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2018 8 年 年 2 12 月經濟業務如下：
業務一、 （1）貨物發出確認收入 借：應收賬款
104,400.00
貸：主營業務收入
90,000.00
應繳稅費 14,400.00
?。?）結轉已售商品成本 借：主營業務成本
20,000.00
貸：庫存商品
20,000.00
業務二、 （1）現金購買辦公用品 借：管理費用—辦公費
500.00
貸：庫存現金
500.00
業務三、 （1）、貨物發出確認收入 借：銀行存款
208,800.00
貸：主營業務收入
180,000.00
應繳稅費—應交增值稅（銷項稅）28,800.00
?。?）結轉已售商品成本 借：主營業務成本
40,000.00
貸：庫存商品
40,000.00
業務四、 （1）提取備用金 借：庫存現金
2,000.00
貸：銀行存款
2,000.00
業務五、 （1）購入原材料 借：在途物資
31,000.00
應繳稅費—應交增值稅（進項稅）4,900.00
貸：銀行存款
35,900.00 （2）結轉原材料采購成本 借：原材料
31,000.00
貸：在途物資
31,000.00
業務六：
?。?）預借差旅費 借：其他應收款—何明
3,000.00
貸：庫存現金
3,000.00
業務七：
?。?）繳納上月增值稅 借：應繳稅費—未交增值稅
26,000.00
貸：銀行存款
26,000.00
業務八：
?。?）向希望工程捐款 借：營業外支出—公益救濟性捐贈支出
20,000.00
貸：銀行存款
20,000.00
業務九：
?。?）提取備用金 借：庫存現金
20,000.00
貸：銀行存款
20,000.00
業務十：
?。?）張峰個人借款 借：其他應收款—張峰
20,000.00
貸：庫存現金
20,000.00
業務十一：
?。?）張峰購入勞保用品 借：周轉材料——低值易耗品
16,000.00
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2,560.00
貸：其他應收款—張峰
18,560.00
?。?）退回現金 借：庫存現金
1,440.00
貸：其他應收款—張峰 1,440.00
業務十二: （2）退回現金存入銀行 借：銀行存款
1,440.00
貸：庫存現金
1,440.00
業務十三：
?。?）生產領用材料 借：生產成本—CKD6150 型機床
12,050.00
貸：原材料—潤滑油
50.00
原材料—F23 電機
12,000.00
借：生產成本—CKD6163 型機床
40,300.00
貸：原材料—生鐵
2,200.00
原材料—K8 軸承
22,500.00
原材料—潤滑油
100.00
原材料—圓鋼
15,500.00
業務十四：
?。?）預付材料款 借：預付賬款—山西東風鋼廠
11,000.00
貸：銀行存款
11,000.00
業務十五：
?。?）購入需要安裝的起重機 借：在建工程—起重機
40,000.00
應繳稅費—應繳增值稅（進項稅額）
6,400.00
貸：銀行存款
46,400.00
業務十六：
?。?）支付安裝費 借：在建工程—安裝費 600.00 應繳稅費—應繳增值稅（進項稅額）
18.00
貸：庫存現金
618.00
（2）起重機安裝完畢達到預定可使用狀態 借：固定資產—起重機
40,600.00
貸：在建工程—起重機
40,000.00 在建工程—安裝費
600.00
業務十七：
?。?）預付材料款 借：銀行存款
48,000.00
貸：預收賬款—山東泰新公司
48,000.00
業務十八：
?。?）購入材料，款未付 借：在途物資
14,400.00
應繳稅費—應交增值稅（進項稅）
2,304.00
貸：應付賬款—陜西華?？萍?/p>
16,704.00
?。?）結轉材料成本 借：原材料
14,400.00
貸：在途物資
14,400.00
業務十九：
?。?）取得銀行短期貸款 借：銀行存款
200,000.00
貸：短期借款
200,000.00
業務二十：
?。?）銷售產品，款已收到 借：銀行存款
