。（3）執業5年左右的律師。執業5年普遍進入發展階段，參與律所、行業活動的意愿顯著提升，其關注的是未來發展。物質保障上，律所不用過多地關注。業務發展上，律所要創造條件促其業務增長，促使其進入專業團隊，與帶教律師共同打造專業品牌。在成長需求上，應當將優秀者任用為中層管理者，作為合伙人的后備人才。鼓勵其競聘協會職務，將視野由律所放大到全行業中。（4）執業8—10年的律師。此階段的律師逐步進入職業的黃金期，發展目標已十分明確，對律所的發展起到決定性作用。因此，律所要直面“二八現象”，擇精英而培養，擇優者而使用。鼓勵優秀者組建自己的團隊；
吸收優秀者進入合伙人隊伍；
舉全所之力打造精品律師；
推薦優秀者進入行業履職、參與社會事務，參政議政。

（二）律協要完善相關政策，為律所實施培養工作提供政策保障1、研究行業用人標準，改革完善人才培養工作。多年來我們一直在講：法學院要根據律師行業需求設置專業，律師行業要參與到法學教育教學實踐中。如果律協沒有明確的用人標準，法學院無從談起根據行業需求來設置專業，如果律師只關注辦案與賺錢，不進行理論研究，不拿出時間與精力參與到法學教學實踐中，也沒有資格對法學教育教學質量提出質疑。律師職業與法學教育天然的依存關系，需要相互融合，共同發力，培養出供需雙方較為滿意的人才。同樣，如果我們不清楚需要多少人，也無法為司法考試人才選拔機制改革提出有價值的建議。這種事關律師事業人才培養與選拔的頂層設計政策，需要律協去制定，以此推動相關部門的改革。2、規范實習考核工作，為律所輸送合格人才?！皩嵙暼藛T是律師事業的傳承人，是律師事業可持續發展的希望所在和寶貴資源，在他們律師職業生涯的起跑階段，通過嚴格的考核將不合格人員特別是品行不良者擋在門外，是完善律師職業準入制度、實現律師隊伍建設關口前移、從源頭上提高律師隊伍整體素質、推進律師事業發展的重大戰略問題，是對整個律師行業的明天和將來負責?！钡绻麑嵙暤姆绞?、日?？疾斓呢熑纬袚?、面試考核的內容、執業技能的考核標準、實習人員的生活保障、律所承擔實習指導工作的條件、指導律師待遇保障等問題不能通過制度層面加以解決，實習律師的質量標準是無法達到統一的。面對質量參差不齊的實習律師，律所勢必要投入很大的培養成本，抑或選擇不接受。因此全國律協要出臺鼓勵支持律所、指導律師承擔培養實習律師責任的相關政策和保障機制，確保實習指導工作落到實處。如果全國律協不付出巨大的努力把好實習培訓關，當青年律師與法律共同體中的法官、檢察官、行政執法人員同臺工作時可能會出現的狀況，無論對于剛起步的青年律師還是整個律師行業無疑都將產生影響。3、健全組織、配齊人員、明確職責、完善培養規劃?！蛾P于進一步加強律師協會建設的意見》提出“要加強組織建設”，“進一步關心青年律師成長發展”。在協會組織體系中，青年律師工作委員會是與青年律師聯系最為密切的組織。青工委要服務好近80%的青年律師，要有健全的組織、要有人，更要有明確的職責，工作規劃，通過組織活動實施培養工程，影響并帶動全體青年律師發展與進步。教育委員會應當研究制定適合青年律師各執業階段需求的教育培訓規劃，在規劃的指引下，律師努力去選擇。宣傳委員會“要做好表彰宣傳工作”，“為律師事業發展營造良好輿論氛圍”，為培養優秀青年律師發揮導向和激勵作用。4、發揮好橋梁、紐帶作用，為青年律師成長搭建平臺?！蛾P于深化律師制度改革的意見》中明確提出，要充分發揮律師在立法、執法、司法、守法，在維護社會和諧穩定，在依法管理經濟社會事務，在服務和保障民生中的重要作用。實際的情況是，僅靠律師個人或一個律所的力量是不可能有效發揮作用的，需要律協發揮橋梁、紐帶作用，為青年律師搭建平臺，幫助他們參與到服務黨和國家工作大局中來。

