復件,桂林龍門大橋-經濟責任暨財務收支審計自審自查報告

　桂林市龍門大橋新建工程 項目部 經濟責任暨財務收支審計自審自查的報告

　一、 項目概況：

　1、項目全稱：桂林市龍門大橋新建工程項目經理部； 項目所在地詳細地址：廣西省桂林市雁山七星鐵山工業園。

　2、合同產值；28377.31 萬元；

　工程所在地：廣西省桂林市七星鐵山工業園；合同工期；2014.12.16-2016.12.15；

　業主：桂林市市政工程管理處； 監理單位名稱：廣西隆欣建設監理有限公司；合同變更（補充）：暫無。

　3、實際開工日期：2014-12-16；施工進度：開工至 2015 年 9 月18 日，完成產值 18%。（主體完工時間：2016-12-16 ）。

　4、機構設置、人員配備（項目設置 5 部 1 室。經理：劉煥坤、書記：陸東、總工：蔡仁杰 、副經理：趙佩武、副經理兼安全總監：戴維、工程部長：何建新、 財務部長：董亞星、物資部長兼設備部長：龔勝明、工經部長：胡鑫磊、辦公室：田歡、安全員：魏威、現場領工員：李長生、設備員：張祖文、技術員：高丙山 賴澤旺 羅微 談家興 汪洋 于文文）共 18 人。

　二、 財務賬薄反映經營情況

　序號 項 目 開累 備注 一 業主驗工收入 17,945,264.14

　二 賬簿反映收入 17,945,264.14

　三 稅金及附加 稅率 3.60%

　金額 542,390.70

　四 成本（賬簿反映）

　16675991.08

　 (一）

　直接人工費 289,193.00

　 （二）

　直接材料費 3781279.49

　 （三）

　機械使用費 277,799.98

　 （四）

　其他直接費 955485.26

　 （五）

　勞務成本 10,223,573.00

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　項目經費 1148660.35

　包含財務費 五 經營利潤

　 726,882.17

　經營利潤率 4.05%

　六 自驗工差 0

　 三、實際經營情況

　-------------------------- 四、自查情況 （一）

　資金管理：

　 （財務部-董亞星）

　 1、庫存盤點：項目部于 9.16 日盤點庫存現金與賬面余額相符，無白條抵庫，庫存余額為 1.2 萬元，用于職工日常報銷開支；

　 2、大額資金流向：財務大額資金支付流向與簽訂的物資及勞務合同單位、結算及發票所開單位一致；對于提現，除發放民工工資以外無其他一次性超過 5 萬元大額提現，（民工工資當天取現，當天發放），無頻繁、規律性的現金提取，無異常；

　3、備用金管理：

　備用金未存在不及時清理，或一次性大額掛支、頻繁掛支無返還、突擊報銷的情況；未存在金額較大、整數返還現金等現象；各種沖銷備用金費用列支依據充分；

　 4、公款私存：未存在公款私存異常的資金流動。

　5、 套取資金：未存在通過虛擬采購、虛報、冒領、虛擬結算等方式騙取、套取資金，形成“小金庫”用于便利性支出的情況；

　6、項目上繳資金：本項目上繳資金全部通過項目部賬戶轉賬，不存在 通過協作隊伍、財務人員個人卡及其他不正常的手段上繳資金。

　7、資金拆借：①項目不存在資金私自在不同的項目間往來拆借；②經自查，項目部成立前期，借協作方人員-郭志飛合計 2,314,760.00元，分別用于繳納民工工資保障金 2,000,000.00 元（通過公司賬戶轉賬）及項目部第一期計量款營業稅金及附加費用 314,760.00 元（通過公司賬戶轉賬）。另借協作方人員-彭玉芳合同印花稅及繳及項目部團體意外傷害險 410,495.00 元。已分別原路歸還。未支付利息及賬外支付利息，未在結算時隨意多支付遠遠大于利息的結算款等；③不存在向內部職工集資； 8、安全措施費等專項費用：經自查，財務、安質等相關部門，安措費支出符合規定，原始依據完善合理，能足以證明安全措施、制度有效貫徹落實，工程施工質量達到規范的要求。無違規使用大額現金。安全經費等專項費用?？顚Ｓ?；

