2023年保險企劃方案【五篇】（全文）

保險企劃方案范文第1篇為榮譽而戰”企劃方案二、企劃時間2009年10月10日至2009年10月25日止。1.10月10日至10月13日為第一階段，全面動員，全員出擊，首戰告捷，完成1/4目標任務12。下面是小編為大家整理的2023年保險企劃方案【五篇】（全文）,供大家參考。

保險企劃方案范文第1篇

為榮譽而戰”企劃方案二、企劃時間2009年10月10日至2009年10月25日止。1.10月10日至10月13日為第一階段，全面動員，全員出擊，首戰告捷，完成1/4目標任務12。5萬元。2.10月14日至10月17日為第二階段，人人破零，全員舉績，完成1/2目標任務25萬元。3.10月18日至10月21日為第三階段，堅忍不拔，頑強拼搏，完成3/4目標任務37。5萬元。4.10月18日至10月25日為第四階段，決勝全局，慶賀勝利。完成目標任務50萬元。

三、企劃目標[大秘書網-d]完成個險期交新單保費50萬元。五、達標獎勵：一團隊達標獎勵1.在競賽期內達成5萬元的團隊現有的6個召開二次早會的團隊，獎勵團隊費用200元。2.在競賽期內達成8萬元的團隊現有的6個召開二次早會的團隊，獎勵團隊費用500元。3.在競賽期內達成15萬元的團隊現有的6個召開二次早會的團隊，獎勵團隊費用1000元。(二個人達標獎勵1.出單獎凡在競賽期內出單的個人，每單獎勵一份2009年精美臺歷，發完為止。2.參與獎在競賽期內凡個險期交保費達到3000元以上的個人，獎勵白玉玲瓏碗一套。3.進取獎在競賽期內凡個險期交保費達到5000元以上的個人，獎勵盒裝皮帶一套或白玉玲瓏碗兩套。4.精英標兵獎在競賽期內凡個險期交保費達到2萬元以上的個人，獎勵春節團圓餐券300元或同等價值的年貨；
。5.特別貢獻獎在競賽期內個險期交保費達到4萬元以上的個人，獎勵海南旅游。以上獎勵1-3項可以重復享受，4-5項不重復享受而且必須是我部的50萬元目標達成后才能享受，4-5項如本人不愿享受獎勵的，可由本人指定一人更換自己，但必須是身體健康的成年人。也可以按旅行社給分公司的標準兌換成現金獎勵。每件期交保單必須附加一張卡式保單。所有業績的統計均以當期CBPS系統出單數計算。

六、措施1.加大執行力度，各團隊要高度重視此次活動，明確目標，任務到人，號召所有人員行動起來，包括兼職人員。各團隊必須按公司10月9日工作會的要求，將完成全年期交目標作為一項生死存亡的任務對待，加大拜訪量，確保競賽目標的完成。2.采取分類指導和宣導，發揮主管和精英的模范帶頭作用，集中優勢兵力，實行重點突破。強化各級主管的責任意識，加強考核力度，專職人員最低目標5000元，兼職人員最低目標3000元，對8、9、10月未破零人員，一律清理代碼，決不姑息遷就。3.各級主管要切實負起責任，認真召開好富有實效的二次早會，做好陪訪、輔導、追蹤。堅決杜絕負面、消極的語言和其內耗因素，全體人員時刻只有一個聲音，那就是：堅決完成50萬的目標任務。4.加強對各層面銷售人員活動量的追蹤。營銷部經理每天對分處以上主管進行追蹤，講師、組訓負責對組經理進行追蹤，經理負責對本單位重點培養的精英和優秀主管進行追蹤，各級主管負責對屬員進行追蹤并建立追蹤登記表。通過各級各層面的追蹤，使被追蹤對象每天保持高昂的斗志和激情，帶動全體銷售人員的展業積極性。5.認真召開好說明會。根據市場需求和客戶需求，召開一場鴻禧說明會和一場鴻鑫說明會。也可以根據業務伙伴的要求召開家庭說明會。繼續借助開展誠信服務宣傳和調查問卷，并對新產品進行宣導。通過舉辦以上活動，使伙伴有多的準客戶及轉介紹，使伙伴有目標，促成機率高，增強業務員的拜訪自信，提高伙伴激情。6.強化落實，增強責任感和使命感，各團隊要配合本推動方案，制定本團隊的落實措施，將目標分解到各團隊及責任人。公司對各團隊每4天進行一次考核，分析總結一次，通過強化目標管理，使全體員工都認識到以完成全年目標為榮，完不成全年目標為恥的責任感，人人都行動起來，不達目標，誓不罷休。一部的伙伴們，讓我們團結一心，眾志成城，加大訪量，努力拼搏，為一部的榮譽而戰。2009年10月10日人壽保險公司營銷部企劃方案飛雪

保險企劃方案范文第2篇

關鍵詞：稅收籌劃 風險管理 對策

近年來，隨著我國市場經濟的迅速發展，稅收籌劃已經成為企業合法、合理降低稅負、獲取經濟利益最大化的有效手段。如何使稅收籌劃方案更具科學性、規范性和合理性已成為現代企業財務管理的一項重要內容。風險與收益并存，稅收籌劃工作給企業帶來節稅收益的同時也蘊含著一定的風險，如果無視稅收籌劃帶來的風險，不對這些風險進行管理和控制，而進行盲目的稅收籌劃，將可能使企業遭受巨大的損失。因此，本文試圖對稅收籌劃風險的管理和控制進行相關的探討，對現代企業在稅收籌劃實際業務中進行風險防范和規避具有重要的意義。

