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一、客觀部分：（單項選擇、多項選擇）
?。ㄒ唬﹩雾椷x擇部分 1.研究審計演進歷史，可以發現牽動審計產生、存在和發展的一條主線是（D）。
A．生產力發展
B．資源財產私有制出現
C．國際權力加強
D．受托經濟責任關系 ★考核知識點 : 審計產生與發展的客觀基礎
2. 審計的性質應當表述為（D）。
A．經濟監督
B．財政財務收支的檢查
C．會計檢查
D．獨立性經濟監督 ★考核知識點 : 審計的本質
3. 現代審計中，最能體現經濟評價職能的審計種類是（C）。
A．財政財務審計
B．經濟效益審計
C．財經法紀審計
D．管理審計 ★考核知識點 : 審計的職能
4.審計最本質的特征是（D）。
A．客觀性
B．獨立性
C．權威性
D．公正性 ★考核知識點 : 審計的本質
5. 會計師事務所接受企業的委托對投入資本進行驗資后出具驗資報告，體現的審計職能是（ D）。
A．經濟監督
B．經濟評價經
C．濟預測
D．經濟鑒證 ★考核知識點 : 審計的職能
6.會計師事務所質量控制準則適用于會計師事務所執行的各類鑒證業務和服務業務。按照這一準則，在會計師事務所的各類人員中，對質量控制制度承擔最終責任的人員是（A ）。
A．主任會計師
B．項目負責人
C．外勤審計人員
D．質量督導人員 ★考核知識點 : 質量控制準則的內容
7.注冊會計師執行的下列業務中保證程度最高的是（D ）。
A．驗資
B．財務報表審閱
C．內部控制審核
D．對財務信息執行的商定程序 ★考核知識點 : 中國注冊會計師職業準則
8.審計人員實施審計必須恪守的行為規范是（C ）。
A．審計依據
B．審計證據
C．審計準則
D．審計規范 ★考核知識點 : 中國注冊會計師職業準則
9.在以下與業務執行中的指導、監督、復核、咨詢相關的說法中，正確的是（D ）。
A．“指導”包括解決在執行業務過程中發現的重大問題
B．“監督”的目的在于核實每位職業人員是否了解工作的目的
C．“復核”的內容包括確定業務工作是否按照法律法規、職業道德和業務準則的規定執行
D．“咨詢”是指項目經理及時解答項目組成員提出的各種技術問題 ★考核知識點 : 質量控制準則的內容
10. 下列各項中，為了實現審計人員具體審計目標中完整性目標的是（B ）。
A．有價證券的市價是否列示
B．實現的銷售是否全部登記入賬
C．長期投資是否超過凈資產的 50％
D．購貨引起的借貸雙方是否同期入賬 ★考核知識點 : 具體審計目標
11. 在編制審計計劃時，注冊會計師應當對重要性水平作出初步判定，以確定（C ）。
A．所需審計證據的數量
B．可容忍誤差
C．初步設計策略
D．審計意見類型 ★考核知識點 : 審計重要性的運用
12. 重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷。以下關于重要性的理解不正確的是（C ）。
A．重要性的確定離不開具體環境
B．重要性包括對數量和性質兩個方面的考慮
C．重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的
D．對重要性的評估需要運用職業判斷 ★考核知識點 : 審計重要性的含義
14. 下列有關檢查風險的觀點不能認同的是（ ）D。
A．檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性
B．在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系
C．注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執行審計程序，以控制檢查風險
D．檢查風險與注冊會計師所需的審計證據成同向關系 ★考核知識點 : 審計風險的含義
15. 注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是（ C）。
A．為了進行風險評估程序
B．收集充分適當的審計證據
C．為了識別和評估財務報表重大錯報風險
D．控制檢查風險 ★考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險
16. 下列各項中，屬于注冊會計師違反職業道德規范行為的是(
D)。
A．按照業務約定和審計準則的要求完成年報審計工作
B．沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益
C．除有關法規允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務
D．注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有抵毀同行 ★考核知識點 : 審計職業道德
17. 如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或將其降至可接受水平時，會計師事務所應當采取的措施是（D ）。
A．以或有收費形式收取審計費用
B．出具非標準審計報告
C．將該成員調離鑒證小組
D．拒絕承接業務或解除業務約定 ★考核知識點 : 審計職業道 德
18. 關于經營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當的是（D ）。
A．經營失敗是指企業由于經濟或經營條件的變化，如經濟衰退、不當的管理決策或出現意料之外的行業競爭等，而無法滿足投資者的預期
B．審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發表了錯誤的審計意見