?。?（二）發票管理：

?。?財務部-董亞星）

　 財務對供應商提供的發票入賬時進行了網上真偽查詢，并將查詢結果打印附在相應的原始憑證后。

　1、①項目部機械租賃類業務未提供發票，（合同約定為 1. 提供發票按結算金額支付、 2. 未提供發票按結算金額中扣減（包月 6%、臨租 4%）進行支付），截止 2015 年 6 月發生賬面機械成本為 277,799.98元；②本項目砂石料未提供發票，合同約定為 1. 不提供發票，按合同上的稅前單價結算 2. 提供發票，按合同上稅后單價結算（計算稅后單

　價的稅率暫按 6%），截止 6 月底，共發生業務 509,273.70 元。經查，項目部無假發票；

　2、經查，不存在大頭小尾套開的陰陽發票；

　 3、經查，不存在無實質性交易的真、假發票。

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　 （ 財務部-董亞星）

　 1、會計核算符合會計準則的規定；

　2、經自查，結算、付款取得了合法的票據、且票據與實際相符；

　 3、賬賬、賬證、賬實相符；

　4、賬簿、憑證上無敏感的“備注”信息；

　5、無擅自向銀行借款和對外投資、借款、擔保行為，以及國家明令禁止的資金運作項目；

　6、經自查，項目部不存在預付款科目余額過大，與合同約定不符情況；

　7、財務部門每月末與物資部門核對各供應商結算支付及材料成本消耗、庫存情況；

　8、財務收支附件中未有存在安全、質量處罰類記載項的；

　9、本項目不存在采取虛開勞務費發票或直接以勞務分包預結算單入賬等方式套取資金用于發放工資 ，不存在以辦公費等名義購買消費卡用于發放職工福利或對外贈送在其他科目中列支職工交通費補貼和節日福利支出；

　10、經查，成本核算不存在無合同、無依據列支的情況，或列支非本項目成本費用；

　 11、項目部不存在登記協作隊伍實際結算的輔助賬在財務室電腦保存；

　12、發票無敏感記載事項；

　 13、特殊費用的處理留有文字記錄和支出筆跡，本項目三電遷改及征地拆遷費用由業主承擔，對于金額較小的幾筆的協調費用由相對應的協議及財務收據并由對方簽字按手印。

　 14、我項目上繳管理費用核算列支合理；

　 15、科研經費歸集：科技經費等專項費用使用合理。

?。?（四）勞務分包管理

?。üそ洸?胡鑫磊）

　1、勞務分包均符合國家和建設單位的規定，所有勞務隊伍的選用均經過公司審批同意，并有書面資料留存。

　 2、專業分包、勞務分包具備相應的資質，有 2 家勞務分包單位屬于掛靠。

　3、專業分包、勞務分包都已簽訂合同，所有已簽合同均符合相關規定。

　4、分包價格均經過公司領導審批同意，分包結算均符合合同約定，結算數量與實際數量相符。

　5、本項目暫無臨時用工結算。

　6、專業分包合同、勞務分包合同齊全，分包單位證照、授權委托書、結算單、勞務費支付單等內業資料齊全。

　( 五)、物資管理

　 （物資部-龔勝明）

　1.物資采購與合同管理。

?、儆袩o物資使用計劃，合同是否經評審，有無合同管理臺賬； 有使用計劃，合同經過評審，有合同臺帳。

?、?招標過程中頻繁廢標，導致有效投標人不足三家，甚至一家； 不存在此問題 ③ 招標排名中不是第一的中標，排名靠前的廢標理由不充分； 不存在此問題 ④中標單位與實際供貨單位不一致，供貨單位與其開具發票的廠商名稱不一致；甚至個人借用資質； 不存在此問題 ⑤招標報價中所報價格出現明顯異常，存在串標或造假嫌疑； 不存在此問題 ⑥ 中標單位投標文件中的附件不規范；

