某某省長治市平順縣殯儀館PPP項目財政承受能力論證報告

　某某 省長治市 某某 縣殯儀館

　PPP 項目財政承受能力論證報告

　實施機構：

　某某 縣民政局

　咨詢單位：

　某某

　編制時間：二〇一七年六月

　I

　目

　錄

　第 第1章 章

　責任識別

　................................ .....................

　2 1.1 股權投資支出 ................................................ 2 1.2 運營補貼支出 ................................................ 2 1.3 風險承擔支出 ................................................ 2 1.4 配套投入支出 ................................................ 2 第 第2章 章

　支出測算

　................................ .....................

　4 2.1 股權投資支出 ................................................ 4 2.2 運營補貼支出 ................................................ 4 2.3 風險承擔支出 ................................................ 4 2.4 配套投入支出 ................................................ 4 2.5 測算結果 ..................................................... 5 第 第3章 章

　測算結果

　................................ .....................

　6 第 第4章 章

　財政支出基數

　................................ .................

　7 第 第5章 章

　補貼支出比例

　................................ .................

　9 第 第6章 章

　行業和領域均衡性分析評估

　................................ ....

　10 第 第7章 章

　論證結論

　................................ ....................

　11

　1

　引言

　殯葬改革是破千年舊俗、樹一代新風的社會改革，關系人民群眾切身利益， 關系社會主義精神文明建設和生態文明建設，關系黨風政風民風。中共中央辦公廳、某某院辦公廳印發《關于黨員干部帶頭推動殯葬改革的意見》。

　長治市長政發[2014]50 號政策的要求，在某某縣規劃建設一某某殯儀館一座，滿足某某殯葬改革要求。

　某某縣委、縣政府政府及時出臺了《關于充分發揮黨員干部帶頭作用大力推進殯葬改革的實施意見》和《關于加強城鄉公益性殯葬實施建設意見》，在殯葬改革整治中，嚴格按照省、市、縣實施意見，某某縣從 2015 年 1 月 1 日起，全 縣公職人員死亡后實行一律火化，否則不予結算。據統計已有 10 人進行了火葬， 殯葬改革初步開展。

　項目規劃建設殯儀館一座，提供接運尸體、火化、骨灰寄存以及悼念活動會場等項殯葬服務，殯儀館下設殯葬咨詢室、殯葬業務接洽處和火化區，規劃占地 20 畝，建筑面積 5222.41 ㎡，主要建設內容有殯儀用房、火化區、凈化設備間、守靈房、骨灰存放塔以及停車場。

　項目總投資為 3523.93 萬元。項目實施機構通過法定競爭程序選定的社會資本將與政府指定國有資本代表方組建項目公司，注冊資本金比例建議為 30%，其中，社會資本方占 100%，國有資本占 0%。

　根據國家有關 PPP 政策精神，結合目前本項目實際，本項目擬采用政府和社會資本合作（PPP）模式投資、建設、運營和維護本 PPP 項目，具體采用建設 —運營—移交（BOT）模式運作，實施機構為某某縣政府，由實施機構通過法定競爭程序選定社會資本方，并與政府指定的出資方合資組建項目公司，項目公司成立后，項目主體變更為項目公司。由項目公司與政府指定實施機構簽訂《某某縣殯儀館項目合同》（以下簡稱《PPP 合同》），并按照《PPP 合同》約定，負責某某縣殯儀館 PPP 項目的設計、投資、融資、建設、運營、維護、移交的全過程。

　為了科學評估項目實施對當前及今后年度財政收支平衡狀況的影響，并為 PPP 項目財政預算管理提供依據，需要對項目的各項財政支出責任能夠清晰識別和測算。

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　第 第

　1 章 章

　責任識別

　PPP 項目合同期內的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。

　1.1

　股權投資支出

　股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。項目實施機構在通過法定競爭程序選定的社會資本方后，項目公司股權由社會資本方持有 100%股權，國有資本持有 0%股權。

　1.2

　運營補貼支出

　運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。本項目預期第三方收入能夠覆蓋本項目的建設運維成本及合理利潤，因此，政府無運營補貼支出。

　1.3

　風險承擔支出

　風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。通常由政府承擔的法律風險、政策風險、最低需求風險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發情況，會產生財政或有支出責任。

