公司審計規范【五篇】（范文推薦）

政府投融資公司代表政府行使出資人職能，對事關國計民生的重大基礎設施建設項目進行開發建設，同時，又作為企業參與市場化運作，成為招商引資的平臺和項目公司的發起人。對政府投融資公司的績效審計應以摸清情況、揭下面是小編為大家整理的公司審計規范【五篇】（范文推薦）,供大家參考。

公司審計規范范文第1篇

政府投融資公司代表政府行使出資人職能，對事關國計民生的重大基礎設施建設項目進行開發建設，同時，又作為企業參與市場化運作，成為招商引資的平臺和項目公司的發起人。對政府投融資公司的績效審計應以“摸清情況、揭示問題、分析原因、提出建議、促進管理”為目標，重點圍繞投融資公司的經濟性、效率性和效果性展開審計。

在投融資公司審計的過程中，應以資產負債損益審計為切入口，以項目審計為基礎，績效審計為主導，采用不同類型的單位之間對某一事項的橫向比較分析、同類型的單位之間的分析對比、同類型不同地域或時期的單位進行比較分析等方法，注重發現整體性普遍性問題。由于制度不完善，缺乏剛性已經成為我國目前存在的普遍現象，因此在政府投融資公司績效審計過程中，要特別注意對制度進行審計，通常對法律法規規章采用文件查閱法，對被審計單位自己制定的制度采用文件審閱法。

在項目融資情況績效審計中，應重點關注：一是對融資總量進行調查分析，重點審查是否根據項目所需的投資總額足額融資；
二是對融資渠道進行調查分析，重點審查資金來源可靠性，如資金供需單位之間的書面協議；
審查融資數量的保證性；
審查資金渠道合法性；
審查融資附加條件的可接受性；
三是對融資方式進行調查分析，即合資合作方式、BOT方式等；
四是圍繞四個方面對融資方案進行調查分析：融資結構的是否合理、融資成本是否最低、融資風險是否預計、融資償還能力。

公司審計規范范文第2篇

一、審計收費及其披露的有關規定

在我國，會計師事務所的審計收費并沒有一個統一的標準或是行業指導價格。一些會計師事務所根據當地物價局的有關規定如上市公司資產總額的百分比等進行收費，但大多數審計收費由會計師事務所和被審計單位協商確定，具有很大的隨意性。審計收費缺乏行業指導價等標準，在一定程度上造成了會計師事務所之間在價格上的惡性競爭，從而對審計的獨立性和質量產生了負面影響。

在前年之前，證監會未對審計收費的披露做出要求。聘任會計師事務所并知曉其報酬，作為股東的一項權利應該予以保障；
向股東報告支付給會計師事務所的費用也是公司管理當局應盡的責任。在美國、英國、澳大利亞、我國香港等國家和地區，都要求上市公司披露支付給會計師事務所的報酬，以便考察會計師事務所的獨立性和遵守職業道德的情況。遵循國際慣例，證監會于2001年12月對上市公司年度報告內容與格式準則進行了修訂，明確要求上市公司在年度報告中將支付給會計師事務所的報酬作為重要事項加以披露。隨后又了《公開發行證券的公司信息披露規范問答第6號支付會計師事務所報酬及其披露》，對審計費用等信息的披露內容和格式作了明確規定，如應分別按照財務審計費用和財務審計以外的其他費用進行披露；
應列明差旅費等費用的承擔方式和報酬中包括的應付未付款項。

二、2001年審計收費及其披露情況的分析

1.審計費用較2000年有所增長

滬深兩市1164家上市公司中共有1003家上市公司披露了2001年度的審計費用，支付總額達70567萬元，平均每家上市公司支付70.356萬元；
另有521家上市公司披露了2000年度審計費用，每家上市公司平均支付64.368萬元。相比而言，2001年度上市公司平均支出的審計費用增長了9.30%.按上市公司年報披露的情況，年報審計費用大幅增加有以下幾個方面的原因：一是資產規模增大。如寶鋼股份前年新增了三期工程，總資產由年初的270億元增加到年底的501億元，審計費用由上年的110萬元增加到138萬元。二是專項審計費用增加。如珠海中富因專項費用就增加了36.8萬元。這一方面費用的增加大部分是因融資等臨時性增加的審計費用開支。另外一個重要的原因是前年多家上市公司造假，幫助做假賬的會計師事務所被予以曝光。于是一些上市公司紛紛聘請國外知名的會計師事務所，其審計費用相應大幅提高；
國內會計師事務所也因此承受著相當大的壓力，紛紛提高了審計要求，以防范審計風險，審計要求的提高和更加嚴格的審計程序導致收費水平上升。