一、稅收籌劃風險的內涵和特征

稅收籌劃是指在不違法國家現行稅法的前提下，在納稅之前，企業為減輕稅負，實現企業財務目標而進行的對一系列財務活動的謀劃和安排。稅收籌劃風險是指企業在進行稅收籌劃活動過程中，由于事先各種不確定因素的影響，而使企業的實際收益與預期收益相背離的可能性。稅收籌劃風險一般包括三方面內容：稅收籌劃風險的主體是納稅人，納稅人是稅收籌劃風險的主要承擔者；
稅收籌劃風險是由客觀存在的不確定因素引起的；
稅收籌劃風險是實際收益與預期收益相偏離的可能性。

稅收籌劃風險除了具有一般風險的特征外，同時由于其自身所處環境的各種不確定性，使得稅收籌劃風險也具有自身的特點。稅收籌劃風險的特點主要表現在以下幾方面：（1）稅收籌劃風險具有客觀必然性，即它是一種客觀存在的和不可避免的風險；
（2）稅收籌劃風險具有不確定性和復雜性，利率的調整、匯率的變化以及政策的調整等這些瞬息萬變的經濟環境使得稅收籌劃具有較大的不確定性，相應的稅收籌劃的表現、成因、影響力、作用力等早就了稅收籌劃風險的復雜性；
（3）稅收籌劃風險具有可控性，雖然其具有不確定性和復雜性，但產生稅收籌劃風險的因素可以參照經驗數據進行分析和估算，進而可以對風險進行度量和控制；
（4）稅收籌劃風險具有主觀相關性，即面臨風險的主體的不同行為和決策會產生不同程度的風險。

二、稅收籌劃風險的形成原因

1.稅收籌劃風險是由稅收的本質屬性決定的

稅收的強制性、無償性和固定性決定了稅收籌劃風險存在的必然性。從稅收的強制性來看，納稅人與征稅人（稅務機關）之間的權力和義務是不對等的，納稅人的涉稅行為處于被動地位，其稅收籌劃是否合法是由征稅人決定的，稅務機關是稅收籌劃“游戲規則”的制定者，一旦調整稅法，納稅人沒有及時作出反應，就會形成風險，從而導致稅收籌劃風險的存在；
從稅收的無償性來看，一方面納稅人為了自身的經濟利益期望通過稅收籌劃來降低或規避稅收，另一方面政府為了保持稅收穩定增長，必然會加強稅收的征管和稽查，二者之間的矛盾導致納稅人稅收籌劃行為存在風險；
從稅收的固定性來看，納稅人開始稅收籌劃時應按國家在征稅前確定的各種稅收法律法規，納稅人不能隨意更改稅務處理方法，進而產生稅收籌劃風險。

2.稅收籌劃實施者能力水平有限

稅收籌劃方案的制定、選擇和實施完全取決于納稅人的主觀判斷，納稅人的認知與能力水平對稅收籌劃的優劣具有重要的影響作用。從某種意義上說，納稅人主觀判斷的正確或錯誤通常也決定了稅收籌劃方案的成功或失敗，這是由稅收籌劃風險的主觀相關性所決定的。一般來說，當稅收籌劃實施者具有較全面的稅收、財會、法律等知識時，稅收籌劃成功的幾率也較高，反之失敗的可能性也會越高。從目前我國納稅人的整體能力素質水平來看，部分納稅人財會、稅收以及法律等相關能力往往無法滿足稅收籌劃的需要，雖然開展稅收籌劃工作，但也存在較大風險，難以達到預期的效果。

3.稅收籌劃方案實施過程的不確定性

稅收籌劃方案實施過程需要面臨兩種不同的環境，內部環境和外部環境，前者主要指納稅人的經濟活動，后者主要指稅收政策等，這兩種不能環境的不確定因素都會給稅收籌劃方案帶來風險。從內部環境納稅人的經濟活動來看，稅收籌劃決定了納稅人經營活動的事先安排，涉及生產經營活動的各個環節，而因經營不善產生風險是稅收籌劃中最常見的風險，納稅人的生產、經營、投資、理財和管理等活動對稅收籌劃風險都有較大的影響作用，比如企業資產負債率過高，不能按期支付稅款，這不僅會影響稅收籌劃方案的實施，同時也增加了企業的納稅成本，增加稅負，甚至帶來稅務機關的經濟制裁。從外部環境相關政策的調整來看，在不同的經濟發展時期，國家通常會出臺新的稅收宏觀調控措施，同時國家法規變化、體制變革頻繁、政局不穩等都會相應的增加稅收籌劃風險；
反之，政策法規明朗穩定，堅持法治，稅收籌劃的風險也就會減少。另外，近年來我國不可抗力事件的不斷出現都對納稅人的生產經營活動產生了一定的沖擊，納稅人經營活動出現困難，對于稅收籌劃的事先安排也就無法實施，也就相應的增加稅收籌劃風險。

