中小學校財務管理制度 2020年區縣中小學校財務管理制度 最新中小學校財務制度

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中小學校財務管理制度 2020年區縣中小學校財務管理制度

一、學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律,本著精打細算,勤儉節約的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制.通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務規章制度,堵塞漏洞,嚴格監督資金的有效使用.對學校教育經費實行“分級管理,經費包干,超支不補,結余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡.

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金:

a)上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款.

b)上級撥入的預算外資金.

c) 學生學雜費收入.

d) 各種捐贈款項收入.

e) 其他雜項收入等.

財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內經費轉入預算外使用.

三、經費計劃管理

a) 學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃,由財務部門據此作出下年度預算,經主管校長審核.

b) 學校根據上級下達的當年經費數,安排相關工作.

c) 在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經領導簽字批準.

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務室報銷.

2、預算外的各項經費,應嚴格按照財務制度規定,在領導審核批準的項目和限額內開支使用.

3、教職工因公出差借款,由校長批簽.

4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出

借款金額,經總務部門負責人批簽后,采購人員方可到財務部門辦理借款手續,采購設備的

借款金額在5000元以上,須經主管校長批簽.

5、任何人不得因私借用公款.

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理.

a) 學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定,認真審核各項原始憑證.符合財

務規定的開支單據給予報銷,不符合規定的單據,不予報銷.否則,追究當事人責任.

b) 學校財務部門,應按會計制度對各類經濟業務事項,通過會計憑證及時記帳、算帳.

做到日清月結,手續完備,內容真實,帳目清楚,數字準確,資料齊全.

c) 財務部門各經辦人員,應按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科

目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表.編造的各種報表,經主管校領

導審閱同意后,報上級主管部門.

d) 財務部門各崗位經辦人員,應按財務檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表,以及有關開支的經濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學校檔案管理.

e) 財務部門除向上級報送財會報表外,及時向領導反映不合理開支和超支的情況,協

助領導管好、用好資金.

六、財務監督與檢查

1、學校財務部門應認真執行財務制度,維護財經紀律,對于不執行計劃,違反財務制

度和財經紀律的開支,財務人員有權拒絕付款或報銷,同時報領導處理.

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和

檢查,以保證國家財產、物資的完整和安全.

3、會計必須對學校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發現問題,及時匯報和糾正.

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學校財務計劃和財

務制度的正確貫徹執行.

5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律,對于學校領

導違反《會計法》和財經紀律的行為,經指出的不改正的,財務人員有權向上級主管部門反

映

為了規范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根

據我校具體狀況，制定本制度。

一、財務管理的基本原則、任務

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤

儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的

關系。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;

合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止

國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合

法性，合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財

務檢查。

二、財務管理體制

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位

職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。

三、預算及收入管理

1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應

在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。

四、支出管理

1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和

損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目

使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一

規定的由財務處結合學校狀況制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。

五、資產管理

1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收

及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用

而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上

并在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間

在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體狀況，制定存貨、固定資產管理

制度。

六、財務監督和檢查

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反

財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活

動實行不同的監督形式。

3、學校財務處主管有權且務必組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、

工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。

4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析

1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財

務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式

向財務處帶給財務報告。

2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算

執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學

規范的財務運行模式。

九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

第一章總則

第一條為進一步加強學校的財務管理和監督，規范財務活動，提高資金使用效益，

保障各項工作順利完成，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》(財政部令第68號)《中小學校財務制度》(財教〔2020〕489號)等國家有關法律法規和財務規章制度，結合我區實際情況，制定本制度。

第二條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益

的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

第三條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、

準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經費，努力節約支出;建立健全

財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，合理配置

和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第二章財務管理體制

第四條學校一切財務收支必須納入學校財務部門統一管理。單位財務部門應按國家

規定申請開立銀行賬戶，未經批準不得開立銀行賬戶。

第五條財務部門要嚴格按照崗位不相容原則進行分工，做到錢賬分離、責任清晰。

預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。

第六條財務部門嚴格按照國家和省有關財政財務管理規定開展會計核算與財務管理

工作。

第七條學校各處室嚴格按照法律法規和財政財務管理規定經辦具體事務，履行相關

財務手續。

第三章預算管理

第八條學校預算是指中小學校根據教育事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。學校預算由收入預算和支出預算組成。

第九條學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。預算編

制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。

第十條學校預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預

算建議數，經主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據財政部門下達的預算控制數編制

預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。

第十一條學校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。

第十二條預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如

果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的,學校應當

報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預

算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第十三條學校應當按照規定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

第四章收入管理

第十四條學校收入包括: 財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳

收入、經營收入和其他收入。

第十五條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"

小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第十六條學校組織收入應當合法合規;各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、

收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。切實規范收費行為，嚴格執行收費

公示制度，對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的

有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第十七條財務部門負責學校票據管理工作，按規定進行票據領用、開具、繳銷、歸

檔等。

第五章支出管理

第十八條學校支出包括事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出

和其他支出。

第十九條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。在年度

部門預算批復的范圍內，學校辦公費、印刷費、固定資產購置費等及單個項目支出按照

“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執行

第二十條學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。

第二十一條學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第二十二條公用經費支出嚴格按照《安徽省城鄉義務教育補助經費管理辦法》(財教〔2020〕480號)文件規定，不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的支出。其中,教師培訓費按照學校年度公用經費預算總額的5%安排,用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。