C．審計風險是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性
D．審計失敗必然會導致經營失敗 ★考核知識點 : 注冊會計師的法律責任
19. 以下關于注冊會計師過失的說法不正確的是（ D ）。
A．過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理的謹慎
B．普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業準則的要求
C．重大過失是指注冊會計師沒有按專業準則的基本要求執行審計
D．注冊會計師一旦出現過失就要賠償損失 ★考核知識點 : 注冊會計師的法律責任的成因
20. 每個審計項目都必須執行的審計程序是（B ）。
A．控制測試
B．實質性測試
C．控制測試和實質性測試
D．函證 ★考核知識點 : 進一步審計程序的含義
21. 關于審計風險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是( C
)。
A．審計風險是預先設定的
B．重大錯報風險是評估的
C．審計風險是注冊會計師審計前面臨的
D．檢查風險是注冊會計師通過實施實質性程序控制的 ★考核知識點 : 審計風險
22. 如果尚未更正錯報匯總數低于重要性水平，注冊會計師可以發表（ B）的審計報告。
A．保留意見
B．無保留意見
C．無保留意見加強調事項段
D．保留意見加強調事項段 ★考核知識點 : 審計重要性
23. 在以下與重要性相關的各種說法中，你不認為正確的是（D ）。
A．認定層次的重要性水平與評估的重大錯報風險反向變動
B．可接受檢查風險與所需審計證據數量之間成反向變動關系
C．重要性水平和審計證據的數量之間存在反向變動關系
D．注冊會計師可以通過調高重要性水平來降低審計風險 ★考核知識點 : 審計重要性
24. 了解被審計單位及其環境是注冊會計師評估被審計單位的重大錯報風險的
基礎性工作。以下與此相關的各種說法中，你不認可的事是（D
?。?。
A．注冊會計師應當從六個方面了解被審計單位及其環境，以評估重大的錯報風險；
B．不論了解哪方面，注冊會計師均應詢問被審計單位管理層及其它內部相關人員
C．審計準則要求注冊會計師在了解被審計單位及其環境時必須實施分析程序
D．不論了解被審計單位及其環境的哪個方面，注冊會計師均應實施分析程序 ★考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險
25. 注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍，應當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應關系。（B）
A．財務報表層次
B．認定層次
C．賬戶余額
D．交易或事項 ★考核知識點 : 進一步審計程序
26. 在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮的下列因素中不恰當的是（C ）。
A．計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣
B．評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣
C．確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣
D．確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣 ★考核知識點 : 進一步審計程序的范圍
27. 甲公司將 2009 年度的營業收入列入 2008 年度的財務報表，則其 2008 年度財務報表中存在錯誤的認定是（D ）。
A．權利和義務
B．計價和分攤
C．發生
D．完整性 ★考核知識點 : 管理層認定
28. 注冊會計師在了解被審計單位及其環境時，應當了解被審計單位的風險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務報告相關的經營風險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發現被審計單位將下列（ D）情況列為導致經營風險的因素，應認為被
審計單位的風險評估過程存在嚴重缺陷。
A．新信息系統的使用
B．新業務領域的開拓
C．新員工的加入
D．新銷售合同的簽訂 ★考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險
29. 下列關于注冊會計師對進一步審計程序的性質的選擇中，不恰當的是（D ）。
A．在確定進一步審計程序的性質時，注冊會計師首先需要考慮的是認定層次重大錯報風險的評估結果
B．注冊會計師應當根據認定層次重大錯報風險的評估結果選擇審計程序
C．除了從總體上把握認定層次重大錯報風險的評估結果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應當考慮評估的認定層次重大錯報風險產生的原因
D．如果在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統生成的信息，注冊會計師應當就信息的可靠性獲取審計證據 ★考核知識點 : 進一步審計程序的性質
30. 在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標中，（ D）屬于“完整性”目標。
A．股票等有價證券是否按持有目的列入適當的項目中
B．長期股權投資項目中是否含有一年內到期的
C．購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬
D．已實現的賒銷業務是否登記入賬 ★考核知識點 : 具體審計目標
31. 注冊會計師通過對存貨抵押情況的審查，可直接證實被審計單位管理層對存貨項目的（A
?。┱J定。
A．存在、計價和分攤
B．分類和可理解性、完整性
C．權利和義務、分類和可理解性
D．計價和分攤、權利與義務 ★考核知識點 : 具體審計目標
32 被審計單位的信息系統與溝通是注冊了解被計單位內部控制時所關注的一個重要方面。以下有關信息系統的各種說法中，你認可的是（A ）。
A．所謂信息系統是指與財務報告相關的信息系統
B．所謂的信息系統是指由自動化程序執行的系統
C．企業的業務流程應當與采用的信息系統相適應
D．信息技術的采用有助于發現對財務數據的篡改 ★考核知識點 : 信息與溝通
33. 審計證據的可靠性受其來源和性質的影響。以下關于可靠性的說法中，不正確的是（C ）。
A．以實物形式存在的證據比以電子形式存在的證據更為可靠
B．從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更為可靠
C．電子文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更為可靠
D．詢問外部人員的證據比被審計單位網頁上下載的文件更可靠 ★考核知識點 : 信息與溝通
34. 丁會計師事務所于 2012 年 3 月 6 日向 F 公司董事會提交了關于 F 公司 2011年度財務報表的保留意見審計報告。審計報告于 2012 年 3 月 4 日簽發并加蓋丁會計師事務所的公章，審計報告上簽署的日期為 2012 年 3 月 2 日，相關的審計工作底稿于 2012 年 3 月 10 日歸整完畢。則丁會計師事務所應將該項審計業務的審計檔案（A ）。
A．全部保存至 2022 年 3 月 2 日
B．至少保存至 2022 年 3 月 4 日
C．至少保存至 2022 年 3 月 6 日
D．至少保存至 2022 年 3 月 10 日 ★考核知識點 : 審計工作底稿的保存期限
35. 內部控制的目標不包括（D）。
A．財務報告的可靠性
B．審計風險處在低水平
C．經營的效率和效果
D．在所有經營活動中遵守法律法規的要求 ★考核知識點 : 內部控制目標
36. 對于應收賬款、應付賬款等結算類業務，一般取得證據較為有效的方法是（ C）。
A．分析程序
B．觀察
C．函證
D．詢問 ★考核知識點 : 函證
37. 下列因素中，構成統計抽樣與非統計抽樣方法區別的因素是（C ）。
A．審計過程中運用職業判定
B．要求審計人員具有一定的工作經驗
C．將抽樣風險加以量化和控制
D．存在抽樣風險
★考核知識點 : 審計抽樣
38. 在審計過程中，由于審計程序設計和使用不當，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風險屬于（B）。
A．抽樣風險
B．非抽樣風險
C．誤拒風險
D．依賴不足風險 ★考核知識點 : 審計非抽樣風險
49. 下面列示的四種情形中，(D)屬于審計抽樣中的信賴過度風險。
A．將實際上沒有失效的內部控制推斷為失效的
B．將實際上沒有失效的內部控制推斷為有效的
C．將實際上失效的內部控制推斷為失效的
D．將實際上失效的內部控制推斷為沒有失效的 ★考核知識點 : 審計抽樣風險
40 詳查法與抽查法的劃分是根據（A ）。
A．審查經濟業務資料的規模大小和收集審計證據的范圍大小
B．審計工作的順序和會計業務處理程序
C．的關系被審計單位付費的多少
D．審計目的的不同 ★考核知識點 : 審計取證的基本方法
41. 下列各項風險中，對審計工作的效率和效果都產生影響的是( D )。
A．信賴過度風險
B．信賴不足風險
C．誤受風險；
D．非抽樣風險 ★考核知識點 : 審計非抽樣風險
42. 誤拒風險和依賴不足風險可能影響（A ）。
A．審計效率
B．審計效果
C．樣本的選擇
D．審計質量控制 ★考核知識點 : 審計抽樣風險
43. 審計人員對內部控制進行初評后，認為應該實施控制測試的范圍是（ B）。
A．有重大缺陷的內部控制
B．擬信賴的內部控制
C．對財務報表有重大影響的內部控制
D．并未有效運行的內部控制 ★考核知識點 : 內部控制初步評價
44. 關于控制環境的說法不正確的是（D）。
A．控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施；
B．控制環境設定了被審計單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態度。良好的控制環境是實旖有效內部控制的基礎
C．在評價控制環境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發現并糾正舞弊和錯誤的恰當控制
D．在審計業務承接階段，注冊會計師就需要對控制環境作出最終評價 ★考核知識點 : 控制環境
45. 關于內部控制，下列表述不正確的是（ B）。
A．內部控制的設計與運行受制于成本效益原則
B．內部控制是針對所有業務活動而設計
C．內部控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失敗
D．內部控制可能因執行人員濫用職權或屈服于外部壓力而失敗 ★考核知識點 : 內部控制的局限性
46. 實施主營業務收入的截止測試，主要是為了防止和糾正主營業務收入賬戶內的（ D）事項。
A．不屬于本期的產品銷售收入
B．未經認可的大額銷售
C．銷售折讓、退回
D．外幣結算正的錯誤 ★考核知識點 : 主營業務收入的截止測試
47.如果應付賬款明細科目出現借方余額，審計人員應提請在資產負債表的以下哪個項目列示（D）.