139,200.00
貸：主營業務收入
120,000.00
應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
19,200.00
（2）結轉已售商品成本 借：主營業務成本
25 000.00
貸：庫存商品
25 000.00
業務二十一：
?。?）計提本月利息、支付本季度借款利息 借：財務費用—利息
3,200.00
貸：應付利息
3,200.00
借：應付利息
9,600.00
貸：銀行存款
9,600.00
業務二十二：
?。?）支付報刊費 借：預付賬款—報刊費
1,200.00
貸：銀行存款
1,200.00
業務二十三：
?。?）出售原材料、結轉成本 借：銀行存款
4,872
貸：其他業務收入
4,200.00
應繳稅費—應交增值稅（銷項稅）
672
業務二十四：
?。?）結轉材料成本 借：其他業務成本
3,600.00
貸：原材料—煤炭
3,600.00
業務二十五：
?。?）異地購入材料 借：在途物資
31,000.00
應繳稅費—應交增值稅（進項稅）
4,960.00
貸：應付賬款—山西東風鋼廠
35,960.00
（2）結轉購入材料采購成本 借：原材料
31,000.00
貸：在途物資
31,000.00
業務二十六：
?。?）收到欠款 借：銀行存款
50,000.00
貸：應收賬款—山東泰新公司
50,000.00
業務二十七：
?。?）支付設備租金 借：預付賬款—設備租金
12,000.00
應繳稅費—應交增值稅（進項稅）
1,920.00
貸：銀行存款
13,920.00
業務二十八：
?。?）支付華?？萍记房?借：應付賬款—陜西華?？萍?/p>
16,704.00
貸：銀行存款
16,704.00
業務二十九：
?。?）繳納上月稅費 借：應繳稅費—城建稅
4,500.00
應繳稅費—教育費附加
2,100.00
貸:銀行存款
6,600.00
業務三十：
?。?）購材料簽發承兌匯票、支付承兌手續費 借：財務費用—手續費 80.00
貸：銀行存款
80.00
業務三十一：
?。?）購入材料支付票據 借：在途物資
60,000.00
應交稅費—增值稅（進項稅）
9,600.00
貸：應付票據
69,600.00
（2）結轉材料成本 借：原材料
60,000.00
貸：在途物資
60,000.00
業務三十二：
?。?）何明報銷差旅費， 借：銷售費用—差旅費
2,900.00
貸：其他應收款—何明
2,900.00
?。?）余款退回 借：庫存現金
100.00
貸：其他應收款—何明
100.00
業務三十三：
?。?）浙江天發科技公司承兌匯票到期收款 借：銀行存款
58,000.00
貸：應收票據—浙江天發科技公司
58,000.00
業務三十四：
?。?）歸還短期借款 借：短期借款
100,000.00
貸：銀行存款
100,000.00
業務三十五：
?。?）購入大唐發電股票 借：交易性金融資產—成本（大唐發電）
45,000.00
投資收益
1,200.00
貸：其他貨幣資金—存出投資款
46,200.00
業務三十六：
?。?）現金支付住宿費、會議費 借：管理費用—住宿費
1,200.00
管理費用—會議費
900.00 應交稅費—增值稅（進項稅）126.00
貸：庫存現金
2,226.00
業務三十七：
(1)購入材料，款未付 借：在途物資
45,000.00
應交稅費—增值稅（進項稅）
7,200.00
貸：應付賬款—北京京連軸承
52,200.00
(2)結轉材料成本 借：原材料
45,000.00
貸：在途物資
45,000.00
業務三十八：
?。?）銷售貨物 借：應收賬款—山東泰新
156,600.00
貸：主營業務收入
135,000.00
應交稅費—增值稅（銷項稅）
21,600.00
（2）結轉成本 借：主營業務成本
30,000.00
貸：庫存商品
30,000.00
（3）支付代墊運費、保險費 借：應收賬款—山東泰新公司
3,300.00
貸：銀行存款
3,300.00
業務三十九：
?。?）領用材料 借：生產成本—CKD6150 機床