2.審計收費相差懸殊

同樣資產規模上市公司的年報審計費用卻大相徑庭，差出一倍甚至更高的數值。如格力電器與景谷林業總資產規模都差不多，分別為6.92億元和5.65億元，但兩家年報審計費用卻相去甚遠。格力電器審計費用是28萬元，景谷林業則是40萬元。即使是同一家公司，由不同的會計師事務所審計或A、B股審計，收取的審計費也不同。如汕頭電力2000年度年報由中天勤審計，審計收費僅為10萬元，而2001年度改為上海立信長江會計師事務所審計后，其費用則上漲至35萬元。139家需要境外審計的上市公司支付報酬情況也是不均衡的，最多的如中石化，畢馬威的收費高達5700萬港元，而最少的如深基地B，香港羅賓咸永道的收費只有13.5萬港元。

3.審計收費信息披露不規范

盡管證監會對上市公司披露支付給會計師事務所報酬的內容和形式作了具體的規定，但也許是因為首次涉及該內容的披露，上市公司對相關標準的理解不同，造成披露的質量不甚理想，信息復雜混亂，數據之間的可比性不強。比如，有的公司按年度來披露所支付報酬額，有的則按所聘任會計師事務所來披露支付的報酬額；
有些上市公司披露的是實際支付報酬額，而有些則是應付報酬額；
有的審計費用包含了差旅和住宿費，有的則沒有。還有一些上市公司并未按規定將財務審計費用與非財務審計費用分別披露。證監會規定在披露支付會計師事務所報酬前，上市公司應披露確定會計師事務所報酬的決策程序，以及公司審計委員會或類似機構、獨立董事對這一決策程序的相應意見。然而只有不到一成的上市公司披露了對會計師事務所支付報酬的制定程序和標準。

三、加強審計收費的科學性和披露的規范化

公司審計規范范文第3篇

    關于法定審計范圍

    建議:公司應當在每一會計年度終了時制作財務會計報告,并依法經注冊會計師審計。

    說明:確定法定審計的范圍(即哪些公司須進行年度賬目的審計)是法定審計制度的核心。法定審計范圍取決于以下三個因素:

    (1)公司股權結構的公眾性;

    (2)公司所承擔的稅務、債務負擔的規模及性質;

    (3)審計的成本。

    各國關于法定審計范圍的規定大體有兩種模式:第一種是以英國、澳大利亞、新加坡等為代表的全面審計型,它們對公司法下的各種公司都實行強制審計。第二種是以德、法等大陸法系國家和美國為代表的部分審計型,即只使部分公司負有法定審計的義務。對負有法定審計義務公司的范圍確定大體有公司的組織形式、公司營業的性質和公司的規模三個標準。從組織形式來看,股份有限公司、特別是其中的上市公司,在各國都被納入法定審計的范圍之內。這類公司通常規模也比較大,對社會經濟、政治生活的影響也比較大。在有限責任公司中,被列入法定審計范圍的通常是規模較大的企業以及從事金融類業務的企業。此外,考慮到中小有限責任公司股東之間也可能存在的;中突,一些國家規定,當有限責任公司中一定股權比例的股東提出要求時,公司也必須聘請注冊會計師來審計。

    關于注冊會計師的獨立性

    通過對一些國家和地區法律中有關公司財務報表審計的規定進行比較,從中提煉出公司法定審計制度中通行的規則,并在此基礎上,根據我國國情,提出中國《公司法》法定審計制度的基本框架,為我國《公司法》修訂中法定審計制度的構建提供立法參考。

    建議:受托進行審計的會計師事務所及其注冊會計師,應當依照獨立審計準則和職業道德準則的要求,在形式上和實質上與被審計公司保持獨立。

    說明:各國公司法為保證法定審計的獨立性,一般都規定了會計師不得與被審計公司存在人事上的或利益上的關聯性,主要包括以下幾類的情形:

    (1)會計師事務所或注冊會計師持有被審計公司股份或對被審計公司或其關聯公司負有一定數額以上債務的;

    (2)注冊會計師擔任被審計公司的董事、監事、經理或其他高級管理人員,或是上述人員的合伙人、雇主或聘用的人,或是上述人員所聘用的人的合伙人或雇員;

    (3)注冊會計師擔任被審計公司持有一定比例股份的公司或持有被審計公司一定比例股份的公司的法定代表人、董事、監事、經理或其他高級管理人員;

    (4)會計師事務所或注冊會計師是被審計公司的合伙人或其合伙人的雇員;

    (5)注冊會計師是上述(2)項所列人員的近親屬;

    (6)會計師事務所或注冊會計師在審計活動之外參與被審計公司的簿記或編制年度決算等業務;

