2023年銀保個人工作計劃【五篇】

1.英國社會養老保險制度。英國是最早實行養老金制度的國家之一，制度設計沒有群體劃分，具有普遍性和統一性。據英國政府于2013年1月14日的養老金改革方案顯示，新的養老金制度將于2017年4月開始實施，下面是小編為大家整理的2023年銀保個人工作計劃【五篇】,供大家參考。

銀保個人工作計劃范文第1篇

（一）英格蘭銀行養老保險制度

1. 英國社會養老保險制度。英國是最早實行養老金制度的國家之一，制度設計沒有群體劃分，具有普遍性和統一性。據英國政府于2013年1月14日的養老金改革方案顯示，新的養老金制度將于2017年4月開始實施，屆時將取消國家養老金的分類，合并為一種金額統一的政府養老金。

2. 英格蘭銀行養老保險制度。英格蘭銀行是世界上最早的中央銀行，公司屬性為股份制商業銀行，1946年實行國有化后，隸屬于英國財政部。員工養老保險執行職業平均養老金計劃（career-average pension scheme，屬于待遇確定型職業年金），以基金方式委托信托公司運營管理，資金來源全部由英格蘭銀行承擔，若出現赤字，由英格蘭銀行注資彌補?；鸬耐顿Y產品組合靈活多樣，包括金邊債券、股票、海外基金等，收益持續穩定。作為基金的補充，員工根據需要，可以以自愿供款計劃（additional voluntary contributions，AVCS）的形式加入養老基金，繳費額每月從員工工資中扣除，自愿繳費部分的投資方式由員工自主選擇，繳費收益累積到個人賬戶，權益歸屬員工本人。為吸引人才，英格蘭銀行支付給員工的福利待遇高于社會平均水平，在年度財務預算經財政部審核通過后，就可根據業務需要和人員配備自主安排資金用度，人員經費充足。據英格蘭銀行2012年度養老基金財務報告數據顯示，該年度英格蘭銀行共投入正常運營類養老金4046.1萬英鎊，同比增長0.3%，至2012年2月末，養老基金資產總額達30.39億英鎊，投資凈收益5.47億英鎊，年化收益率達18%，同比增長172.6%。

（二）美國聯邦儲備銀行養老保險制度

1. 美國社會養老保險制度。美國同屬養老保險制度建立較早的國家，養老保險制度同英國相仿，也采用了國際主流標準的“三支柱”模式，即由聯邦退休金、私人年金、個人退休金組成。私人年金由企業自愿建立，也分為待遇確定型和繳費確定型兩類。

2. 美國聯邦儲備銀行養老保險制度。美聯儲建立了聯儲體系退休計劃――董事會的養老金計劃（the Board’s pension plan），在美聯儲工作5年以上的員工都有資格參加，資金由美聯儲和員工共同負擔，員工最高出資額達到工資的16%，美聯儲的出資額最高為員工工資總額的6%，員工在55歲以后就有資格每月享受退休福利政策。若離職，可一次性支取個人養老金賬戶中累積的現金（Portable Cash Option，PCO）。美聯儲是以獨立性著稱的中央銀行，因人事和財務預算的獨立，美聯儲對員工的福利待遇核定有很大的自，據美聯儲2010年年度報告顯示，2010年美聯儲向養老基金撥款5.8億美元，同比增長16%。

除養老金計劃外，美聯儲還建立了儲蓄匹配制度（Federal Reserve’s Thrift Plan），鼓勵員工儲蓄養老，各聯邦儲備銀行的匹配比例不同，最低比例為7% ，即員工拿出100美元薪水儲蓄，聯儲會另外給付7美元予以獎勵，共同構成儲蓄養老金。據美聯儲2011年年度報告數據顯示， 2011年儲蓄匹配金當年新增9600萬美元，其中美聯儲支付1770萬美元，占比18%。

（三）日本銀行養老保險制度

1. 日本社會養老保險制度。日本社會養老保險年金體系根據社會群體不同分為3個層次：第一層是全體國民共同參加的國民年金，保險費繳納標準統一，不與收入掛鉤；
第二層是與收入相關聯的厚生年金（5人以上私營企業職工的年金）和共濟年金 （公務員等公職人員參加的年金），雇傭雙方各承擔50%的保費；
第三層是企業年金等其他公共年金，第一層和第二層年金均屬強制性公立年金，第三層屬于自愿性的補充年金。

2. 日本銀行養老保險制度。日本銀行是一家政府出資占55%的法人股份制銀行，鑒于業務及財產的公共性，雖不屬于政府機構，但工作人員參照公務員標準管理，屬于“準公務員”，員工養老和其他大型企業一樣，加入強制性的共濟年金體系， 從工作起每月按工資的比例扣除，退休后領取養老金。若員工離職，共濟年金自動轉為國民年金，在找到新工作前，年金的繳費由個人承擔。

（四）香港金融管理局養老保險制度

1. 中國香港社會養老保險制度。香港地區的養老保險體系是由非繳費型的綜合援助計劃和公共福利金計劃，以及繳費型的強積金計劃和自愿職業年金計劃組成。作為公務員體制改革的一項措施，自2003年開始香港推行公務員公積金計劃，公務員加入公積金計劃時，政府按照工作年限提供相應的公積金供款，試用期的公務員加入強積金計劃，當轉為長期聘用人員時，轉為參加公積金計劃。當公務員連續任職滿10年，或達到退休年齡（以較早者為準），將享受政府供款所帶來的全部收益，否則，不享受任何公積金待遇和收益。