　不存在此問題 ⑦結算基礎變更（如固定價結算變更浮動價結算，或反之；規格變化、單價調整、結算價中是否含運費等）； 不存在此問題，都是按合同執行 ⑧超出合同供應量供應，有無補充合同； 有補充合同 ⑨中標單位合同主體發生變更，未能提供工商局企業名稱變更證明或補充協議； 不存在此問題 ⑩在中標單位以外發生采購行為； 不存在此問題 ?供貨完畢尚未開具發票； 不存在此問題 ?采購合同為復印件或傳真件、合同簽字人為未授權的他人。

　 不存在此問題 2.是否按規定采購設備及材料，有無通過關聯單位層層加價或其它形式侵占資金；

　是按規定采購設備及材料，無通過關聯單位層層加價或其它形式侵占資金； 3.物資采購是否存在回扣；

　 物資采購否存在回扣； 4.招標信息費、招標文件款。是否坐支，形成體外循環；

　 招標信息費、招標文件款。否坐支，形成體外循環； 5.廢舊物資處理收入是否形成小金庫，賬外循環； 廢舊物資處理收入否形成小金庫，賬外循環； 6.利用棄碴加工碎石，利用隧道棄碴加工生產自用、調出石料等事項如何進行賬務處理； 本項目無此項 7.價外加價，違規收費，物資供應的賄賂行為； 不存在此問題

　8.隱蔽工程物資消耗。隱蔽工程材料消耗是否按照形象進度消耗，邏輯關系是否相符；隱蔽工程的物資消耗是否與設計數量、施工圖數量相符，采購數量是否與現場實際消耗數量相符；

　隱蔽工程物資消耗。隱蔽工程材料消耗是按照形象進度消耗，邏輯關系是相符； 混凝土隱蔽工程的物資消耗否與設計數量、施工圖數量相符（主要原因是受地質環境的影響，樁基出現溶洞較多導致混凝土超方），其余材料隱蔽工程的物資消耗是跟設計數量、施工圖數量相符，采購數量是與現場實際消耗數量相符；

　 9.甲控材料的采購是否與招標文件一致，有無違反招標原則、程序的行為；甲供、甲控物資進場驗收記錄、抽檢試驗記錄、出廠合格證等資料是否齊全； 本項目無此項

　10.有無虛假供應、虛假結算，套取資金行為；

　無虛假供應、虛假結算，套取資金行為；

　 11.實際消耗是否與驗工相符；

　 混凝土實際消耗否與驗工相符（主要存在的原因是受地質環境的影響，樁基出現溶洞較多導致混凝土超方，混凝土超方量工經部暫時沒有驗工，后期經過工程部變更在驗工），其余材料實際消耗是與驗工相符。

　12.是否存在偷工減料或高估冒算（采購數量不足）的現象。

　否存在偷工減料或高估冒算（采購數量不足）的現象。

　(六)機械租賃

?。ㄔO備管理員-張祖文）

　1.機械租賃前進行了市場調研及詢價；

　 2.本項目項目所租用設備單價基本一致，不同設備不同型號或同種設備新舊程度不一的租賃單價不一致；以公司限價為標準，看設備實際情況確定租賃單價。

　 3.租賃設備都已簽訂設備租賃合同；

　4.租賃費結算依據充分，租賃結算與臺班記錄基本一致，臺班記錄與工程日志記錄不相符，因工程日志記錄人員記錄不全。

　5.機械租賃合同與結算符合。

　(七)驗工計價

　 （工經部-胡鑫磊 ）

　1、驗工計價真實合理。計價與調度報表、試驗臺賬一致，業主、監理、施工單位每期計量都進行工程量確認后在工程數量表上簽字確認，工料機所占比例合理，無超驗問題，有部分虛驗工程量。工程進度與實際完成工程量一致，手續完善且計算正確。