    (7)會計師事務所或注冊會計師從被審計公司獲得審計業務收入以外的工資或其他報酬;

    (8)會計師事務所或注冊會計師在一定時間內每次都從被審計公司或其持有一定比例以上股份的公司的審計和咨詢業務中取得占其全部收入一定比例以上收入的。

    上述(1)項是對審計員和被審計公司股份關聯的禁止,澳大利亞、德國、法國等國法律中均有明確規定,澳大利亞還規定了審計員對被審計公司(或其關聯公司)負有債務的情形;(2)、(3)、(4)、(5)項是對審計員和被審計公司人員關聯的禁止,絕大部分國家都有規定,如英國、澳大利亞、德國、法國、比利時、日本等,但各國規定的范圍略有不同,德國規定的范圍最大;(6)、(7)項是對承擔法定審計業務的會計師事務所業務范圍的限制,美國、澳大利亞、德國、法國等國有此規定,其中以美國《薩班斯法案》規定最為嚴格,要求會計業務和審計業務的絕對分離;(8)項是對于審計業務收入比例的限制,只有德國有該類規定方法。

    上述各項禁止性規定,能夠從形式上保證注冊會計師對被審計公司之間的獨立性,但獨立性的最終實現還有賴于會計師對職業道德準則的遵循。

    關于會計師事務所的提名、選任、任期及報酬

    建議:依法設立審計委員會、獨立董事或監事會的公司,由審計委員會、獨立董事或監事會提名承擔審計業務的會計師事務所。公司年度股東大會或股東會應當表決確定承擔本公司年度審計業務的會計師事務所,并決定其報酬。

    說明:對承擔審計業務的會計師事務所的提名、選任做出規定,是為了維護會計師事務所的獨立性,強化法定審計的嚴肅性,確保會計師事務所發揮其應有的鑒證、監督作用,保護股東和公眾投資者的利益。針對股份有限公司中承擔審計業務的會計師事務所的提名選任做出特別規定,還有利于打破大股東控制公司、損害小股東利益的慣例。

    1.對審計師的提名僅在日本《關于股份公司監察的商法特例法》第3條(2)中有類似的規定:董事向股東大會提出選任審計員的議案時,須征得監事會的同意。

    2.對會計師事務所的選任,各國或地區都有不同的規定,大致可以分為三種:

    (1)絕大多數國家實施的由股東大會任命審計人員的模式;

    (2)以美國為代表的由審計委員會任命審計人員的模式;

    (3)臺灣模式,規定審計人員的選任與經理人的選任相同,區分不同的公司類型,由股東大會或董事會選任。

    3.對于會計師事務所的任期在國外主要可以歸入兩種模式:

    (1)以英國為代表的英聯邦國家的任期一般為一年;

    (2)以法國為代表的歐盟國家的任期為3到6年。

    4.輪換制度是為了避免長期任職的會計師事務所因與管理層過多接觸,影響其獨立性。自美國薩班斯法案后,各國開始研究輪換制度。會計師事務所的輪換還處于研究階段,多數國家還持~種觀望的態度,未加規定。審計合伙人的輪換也還不是~個成熟的制度,做出這種規定的國家還比較少。

    5.會計師事務所的報酬作為任免制度的一部分,各國對審計人員的報酬做出了規定,這些規定都遵循誰選任誰決定的原則。為了保證審計的獨立性,會計師事務所的報酬不應由公司管理層過多干預,應由股東大會或股東會決定會計師事務所的報酬水平。

    關于會計師事務所的解聘和辭職

    關于事務所的解聘,建議公司解聘或不再續聘承擔審計業務的會計師事務所,應當由股東大會或股東會作出決定。在表決解聘或不再續聘會計師事務所之前,公司應至少提前l5天向后者發出通知。會計師事務所收到通知后,可以向公司作出書面陳述,同時有權出席對其解聘或不再續聘進行表決的股東大會或股東會,并陳述意見。

    關于事務所的辭職,建議會計師事務所在任期屆滿前辭職的,須向公司提交書面說明。該書面說明中應披露與其辭職有關的、需提請公司股東或債權人注意的非常事項。如果不存在這樣的非常事項,該承擔審計業務的會計師事務所也要予以說明。公司應將辭職的會計師事務所的書面說明送達公司股東或予以公告。

    說明:解聘和辭職是公司法定審計關系中的重要組成部分。為了在保障公司享有對會計師事務所的選任權的同時,避免注冊會計師因為監督公司管理層而給自己帶來不利的影響,各國都針對公司解聘會計師事務所做出規定。對于會計師事務所的辭職,有些國家沒有做出規定。