2. 香港金融管理局養老保險制度。香港金融管理局是香港特別行政區政府架構的一個組成部門，員工為公職人員，養老待遇參照公務員管理，由金融管理局根據員工級別相對應的供款比例提供公積金、強積金計劃供款，員工不需繳費，金融管理局通過聘用基金經理管理計劃資產，員工可自主選擇投資計劃。

通過對英、美、日、中國香港4家央行養老保險制度的研究可以看出，國外央行養老保險模式的選擇主要是同國家（或地區）整體養老保險體系的架構以及員工的身份屬性有關，并大致分為企業年金養老型（以美聯儲、英格蘭銀行為代表）和社會公共強制養老型（以日本銀行、香港金融管理局為代表）兩類。

二、人民銀行養老保險制度概況

經國務院批準，人民銀行于1994年正式建立了系統養老保險統籌制度，成為當時眾多實行行業統籌的機構之一。經過近20年發展，逐步建立了單位繳費和個人繳費相結合、結余基金在系統內調劑使用的三級養老統籌基金管理體制，目前參加行內系統養老統籌的機構包括各級分支行和總行直屬企業，并且部分直屬企業在系統統籌的基礎上還建立了補充養老保險（即職業年金）。養老統籌制度的建立較好地維護了人民銀行分支機構人員隊伍的穩定和離退休人員的待遇保障。隨著社會養老保險制度的不斷改革，其他實行行業統籌的機構逐步將職工養老轉移到地方，實行職工養老屬地化，擴大了地方社?；鸬睦U費規模，而人民銀行分支行由于人員身份的特殊性，未實現職工養老轉移地方，成為目前僅存的保留行業統籌的兩家機構之一。

三、對目前人民銀行養老保險制度的分析

（一）國內外央行養老保險制度比較

鑒于我國養老保險體系的架構特征和人民銀行分支行員工身份的特殊性，人民銀行選擇建立了行業養老保險統籌模式，該模式在設計理念上同英美兩國央行的企業年金養老保險模式相仿，符合國際主流標準。

（二）人民銀行行業養老統籌同國內養老保險制度比較

國務院《社會保障“十二五”規劃綱要》提出，國家社會養老保險要逐步提高統籌層次，實現基礎養老金全國統籌，穩步推進機關事業單位養老保險制度改革，縮小群體間待遇差距。對比國家的制度改革目標，人民銀行的行業養老保險統籌仍然是走在改革的前沿，是具有先進性和代表性的。

因此不論是對比國外央行還是國內改革趨勢，均可以得出如下結論：人民銀行養老保險制度的整體框架設計既符合國際主流標準，又符合國家改革趨勢，應當堅持并繼續發展。

（三）人民銀行養老保險制度存在的問題

1. 基金支付壓力增大。自人民銀行實行部門預算管理以來，按照財政部的規定，包括在職員工和離退休員工在內的所有人員的經費均按照定員定額的原則進行核定，在整體經費壓縮的情況下，人員經費愈發緊張，尤其是近年隨著離退休人員的增加，人民銀行系統養老的資金壓力逐年加大，多數分支行出現了當期養老統籌基金收不抵支的狀況。

2. 養老保險體系結構單一。人民銀行部分直屬企業在行業基本養老保險統籌基礎上探索建立企業年金作為第二層次補充，但分支行養老保險仍只有行業統籌一種模式，養老保險體系結構單一。

3. 個人繳費同養老待遇核定脫節。人民銀行養老保險統籌基金由單位繳費和個人繳費共同組成，并相應建立個人賬戶。但養老待遇計發根據員工退休前工資級別和職務、職稱等級核定，與個人賬戶繳費脫節。在當前統籌基金收不抵支情況下，個人賬戶繳費被離退休人員養老待遇擠占，個人賬戶利益體現不充分。

4. 基金增值保值渠道過窄。按照國家有關規定，目前國內養老基金的投資渠道僅限于銀行儲蓄和購買國債，在國內通貨膨脹高企不下的情況下，養老統籌基金的實際收益率微乎其微，不但增值無方，保值也是力所不及，歷年的基金結余面臨縮水的風險，在財政部不撥補經費的情況下，基金結余最終也將支付殆盡。

四、人民銀行養老保險制度的改革思路

通過分析西方發達國家和中國香港地區央行養老體系，可以發現：由于央行在經濟體系中的特殊性，央行的養老體系在不違背國家（地區）基本養老保險法律規章的前提下，可以根據自身的財務、運營機制進行相應的調整。即央行的養老保險體系可以具有一定的特殊性，據此，本文提出以下改革思路：

（一）充分落實人民銀行財務預算的獨立性

雖然財政部的部門預算管理堅持定員定額原則，并將人民銀行納入到部門預算行列，但《中國人民銀行法》第六章第38條規定“中國人民銀行實行獨立的財務預算管理制度”。同時從資金來源看，人民銀行的經營業務每年實現大量利潤并上繳中央財政，離退休人員經費支出完全可以被有效覆蓋，不需中央財政另行撥補。因此在有立法和資金來源前提下，人民銀行應當充分落實獨立財務預算管理制度，為離退休人員養老待遇預留充足資金，維護人員隊伍穩定，提升履職效能。

（二）提高單位繳費費率

目前，人民銀行分支機構的單位繳費費率比全國企業平均的養老保險繳費費率低6―7個百分點，應逐步提高人民銀行分支機構的單位繳費費率，向國家平均水平靠攏，實現單位繳費的增收，減輕基金支付壓力。