4.稅收執法力度的加強，征納雙方認定差異

隨著稅務機關執法力度不斷的加強，稅務稽查和處罰工作不斷規范，偷稅漏稅處罰力度也不斷加大。稅收籌劃其實是企業與國家間的博弈，納稅人利用國家稅法缺陷進行稅收籌劃設計，以盡可能的減輕稅負，而國家則通過稅收籌劃掌握稅法缺陷的所在，從而制定反避稅措施。而通常由于納稅人受信息不對稱或經濟利益驅動的影響，往往不能對國家的反避稅措施采取有效措施進行稅收籌劃的調整，進而導致稅收籌劃的失敗。同時，由于我國當前相關稅收法律法規不夠完善，具體稅收條款設置仍不十分明確，且對具體的稅收事項常留有一定的彈性空間，使得征納雙方存在認定差異，而在一定范圍內稅收籌劃方案的合法性往往由稅務機構自有裁量，再加上稅務執法人員素質的參差不齊，在一定程度上增加了稅收籌劃的風險。

三、加強稅收籌劃風險管理和控制的相關措施

1.遵循稅收籌劃風險管理原則

稅收籌劃風險管理和控制的原則一般包括以下幾方面：（1）基于企業整體效益的原則，稅收籌劃風險管理應著眼于企業整體利益，考慮企業的長遠發展，同時考慮稅收法規之間的相互制約性，避免籌劃風險，從而降低稅負；
（2）稅收籌劃風險管理應遵循“成本-效益”的原則，稅收籌劃風險管理方案在實施過程中需綜合比較風險管理所消耗的成本和其所帶來的收益，只有收益大于成本的風險管理方案才是可行的，否則毫無意義；
（3）遵循企業部門人員間的配合原則，特別是財會部門和人力資源部門之間的良好配合，確保部門間的信息交流和溝通，完善風險管理授權制度，從而確保企業稅收籌劃風險管理任務和目標的實現。

2.采用科學方法識別稅收籌劃風險

識別稅收籌劃風險是稅收籌劃風險管理的基礎，是稅收籌劃風險控制的核心內容。稅收籌劃風險的識別方法有很多，企業應結合稅收籌劃風險的具體特征，根據具體情況靈活運用。這里主要介紹三種風險識別方法：一是環境分析法，重點分析企業內部外環境的不確定性及其變動趨勢，外部環境包括政治環境、經濟環境和社會環境，企業應根據國家的產業政策、稅收政策等及時的調整稅收籌劃方案，避免稅收酬和風險。二是財務管理分析法，稅收籌劃貫徹企業財務管理的各個環節，二者具有相關性，因此可以借助財務管理來識別稅收籌劃風險，具體的可以通過財務管理的籌資決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策等，通過選定一個指標作為財務風險的預警界限，以此達到對稅收籌劃可能產生的財務風險進行識別。三是流程分析法，通對稅收籌劃的每個環節進行調查和分析，包括識別信息收集階段的風險，如信息不全面、信息時效性差等風險；
識別方案選擇階段的風險，包括判斷方案是否具備實施條件及實施的成本，判斷方案實施的長期和短期利益，比較個方案的差異和相對優勢，以減少選擇稅收籌劃方案失誤的風險；
對方案實施的情況進行績效評估，即對稅收籌劃風險的事后控制，包括評估不全面的風險，或是沒有考慮時間價值等。

3.做好稅收籌劃風險的事前控制和事中控制

稅收籌劃風險控制更多的屬于事前控制和事中控制。一方面企業應加強信息管理，建立有效的稅收籌劃信息收集方案，包括籌劃主體信息、稅收環境信息、政府的涉稅行為信息以及反饋信息等，建立稅收資源信息庫，保證收集信息的準確性、及時性、完整性和相關性，確保稅收籌劃對信息質量的要求，為稅收籌劃決策者提供必要的信息支持，同時利用網絡技術及時跟進稅法的變更和調整，提高反應速度，降低由于政策變化帶來的稅收籌劃風險；
另一方面，企業應加強人員管理，提高稅收籌劃風險管理相關人員的法律、稅收、會計、財務和金融等各方面知識，以及職業道德素質，加強籌劃人員的培訓和再教育，確保稅收籌劃風險控制的有效實施。

4.加強企業內部管理，完善稅收籌劃風險管理

首先，企業可以設立專門的稅務部，對稅收籌劃進行科學的規范和管理，一方面引進具有稅收籌劃能力的高素質人才，根據企業運營情況制定最優的稅收籌劃方案，盡量避免由于稅收籌劃方案的不完善帶來的風險；
另一方面，稅務部要協調、處理好企業與稅務機關關系的工作，實時全面的了解稅務法律法規，做好稅收籌劃方案更改的準備，同時加強與稅務機關的聯系和溝通，避免不必要的執法風險。其次，動態靈活地執行稅收籌劃方案，建立科學快捷的稅收監控體系，對發生稅收籌劃風險的關鍵因素建立預警機制，做好事前控制，防患未然，這就需要企業靈活的執行稅收籌劃方案；
再次，完善企業經營管理，規避稅收籌劃風險，明確各部門的涉稅事項，對關鍵部門的涉稅內容作出清晰的描述，明確部門責任，便于各部門在稅收籌劃方案實施過程中進行協調，從而實現稅收籌劃目標，規避企業經營過程中可能帶來的稅收籌劃風險。

總之，企業應完善對稅收籌劃風險的識別機制，加強企業內部經營管理，強化稅收籌劃風險管理和控制，為稅收籌劃風險控制提供保障，同時企業應做好稅收籌劃風險的事前和事中控制，保證稅收籌劃風險管理方案的有效實施，進而實現減輕稅負的目標，保證企業健康穩定的發展。

參考文獻：

[1]胡臘中.淺析企業稅收籌劃的風險及控制[J].現代經濟信息，2011.