A.應收賬款
B.應付賬款
C.預收賬款
D.預付賬款 ★考核知識點 : 主營業務收入的截止測試
48. 為驗證應收賬款和主營業務收入的真實性，有效的審計程序是（A ）。
A．由明細賬追查至銷售發票
B．由銷售發票追查至明細賬
C．審查發貨單
D．審查銷售發票 ★考核知識點 : 主營業務收入的截止測試
49. 選擇應付賬款函證對象，應選擇（ B）。
A．所有發生過業務往來的客戶
B．發生金額大，平時往來業務頻繁，期末余額為零的客戶
C．發生金額大，平時往來業務頻繁，期末余額大的客戶
D．期末余額不為零的所有客戶 ★考核知識點 : 主營業務收入的截止測試
50. 審計人員監督被審計單位盤點存貨的目的是（ B）。
A．查明被審計單位是否對所有特殊類型存貨均已盤點
B．直接取得存貨存在并已適當盤點的資料
C．確定被審計單位對存貨的所有權
D．查明存貨內部控制制度是否健全有效 ★考核知識點 : 存貨監盤
51. 下列屬于固定資產內部控制制度薄弱環節的是（）。
A．未經主管人員批準授權開出支票支付購置固定資產的款項；
B．生產用固定資產的購置計劃要由生產車間提出
C．按計劃購置新的固定資產替代報廢的固定資產
D．固定資產處置利得貸記營業外收入 ★考核知識點 : 固定資產內部控制
51. 如果期初余額存在嚴重影響會計報表的重大錯報，且被審計單位拒絕進行調整，注冊會計師應當出具（A）審計報告。
A．保留意見
B．保留意見或否定意見
C．無法表示意見
D．帶強調事項段的無保留意見 ★考核知識點 : 期初余額審計
52 編制甲公司年度財務報表的審計計劃時，注冊會計師應當從(
D)方面關注甲公司在財務方面存在的可能導致對其持續經營能力產生疑慮的事項或情況。
A．人力資源或重要原材料短缺
B．無法獲得供應商的正常商業信用
C．主導產品不符合國家的產業政策
D．經營期限即將到期且無意繼續經營 ★考核知識點 : 持續經營假設審計
53. 審查或有事項時，如果認為未決訴訟或未決仲裁案件的結果對財務報表的影響較大且不確定性程度較高，則在下列做法中，注冊會計師應當選擇(D)。
A．在審計報告的意見段后增加強調事項段予以說明
B．視被審計單位在財務報表中披露的情況決定怎樣在審計報告中反映
C．出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計報告
D．視被審計單位的披露情況決定是否在審計報告中說明 ★考核知識點 : 或有事項審計
53.在財務報表報出后，如果知悉被審計的上市公司在審計報告日已存在的、可能導致修改審計報告的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，并與管理層進行討論，然后根據具體情況采取相應的措施。下列措施中，不適當的是(A)。
A.如果管理層對財務報表做了適當修改，并采取適當措施使所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，可以出具標準的無保留意見審計報告
B. 應要求被審計單位在公司注冊地的新聞媒體上公布相關的事實，以保證財務報表使用者知悉相關情況
C. 在新的審計報告中增加強調事項段，提請財務報表使用者注意財務報表附注中對修改原財務報表原因的詳細說明，以及注冊會計師出具的原審計報告
D.如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，又沒有在需要修改的情況下修改財務報表，注冊會計師可以考慮在中國證券監督管理委員會指定的媒體上刊登公告，指出審計報告日已存在的、對已公布的財務報表存在重大影響的事項及其影響 ★考核知識點 : 期后事項審計
54. 如果注冊會計師認為( A )，則被審計單位在財務報表中對與持續經營假設相關情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發表的審計意見類型。
A．被審計單位的持續經營假設合理，但還存在某些疑慮
B．被審計單位繼續運用被認為不合理的持續經營假設編制報表
C．無法確定被審計單位的持續經營假設是否合理
D．被審計單位的持續經營假設合理，且不存在任何疑慮 ★考核知識點 : 持續經營假設審計
55. 如果需要修改已審計財務報表而管理層拒絕修改，并且該事項對財務報表影響程度超出一定范圍，以致財務報表不符合會計準則和相關會計制度的規定，不
能在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，注冊會計師只能發表 A()。
A．否定意見
B．保留意見
C．無保留意見
D．非無保留意見 ★考核知識點 : 審計報告意見類型
（二）多項選擇部分 1. 對固定資產折舊的審查主要包括（abcd）。
A．計提折舊的范圍是否正確
B．固定資產實務數量與固定資產賬卡是否相符
C．固定資產的預計使用年限、預計凈殘值是否合理
D．折舊的計算是否正確 ★考核知識點 : 審計報告意見類型
2. 審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達與披露時，應該注意（）。
A．對于一年內將要到期的長期借款應列入“短期借款”賬戶
B．對于一年內將要到期的長期借款應列入“一年內到期的長期負債”項目
C．長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明
D．長期借款的擔保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明 ★考核知識點 : 長期借款的審查
3. 所有者權益審計中的主要特點是什么（）。
A．變動較少
B．每一筆的金額較大
C．一般采用抽樣審計方法
D．審計的重點在于所有者權益贈減變動的合法性和合規性 ★考核知識點 : 所有者權益審計
4. 長期借款具有業務少、金額巨大、對報表影響重大，因此對于長期負債的審查（）。
A．通常采用詳細審計的方式
B．通常采用抽樣審計的方式
C．審計的重點是防止低估
D．檢查企業是否準確履行了和長期負債相關的義務
★考核知識點 : 長期借款的審查
5. 企業所有者權益審計具有如下特點（ ）。
A．采用抽樣審計的方法
B．采用詳細審計的方法
C．審計的重點是防止低估
D．審計的重點是防止高估 ★考核知識點 : 所有者權益審計
6. 銀行存款截止測試的方法是（）。
A．檢查會計期末前后一段期間的銀行對賬單，檢查未達賬項是否均已得到調整
B．確定截止結賬日止各賬戶開出的最后一張支票號碼以查明此號碼之前的所有支票均已開出
C．觀察截止結賬日開出的所有支票是否均已在正常的結算期內付款結算
D．檢查現金日記賬，銀行存款日記賬和總賬最后一筆業務所對應之日期是否一致 ★考核知識點 : 銀行存款審計
7. 我國審計監督體系包括（ ）。
A．國家審計機關
B．會計師事務所
C．內部審計機構
D．資產評估部門 ★考核知識點: : 審計組織體系
8.