（三）提高個人賬戶的實賬率

加大做實個人賬戶的力度，實現個人賬戶的完全積累，為建立補充養老金奠定基礎。

（四）建立多層次養老保險體系

在人民銀行直屬企業實踐經驗的基礎上，逐步在分支行建立第二層次的補充養老金，構建行業基本養老保險統籌和補充養老保險相結合的養老保險體系。

（五）改革養老待遇計發標準

將養老待遇計發標準一分為二，養老保險統籌基金保持現行計發標準，根據退休前的工資級別、職務、職稱等級核定；
補充養老保險與個人賬戶掛鉤，根據個人賬戶收益來確定養老待遇金額。

銀保個人工作計劃范文第2篇

關鍵詞：稅務風險；
商業銀行；
納稅籌劃

當前，國家相關部門出臺了眾多的稅收法律法規，以作為征稅的基本依據。納稅籌劃主要是指一個經營主體，利用國家稅收政策中的一些優惠措施等，合理合法地調整自身的經營和后期發展目標，通過這一方法減少稅務支出，謀取更多發展資金[1]。商業銀行的經營業務主要有存款、貸款、金融衍生等具有風險的產品，受經營類別、規模的影響，其納稅籌劃工作將牽涉到一定的稅務風險。

1商業銀行存在的稅務風險類型分析

1.1稅務爭議風險

稅務爭議實質上就是指納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人對稅務機關確定的有關稅收的一些行為具有意見的不統一，其主要包括稅務主體、征稅范圍、減免稅等。稅務爭議是諸多經營主體在繳納稅金時會遇到的問題，就商業銀行來說，其稅務爭議發生的次數較多，難以在短時間內形成統一的意見，解決存在的爭議。繳納稅款的時間是有限的，如若爭議不斷無法妥善解決，未在規定時間內完成稅款繳納，會產生延誤繳納稅金的風險。

1.2稅務申報風險

在商業銀行經營中，存在的稅務風險類型多，其影響最為深遠且最常見的稅務風險無異于稅務申報，稅務申報多表現在少繳納稅款之中。商業銀行產生稅務申報風險主要原因在于辦稅人員身上自身，產生這類風險的原因有兩個：其一是辦稅人員專業能力有限，未熟悉掌握征稅范圍和減免稅范圍，使得在實際申報過程中存在遺漏和少申報問題，少繳和漏繳等潛在風險會出現在商業銀行日常管理之中。其二是辦稅人員受權限制約，不能及時收集稅務申報相關的資料，增加了未申報稅務的風險。

1.3經營中的風險問題

受后期發展戰略的影響和內部經營中側重點的影響，稅務管理工作容易被其他管理所取代，這在無形之中會增加商業銀行的經營風險。例如，部分商業銀行非常重視業績考核，其經營重點不斷偏向貸款業務，在辦理相應的貸款業務時并未按照貸款信息正確進行五級分類，無法預計每筆貸款業務產生的損失，由于缺乏原始數據的支持，使得稅務申報工作無法開展，增加了延遲繳納稅款的風險[2]。部分銀行只重視營業收入，沒有對稅收工作引起足夠重視，相關的稅收優惠政策并未發揮作用，無形之中增加了多繳納稅款的風險。

1.4政策與執行風險

一般情況下，稅收標準是固定的，而稅收范圍卻是靈活多變的，國家制定的稅法并未明確稅收范圍。這使得實際執行過程中，部分存在于制度范圍邊界的各稅收類別，均需要稅務機關工作人員判定其是否在稅收范圍內。受專業能力和職業素養的影響，商業銀行可能會存在政策執行偏差的風險，其中較為典型的例子就是稅收籌劃和避稅。雖說兩者都是采取一些合理的方法和手段，達到稅收支出最小化，但是兩者的性質存在明顯差異，稅收籌劃是合法的，避稅則是違法行為。在實際工作中，判定稅收籌劃、避稅很大程度取決于稅務機關工作人員對于稅法的理解或者是當地的規定。如若商業銀行展開稅收籌劃工作，卻在實際稅務處理中被誤認為避稅，不僅不會帶來任何稅收收益，還會因為這類不合理做法受到相應的處罰。

2商業銀行納稅籌劃存在的問題分析

2.1銀行內部稅務管理信息系統落后

目前，在諸多領域中都能看見信息技術得到具體使用的身影。商業銀行在經營中逐漸引入了信息技術，經過多年的發展和建設，商業銀行信息化建設已經趨于完善，完整的信息化服務系統通過不斷地更新，日趨成熟。然而，國內稅務管理方面的信息系統還存在一定的滯后性，雖然商業銀行內部有著稅收管理信息系統，但是其信息化程度明顯落后于日常信息化服務的需求。再加上傳統稅收模式的影響以及內部從業人員的水平不齊等，使得稅收信息系統未能發揮其實質的作用。

2.2稅務籌劃專業性不足

會計制度和稅法的更新速度非?？?，就目前來說，現行的兩個制度在部分內容上存在明顯差異，在處理兩者間存在的差異問題時，需要秉承兩制度分離的原則。目前，最新所得稅法與原有稅法存在明顯差異，不僅降低了商業銀行的所得稅率，提高了費用稅前的扣除標準，還進一步強化了反避稅的措施。隨著制度的變更，需要進行納稅調整的地方越來越多。這在無形之中增加了商業銀行稅務籌劃工作的難度，使得其工作內容愈發復雜，受商業銀行內部稅務籌劃人員能力的影響，很難保障稅務籌劃的專業性，不僅會增加商業銀行稅務風險，還可能會導致稅務籌劃工作失敗。