　1.4

　配套投入支出

　配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。

　土地征收費用由政府和社會資本根據項目實際情況協商確定。政府部門負責項目用地的選址、規劃、土地征用、拆遷安置等工作。

　配套設施是指建設單位根據項目建設規劃和設計的要求，為滿足項目建設需

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　 要而與建設項目配套建設的各種服務性設施。

　投資補助是指由政府對固定資產投資安排的，專項對符合條件的固定資產投資項目給予的投資補助資金。

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　第 第

　2 章 章

　支出測算

　2.1

　股權投資支出

　本項目由社會資本方成立項目公司運作， 項目資本金為 3523.93 萬元 *30%=1057.18 萬元，政府股權比例為 0%，故政府股權投資支出為 0 元。

　2.2

　運營補貼支出

　運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。本項目預期第三方收入能夠覆蓋本項目的建設運維成本及合理利潤，因此，政府運營補貼支出為 0 元。

　2.3

　風險承擔支出

　經測算（詳見風險分析測算表），經測算，本項目風險承擔支出合計 1250.75 萬元，其中可轉移風險為 999.57 萬元，自留風險為 251.19 萬元。

　2.4

　配套投入支出

　 2.4.1

　土地征收

　本項目土地采用劃撥形式，暫無土地征收費用。

　2.4.2

　配套設施

　配套設施是指建設單位根據項目建設規劃和設計的要求，為滿足項目建設需要而與建設項目配套建設的各種服務性設施。本項目配套設施費用已計入建設成本，在配套支出中不再重復計算。

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　 2.4.3

　投資補助

　投資補助是指由政府對固定資產投資安排的，專項對符合條件的固定資產投資項目給予的投資補助資金。本項目積極申請國家資金補貼，申請資金用于項目建設費用。

　2.5 測算結果

　經過項目的物有所值及財政承受能力論證分析，在項目分析生命周期 30 年內，采用 PPP 模式，政府支出責任為 251.19 萬元，考慮到在全生命周期內發生的具體時間，采用 3%的折現率，政府支出責任現值為 243.87 萬元。詳見下表：

　表 表2-6 PPP 測算結果表

　序號

　項目

　合計（萬元）

　1

　政府股權投資支出 0

　2

　運營補貼支出 0.00 3

　風險承擔成本 251.19 4

　配套投入 0.00 5

　ppp 值 251.19 6

　ppp 現值 243.87

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　 第 第

　3 章 章

　測算結果

　經測算，在項目分析生命周期 30 年內，政府支出責任為 251.19 萬元，考慮到在全生命周期內發生的具體時間，采用 3%的折現率，政府支出責任現值為 243.87 萬元。

　表 表

　3-1

　年度支出表

　年度（年）

　支出（萬元）

　1

　29.92 2

　7.63 3

　7.63 4

　7.63 5

　7.63 6

　7.63 7

　7.63 8

　7.63 9

　7.63 10 7.63 11 7.63 12 7.63 13 7.63 14 7.63 15 7.63 16 7.63 17 7.63 18 7.63 19 7.63 20 7.63 21 7.63 22 7.63 23 7.63 24 7.63 25 7.63 26 7.63 27 7.63 28 7.63 29 7.63 30 7.63