會計師事務所應當制定有關客戶關系和具體業務接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關系和具體業務（）。
A．已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信
B．具有執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源
C．能夠遵守職業道德規范
D．如果識別出潛在的利益沖突，應拒絕接受委托 ★考核知識點: : 質量控制準則的內容
9. 以下關于中國注冊會計師審計準則的各種說法中，你認為不正確的是（）。
A．審計準則規范注冊會計師執行歷史性財務信息的審計業務
B．審計準則要求對歷史性財務信息是否存在重大錯報提供合理保證
C．審計準則以消極的方式表述所形成的審計結論和意見
D．審計準則對歷史性財務信息是否不存在重大錯報提供有限保證
★考核知識點: : 審計準則的含義
10. 會計師事務所制定質量控制制度為了合理保證下列目的的實現。（ ）
A．保持獨立性和提高專業勝任能力
B．評價注冊會計師自身的執行能力
C．會計師事務所及其人員遵守法律法規、職業道德規范以及審計準則、審閱準則、其他鑒證業務準則和相關服務準則的規定
D．會計師事務所和項目負責人根據具體情況出具恰當的報告 ★考核知識點: : 質量控制準則的內容
11. 鑒證業務的目標可分為（ ）。
A．合理保證
B．絕對保證
C．消極保證
D．有限保證 ★考核知識點: : 審計準則的含義
12. 根據會計師事務所質量控制準則的規定，會計師事務所對質量控制政策和程序進行監控的目的，是為了評價（ ）。
A．執行的程序是否有效，獲取的證據是否充分
B．遵守法律法規、職業道德和業務準則的情況
C．質量控制制度設計的適當性和運行的有效性
D．質量控制政策和程序的實際運用是否得當
D．會計師事務所和項目負責人根據具體情況出具恰當的報告 ★考核知識點: : 質量控制準則的內容
13. 審計準則的作用包括（）。
A．有利于實現審計工作規范
B．有利于保證和提高審計工作質量
C．有利于維護審計報告提供者和使用者雙方的合法權
D．可以促進審計經驗交流 ★考核知識點: : 審計準則的作用
14. 注冊會計師因為以下原因可能導致承擔法律責任（ ）。
A．重大過失
B．欺詐
C．行政責任
D．違約 ★考核知識點: : 法律責任的成因
15. 下列說法錯誤的是()。
A．注冊會計師審計機構是按照服務成果的大小決定收費標準
B．政府審計是一種法定審計，其做出的審計結論，被審計單位及有關人員必須執行
C．注冊會計師執行審計業務時必須堅持實質上的獨立，而不必將究形式上的獨立
D．社會審計是一種有償審計 16. 注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列（ ）內容。
A．向特定審計領域調配的資源，包括向高風險領域分派有適當經驗的項目組成員，就復雜的問題利用專家工作等
B．向特定審計領域分配資源的數量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員的數量，在企業集團審計業務中，對其他注冊會計師工作的復核的范圍，對高風險領域安排的審計時間預算等
C．何時調配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關鍵的截止日期調配資源等
D．如何管理指導監督這些資源的利用，包括預期何時召開項目組預備會和總結會，預期項目負責人和經理如何進行復核，是否需要實施項目質量控制復核 ★考核知識點: : 法律責任的成因
17. 注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位的性質（ ）。
A．所有權結構
B．法律和監管結構
C．組織結構
D．經營活動、投資活動、籌資活動 ★考核知識點: : 識別和評估重大錯報風險
18. 了解行業狀況有助于注冊會計師識別與被審計單位所處行業有關的重大錯報風險。
注冊會計師應當了解被審計單位的行業狀況，主要包括（）。
A．匯率的變動幅度
B．生產經營的季節性和周期性
C．產品生產技術的變化能源供應與成本
D．行業的關鍵指標和統計數據 ★考核知識點: : 識別和評估重大錯報風險
20. 注冊會計師應當了解被審計單位是否存在與下列方面有關的目標和戰略，并考慮相應的經營風險（）。
A．行業發展及其可能導致的被審計單位不具備足以應對行業變化的人力資源和業務專長等風險
B．開發新產品或提供新服務及其可能導致的被審計單位產品責任增加等風險
C．新頒布的會計法規及其可能導致的被審計單位執行法規不當或不完整或會計處理成本增加等風險
D．本期及未來的融資條件及其可能導致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機會等風險 ★考核知識點: : 識別和評估重大錯報風險
19. 注冊會計師進一步審計程序的類型包括（ ）。
A．分析程序；
B．風險評估程序
C．重新計算
D．重新執行 ★考核知識點: : 進一步審計程序的性質
20. 注冊會計師通過將債務人函證回函與Ｕ公司的會計記錄相核對，發現Ｕ公司將向Ｖ公司賒銷的一批 120 萬元產品在入賬時錯記為 210 萬元。注冊會計師據此認為Ｕ公司違反了下列審計目標。其中，你認可的是（）。
A．與交易和事項相關的“發生”目標
B．與交易和事項相關的“準確性”目標
C．與期末賬戶余額相關的“存在”目標
D．與期末賬戶余額相關的“計價和分攤”目標 ★考核知識點: : 具體審計目標
21. 注冊會計師在審計 XYZ 股份有限公司財務報表中的存貨項目時，能根據“計價和分攤”認定推論得出的審計目標有（ ）。