保險企劃方案范文第3篇

關鍵詞：企業；
納稅籌劃；
風險防范；
稅收政策

一、企業納稅籌劃現狀

納稅籌劃指的是現代企業根據國家稅收法律的相關規定，然后結合企業自身的實際情況，通過經營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優化選擇，進而實現企業納稅金額的最小化以及企業利益的最大化。就目前的情況來看，我國企業納稅籌劃的現狀包括兩個方面的內容：

第一，我國的法律環境相對穩定。在我國的稅收法律制度中，對納稅人的義務和權利作了明確規定，可以說，企業的納稅籌劃活動就是納稅單位利用稅收法律制度權利的具體體現。在不違背國家相關法律的前提下，國家鼓勵現代企業開展科學合理的納稅籌劃活動，鼓勵企業通過制定完善的納稅方案來完成其納稅活動，這樣不僅可以保證企業的利益，而且可以有效推動我國社會經濟的發展。所以說，我國法律為現代企業納稅籌劃活動的開展提供了良好的法律環境。

第二，企業納稅籌劃活動面臨內外部風險?，F代企業在開展納稅籌劃活動時，會面臨一定的風險隱患，如果企業在制定納稅籌劃方案時忽略了這些活動，那么很可能給企業帶來一定的損失。就目前的情況來看，我國的稅收環境比較復雜，雖然有著相對穩定的法律環境，但是法律制度仍然需要進一步完善，某些稅收法律條款仍然有待調整和完善。企業在進行納稅籌劃時，相關人員可能無法準確把握我國的稅收政策，致使企業在納稅籌劃過程中出現違法行為，最終使企業的納稅籌劃活動付之一炬，而且還會給企業帶來一定的風險。其次，由于稅務機關對納稅籌劃的認識存在偏差，而且某些稅務機構會對企業的納稅籌劃產生抵觸，所以經常會出現稅務機構工作人員不配合企業的情況，這同樣會使企業的納稅籌劃面臨一定的風險。

二、企業納稅籌劃風險分析

1.宏觀經濟環境變化導致的風險

現代企業在運營發展過程中，總是處在一定的宏觀經濟環境中，而且企業在制定納稅籌劃方案時，必須緊密結合企業的實際情況，但是宏觀經濟環境的主要特點就是復雜多變，企業的運營管理也必須根據環境的變化而變化，所以，宏觀經濟環境的變化會使企業的納稅籌劃活動面臨許多不確定因素，進而為企業納稅籌劃帶來一定的風險。

在我國社會發展過程中，我國經濟環境以及產業政策會發生一定的變化，在社會環境變化的同時，稅收法律和相關政策也會做出相應的調整，以更好地適應社會的發展。所以，隨著社會的發展，我國的稅收法律條例會進行及時地補充和完善。然而，企業的納稅籌劃活動具有一定的規劃性，納稅籌劃方案主要對企業未來一段時間內的納稅行為發生作用，所以，企業納稅籌劃方案從開始實施到凸顯效果往往需要一個過程，如果在這一過程中，我國的社會環境發生了變化，稅收環境也因此發生了變化，那么，企業原先制定的納稅籌劃方案很可能無法發揮效用，而且還會使企業面臨一定的風險。例如，在我國針對白酒消費稅主要在生產環節征收，而針對這一納稅活動，許多白酒企業制定了相應的納稅籌劃方案。企業會建立自己的銷售公司，然后將本企業生產的白酒以低價出售給銷售公司，之后，銷售公司會將同樣的產品用一個較高的價格出售給經銷商，通過這種方式有效緩解企業的稅務負擔，提高企業收入。我國對白酒消費稅征收管理條例的相關內容進行調整后，規定企業在出售銷售單位白酒的過程中，如果消費稅計稅價格低于銷售單位對外售價70%以下，稅務機關應核定最低計稅價格。企業原先制定的納稅籌劃方案則不再符合國家的現行規定，如果依然根據原先制定的計劃開展活動，那么會使企業面臨很大的風險。

2.納稅籌劃人員素質有待提高

對于現代企業而言，納稅籌劃是一項綜合性很強的活動，所以籌劃方案的制定必須符合科學規律，這對工作人員的業務素質有著很高的要求。為了確保納稅籌劃方案的時效性，在籌劃方案制定過程中，工作人員必須考慮到國家稅法、企業財務、會計、投資等多方面內容，而且最終納稅籌劃人員會選擇什么樣的方案以及如何實施納稅方案，主要取決于納稅人的主觀判斷，這其中包括對我國稅收政策發展變化的判斷以及對納稅籌劃條件的判斷。那么，針對企業的納稅籌劃活動，在方案制定過程中，如果納稅人對國家稅收政策理解不到位，或者對企業財會以及稅收業務等情況判斷不準確，那么所制定的納稅籌劃方案很容易給企業帶來風險。