2.3內控體系未健全

各個經營主體在實際經營時，想要實現經營目標和發展目標，就需要發揮商業銀行內部控制的約束和管理。在商業銀行經營中，部分管理人員未從傳統的經營理念和模式中走出來，沒有意識到內部控制工作的重要性，受管理層不重視以及商業銀行實際的經營類型影響，部分商業銀行內部沒有完善的內部控制制度，與稅務管理相關的內部控制制度處于不足的狀態。由于內部控制制度不完善，無法將其落實到實際工作之中，使得在開展納稅籌劃工作時出現漏洞。同時，就部分商業銀行的稅務管理機構而言，與之相應的分配、考核和獎懲制度都存在一定的問題。部分商業銀行想要提高財務管理水平，為了方便資金的分配和管理，一些分支機構的稅收工作均由總行負責，使得部分分支機構不重視自身的稅務支出。

2.4部分商業銀行納稅籌劃的意識較弱

就目前商業銀行納稅籌劃工作的開展情況來看，較為突出的一個問題是部分商業銀行納稅籌劃意識不足。目前，商業銀行面臨來自國內各大銀行和國外諸多銀行的雙重壓力，部分商業銀行通過開發新產品、提高服務質量等增加收入，但并未意識到成本控制的重要性。甚至有很多商業銀行在實際經營中不重視納稅籌劃工作。

3稅務風險防范下的商業銀行納稅籌劃策略分析

3.1積極推進稅務信息化建設

目前，商業銀行內部的信息化系統已經趨于完善，其規模非?？捎^且發揮了較好的效用；
在完善的信息化系統之中，讓商業銀行感受到信息技術對工作開展帶來的便利與優勢[3]。內部稅務系統信息化建設存在較為明顯的滯后性，商業銀行管理層需要根據稅務相關的新要求，結合信息化系統發展的趨勢，不斷更新和完善稅務信息化系統，并將稅務信息化系統有效應用到具體的納稅籌劃工作之中，進一步提高稅務管理的質量和效率；
通過在諸多稅務信息中篩選出高質量的稅務內容，幫助管理層進行決策。為保障納稅籌劃的合法性和合理性，具體的納稅籌劃工作離不開當地稅務部門的支持，為方便溝通，可以建立銀行和稅務部門的溝通平臺。除此之外，各商業銀行之間要加強溝通，相互分享稅務風險防范策略和稅收籌劃措施。

3.2加強稅務籌劃人才隊伍建設

納稅籌劃的有效性和合法性很大程度上取決于內部籌劃工作人員的能力。想要在防范稅務風險的基礎上開展納稅籌劃工作，需要專業稅務團隊的支持。首先，需要從前期的人才引進入手，通過考核引進人才的財稅專業知識，聘請專業能力較強的稅務籌劃工作人員，為專業團隊的打造奠定基礎。其次，由于稅法的更新速度較快，商業銀行還要加大對稅務團隊的培訓工作，要求其掌握最新的稅法規定和要求，并掌握銀行的業務流程和風險管控要求，進一步提高稅務籌劃人員的專業能力。最后，為了避免高質量專業人才出現流失情況，需要制定晉升機制，保障人才能夠留得住。

3.3建立健全內控體系

內部控制工作的主要作用是約束和管理內部員工，讓整個商業銀行的經營更加規范合理。商業銀行在實際經營發展中，要不斷提高管理層和內部職工對內部控制體系的認識，這能保障稅務管理的合理性與有效性。需要注意的是，內部控制工作的開展離不開內部控制制度的支持，在構建內部控制制度時需要秉承以人為本的理念，切實考慮到內部各員工的情況，制定員工均認可的控制制度，才能保障內部控制工作開展的效果，通過科學合理的稅收內部控制制度可以更好促進納稅籌劃工作的開展。

3.4推進商業銀行全體人員提升風險防范意識

想要保障納稅籌劃工作開展的有效性和合法性，需要進一步提升商業銀行稅務風險管理的意識，強化稅務風險防范管理工作，讓風險防范能直接落實到具體的納稅籌劃之中，發揮防范手段的作用[4]。在實際的經營管理中，商業銀行各個部門之間要加強溝通和交流，提升對于稅收風險的認識，提高全員的風險防范意識。在實際工作中，為了保障風險防范的有效性，需要明確商業銀行內部員工的風險責任，避免風險發生時出現推諉責任的情況。此外，為了提高商業銀行的風險抵御能力，建議商業銀行以國家稅務總局出臺的《納稅評估管理辦法》相關規定，對稅務風險進行細分，建立完善的稅務風險評估和預警機制。例如：商業銀行可以結合性質和用途，將稅務風險劃分為收入類風險、費用類風險、成本類風險、利潤類風險、資產類風險等，結合差異化的風險類型對商業銀行的經營業務制定對應的評估指標，設置納稅金額風險臨界點。在信息技術的支持下，一旦出現納稅金額高于臨界點，則可以自動引發系統報警，并從風險數據庫中調取相應的應對模型，為銀行制定稅務風險防范策略和財務戰略調整等提供充分的信息支持，也能夠切實提高銀行的稅務風險抵御能力。