A．存貨賬面數量與實物數量相符，金額的計算正確
B．當存貨成本低于可變現凈值時，已調整為可變現凈值
C．年末采購、銷售截止是恰當的
D．存貨項目余額與其各相關總賬余額計數一致 ★考核知識點: : 具體審計目標
22. 一般說來，審計具體目標必須根據（）。
A．審計總目標
B．被審計單位管理當局的認定
C．審計收費水平
D．會計師事務所的業務能力
★考核知識點: : 具體審計目標
23. 注冊會計師在了解被審計單位控制時，可以采用的程序包括（ ）。
A．合理利用以往審計經驗
B．詢問被審計單位有關人員
C．觀察被審計單位內部控制運行情況
D．選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試 ★考核知識點: : 了解內部控制
24. 進一步審計程序的范圍是指實施進一步審計程序的數量， 在確定審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的因素包括（ ）。
A． 確定的重要性水平
B． 計劃獲取的保證程度。
C．評估的重大錯報風險的水平
D 以及被審計單位組成部分的分布 ★考核知識點: : 進一步審計程序的范圍
25. 注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位對會計政策的選擇和運用（ ）。
A．重要項目的會計政策和行業慣例
B．重大稅收法規變化
C．在新領域和缺乏權威性標準或共識的領域
D．采用重要會計政策產生的影響
★考核知識點: : 識別和評估重大錯報風險
附 4.6.2（考核知識點解釋）：
26.注冊會計師可以從以下方面了解被審計單位的行業狀況（ ）。
A．對開展業務產生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿易等政策
B．宏觀經濟的景氣度
C．國際經濟環境和匯率變動
D．與被審計單位所處行業和所從事經營活動相關的環保要求 ★考核知識點: : 識別和評估重大錯報風險
27.在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息（ ）。
A．關鍵業績指標
B．管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策
C．國家出臺的個人所得稅納稅調整
D．與競爭對手的業績比較 ★考核知識點: : 識別和評估重大錯報風險
28. 注冊會計師在確定何時實施審計程序時應當考慮以下重要因素（ ）。
A．控制環境；
B．何時能得到相關信息
C．錯報風險的性質
D．審計證據適用的期間或時點 ★考核知識點: : 識別和評估重大錯報風險
29. 下列說法正確的有(
)。
A．重要性水平越高，審計風險越低
B．重要性水平越低，應當獲取的審計證據越多
C． 類風險最為有效的控制方法就是擴大審查的樣本規模
D．抽樣風險和非抽樣風險都與抽樣技術有關 ★考核知識點: : 重要性的運用、審計抽樣
30. 注冊會計師所需獲取的審計證據數量受各種因素的影響。以下關于審計證據數量的說法中，正確的是（）。
A．錯報風險越大，需要的審計證據可能越多
B．審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少
C．證據存在的質量缺陷越多，所需的證據越多
D．獲取的原件證據可能比獲取的復印件證據少 ★考核知識點: : 審計證據的特性
31. 審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，主要與以下哪些因素有關（ ）。
A．樣本量有關
B．重大錯報風險
C．具體審計程序
D．審計證據的質量 ★考核知識點: : 審計證據的特性
32. 審計檔案有當期檔案與永久性檔案之分。以下有關當期檔案的說法中，不正確的是（ ）。
A．當期檔案是指僅供本期和下期使用的審計檔案
B．記錄企業規章制度的審計檔案屬于當期檔案
C．在控制測試中形成的審計檔案屬于當期檔案
D．記錄在實質性程序的審計檔案不屬于當期檔案 ★考核知識點: : 審計工作底稿的歸檔
33. 審計證據的適當性是指審計證據的（ ）。
A．充分性
B．可靠性
C．區域性
D．相關性 ★考核知識點: : 審計證據的特性
34. 以下對審計證據的描述正確的有（ ）。
A．財務報表依據的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄
B．會計記錄中含有的信息是基本信息，以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎
C．可用作審計證據的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息
D．財務報表依據的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構成了審計證據，兩者缺一不可 ★考核知識點: : 審計證據的含義
35．注冊會計師在評價審計證據的充分性和適當性時特別要考慮以下方面（ ）。
A．對文件記錄可靠性的考慮
B．使用被審計單位生成信息時的考慮
C．證據相互矛盾時的考慮
D．獲取審計證據時對成本的考慮 ★考核知識點 : 鑒定審計證據
36. 以下與審計工作底稿復核相關的說法中，正確的是（）。
A．對于審計工作底稿中存在的問題和疑點要明確指出，并以文字的形式記錄在審計工作底稿中
B．復核人簽名和簽署日期
C．書面表示復核意見
D．督促編制人員及時修改、完善審計工作底稿 ★考核知識點 : 審計工作底稿的復核
37. 在以下關于可容忍誤差的說法中，正確的是()。