3.經營活動變化帶來的風險

企業的納稅籌劃是企業未來行為的一種事先安排，具有較強的計劃性，納稅籌劃目標的實現，必須以企業的生產經營活動為載體，所以，企業所制定的納稅籌劃方案具有很強的針對性。另一方面，企業開展納稅籌劃的主要目的之一就是使企業獲得一定的稅收收益，但是企業所制定的籌劃方案必須符合國家的相關政策，否則會使企業面臨風險。我國在發展市場經濟的過程中，隨著產品供需的變化，經濟市場會不斷發生變化，企業的運營生產活動，也必須根據市場的變化進行適當地調整。但是，如果企業在項目投資后，經濟活動本身發生變化，或對項目預期經濟活動的判斷失誤，那么，企業很可能失去享受稅收優惠的必要特征或條件，不僅無法達到減輕稅負的目的，還可能加重稅負，進而使企業面臨風險。

4.納稅籌劃成本和操作執行過程引發的風險

對于企業來說，在開展納稅籌劃活動時，必然會受到國家相關法律的束縛，而且為了最終實現籌劃目標，企業也必須付出一定納稅籌劃成本。通常情況下，企業納稅籌劃成本包括直接成本和機會成本。直接成本包括企業為了減少自身所支付的稅款而需要付出的人力、物力以及財力的消耗，如教育培訓費用的指出、稅務費用的支出等。機會成本則是企業選擇某一納稅籌劃方案而放棄另一納稅籌劃方案所失去的收益。對于企業來說，納稅籌劃過程是一個決策的過程中，為了實現企業的納稅目的，企業需要在眾多的籌劃方案中選擇一個。這就意味著，企業選擇了某一方案而獲得了稅務優勢，則很可能因放棄另一方案而失去非稅優勢。這種由于選擇而犧牲的非稅優勢就是此項籌劃的非稅成本，即機會成本。這種情況的出現，很可能會導致企業在在表面上雖然得到了稅務優勢，但是整體來看，企業并沒有得到實際優惠，進而使企業產生籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。

三、企業納稅籌劃風險防范對策探究

1.有效把握宏觀環境的變化

為了有效防范風險，現代企業在納稅籌劃過程中，要能夠準確把握宏觀環境的變化.首先，要根據我國宏觀經濟環境為企業確立明確的目標，這一目標包括短期目標和長期目標。目標確立之后，企業需進行信息搜集和整理，所搜集的信息包括企業自身的財務狀況、納稅情況、國家現行的稅收法律政策等，通過對這些資料進行綜合整理之后，對未來國家稅務環境的變化趨勢進行科學判斷，并確定企業未來納稅籌劃的目標。其次，要熟悉國家宏觀政策的變化，并根據國家政策的變化對企業目標以及工作內容進行適當調整，工作人員必須對各方面的信息資料有一個全面了解，根據國家的相關法律政策，然后結合企業的實際情況，從中找出能為企業納稅提供便利之處，進而有效緩解企業在納稅籌劃活動中所面臨的風險。當然，為了做好事先防范工作，企業納稅籌劃工作人員必須具有高度的風險防范意識，及時發現稅收政策中會給企業帶來風險的相關規定，然后及時調整企業納稅籌劃方案。

2.進一步提高企業納稅籌劃人員專業素養

隨著時代的發展，人才在現代企業的作用不斷凸顯，所以，為了更好地開展納稅籌劃工作，必須加強對企業相關人員的培訓教育。首先，企業應該建立專門的培訓機構，對企業納稅籌劃工作人員進行定期培訓，其中包括對新進人員的培訓，培訓內容包括理論教育和實務操作，而且絕不能夠有所偏重，理論教育是為了更好地指導員工工作，企業工作人員必須在掌握扎實理論基礎的前提下，不斷提高其業務能力。而且，企業可以聘請高校教師或者企業中經驗豐富的工作人員作為培訓導師，在培訓過程中，要注意實際案例的分析和講解。其次，在培訓結束之后，必須開展相應的考核活動，考核內容同樣包括理論考核和實務考核，經過嚴格的考核后，針對那些成績不合格的員工必須使其重新接受培訓，如果多次考核不合格，企業可以選擇進行崗位調動或者終止雇傭關系。再者，為了進一步完善企業的納稅籌劃工作，企業應該注重業內高素質人才的引進，這雖然會一時間增加企業的運營成本，但是從長遠的角度考慮，對企業的發展有著很大的促進作用。

3.加強市場風險防御

具體而言，企業要根據產品的市場容量來合理調節存貨量。如果企業可用資金非常充足，那么企業可以適當增加存貨，但是存貨量必須以上個月的產品銷售量為依據，如果本月市場形勢較好，可以適當增加存貨，否則基本和上月持平即可，這樣可以促使企業有效防范風險，進而使企業存貨量保持在一個合理的水平，有效降低企業增值稅稅負。