3.5加強對稅收政策的學習并提高執行力

稅收籌劃工作包含的內容非常多，如計稅依據、納稅人以及稅率等。納稅籌劃工作主要是內部工作人員按照稅收政策和制度開展相關的稅收籌劃。例如，在針對個人所得稅展開籌劃工作時，需要明確國家有關個人所得稅的最新稅法，掌握稅收內容、依據、優惠等諸多內容，進而規劃出多個稅收籌劃方案，通過比較選擇最優方案，做出對銀行最有利的稅收決策。如若未熟悉掌握稅收相關政策，無法制定科學合理的納稅方案，納稅籌劃活動將難以開展。

3.6夯實稅務管理基礎

首先，簡化業務流程。國內商業銀行的金融產品和銷售方式相對復雜，而稅務管理貫穿銀行各項業務活動中，需要高效率的操作流程作為基礎保障。因此，為了降低操作風險，建議商業銀行簡化業務流程，有利于稅務會計人員可以準確地計算出應納稅額，確定作業環節當中的稅務風險節點，不僅可以防范稅務風險，還能夠避免偷稅漏稅等問題。其次，完善稅務管理制度。商業銀行的經營與管理和市場上其他現代化企業不同，在制定稅務管理制度的過程中，不能直接借鑒其他企業的管理模式，需要結合自身的管理需求，在稅法范疇之內制定行之有效的稅務管理制度。例如：鑒于商業銀行金融產品趨于種類多元化發展，會計核算內容也相對繁瑣，一旦出現數據歸集錯誤或計算失誤，會直接影響銀行后續的稅務籌劃工作。商業銀行可以建立并執行稅額核算制度，基于計稅單位和計稅價格開展應納稅額核算工作，保證稅務處理與會計處理的一致性，提高稅務管理水平[5]。最后，將責任追究制度落實到稅務會計崗位層面。設置獨立的稅務管理部門或崗位，是商業銀行控制稅務風險的有效手段。建議商業銀行將稅務管理工作從財務部門當中分離出來，建立稅務管理小組或部門，配置更專業的稅務會計人員，分別開展稅票管理、納稅申報、稅務籌劃、稅務咨詢服務等工作。通過細化崗位職能和工作內容的方式，可以解決“一人多崗”的問題，也能夠將責任追究制度落實到差異化的崗位層面，充分調動稅務會計工作人員的積極性，依據既定的稅務管理制度和業務操作流程開展各項稅務籌劃工作，降低人為因素對稅務風險防控的影響。

4結語

綜上所述，商業銀行在經營管理中勢必會面臨繳納稅金的情況，受銀行實際經營活動的影響，納稅籌劃工作還將伴隨稅務風險。納稅籌劃工作中存在的稅務風險較多，如稅務爭議、稅務申報、經營風險等。商業銀行需要采取有針對性的措施解決存在的各項問題，并加大對稅收政策的學習和落實，才能在稅務風險防范下積極開展稅務籌劃工作。

參考文獻

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[3]方小欽.商業銀行涉稅行為及納稅籌劃探析[J].財經界，2020(23):230-231.

[4]張先富.農村商業銀行納稅籌劃的探討[J].財會學習，2019(03):120+122.

銀保個人工作計劃范文第3篇

美國銀行業養老金業務介紹

養老金是美國銀行業一項不斷創新的傳統業務。其特征之一是具有較高的綜合性。廣義養老金業務包含從在職雇員到退休者的一系列退休相關需要：退休計劃的設計和建立、賬戶管理、投資管理、參與者投資教育和交流、退休后基金發放管理等。其中投資管理是核心部分和關鍵盈利驅動因素。銀行養老金投資管理有別于投資銀行業務，它以收費為主要收入來源。這類業務種類繁多，但可劃分為兩大類：信托和非信托業務。美國對養老金的監管法規主要針對其中的信托業務。監管法規主要有“雇員退休收入安全法（ERISA）”和其他信托法、銀行法和證券法。相應地，銀行被允許以兩種身份從事養老金業務：以信托人身份從事信托業務；
以有限信托人身份從事托管、等非信托的管理類業務。

美國養老金的信托人主要包括：計劃資助者——雇主；
銀行、獨立信托機構、資產管理公司、保險公司等金融機構。雇主作為完全信托人可承擔全部信托功能——投資和管理。但通常作法是：雇主承擔部分信托功能，而雇傭一家或多家金融機構持有資產賬戶，作為信托人，承擔投資顧問、資產管理和交易等信托投資功能。

除完全信托人外，從事養老金業務更大的群體是有限信托人——只是按照計劃資助者或參與者的指令從事資產管理、交易和托管。根據美國勞工部解釋：有限信托人也受制于“審慎人規則”，承擔投資決策審慎性的基本職責，包括確定投資指令不在受禁交易之列、基于審慎決策和合乎程序、不違背ERISA和計劃要求以及對不恰當的指令提出質疑而不得盲從等。

美國銀行業養老金業務戰略

美國銀行業可廣泛從事投資相關業務，但實際上真正從事投資銀行業務的并不多。銀行在涉入資本市場業務中采取的發展戰略主要是從事投資銀行業以外的其他服務——證券或投資者服務。而養老金管理正是這些業務中的主要部分。和投資銀行業務相比，這類業務具有以下特征：收費為主要收入來源，而收費主要基于管理資產金額的比例；
業務量和收入敏感于交易規模而非市場變動方向，受經濟周期影響較??；
業務收入不受養老金資產負債狀況影響，例如目前美國許多大公司養老金計劃出現巨大赤字，使公司養老金成本大幅上升，但這對銀行則意味著業務和收入機會，因為公司為了彌補赤字必須對養老金資產組合重新調整，更加需要投資咨詢和管理服務；
由于該業務以收費收入為主，相應地，信用和市場風險較低，而經風險調整的利潤率（RAROC）更高，銀行股票價值通常也會得到市場高估。例如，次貸危機中主要投資服務銀行的安全性和贏利性高于其他銀行，股票價值下降也滯后于其他銀行。