　2、驗工計價內容與合同一致，合同外收入有支持性文件。

　3、驗工數量與施工圖、變更設計相符。

　4、對業主的驗工計價與對協作隊伍的結算數量與內容基本一致，一般業主驗工數量較對協作隊伍的結算數量大，原因是有些工程在施工過程中由于施工方案優化，數量有所減少。

　5、 II 類變更依據充分，II 類變更還未完善手續，需由財政評審中心審核，工程完工后統一辦理。

　6、關于變更設計內容已經由業主、監理、財政部門、施工單位共同簽證，建設單位不用與施工單位簽署補充合同。

　 (八)工程管理

　 （ 工程部-何建新 ）

　1.征地拆遷：

?。?）項目建設批復及征地、拆遷、環評、壓礦、地震等前期工作是否完成；

　自審自查 :B 匝道、C 匝道、接萬福東路路基征地、拆遷未完成。龍門大橋橋梁部分已完成征地、拆遷。

　 （2）三電遷改項目是否按設計完成，有無虛假合同；

　 自審自查 :三電遷改由業主負責，目前暫未完成。

　 （3）在征地賠償業務中是否有規范完善的征地協議（包括征地的地理坐標、征用面積、征用土地的賠償標準、復墾費補償標準等）；

　 自審自查 :征地賠償由業主負責（征地的地理坐標已復核）

　 （4）征地拆遷補償業務是否真實；

　 自審自查 :征地拆遷補償真實。

　 （5）征地拆遷業務中的附件是否完善：若對方為縣、鄉（鎮）一級地方政府，要取得有“財政部監制章”的行政事業收據；若對方是村級一級地方政府，要取得農村經濟合作社專用收據；若對方是村民自然人，要后附身份證復印件、拆遷協議、經辦人和證明人、收款收條并簽字按手印。

　 自審自查 :本項目征地拆遷業務由業主負責。

　2.施工過程控制和技術管理：

　(1)施工組織設計、開工報告是否經建設、監理單位批準;

　 自審自查 :施工組織設計、開工報告經建設、監理單位批準。

　 (2)施工管理是否符合規范，環保措施、廢棄工程及處理情況;

　 自審自查 :施工管理符合規范，環保措施樁基泥漿外運到指定的地方堆放。

　 (3)變更施工方案或施工內容是否經監理、設計及甲方單位同意；

　自審自查 :變更施工方案或施工內容經監理、設計及甲方單位同意。

　 (4)工程日志、測量、技術交底等基礎資料是否符合規范，是否齊全，與監理單位相關記錄是否一致；

　 自審自查 :工程日志、測量、技術交底等基礎資料符合規范，已齊全，與監理單位相關記錄一致。

　 (5)工程日志等資料與變更設計、勞務分包及機械租賃結算是否一致。

　自審自查 :工程日志等資料與變更設計、勞務分包及機械租賃結算一致。

　3.安全質量管理：

?。?）質量、安全是否可控；

　 自審自查 : 質量、安全可控。

?。?）控制工程、隱蔽工程的過程控制記錄是否齊全；

　自審自查 :控制工程、隱蔽工程的過程控制記錄齊全。

?。?）安全質量事故處理記錄是否齊全；

　 自審自查 :無安全質量事故處理。

　(4)材料檢驗、工程試驗是否符合規范、記錄是否真實、完整；

　自審自查 :材料檢驗、工程試驗符合規范、記錄真實、完整。

　 (5)有無重大質量事故及分析報告，產生問題的原因是否查清，責任是否落實；

　自審自查 :無重大質量事故。

　(6) 工程質量問題是否得到及時處理，處理方式是否符合國家規定和合同約定，對工期等的影響以及造成損失浪費或成本增加情況，費用承擔是否合理；

　 自審自查 : 工程質量問題得到及時處理，處理方式符合國家規定和合同約定。

　(7)環保安全問題的費用處理，對應到事故源頭。

　 自審自查 :未出現環保安全問題。

　4.內業資料管理：

　 （1）各類工程記錄、臺賬資料、檢查檢驗記錄的內在邏輯關系是否連貫一致、真實完整、相互印證；

　 自審自查 :各類工程記錄、臺賬資料、檢查檢驗記錄的內在邏輯關系連貫一致、真實完整、相互印證； （2）物資消耗、勞務用工、機械使用、檢查驗收、資金流量等信息在時序、數量上對應是否一致；