4.科學實施籌劃方案

為了確保企業納稅籌劃方案的有效性，企業可以采取保守經營的方式。具體而言，如果企業產品在經濟市場中出現供不應求的狀態，為了避免盲目采購而引發的增值稅增加，企業如果無法對市場發展形勢進行準確判斷，那么可以選擇繼續保持常態，不要隨意增加采購量，通過這種方式，則會使企業有效避免稅務風險的出現，而且還不會影響企業盈利。而如果市場產品出現供大于求的狀態，那么企業可以選擇及時進行降價銷售，這樣雖然企業的利潤會減少，但是企業仍然有利可圖，而且還不會因市場變化而導致產品積壓，不會因此而增加增值稅，進而有效緩解企業稅負壓力。另一方面，在企業的納稅籌劃活動結束之后，企業相關部門還應該對此次籌劃方案的執行進行科學評價和總結，以便為企業后期開展納稅籌劃活動積累經驗。

四、結語

納稅籌劃活動的開展，對于企業的發展意義重大，在社會經濟發展過程中，越來越多的企業已經意識到納稅籌劃活動的重要意義。企業納稅籌劃風險包括多個方面的內容，為此，企業必須要對國家宏觀經濟環境進行有效把握，而且要注重人才的培養，在制定相應的方案之后，要能夠科學實施。

參考文獻：

[1]王娟.淺析企業納稅籌劃方案的設計[J].現代經濟信息，2015（17）.

[2]周揚.當前時期下企業納稅籌劃存在的問題及對策研究[J].經營管理者，2015（27）.

保險企劃方案范文第4篇

關鍵詞：稅務籌劃；
風險；
風險控制

在企業財務管理工作中，風險是客觀存在的，任何一項財務決策都會存在風險，在財務管理中風險概念具有極為重要的意義。在當前財務管理活動中，稅務籌劃越來越受到重視，由于其可以為企業帶來節稅收益，增加企業的經濟效益，但其所面臨的風險也是十分巨大的，如果不能及時對稅務籌劃風險進行控制，則不僅無法獲取收益，可能還會給企業帶來較大的損失。盡管對于不同類型的企業來講，其稅務籌劃風險存在著不同的表現形式，但其風險特征基本上是相同的，即稅務籌劃風險具有客觀性、不確定性、可度量性和效益性。文中對稅務籌劃風險進行了分析，并進一步對稅務籌劃風險的控制措施進行了具體的闡述。

一、稅務籌劃風險分析

1.政策變動風險

稅務籌劃是在國家稅收政策的基礎上進行的一種合法，其是在不違反稅收政策的前提下進行合法的避稅和節稅的行為。所以在進行稅務籌劃時，首要前提需要對稅收政策進行理性的分析，從而實現節稅。但在當前我國經濟環境快速變化的情況下，稅收政策出具有相對的時效性，政策變動的頻率加大，這就導致政策變動風險加大。特別是對于稅務籌劃來講，一旦政策變動則會導致原來制定好的稅務籌劃方案失敗，一旦政策變化超出了預測的范圍，則會導致稅收籌劃無法達到預期的效果，風險加大，甚至得不償失。所以作為企業來講，在稅收籌劃實施過程中，需要對國家相關政策進行重點跟蹤和預測，從而將政策變動風險有效的控制在可控的程度范圍之內，確保稅收籌劃目標的實現。

2.稅務機關認定風險

企業進行稅收籌劃是在國家相關法律和政策的基礎上進行，可以說是符合國家立法意圖的，屬于合法性的經濟活動行為。但在實際操作過程中，由于企業作為納稅人，其行為的合法性需要由行政執法部門進行認定，所以稅收籌劃方案的實施，需要得到稅務執法部門的認定。這就關系到稅務行政執法是否存在偏差的行為，一旦執法存在偏差，則會導致稅務籌劃風險發生。所以許多時候企業認為合法的稅務籌劃行為，在稅務行政執法部門可能得不到認可，將其認定為違法行為。所以為了規避這種認定風險的發生，則企業需要加強與當地稅務機關的溝通和協調，了解其對稅務籌劃行為的態度，及時對稅務機關對稅務籌劃的認定動向進行掌握。

3.經營環境變化風險

在企業生產經營活動中，稅收貫穿于整個過程中，而稅收籌劃方案并不是針對于企業所有經濟活動，其具有時間性，而且需要在一定法律環境下進行，同時還需要以企業生產經營活動作為載體，可以說企業稅收收益是針對于企業經濟活動的某一方面，在其符合當前的稅收政策的特殊性的條件下實現的，這就導致企業在獲得稅收收益的同時，其企業經營的靈活性必然要受到一定的制約。而企業在發展過程中，無論是內部管理決策還是外部環境發生變化，都會對稅收籌劃帶來較大的影響，在企業的生產經營活動沒有按照預期進行時，則企業則無法享受到稅收優惠和稅收利益，這必然導致稅務籌劃失敗，無法達到預期的效果。

4.人員素質風險

企業稅務籌劃作為一種理財行為，其主要由企業稅務籌劃人員來進行實施，稅務籌劃方案的成敗與企業的稅務籌劃人員的素質具有直接的關系，一旦稅務籌劃人員主觀判斷出錯，則會導致稅務籌劃方案失敗，這即是稅務籌劃人員素質風險。因此為了能夠有效的降低稅務籌劃人員素質風險的發生，則需要加強稅務籌劃人員的專業素質。

二、稅務籌劃的風險控制

1.稅務籌劃風險的事前控制

在進行稅務籌劃活動過程中，需要做好各項信息，特別是國家各項稅收政策的收集工作，從而確保稅務籌劃方案的順利實施。同時還需要加強稅務籌劃人員的培養，通過培訓和再教育的方式努力提高稅務籌劃人員的業務素質，為稅務籌劃目標的實施奠定良好的基礎。