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　 第 第

　4 章 章

　財政支出基數

　財政支出能力評估，是根據 PPP 項目預算支出責任，評估 PPP 項目實施對當前及今后年度財政支出的影響。

　表 表

　4-1 某某 縣一般公共預算支出測算分析表

?。▎挝唬喝f元）

　年份

　某某 縣一般公共預算收支決算支出合計

　增長率

　 備注

　2013 年實際 99609.00

　2013~2016 年 度平均增長率為：7.54% 2014 年實際 112950.00 13.39%

　2015 年實際 120676.00 6.84%

　2016 年實際 123573.00 2.40%

　年份

　某某 縣一般公共預算收支決算支出合計（估算）

　增長率

　 備注

　2017 年度 132896.26 7.54%

　2017~2046 為 預算值， 具體數值由平均增長率計算

　得出 2018 年度 142922.93 7.54%

　2019 年度 153706.08 7.54%

　2020 年度 165302.80 7.54%

　2021 年度 177774.46 7.54%

　2022 年度 191187.07 7.54%

　2023 年度 205611.63 7.54%

　2024 年度 221124.48 7.54%

　2025 年度 237807.74 7.54%

　2026 年度 255749.70 7.54%

　2027 年度 255749.70 7.54%

　2028 年度 275045.34 7.54%

　2029 年度 295796.79 7.54%

　2030 年度 318113.87 7.54%

　2031 年度 342114.72 7.54%

　2032 年度 367926.37 7.54%

　2033 年度 395685.44 7.54%

　2034 年度 425538.86 7.54%

　2035 年度 457644.64 7.54%

　2036 年度 492172.72 7.54%

　2037 年度 529282.54 7.54%

　2038 年度 569190.45 7.54%

　2039 年度 612107.41 7.54%

　2040 年度 658260.30 7.54%

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　 年份

　某某 縣一般公共預算收支決算支出合計

　增長率

　 備注

　2041 年度 707893.13 7.54%

　 2042 年度 761268.27 7.54%

　2043 年度 818667.90 7.54%

　2044 年度 880395.46 7.54%

　2045 年度 946777.28 7.54%

　2046 年度 1018164.29 7.54%

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　 第 第

　5 章 章

　補貼支出比例

　 在本項目合作期內，政府支出責任為 251.19 萬元，全周期內支出最大值占某某縣一般公共預算支出 0.02%，平均支出占比 0.00%，判斷項目是在某某縣政府財政支出能力范圍之內，是符合國家 PPP 模式有關政策。

　表 表

　5-1 本項目支出金額

?。▎挝唬喝f元）

　分析期間

　一般預算支出

　平均支出

　支出比例

　2017 年度 132896.26 29.92 0.02% 2018 年度 142922.93 7.63 0.01% 2019 年度 153706.08 7.63 0.00% 2020 年度 165302.8 7.63 0.00% 2021 年度 177774.46 7.63 0.00% 2022 年度 191187.07 7.63 0.00% 2023 年度 205611.63 7.63 0.00% 2024 年度 221124.48 7.63 0.00% 2025 年度 237807.74 7.63 0.00% 2026 年度 255749.7 7.63 0.00% 2027 年度 255749.7 7.63 0.00% 2028 年度 275045.34 7.63 0.00% 2029 年度 295796.79 7.63 0.00% 2030 年度 318113.87 7.63 0.00% 2031 年度 342114.72 7.63 0.00% 2032 年度 367926.37 7.63 0.00% 2033 年度 395685.44 7.63 0.00% 2034 年度 425538.86 7.63 0.00% 2035 年度 457644.64 7.63 0.00% 2036 年度 492172.72 7.63 0.00% 2037 年度 529282.54 7.63 0.00% 2038 年度 569190.45 7.63 0.00% 2039 年度 612107.41 7.63 0.00% 2040 年度 658260.3 7.63 0.00% 2041 年度 707893.13 7.63 0.00% 2042 年度 761268.27 7.63 0.00% 2043 年度 818667.9 7.63 0.00% 2044 年度 880395.46 7.63 0.00% 2045 年度 946777.28 7.63 0.00% 2046 年度 1018164.29 7.63 0.00% 平均 275493.58 8.37 0.00%

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　 第 第

　6 章 章

　行業和領域均衡性分析評估

　該項目社會公共服務 PPP 項目，是國家鼓勵采用 PPP 模式的行業和領域范圍。隨著經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求提高，垃圾處理、污泥處置、供熱、供氣、城市景觀等均可適應 PPP 模式建設，目前某某縣僅在城市污水處理項目采用 PPP 模式，整個公共服務領域還有很大的發展空間。

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　第 第

　7 章 章

　論證結論

　從上述表列數據可以看出，在合作期內，本項目政府支出責任為 251.19 萬元，全周期內支出最大值占某某縣一般公共預算支出 0.02%，平均支出占比 0.00%，遠遠小于國家規定的財政支出的 10%。與本級一般公共預算支出進行比較，判斷項目是在某某縣政府財政支出能力范圍之內，是符合國家 PPP 模式有關政策。

　項目適宜采用 PPP 模式。建議項目 PPP 實施模式為 BOT，合同期限為 30 年。