美國銀行業在從事投資服務中采取不同的業務開發模式。一是從傳統商業銀行向投資者服務金融公司轉化，最典型的有道富、紐約梅隆、布朗兄弟哈里曼、北方信托等；
二是在原有商業銀行業務基礎上增加投資者服務產品組合。

美國銀行普遍采用兩種投資者服務產品組合開發戰略：一是合縱戰略，即從交易后處理，主要是在證券清算結算托管向交易中，主要是交易執行，進一步向交易前，主要是交易決策等過渡；
二是聯橫戰略，即圍繞投資者服務，重新安排傳統商業銀行業務，將原有的公司銀行業務與投資相關業務連接形成更加立體化的產品組合。

養老金業務模式和投資組合

銀行在實踐中根據自己的業務戰略形成了復雜的養老金業務模式和業務組合。以下幾個角度有助于更好地透視和理解美國銀行業的養老金業務。

根據信托關系可分為：信托業務與非信托業務

美國從事投資者服務的大銀行通常將業務分為兩大塊：資產管理、投資管理等交易前和部分交易中服務——以投資決策為核心的信托和非信托業務；
投資服務、公司機構服務等交易后和部分交易中非信托服務。

銀行作為信托人對養老金的管理。投資準則，根據審慎規則，銀行作養老金投資決策時必須考慮以下因素：確保投資流動性，預測養老金計劃的現金流量需求、投資風險和投資預期回報。投資組合，美國銀行業的養老金投資組合分兩大類：直接投資——投向最終籌資者，包括股票、債券、其他短期投資等；
集體投資工具——投向直接投資工具集合或中間產品，包括共同基金、對沖基金、集體投資基金、保險產品（年金合同）等。其中的集體投資工具是銀行特有的資產組合，它分為兩大類：一是銀行提供自己的信托基金資產組合，將分散少量的中小客戶養老金集中形成集體投資基金，投向有利可圖的資產。二是投入共同基金。隨著投資工具種類擴展，銀行養老金投資面對著更多選擇，而共同基金是其中發展最快、最主要的一個。它是銀行養老金投資的泊來品，受證券投資相關法律和證監會監管，其中養老金部分則同時受ERISA和勞工部監管。美國共同基金與養老金同為基金家族的兩個主要成員，都為基金所有者提供投資管理，在資本市場上都處于買方并面對相同的賣方：股票、債券、貨幣市場工具等籌資者。但二者也有很大差異：養老金只是資金來源不是投資工具，共同基金則既是資金來源又是中間產品——對賣方工具的包裝組合；
養老金受ERISA和勞工部、國稅局監管，共同基金受證券、投資等法規和美國證監會監管；
養老金是機構投資者，選擇基金經理的程序更專業化、規范化，共同基金主要是個人散戶，選擇基金經理的程序隨意性強。相對而言，養老金投資的監管更嚴，信息披露要求更高，避險意識更高，期限更長。從業務上看，銀行作為信托人參加養老金管理的復雜程度和難度相當大。由于個人和公司客戶有不同的目標、財務狀態、風險收益偏好和限制等，信托人在為他們設計投資資產組合時必須考慮這些要素，避免重大損失。從監管上看，銀行從事養老金信托服務受到的監管更嚴，比從事其他非信托業務的限制更多。所以很多銀行選擇從事非信托的養老金業務。

銀行作為有限信托人對養老金的管理。有限信托人由信托人任命，主要從事托管、賬戶管理和對參與者教育交流等業務，它是銀行養老金業務中的另一大類和重要收入來源。特別是在ERISA要求銀行將養老金資產與公司資產分離之后，很多雇主開始將退休計劃資產交給專業機構管理，促進了銀行這類業務的發展。有限信托人的客戶有個人，但最大的客戶群則是機構投資者——公司退休計劃。銀行可同時作為信托人和有限信托人，也可只作為有限信托人，而由其他機構作信托人。銀行在其中的投資功能有限，主要是提供非收費的投資顧問、介紹經紀以及托管，而由參與者指令信托人選擇資產組合和交易。銀行早先主要從事交易后和部分交易中處理，但目前則發展到從事交易前——投資決策相關業務。實際上當同一機構承擔信托和托管兩種職能時，其間的界限有時會很模糊。一般來講，大銀行更多同時從事信托與非信托業務；
而中小銀行更多從事信托業務，而將部分或全部托管業務外包給大銀行。因為從技術和成本上看，托管等中后線處理更需規模和系統支持。這導致托管業務越來越集中到少數大銀行。

根據養老金種類分類

根據養老金種類可分為：福利確定型（Defined Benefit， DB）計劃服務，供款確定型（Defined Contribution， DC）計劃服務，以及混合計劃——完全退休方案服務。由于前兩種計劃的資金來源、累積方式、發配方式差異甚大，所以銀行服務的差異也很大（見表1）。

DB計劃服務特征。由于資產是機構投資者的長期投資，不必每日定價，而且資產可在長期內對沖盈虧，所以銀行更趨向于將之投入高風險高回報資產。機構投資者與銀行信息更加對稱，容易溝通。其難度在于需要對集資狀況作持續監控，確保資產/負債匹配，避免赤字。會計方法也更復雜，需要采用保險精算。