2.稅務籌劃風險的事中控制

任何企業的稅務籌劃都是在遵守相關的法律和政策的基礎上進行的，這就決定了稅務籌劃風險控制也需要具有合法性。這就需要企業在稅務籌劃風險控制中需要加強稅務籌劃目標和企業財務管理目標的整合，使其更好的與企業財務管理活動融合在一起。企業在進行稅務籌劃時，往往需要對多個方案進行選擇，而且不同方案其稅負差異也存在不同，這就會對企業的的現金流量、償債能力和投資風險產生一定的影響。所以作為企業，需要充分的利用稅收杠桿作用，更好的對自己的合法權益進行維護，盡可能選擇科學合理的稅務籌劃方案，有效的規避稅務籌劃風險。

由于稅務籌劃行為還會受制于行政上的限制，由于認定風險的存在，所以需要企業加強與稅務部門的聯系和溝通，并樹立良好的納稅信譽和形象，與稅務機關在稅務籌劃意見上達成一致，使企業的稅務籌劃行為得到稅務機關的認可，確保企業稅務收益的實現。

3.稅務籌劃風險的事后控制――績效評估

企業可以根據成本收益原則對稅務籌劃的績效進行評估。成功的稅務籌劃方案可以為企業以后的籌劃方案設計提供經驗借鑒，保證稅務籌劃方案的有效設計與實施。

三、結束語

稅務籌劃風險防范就是對稅務籌劃過程中存在的各種風險進行預測、管理與規避。納稅人最好的選擇就是對這種不可避免的風險進行管理，建立有效的風險防范機制，將該種風險控制在可接受范圍內，從而實現其財務目標。

參考文獻：

[1]鄒春來.新形勢下企業稅務籌劃風險應對探討[J].現代商貿工業.2009（15）.

保險企劃方案范文第5篇

關鍵詞:新企業所得稅法;稅務籌劃;風險應對

1新企業所得稅法下的稅務籌劃概述

1.1稅務籌劃涵義及其特點

稅務籌劃也叫納稅籌劃,學界對其定義大同小異,代表性較強的是當代著名的稅務籌劃專家蓋地教授的觀點:稅務籌劃是納稅人依據所涉及的現行稅法(不限一國一地),遵守國際慣例,在遵守稅法、尊重稅法的前提下,運用納稅人的權利,根據稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目、內容等,對企業組建、經營、投資、籌資等進行旨在減輕稅負、有利財務目標實現的謀劃與對策。

稅務籌劃具有以下特點:(1)非違法性。稅務籌劃是不違法的甚至是合法的,這點是很有必要強調的。(2)目的性。稅務籌劃的目的在于其主體(納稅人)追求目的最大化,主要有兩個方面:一方面是少繳納稅款,另一方面是獲得資金的時間價值。(3)可變性。與稅法有關的政策法律會不斷變化,因而依附于政策法律的稅務籌劃也會不斷改變。

(4)風險性。稅務政策的可變就會產生不確定性,即產生風險,這也是本文著重探討的。稅務籌劃的風險要靠風險管理理論去應對。

1.2新企業所得稅對稅務籌劃的影響

(1) 稅務籌劃工具變少;(2) 稅務籌劃失敗可能性加大;(3) 稅務籌劃失敗代價加大。

2新企業所得稅法下的稅務籌劃風險分析

2.1政策變動風險變小

政策變動風險,是指因政策變動使企業稅務籌劃方案相對時效性出現問題,而使實際籌劃效果偏離預定效果存在不確定性。而新法的實施是我國企業所得稅政策由頻繁調整轉化到相對穩定階段的標志。據專家估計新企業所得稅能在今后15-20年內保持大體框架不變。因此企業在設計籌劃方案時,其面臨的政策變動風險將大大減小。

2.2政策選擇風險變小

企業自認為所實施的籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規, 但實際上可能會由于政策差異或認識偏差受到相關的限制或打擊,這種可能性就是政策選擇風險。由于新稅法在稅制上有所簡化,企業在理解稅收法律時比以前的難度相應降低,所選擇法律條文的錯誤率也會降低。

2.3稅務機關認定風險依然較大

認定風險,是指企業設計、實施的籌劃方案不被稅務機關認同而使籌劃達不到預定目的的可能性。新稅法第六章第四十七條規定,企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。在加上很多稅務工作人員對稅務籌劃有著偷稅的誤解,在實務中可能使得稅務機關濫用此條款,企業面臨的認定風險依然很大,如何使籌劃方案得到稅務機關的認可依然是重要的難點。

2.4內外部環境變化風險仍不可忽視

這種風險主要有兩類,一是由于企業達不到預定的稅收優惠條件或達到優惠條件后又因各種原因失去了優惠待遇,如高新技術企業續期認定失敗就會失去15%的優惠稅率。另一是企業的經營損益風險。所得稅體現了政府對企業利潤的分享,但是并未承諾相應比例經營損失風險的責任,盡管稅法規定企業可以5年內用稅前利潤彌補之前發生的經營虧損。但如企業在5年后仍然虧損,就會失去彌補虧損的利益。