（三）司法行政機關要履行好監督、指導職責，促進律所對青年律師的培養1、將青年律師培養工作納入律所主任的培訓中。律所主任是律所的靈魂。司法行政機關必須站在促進律師事業整體發展的高度，加強對律所主任的培養，幫助律所主任找到領導與管理律所的方法與途徑，明確培養并保障青年律師生存發展是律所的基本責任，以行政的力量促使律所肩負起培養責任。2、將青年律師培養納入司法干部培養體系中。律師是司法行政系統一支重要的力量，司法行政機關要把律師培養放到司法行政工作全局中統籌安排。任何一支隊伍要有戰斗力，就必須給予充足的養分，使其充滿活力，基本途徑是有計劃、有組織、有針對性地培訓教育。青年律師是最需要汲取養分的群體，但由于生存問題，對一些高質量需要付費的培訓只能選擇放棄。司法行政機關要有計劃地實施“青年律師培訓班”培訓，這是對青年律師權益的最大保障。3、將律所培養青年律師工作納入管理全過程中。各級司法行政機關要通過一系列的具體措施確保青年律師培養工作落到實處。對律所考核考查，優秀律所評選、優秀律師評選都要看對青年律師的培養成果。也可以通過開展評選優秀青年律師的活動，倒逼律協、律所重視對青年律師的培養，倒逼青年律師創先爭優。

五、培養保障

（一）培養對象質量保障培養工作是雙向行為，律所所能夠負擔的培養成本是有限的，因此培養工作的關口要前移。法學教育要以就業為導向，培養適應行業需求的學生，律協要嚴格規范實習培訓，為律所輸送合格的“準律師”。

（二）培養師資質量保障指導律師基本素質，能力、水平影響著青年律師未來可能的能力、水平、風格。指導律師的選用標準如何量化？指導質量誰來評價？指導律師承擔培養責任的保障機制有什么？這些都需要思考并解決。

律師協會工作計劃范文第5篇

一、注冊會計師行業監管模式的涵義

注冊會計師行業監管是指管理者在微觀層面上對企業會計信息質量、會計師事務所執業質量進行檢查、管理。一般來說注冊會計師行業具體監管包括：職業資格的認定、行業的準入、職業法規的制定、注冊會計師業務的管理、會計信息的審查、違規處罰等內容。由于這些職責在管理政府監管和行業自律之間的分工不同，以及政府的介入程度和介入方式不同，構成了不同的行業監管模式。每種監管模式都有自己的優缺點。

1.行業自律監管模式

行業自律模式是指注冊會計師微觀層面的事務均由注冊會計師行業通過其行業內部組織來計劃組織實施控制。行業自律模式監管主體具有更強的專業知識，同時兼具靈活性和適應性；
但行業自律的監管模式實際上更多的是注冊會計師們自己管理自己，自己給自己制定規則，自己監督，自己遵守，這種就會造成管理者和被管理者之間的尺度很難被把握的問題。

2.政府監管模式

政府監管模式是指政府直接對注冊會計師行業微觀層面的事務實施管理、控制、具有對會計師事務所的的執業質量及上市公司會計信息的進行審核的權利。與行業自律監管模式不同的是政府監管模式是依法進行的行政性檢查。政府監管模式具有很強的權威性和威信力。但由于政府監管是行政執法行為，所以，相比之下缺少靈活性和變通性。也易導致某些濫用權力的現象的出現。

3.獨立監管模式

獨立監管模式是通過設立一個既獨立于政府又獨立于行業組織的獨立監管機構，對注冊會計師行業微觀層面的事務進行管理和監督。比如2002年美國正式成立的獨立型注冊會計師行業監管模式——美國上市公司會計監管委員會。注冊會計師行業獨立型監管模式旨在克服行業自律模式的缺陷，改進資本市場的信息披露質量，既具有較高的獨立性，也具有較大的法定權威和較集中的監管權限，但缺乏基于社會聲譽的權威，同時存在外部約束弱化、過度監管和行業專門知識利用不足等問題。所以，其實施必須具備權威、激勵和知識三個條件。

4.政府監管和行業自律相結合的監管模式

政府監管和行業自律相結合的監管模式是在條件成熟的情況下國家政府和行業內組織共同對注冊會計師行業的事物進行規劃、組織、實施管理、評價、監管的的方式。這一監管模能夠調動各方面的力量，各部門發揮各自的優勢，正確劃分了監管的層次。但如果兩種監管模式協調不力，勢必會發生沖突。兩種模式的同時監管還可能造成相互依賴性和工作責任的推脫。

二、我國現行注冊會計師行業監管中的不本文由收集整理足

我國的注冊會計師行業監管模式中政府監管與行業自律兼而有之，并且正在由過去的以行業協會為主導過渡到以政府監督為主導的監管模式。雖然我國恢復注冊會計師監管模式已有20多年時間，但與國際上監管經驗豐富的國家相比，我國注冊會計師行業監管中存在的問題依然較多。