DC計劃主要是401K特征（美國1978年《國內稅收法》新增的第401條k項條款）。資產大小不等，主要是個人賬戶，類似于共同基金，買賣頻繁，必須每日定價，客戶服務與會計須緊密工作?？蛻粲袃蓪樱河媱澷Y助者和參與者，銀行必須同時滿足兩者需要。計劃參與者個人往往對資本市場知識有限，信息不對稱，投資隨意性較大，所以提供理財教育是銀行客戶服務的主要項目。

美國的大銀行更趨向于提供完全退休方案服務，而中小銀行則主要提供DC計劃服務。

根據服務的市場定位和客戶對象分類

根據服務的市場定位和客戶對象可分為：大公司客戶、中間市場客戶、小公司/個人客戶。美國銀行業的客戶市場戰略基本上遵循門當戶對原則——大銀行服務大客戶，中小銀行服務中小公司和個人客戶。

養老金管理大鱷——道富、紐約梅隆等。這些銀行占據了養老金資產的大部分市場份額，主要目標客戶是大公司DB計劃。例如道富將客戶細分為：大公司DB計劃，包括IBM、GM等計劃資金大于7.5億美金的戰略性客戶全面服務；
資金小于7.5億美金的中小公司DB計劃專項信托服務；
中小銀行及金融機構養老金信托基金托管服務。

中間市場服務提供者——地區性銀行、專業投資服務銀行。它們集中在某些地區、業務或客戶群，不求最大，但求最佳。

個人和小公司客戶服務提供者——社區、地方小銀行。它們將小公司401K和個人IRA（Individual Retirment Account，個人退休賬戶）作為零售產品的一部分，為這些小賬戶提供銀行集體投資基金以及共同基金公司的主要產品系列。這些銀行主要作為投資顧問，信托功能有限，并且通常將托管功能外包給大銀行。

客戶服務模式

銀行在養老金業務中針對不同的客戶群采用不同的客戶服務模式和相應的組織結構。典型作法：一是大公司養老金支付金額巨大，同時也有完整嚴密的管理系統，它們可做到每日監控其資產投資狀況，并要求基金管理機構隨時保持聯絡，對其投資需求迅速反應。銀行通常安排專門團隊提供客戶服務，并采取以客戶為中心的組織結構，并將客戶服務與產品運作分離。例如道富的大客戶業務分為兩部分：客戶關系經理，確?？蛻魸M意和交叉銷售；
后線運作，會計和交易處理等。二是中小公司和個人客戶資產分散，對銀行監督松散，銀行往往采取客戶服務與產品運作合二為一的模式，通過客戶關系經理將客戶要求和運作對齊。

總之，完整的養老金管理通常包括三根支柱：投資經理，根據計劃參與者及信托人指導從事投資交易；
投資顧問，對投資經理業績作評估；
托管人，從事投資中后線處理。不論銀行采取何種模式，以何種角色進入養老金業務，它們的底線都是對客戶就這三方面提供最有效率的協調，形成一體化服務組合。

美國銀行業養老金業務趨勢

投資組合趨勢

對銀行來說，養老金是一種資金來源或從事貨幣資產管理的對象，它不是一種獨立的投資工具。銀行從事養老金管理的關鍵職能和最大挑戰是選擇投資工具，安排投資資產組合。這項工作的結果直接關系到銀行養老金管理對客戶是否具有吸引力，是否能夠維持和擴大客戶及資金來源，并為銀行創造利潤。美國的法規對養老金投資組合的種類和比例沒有具體規定，只是要求通過多元化投資分散風險，維持穩定回報。上世紀80年代以前，養老金主要投向低風險的信用市場工具，如存款證、儲蓄存款等。但由于養老金資金來源的長期穩定和多元化特性與資本市場投資工具更加接近，這使得20多年來養老金私有化、市場化和證券化進程與資本市場工具發展形成互動關系：養老金成為資本市場主要資金來源，促進了資本市場增長和深化；
資本市場則為養老金提供了廣泛的增值機會。相應地，股票和共同基金等投資工具占養老金投資組合的比重從上世紀50年代的15%上升到目前的60%以上，而信用市場工具則從70%下降到22%。

養老金投資的最終籌資者是公司企業、政府機構等需要資金的實體，而最終投資工具則是股票、債券、貨幣市場工具、房地產等資產。但由于多元化和審慎要求，除了單個資產外，由金融中介機構包裝組合的各種類型的投資基金，主要是共同基金等中間資產越來越成為養老金的主要投資工具。由于共同基金的特征：投資多元化、回報穩定、風險分散、每日定價和信息披露等，更加適合養老金，特別適合401K這類分散小額資金的投資標準，所以在過去十多年內，共同基金在養老金投資組合中的比重持續增長，相應地，養老金也成為共同基金的主要資金來源。其次，就銀行DC計劃投資工具增長速度看，第三方共同基金增長最快，其他依次為：銀行集體投資基金、現金/貨幣市場工具、銀行共同基金、年金和公司股票。

服務行業趨勢和挑戰

這一行業在美國已高度成熟。銀行面臨各方面競爭，使銀行定價能力下降，利潤趨薄。成本控制成為盈利的關鍵，而業務規模又是控制成本的關鍵。業務規模與成本間具有明顯負相關，這使得大銀行在成本上處于絕對優勢。許多銀行面對競爭壓力，力圖通過合并、功能性專業合伙及外包等方式擴大業務規模。特別是對DC、個人賬戶等小額分散資產的管理，維持自有簿記平臺，成本負擔相當高，銀行則更多采取合伙、外包建立更大的共用平臺。