A．可容忍誤差是注冊會計師認為抽樣結果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差
B．可容忍誤差受重要性判斷的影響
C．其他條件不變的情況下，可容忍誤差越大，所需的樣本規模越小
D．可預計總體誤差越大，則所需的樣本規模越小 ★考核知識點 : 統計抽樣方法
38. 審計人員采用函證的方法，向債務人發函詢證被審計單位應收賬款余額的真
實性，這實質上是審查應收賬款的（）。
A．存在或發生的認
B．定完整性的認定
C．權力和義務的認定
D．估價和分攤的認定 ★考核知識點 : 應收賬款函證
39. 按照審計工作的順序和會計業務處理程序的關系，審計的一般方法可分為（）。
A．順查法
B．詳查法
C．逆差法
D．抽查法 ★考核知識點 : 審計 取證的基本方法
40. 注冊會計師在測試控制運行有效性之前進行的對控制的評價,一般難以得出（ ）的結論。
A．控制設計合理
B．控制設計不合理或缺乏必要的控制
C．控制設計雖然不合理，但執行有效 D．控制設計合理且執行無效 ★考核知識點 : 內部控制初步評價
41. 內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。內部控制存在的固有局限性主要包括（）。
A．在決策時人為判斷可能出現錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效
B．可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規避
C．被審計單位內部人員素質
D．被審計單位擁有的員工的多少 ★考核知識點 : 內部控制局限性
42. 通常在出現以下情況之一時，審計師應將相關賬戶或交易的控制風險評估為高水平 （ ）。
A． 控制政策與程序的設置與認定不相關
B． 控制政策與程序無效
C． 通過控制的初步評價已獲得證據證明控制有效
D． 審計師不擬進行控制測試（如取得證據來評價控制政策和程序是不值得或不經濟的）
★考核知識點 : 內部控制測試
43. 控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，包括（ ）。
A．授權與業績評價
B．信息處理
C．實物控制
D．職責分離
★考核知識點 : 內部控制要素
44. 注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通?？紤]下列因素（ ）。
A．控制執行的頻率越高，控制測試的范圍越大
B．擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大
C．審計證據的相關性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小
D．注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越大 ★考核知識點 : 控制測試的范圍
45 注冊會計師對被審計單位已發生的銷貨業務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（ ）。
A．檢查發運憑證連續編號的完整性
B．檢查賒銷業務是否經過授權批準
C．檢查銷售發票連續編號的完整性
D．觀察已經寄出的對賬單的完整性 ★考核知識點 : 銷售預收款循環內部控制測試
46. 查找未入賬應付賬款的審計程序包括（ ）。
A．檢查會計年度后銀行存款支付的記錄
B．檢查接近資產負債表日之前銀行存款支付的記錄
C．檢查期末的驗收報告
D．檢查供應商的對賬單 ★考核知識點 : 應付賬款的實質性審查
47. 注冊會計師判定期初余額對本期會計報表的影響程度應著眼于（）。
A．上期結轉至本期的金額
B．上期所采用的會計政策
C．上期期末已存在的或有事項及承諾
D．是否對期初余額發表專門的審計意見 ★考核知識點 : 期初余額審計
48. 如果注冊會計師提請被審計單位管理層在財務報表中披露導致對持續經營能力產生重大疑慮的主要事項或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據披露情況決定其發表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發表()審計報告。
A．無法表示意見
B．帶有強調事項段的無保留意見
C．保留意見
D．否定意見
★考核知識點 : 持續經營假設審計
49.在（ ）情況下，注冊會計師應對被審計單位財務報表的期初余額進行適當的審計。
A．被審計單位新成立，按法規規定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計
B．上次審計后被審計單位的業務類型和產品、服務種類均發生了很大的變化
C．企業股份制改造或申請公開發行股票的國有企業，按法規規定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計
D．被審計單位更換會計師事務所 ★考核知識點 : 期初余額審計
50. 為發現審計年度必須弄清的期后事項，注冊會計師應當向被審計單位管理層詢問(
)。
A．是否發生新的擔?；虺兄Z
B．是否發生了非常項目，如自然災害帶來的損失
C．被審計單位資產負債表日后編制的內部報表
D．會計政策是否已發生或預計將要發生重大變更 ★考核知識點 : 期后事項審計
51. 注冊會計師發表無法表示意見的情況是（）。
A．審計范圍受到委托人的嚴重限制，不能獲得必要證據
B．審計范圍受到被審計單位的嚴重限制，不能獲得必要證據
C．審計范圍受到客觀環境的嚴重限制，不能獲得必要證據