1.政府監管內部失調

政府監管的內部失調主要是由于監管主體不清造成的。這里的“失調”指的的是職責的分配和執行力的效果上。在注冊會計師監管機制中，政府監管部門既是會計準則的設定者，又是機制的組成部分和執行者，這里首先就違背了權責本應分工的原則。政府監管模式的內部部門主要有財政部門、審計部門、稅務部門、國有投資部門等，每個部門根據各自的職責分工不同，對注冊會計師行業進行監管。但職責和分工不明確，缺少必要的銜接和溝通，導致各部門之間缺乏必要的協調。政府監管中多頭管理現象依然很嚴重。

2.行業自律監管模式混亂

在我國，注冊會計師協會屬于財政部的下屬單位，沒有完全脫離政府部門的行政管理，因而其集政府監管與行業自律職能于一身。這樣注冊會計師協會處于很尷尬的境地，一方面是行業自律監管模式的管理者，可由受制于國家財政部門的管制，作為行業利益維護人，在發生利益沖突時，它又必須要維護注冊會計師的利益。同時承擔監管者和行業利益維護者兩個相互矛盾的角色，必然會導致行業協會職能的定位不當。無法全面的發揮行業自律模式的優勢，極大程度上影響了行業自律模式的監管的效率與效果。

3.政府監管與行業自律監管的不協調

由于政府監管機構與行業協會沒有完全分離，這就造成了兩種模式在執行監管時不能很好的配合和銜接的問題。注冊會計師行業監管體制沒有理順，行業協會與政府機構權責范圍也界定不清，影響了監管效率。在監管工作中每個監管體系都有各自主要負責的工作任務，而就單一種監管模式的實施還需要做很多工作細分。如果兩種監管模式不協調則很有可能造成任務分配不當，多頭監管，管理雜亂等問題。

4.法律法規約束不夠

法律與法規是監管主體執行監管的依據，審查的的標準，現在比較的認可的會計制度為以《注冊會計法》為主體，《會計法》《證券法》《公司法》作為補充的監管體系。但由于制定部門不同，立法的時間不一致，無疑為執行造成了很大的困難。本來執行者的權利，職責有交叉，加上法律法規制度不完善，這些存在的問題都加重了行業內的監管混亂的風氣。

三、我國注冊會計師行業監管模式的完善措施

1.明確現階段應有的監管模式

由于現階段我國注冊會計師行業還相當脆弱，執業規范尚未完全形成，上市公司會計信息質量普遍不高，執業環境差，還有眾多影響注冊會計師行業誠信執業的因素需要治理，所以，不能夠完全脫離政府的扶持與監管，必須將注冊會計師行業的行政監督與行業自律監管相結合。本著法律規范在先，政府監管主打，行業自律監管堅固的原則組成以政府監管為主導、以行業自律為基礎、以法律規范為保障的注冊會計師行業監管模式。同時，應在兩種模式間明確分工。政府部門在工作中主要負責指導、監督、服務并且起到推動和幫助作用，充分利用其權威性；
注冊會計師協會要充分發揮行業自律監管的基礎性作用，著眼于細節和日常監管。注冊會計師協會應該從政府財政部門中分離出來，政府的其他部門不應在過渡干涉注冊會計師行業，只需要根據制度，法律的規定對注冊會計師提供的服務提出所需要的標準，同時進行監督、檢查服務質量。給對于注冊會計師協會一個良好的生存環境。財政部門應將更多的經歷投入與后期的考核，例如：對行業內的重大違法違紀案件進行處理和罰款，以增加各部門監管的威信力；
還可以幫助注冊會計師協會制定行業的政策與法規，并執行監督和指導工作等。而且政府也可以將日常的監管工作交由行業協會自己處理，對權力做更大的釋放。

2.完善法律規范

完善注冊會計師監管的相關法律制度，明確規定注冊會計師行業監管體制、政府各監管部門的責權范圍及其協調機制，規定行業協會的性質、職能、機構建設、自律管理機制，完善市場準入條件及限制，提高對審計證據和審計工作記錄的質量要求，加強注冊會計師及會計師事務所的民事賠償責任及職業責任保險，補充并完善現行的審計準則及規范體系，抓緊修訂并補充行業規章制度及配套措施。制定法律法規的部門還需要聯系實際，及時聽取反饋信息并進行修訂。

3.提升會計師事務所的自律性，配合監管

保證大型會計師事務所的良性發展環境，帶動中小型會計師事務所的快速成長。監管者應該重點在人才、品牌、規模、技術標準方面支持其提升標準，使其成為能夠為中大型企事業單位、上市公司提供專業性服務的事務所；
同時，引導小型事務所突出工作特色，精細管理，提高誠信服務質量。

4.及時溝通，提升效率