3新企業所得稅法下的稅務籌劃風險應對

3.1重視事前基礎準備工作

(1)深入了解企業自身。

熟悉企業自身的基本情況是進行企業稅務策劃時的必備前提,對此就要從企業的行業特點、組織形式、財務情況、投資意向和對風險的態度等幾個角度進行考查,即“知己”。

(2)加強新企業所得稅法的學習。

稅務籌劃的基礎是對稅收政策稅收法規的理解,因此在設計籌劃方案之前對相關法規的深度領悟相當重要,即“知彼”。企業可以參加官方和非官方培訓班或是自學的形式為籌劃做好準備。在企業財力允許的范圍內,建議采取參加培訓班的形式。

(3)加強與稅務機關的互動。

互動可以盡可能減少征稅納稅雙方對有關稅收政策理解的不同,可以減少稅務機關認定風險。因為有一部分稅務籌劃是在法律的邊界運作,稅務籌劃人員很難準確把握其確切的界限,再加上很多優惠政策、具體條款的運用都需要稅務機關的認可,比如高新企業和關聯交易定價等。當前,我國許多上市的中、小企業加強了與稅務機關的互動,成功被認定為高新技術企業。

3.2設計稅務籌劃方案防范風險

企業在對所得稅進行納稅籌劃設計時可采取風險回避、風險降低、風險轉移和風險保留四種應對方法,具體來說企業應主要從以下方面應對風險:

3.2.1規避或慎用風險較大的方案

在風險管理理論中,對大的風險應當轉移或規避,同樣在稅務籌劃中也應規避或慎用風險大的方案。在新法中,轉移定價就是一種風險較大的方案。

3.2.2優先使用稅收優惠政策 

(1)行業優惠:①企業從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免征、減征企業所得稅。②國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得,可享受三免三減半的優惠。③創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。

(2)地區優惠:西部大開發優惠,對設在西部地區鼓勵類產業的內資企業,2001-2010年期間,稅率減為15%;西部新辦基礎設施類企業還可享受兩免三減半的優惠待遇。

(3)技術活動優惠:①符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一年內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。②研究開發費用的加計扣除。企業可以按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。③重點扶持的高新技術企業實行15%的低稅率。

(4)環保節能優惠:①環境保護、節能節水項目所得自取得第一筆收入年度起,兩免三減半優惠。②環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,在以后5個納稅年度結轉抵免。③以資源綜合利用企業規定的資源作為主要原材料,生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入收入總額。

(5)社會公益優惠:企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除,是指企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

3.2.3利用合同轉移稅務籌劃風險

這就是類似于期權的風險轉移的應對方法。在有外界機構參與企業的稅務籌劃,企業可以和外界機構簽署合同約定:如稅務籌劃方案不能達到預定的效果,將由對方承擔損失。此時,企業的籌劃費用雖然較高,但企業可以鎖定籌劃收益。

3.2.4靈活運用籌劃工具控制風險

(1)臨界點籌劃。臨界點籌劃可分為稅基臨界點籌劃和優惠政策臨界點籌劃兩種。新法中的稅基臨界點籌劃主要是費用的扣除,一是不能結轉的扣除限額,有:福利費(工資總額的14%內可稅前扣除)、工會經費(工資總額的2%內可稅前扣除)、業務招待費(收入0.5%的60%可稅前扣除)、公益捐贈(會計利潤的12%內可稅前扣除)四種,二是不能結轉的技術研發費(加計50%稅前扣除)和安置殘疾人員工資(加計100%稅前扣除)。對于前者,企業應盡可能將預算控制在限額內;對于后者,企業應依據企業當年實現的利潤做籌劃。

(2)缺陷性條款籌劃。缺陷性條款又稱“稅法漏洞”,其往往自身規定矛盾或在具體規定中忽視某個細小環節,從而造成稅收失效、低效。新法的科學制定使這方面的條款減少了很多,但也還存在。

3.3實施稅務籌劃方案并監控其風險

(1)建立稅務籌劃風險的信息溝通系統。

在一般情況下的溝通渠道為財務主管,緊急情況下可直接向企業負責人反映籌劃的突然風險。

(2)建立應對風險的快速反應機制。

企業應該有處理各種稅務籌劃危機的快速反應機制,并應有相關內部控制以保證其得到執行。

3.4事后績效評價

在實施稅務籌劃方案后,除了跟蹤監控外,還要對方案進行績效評價。對此企業可以根據“成本、收益、風險”的對比對稅務籌劃的績效進行評估。在風險可以接受的條件下,“成本”小于“收益”,稅務籌劃是成功的,反之則是失敗的;在同等風險條件下,收益高的方案績效好于收益低的方案。

4結論

新企業所得稅法實施后,企業納稅籌劃面臨籌劃工具變少,稅務籌劃難度加大,失敗可能性和代價都變大的挑戰。為此,企業在稅務籌劃時應樹立系統化的應對戰略,同時注意在實施過程中的風險監控和事后績效評價。金融危機的背景下,應優先考慮國家的優惠政策,尤其是順勢而為的使用技術活動優惠和節能環保優惠政策。

參考文獻

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[2]楊煥玲, 孫志亮.鄭少鋒企業稅務籌劃的風險分析及其控制[j].中國海洋大學學報,2007,(3).

[3]杜瑩芬, 李春瑜.構建中國企業全面風險管理體系[j]. 中國社會科學院院報, 2007,(3).