雖然養老金業務收入不受市場波動直接影響，但收費收入的多少取決于資產價值。養老金資產遭受市場損失，銀行的收入也會相應下降。因此，銀行有動力通過提高養老金資產的價值來增加收入。由于新的客戶和計劃增長有限，維持原有客戶，和競爭其他機構的客戶成為盈利之道。而維持和吸引客戶的關鍵又在于提高資產回報和服務效率，將客戶抱怨降到最低。養老金服務已高度商品化、標準化，服務提供者之間區分自己的關鍵是客戶服務和投資回報。

福利確定型計劃DB

DB計劃目前的主要問題是計劃資產赤字，管理成本上升。而資產赤字的原因之一正是資產價值下降。因此，如何幫助客戶調整投資戰略和資產組合，以保證DB計劃具有充足的集資滿足福利支出，是銀行面對的最大挑戰。據估算，美國大型養老金投資回報變化的93%源于資產配置的變化。因此，在對DB計劃的管理中，關鍵是制定并調整長期、戰略性資產配置計劃。提供DB外包服務是大銀行的業務機會。

退休服務的模式可分為捆綁式和非捆綁式。前者由單一服務提供者對計劃提供全部服務；
后者則由多服務提供者分別提供部分服務。由于DB計劃特征是雇主及資產規模都較大，所以現有業務模式中非捆綁服務為主，但未來捆綁式服務可能會增加。DB計劃新的市場機會主要集中在中間市場——中小企業。

供款確定型計劃DC和完全退休方案

對于供款確定型計劃DC，第一，由于DC計劃資產大小不等，有能力提供服務的機構更多，所以競爭更激烈，定價空間更窄，盈利難度更大。第二，由于費用更多由雇員承擔，所以政府和雇主對收費及成本的監控更嚴，要求更加透明。第三，在新客戶有限的環境中，盈利驅動和市場機會將集中在個人賬戶展期服務，包括雇員退休以及轉換雇主或自己開業等狀況。銀行若能為這類賬戶提供簡便、低成本和完好連接的展期服務，則可能維持原有客戶，繼續為他們提供其他類型的計劃服務。第四，行業合并，擴大規模將成為行業趨勢。途徑包括：大并小，功能、業務合伙，外包，少數大機構將會控制更大市場份額。

而完全退休方案與此不同，第一，同時提供DC和DB計劃的捆綁式服務，成為退休服務單一接口。由于這種服務的費用可以從投資管理費中扣減，成本更低，而且客戶通過單一接口獲得全部服務，所以更多的雇主會要求獲得這種服務。第二，建立業務規模是完全退休方案的共同目標，但途徑有兩種：一是通過行業合并擴大規模，形成自有投資、自有賬戶管理平臺與自有分銷渠道縱向一體化超級市場。其結果會出現機構減少但市場更集中的格局。美國最大DC管理機構的市場份額已上升到50%以上。二是通過功能、業務廣泛合作與外包，形成橫向網絡化連接的專賣店。采取這一途徑的通常是品牌和經銷能力強但規模有限的機構，它們期望通過與最好的服務提供者合作建立業務能力，成為價值合成者而非大而全的機構。這是退休服務市場結構主流趨勢。此過程的關鍵是合伙者之間的磨合和協調。

中國銀行業養老金業務建議

銀保個人工作計劃范文第4篇

根據我行今年一年來會計結算工作的實際情況，明年的工作主要從三個方面著手：抓服務、抓質量、抓素質，現就針對這三個方面制定我營業部在xx年的工作思路。

一、以客戶為中心，做好結算服務工作?？蛻羰俏覀兊纳嬷?，作為營業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽

1、我行一直提倡的“首問責任制”、“滿時點服務”、“站立服務”、“三聲服務”我們將繼續執行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。

2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、工作計劃怎么寫開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。

3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。

4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。

5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，并向優質客戶推廣使用網上銀行業務。

二、強內控制度管理，防范風險，保證工作質量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求

1、督促科技部門對我營業部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。

2、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，健康教育工作計劃著重加強帳戶管理(確保我行開戶單位的質量)和上門服務。

3、進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。

4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。

5、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。

6、切實履行對分理處的業務指導與檢查。

7、做好會計核算質量的定期考核工作。

五、以人為本提高員工的全面素質。員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍

1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，學校工作計劃其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。

2、加強業務培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業務系統會計制度、新會計科目等基礎知識以及各種新興業務進行培訓。

3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。

4、勤做員工的思想工作，關心鼓勵員工，強化員工的心理素質。

5、有計劃、有目的地進行崗位輪換，培養每一個員工從單一的操作向混合多能轉變

根據我行今年一年來會計結算工作的實際情況，2011年實訓工作總結的范文明年的工作主要從三個方面著手：抓服務、抓質量、抓素質，現就針對這三個方面制定我營業部在xx年的工作思路。

一、以客戶為中心，做好結算服務工作?？蛻羰俏覀兊纳嬷?，作為營業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽

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2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。

3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。

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銀保個人工作計劃范文第5篇

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2、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。

3、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。

4、切實履行對分理處的業務指導與檢查。

5、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理(確保我行開戶單位的質量)和上門服務。

6、制定出財務人員工作計劃，進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。

7、做好會計核算質量的定期考核工作。

三、以人為本提高員工的全面素質。員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍

1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。

2、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。

3、勤做員工的思想工作，關心鼓勵員工，強化員工的心理素質。