9,800.00
貸：原材料—標準件
5,000.00
原材料—電機
4,800.00
借：生產成本—CKD6163 機床
9,250.00
貸：原材料—圓鋼
6,200.00
原材料—標準件
3,000.00
原材料—潤滑油
50.00
業務四十：
?。?）領用勞保用品 借：制造費用—勞保用品
4,000.00 管理費用—勞保用品
3,200.00
貸：周轉材料——低值易耗品
7,200.00
業務四十一：
?。?）現金購入辦公用品 借：管理費用—辦公費 1,200.00 應繳稅費—增值稅（進項稅）192.00 貸：庫存現金
1,392.00
業務四十二：
?。?）支付廣告費 借：銷售費用—廣告費
19,800.00
應繳稅費—增值稅（進項稅）
1,668.00
貸：銀行存款
21,468.00
業務四十三：
?。?）提取備用金 借：庫存現金 50,000.00
貸：銀行存款 50,000.00
業務四十四：
?。?）預借董事會議費 借：其他應收款—李斯 50,000.00
貸：庫存現金
50,000.00
業務四十五：
?。?）支付欠款 借：應付賬款—北京京連軸承廠
52,200.00
貸:銀行存款
52,200.00
業務四十六：
?。?）收到違章罰沒收入 借：庫存現金 50.00
貸：營業外收入—罰沒收入 50.00
業務四十七：
?。?）提取備用金
借：庫存現金 2,000.00
貸：銀行存款 2,000.00 業務四十八：
?。?）
轉讓自己使用過的舊設備 借：固定資產清理
40,000.00
累計折舊
2,000.00
貸：固定資產
42,000.00
(2)繳納稅費 借：固定資產清理 6,400.00
貸：應繳稅費—增值稅（銷項稅）6,400.00 （2）
收到對應款項 借：銀行存款
46,400.00
貸：固定資產清理 46,400.00
業務四十九：
?。?）購進材料 借：在途物資
22,000.00
應繳稅費—增值稅（進項稅）
3,520.00 貸：預付賬款—山西東風鋼廠
11,000.00
銀行存款
14,520.00
?。?）購進材料 借：原材料
22,000.00
貸：在途物資
22,000.00
業務五十：
?。?）報銷會議費 借：管理費用—會議費
46,000.00 應繳稅費—增值稅（進項稅）2,760.00 貸：其他應收款—李斯
48,760.00 （2）收回余款
借：庫存現金
1,240.00
貸：其他應收款—李斯 1,240.00 業務五十一：
(1)支付本月電費 借：制造費用—電費
5,896.80
管理費用—電費
1,883.70
銷售費用—電費
573.30
應交稅費—增值稅（進項稅）
1,336.61
貸：銀行存款
9,690.41
業務五十二：
?。?）計提本月工資 借：生產成本—生產 CKD6150 型工資
16,000.00
生產成本—生產 CKD6163 型工資
24,000.00
制造費用—車間管理工資
18,000.00 管理費用—工資薪金
62,000.00
銷售費用—工資薪金
24,000.00
貸：應付職工薪酬
144,000.00
業務五十三：
?。?）計提福利費 借：生產成本—生產 CKD6150 型福利
2,240.00
生產成本—生產 CKD6163 型福利
3,360.00
制造費用—車間管理福利 2,520.00 管理費用—福利費
8,680.00
銷售費用—福利費
3,360.00
貸：應付職工薪酬—福利費
20,160.00
業務五十四：
?。?）發放本月工資 借：應付職工薪酬
144,000.00
貸：銀行存款
144,000.00 業務五十五：
?。?）攤銷保險費 借：管理費用—保險費
500.00
制造費用—保險費
700.00
貸：預付帳款--財產保險費用
1,200.00
業務五十六：
?。?）支付本月水費 借：制造費用—水費
1,243.00
管理費用—水費
542.40 銷售費用—水費
113.00
應交稅費—增值稅（進項稅）
189.84
貸：銀行存款
2,088.24
業務五十七：
?。?）計提本月固定資產折舊 借：制造費用—折舊
23,320.00
管理費用—折舊
22,680.00