　 物資消耗、勞務用工、機械使用、檢查驗收、資金流量等信息在時序、數量上對應一致；

　 （3）物資設備采購從合同簽訂、進場驗收記錄、施工使用記錄到建立記錄等物資流動的各個環節是否閉環。

　 物資設備采購從合同簽訂、進場驗收記錄、施工使用記錄到建立記錄等物資流動的各個環節閉環。不存在問題。

　(九)、工程、安質、試驗現場管理

　( 工程部-何建新) 1.實際工程量與計劃工程量是否一致（施工單位對上計價與對下計價之間是否存在差異），是否存在超前驗工；

　 自審自查 :實際工程量與計劃工程量一致，無存在超前驗工。

　2.施工日志、原始記錄、質量資料、監理資料、監理日志等是否一致（重點是記錄內容與現場施工及各部門（單位）涉及的同內容記錄資料是否吻合，上下記錄是否一致（檢驗批文、監理月報、驗工資料必須口徑一致）；

　 自審自查 :施工日志、原始記錄、質量資料、監理資料、監理日志等一致，涉及的同內容記錄資料吻合，上下記錄一致。

　3.試驗資料是否與物資及工程部門相關數據資料相吻合；

　 自審自查 :試驗資料與物資及工程部門相關數據資料相吻合。

　4.工程使用的主要建筑材料、構配件及設備，是否有不符合設計標準和要求，進場報驗資料不齊，沒有檢測報告，檢測頻率不符合規定，材料進場時間與工程進度存在邏輯錯誤的等現象。在試驗資料記錄中是否有不合格材料出現在工程現場（若有該類資料必須有不合格材料清退出施工現場的記錄，最終形成閉合管理記錄）；

　 自審自查 :工程使用的主要建筑材料、構配件及設備，符合設計標準和要求，進場報驗資料齊全，檢測頻率符合規定，材料進場時間與工程進度無存在邏輯錯誤現象。試驗資料記錄中無不合格材料出現在工程現場。

　5.原材料試驗批次與實際到場情況、物資材料消耗及形象進度等方面是否形成一個完整閉環管理，并與監理和設計的相關數據一致。

　 自審自查 :原材料試驗批次與實際到場情況、物資材料消耗及形象進度方面形成一個完整閉環管理，并與監理和設計的相關數據一致。

　 (十)、綜合管理方面

?。ňC合部-田歡）

　1、 2015 年 1 月 5 日項目部結合上級公司及業主要求，對項目部規章制度進行匯編“關于印發《桂林市龍門大橋新建工程項目部管理制度匯編》的通知 中鐵七桂項[2015]001”并在項目部范圍內全體人員會簽。自文件印發起項目部各級人員以各項規章制度為參照，遵守各項規章制度，執行各自所在部門的崗位職責。隨著工程進展各項規章制度也不斷補充及完善。

　2、因為本項目開工于 2014 年底，2014 年度未形成一定的產量規模，故而在針對項目的年度工作總結方面主要對思想決心方面為主。會議記錄每周對周例會、生產例會、安全例會統一記錄，沒有提及敏感事項

　3、 建立了項目部外來收發文登記臺賬，業主會議紀要由業主單位統一發文，記錄保持一致

　4、項目部發送過有關物資節約、安全方面、施工進度方面的獎懲文件，所有文件均以安全、高效、節約為主體命題發送。

　5、以前接收各類檢查、審計以及自查自糾的整改的情況：在今年 8 月底項目部進行了股份公司精細化巡視組檢查，檢查后對項目部做出了具體的整改要求，項目部依照整改要求逐一對各個需要整改的單項進行拍照及掃描并發送至巡視組。

　桂林市龍門大橋新建工程項目經理部

　 2015 年 9 月 16 日