第二十三條學校應本著厲行節約的原則安排各項經費支出，嚴格按照審批程序和審

批權限報銷各項開支。凡預算單項支出數額達到2000元以上的，由項目學校民主理財小

組審核，形成會議記錄，報中心學校審批;預算單項支出數額達到5000元-8000元以上的，需報區教育局審批后方可實施(區直學校、初中、中心小學8000元，其他學校5000元)。

印刷費、維修費、物業管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內或達

到政府采購限額標準的，嚴格執行政府采購程序。未在政府采購范圍內且未達到政府采購

限額標準的，由單位根據實際情況，按照金額大小，確定通過招投標或者采用詢價方式確

定服務供應商和價格。采用詢價方式，要實行貨比三家，無特殊原因，應采用合理低價法

確定中標供應商。每個項目，每次購物或每個支出事項詢價不少于三家。2000元以上的支出項目，報賬發票后要附“潁東區學校項目詢價記錄表”。

以下情況的支出，可直接審簽報銷：屬于多次發生、定期結算的日常運轉支出，如郵

電費、水電費等;有相關政策依據明確支出標準的按規定執行，如工資、國家、省市規定

的津貼補貼發放及公積金、職工社保繳存等。

第二十四條支出經辦人應為學校在職在編人員、離退休人員，履行正規手續的聘用

人員、掛職人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續。此外，差旅費以實際出差人

作為報銷人。

第二十五條經辦人應出具與經濟事項行為相符的相關原始憑證，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據。票據必須具有財政、稅務部門票據統一監制章，并按規定全聯次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務印章或

發票專用章。因購買商品較多，詳細情況無法在發票聯上完整體現的，在取得發票的同時，須附加蓋賣方印章的購物小票或商品明細清單。

財務部門負責財務支出的復核終審。審核內容包括審核原始單據及附件是否齊全，審

批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違反財政財務管理規定的其他情況。未

履行完整審批程序的支出，無依據、超標準、超范圍的支出，財務部門不予受理。

第二十六條學校必須嚴格執行財政等部門有關支出管理辦法規定的范圍和標準，厲

行節約，嚴格控制會議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務支出。

(一)辦公費支出

1.辦公費支出(包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作等)需附明細清單并

經驗收人或證明人簽字方可報銷。

2.購入辦公用品和低值易耗品，由總務處統一采購、驗收、保管和領用管理。

(二)差旅費

1.差旅費按照《潁東區機關事業單位差旅費管理辦法》(財行〔2020〕22號)《關于調整潁東區機關事業單位差旅住宿費標準等有關問題的通知》(財行〔2020〕46號)執行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。

2.因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫《ⅹⅹ學校公務出差審批單》，從嚴控制出差人數和天數。

一般人員公務出差，憑有關通知，填寫公務出差審批單、處室負責人簽字、分管校長同意、校長批準。

3.外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，按規定程序審批。因其他公務外出所需經費報銷須附通知文件(如無文件須注明原因)，按規定程序報銷。

(三)公務接待費

公務接待按照阜東辦明電〔2020〕1號《關于進一步規范全區公務接待工作的通知》規定及學校公務接待規定執行，厲行勤儉節約，從嚴從緊控制招待費支出。

(四)會議費

1.召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節約、務實的原則，嚴格控制參會人數、會議數量、會期、規模，注重會議質量，提高會議效率。

2.報銷會議費應附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預算審批表、會議費結算清單和會議費發票，并由經辦人簽字。

3.會議費必須使用公務卡或轉賬結算，不得以現金方式支付。

(五)培訓費

培訓費按照區財政局、區委組織部、區人社局《潁東區培訓費管理辦法》(財行〔2020〕133號)執行。

第二十七條學校原則上使用轉賬和公務卡支付結算方式，嚴格控制現金支出。

第二十八條經辦人應在財務支出事項終了后應盡快辦理報銷手續，公務卡消費最遲應在還款日前三個工作日報銷。無特殊情況不得跨年度報銷。

第二十九條凡納入政府集中采購目錄范圍內的貨物、工程和服務支出均應實行政府采購。

第六章往來款項管理

第三十條學校往來款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。

財務部門對學校往來款項實行統一管理，定期清查。年末結賬前，對往來款項余額進行全面清理，及時結算，避免長期掛賬。對應繳款項，應按照規定及時、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。

第三十一條前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個月內必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

第七章資產管理

第三十二條學校資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。

第三十三條固定資產指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝備及動植物。

第三十四條固定資產由學?？倓仗幗y一管理，實物使用和保管具體落實到使用處室(或使用人)，建立固定資產明細賬，將固定資產進行登記、編號，并定期進行清查盤點。

第三十五條固定資產一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調離本單位或退休時，必須將借用或領用的設備歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬。

第三十六條資產處置嚴格按照國家有關規定，履行申報審批程序。未經批準，不得擅自處置國有資產。

第八章財務監督

第三十七條建立學校經費收支公示制度，財務部門按月公開學校經費收支明細，接受師生員工監督。

第三十八條會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統一歸檔，并由專人保管。

第三十九條學校要主動接受財政、審計、價格等部門的監督和檢查，對于監督、檢查中發現的問題，要采取有效措施，認真進行整改。

第九章附則

第四十條本辦法自印發之日起執行。

感謝您的閱讀，祝您生活愉快。

祝語 :父母能給予我們的其實只有生命，這已經是大自然對我們最大的恩賜，我們絕對不能不感恩反而忘恩負義或者恩將仇報等，那是我們最大的罪過。我們其實更應該知道自己的處境和與別人的不同，而找到自己奮斗的方向和目標，并不斷地去努力和改變。如果只是一味地進行抱怨或發牢騷，那樣可能一輩子也就這樣了。