銷售費用—折舊
2,100.00
貸：累計折舊
48,100.00
業務五十八：
?。?）分配本月制造費用 借：生產成本—生產 CKD6150 機床
22,271.92
生產成本—生產 CKD6163 機床
33,407.88 貸：制造費用—勞保用品
4,000.00 制造費用—電費
5,896.80 制造費用—保險費
700.00
制造費用—水費
1,243.00 制造費用—折舊
23,320.00
制造費用—工資
18,000.00
制造費用—福利費
2,520.00
業務五十九：
?。?）出售大唐電信股票 借：其他貨幣資金
56,900.00
貸：交易性金融資產—成本（大唐發電）
45,000.00
投資收益
11,900.00
業務六十：
?。?）向殘聯捐款 借：營業外支出—捐贈支出
20,000.00
貸：銀行存款
20,000.00
業務六十一：
?。?）本月成品入庫 借：庫存商品—CKD6150 型機床
83,999.92
貸：生產成本—CKD6150 機床（材料）
33,850.00
生產成本—CKD6150（工資\費用）
50,149.92
借：庫存商品—CKD6163 型機床
135,000.08 貸：生產成本—CKD6163 機床（材料）
62,550.00
生產成本—CKD6163 （工資\費用）
72,450.08
產品入庫單
交庫部門：
產品類別 名稱及編號 計量單位 實收數量 單位成本 總成本 機床 CKD6150 臺 42
2,000.00
83,999.92 機床 CKD6163 臺 54
2,500.00
135,000.08
業務六十二: （1）計提本月地方稅費 借：稅金及附加 4,141.76
貸：應繳稅費—城建稅
2,899.23 應繳稅費—教育費附加
1,242.53
表 表 64- -1 1
城建稅及教育費附加計提表
日期：20X8 年
12 月 29 日
應交稅金 抵扣稅額 計稅金額 應 提 城建稅 應提教育費附加 項目 金額 項目 金額
41,417.55
2,899.23
1,242.53
銷項稅額 91 072.00 進項稅額 49，654.45 消費稅
合計
合計
業務六十三: （1）
收入類結轉本年利潤 借：主營業務收入
525000 其他業務收入
4200 營業外收入
50 投資收益
11900 貸：本年利潤
541150 （2）
成本費用類結轉本年利潤
借：本年利潤 貸：主營業務成本
115000
營業稅金及附加 4141.76
其他業務成本
3600
管理費用
149286.10
財務費用
3280
銷售費用
52846.30
營業外支出
40000
投資收益
1200 期 收 入 主營業務收入 525,000.00
其他業務收入 4,200.00 營業外收入 50.00 投資收益 11,900.00
合
計 541,150.00 當期成本費用 主營業務成本 115,000.00 營業稅金及附加 4141.76 其他業務成本 3,600.00 管理費用 149,286.10 財務費用 3,280.00 銷售費用 52,846.30 營業外支出 40,000.00 投資收益 1,200.00
合
計 369,354.16
當期收益（+為利潤 –為虧損）
171,795.84
業務六十四：
?。?）計提所得稅并結轉 借：所得稅費用
42948.96
貸：應交稅費——應交企業所得稅
42948.96
借：本年利潤
42948.96
貸：所得稅費用
42948.96
65- -8 68 筆業務的 分錄 教材 6 66 頁都有，只需要最后的稅后利潤數據就可以了。稅后凈利潤 171,795.84- - 42948.96= 128846.88
業務 65 ：
稅后凈利潤 276000+ （ 171,795.84- - 42948.96 ）= = 404846.88 （考慮上月結余）
業務 66 ：按本年利潤的 10% 計提盈余公積：（ 276000+128846.88）
?。?/p>
*10%=40484.69
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