D．審計范圍受到重要的嚴重限制，無法獲得必要證據 ★考核知識點 : 無法表示意見的審計報告
52. 為了對審計過程中發現的審計差異進行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調整的不符事項、未調整的不符事項和重分類誤差匯總至（ ）。
A．調整分錄匯總表
B．重分類分錄匯總表
C．未調整不符事項匯總表
D．綜合分析匯總表 ★考核知識點 : 審計差異的匯總和調整
53. 注冊會計師在評價財務報表的合法性時，應當評價管理層的下列事項(
)。
A．選擇和運用的會計政策是否符合適用的會計準則和相關會計制度并適合于
被審計單位的具體情況
B．管理層作出的會計估計是否合理
C．管理層是否承諾財務報表不存在重大錯報包括舞弊
D．財務報表是否作出充分披露 ★考核知識點 : 審計總目標
54.審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經過審計，并包括下列內容（）。
指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱
提及財務報表附注
指明財務報表公允反映了財務狀況、經營成果和現金流量
指明財務報表的日期和涵蓋的期間 ★考核知識點 : 審計報告的內容
55. 注冊會計師在確定審計報告日期時，應當考慮()。
A．應當實施的審計程序已經完成
B．應當提請被審計單位調整的事項已經提出，被審計單位已經作出調整或拒絕作出調整
C．管理層已經正式簽署財務報表
D．該會計師事務所內部控制已經審核 ★考核知識點 : 審計報告的內容
56. 在（）情況下，注冊會計師應當在審計報告的意見段后增加強調事項段。
A．存在可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況
B．存在可能對財務報表產生重大影響的或有事項
C．會計政策、會計估計發生變更且對財務報表產生重大影響
D．強調重大的關聯方交易、重大的期后事項及重大的會計差錯更正 ★考核知識點 : 審計報告的內容
57. 注冊會計師在評價財務報表的公允性時，應當考慮下列內容()。
A．經管理層調整后的財務報表是否與注冊會計師對被審計單位及其環境的了解一致；
B．財務報表的列報、結構和內容是否合理
C．財務報表是否真實地反映了交易和事項的經濟實質
D．財務報表使用者是否確認不存在重大錯報 ★考核知識點 : 審計總目標
58. 注冊會計師發表的審計意見類型一般有（）。
A．無保留意見
B．保留意見
C．否定意見
D．無法表示意見 ★考核知識點 : 審計報告基本類型
二、主觀部分（名詞解釋、論述、案例分析）
?。ㄒ唬┟~解釋 1.審計 ★考核知識點 : 審計的概念
2.經濟效益審計 ★考核知識點 : 經濟效益審計的概念
3.審計質量控制 ★考核知識點 : 經濟效益審計的概念
4．職業懷疑態度 ★考核知識點 : 職業懷疑態度的概念
5.審計業務約定書 ★考核知識點 : 審計業務約定書的概念
6.總體審計策論 ★考核知識點 : 總體審計策論的概念
7．管理層認定 ★考核知識點 : 管理層認定的概念
8．審計重要性 ★考核知識點 : 審計重要性的概念
9．審計風險 ★考核知識點: : 審計風險的概念
10．進一步審計程序 ★考核知識點: : 進一步審計程序的概念
11．審計證據 ★考核知識點: : 審計證據的概念
12．審計工作底稿 ★考核知識點: : 審計工作底稿的概念
13．審計方法 ★考核知識點: : 審計方法的概念
14．詳查法 ★考核知識點: : 詳查法的概念
15．抽查法 ★考核知識點: : 抽查法的概念
16．風險導向審計 ★考核知識點: : 風險導向審計的概念
17．函證 ★考核知識點: : 函證的概念
18．分析程序 ★考核知識點：分析程序的概念
19．控制環境 ★考核知識點：控制環境的概念
20．控制活動 ★考核知識點：控制環境的概念
21．內部控制測試 ★考核知識點：內部控制測試的概念
22．期后事項 ★考核知識點：期后事項的概念
23．審計報告 ★考核知識點：審計報告的概念
（二）論述題 1. 如何理解受托經濟責任關系是審計產生和發展的客觀基礎？ ★考核知識點 : 審計產生和發展的客觀基礎
2.
闡述審計關系理論。
★考核知識點 : 審計關系理論
3. 審計監督與其他經濟監督相比具有哪些優勢？
★考核知識點：審計監督的優勢
4.如何理解審計的職能？
★考核知識點: : 審計的職能 5. 我國的審計監督體系是如何構成的？
★考核知識點: : 審計組織 6. 注冊會計師職業道德基本原則有哪些？ ★考核知識點: : 審計職業道德基本原則 7. 什么是財務審計總目標？判斷合法性與公允性的標準有哪些？ ★考核知識點: : 審計目標 8. 試述重要性與審計風險的關系，重要性與審計證據的關系。
★考核知識點: : 重要性、審計風險 9. 與各類交易和賬戶余額相關的審計目標包括哪些？ ★考核知識點: : 審計目標 10. 與期末賬戶余額相關的審計目標包括哪些？ ★考核知識點: : 審計目標 11. 如何理解重要性概念？ ★考核知識點: : 重要性 12. 試述審計風險的含義及構成要素。
★考核知識點: : 審計風險
13. 試述針對評估的財務報表層次重大錯報風險采取的總體應對措施。
★考核知識點: : 風險應對 14. 進一步審計程序的內涵是什么？設計進一步審計程序時需考慮的因素有哪些？ ★考核知識點: : 風險應對 15．試述抽樣風險的種類及控制。
★考核知識點: : 審計抽樣 16．試述審計證據的特性...
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