    1.解聘或不再續聘。各國有關解聘規定,大致可以分為幾類:

    (1)英聯邦模式。規定由股東大會行使解聘權。

    (2)法國模式。規定在特定情形下,應董事會、經理室、企業委員會、股東大會或代表1/10以上公司資本的股東的請求,由法院判決解除其職務。

    (3)意大利模式。規定股東大會只有在理由充分且征得公司管理委員會同意后方可解聘承擔審計業務的會計師事務所。

    (4)日本模式。大型公司股東大會可隨時解任承擔審計業務的會計師事務所。同時公司的監事會在滿足特定的條件時也有權解聘會計師事務所。

    為了限制公司解聘權,各國立法都做出各自的規定,大致可分為:

    (1)程序限制模式。主要是英聯邦國家,通過規定嚴格的解聘程序,賦予被解聘的審計師陳述權和出席股東大會的權利,確保在被解聘前能夠獲得辯護的機會。

    (2)實體限制模式。主要是法國,規定只有在特定的情況下(過失或不能分身),才能申請法院解聘承擔審計業務的會計師事務所。

    (3)混和模式。主要是日本對監事會行使解聘權的規定。一方面規定只有滿足特定的幾種情形時,監事會才能解聘會計師事務所,同時,規定被監事會解聘的會計師事務所有權出席股東大會并陳述意見。

    2.有關辭職的規定,可分為幾種模式:

公司審計規范范文第4篇

論文摘要：隨著經濟的不斷發展，公司文化與公司治理的關系具有比以往更緊密的聯系。內部審計作為現代公司治理的一種手段應關注公司道德文化環境，內部審計活動可以多方面發揮其在公司道德文化中的作用。

隨著中國經濟的發展，以及公司治理的不斷健全，內部審計的重要性越來越被認識，內部審計在檢查企業制定與遵守有關道德規范、行為準則，倡導道德理念，充當道德衛士，促進和評估道德措施等方面為企業道德氛圍建設中扮演重要角色，從而為改善公司治理發揮重要作用。內部審計作為現代公司治理的一種手段應關注公司道德文化環境，內部審計師應該充當道德倡導者的角色。

1內部審計與公司道德文化的關系

1）依照公司章程，在公司治理過程事務中，董事會負責公司戰略計劃的制定和實施，開展風險管理活動，堅持公司道德和價值的取向。所以，公司的治理是否有效很大程度上取決于組織的道德文化，包括董事會的道德氛圍和組織的道德環境。內部審計是由于企業為了在日益發展的市場經濟大潮中求生存、謀發展，不斷提高自身經營治理水平，約束其經營行為，尋找新的利潤增長點而形成和發展的。內部審計通過融入監督機制對公司治理起著監督和預防參謀作用。

2）從公司內部控制上看，控制是公司治理的基礎，內部控制環境為實現控制系統的基本目標提供了紀律和框架。按照COSO控制框架理論，內部控制的首要部分是控制環境，而控制環境第一要素便是誠信和職業道德價值觀。因此，公司治理從內部控制上需要內部審計活動評價公司道德文化的必要。內部審計已經進入了更具前瞻性、咨詢性的發展階段，要關注組織治理、風險發現和風險管理，特別要關注組織治理中的決策風險和經營風險，關注組織經營的前景。內部審計既是內部控制的重要組成部分，又是監督與評價內部控制的主要手段，內部審計通過獨立的檢查和評價活動，針對控制的缺陷、治理的漏洞，提出切實可行的富有建設性的意見和改進措施，促使治理者進一步改善經營治理，提高組織的盈利能力和經濟效益水平，現代內部審計實際上成為了企業治理的延伸。因此，內部審計在企業內部控制體系的建立與不斷完善中起著不可替代的作用。

3）從公司形象信譽上看，一個好公司需要良好的誠信品質和更高的信譽度。公司不只對廣大股東和投資者負責，還肩負著社會廣大民眾的期望，“牛奶摻三聚氰胺”事件給企業的教訓是深刻的。在美國2002年通過了《薩班斯-奧克斯利法案》，其第406條職業道德規則要求在紐約所有公開的上市公司要有《道德規范》，內部審計通過進行一系列的專項審計活動，如通過監督領導干部，起到反腐敗、反舞弊的作用；
評價公司宗旨、精神和經營、治理理念，起到企業文化宣傳者的作用；
評價企業形象與員工形象，公司領導的表率，以及與業務客戶的信譽關系，由此來敦促治理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規范和社會責任，在公司逐步形成一種良好向上的道德文化氛圍，起到良好道德倡導者的作用，為公司治理過程發揮不同作用。

2內部審計活動在公司道德文化中的作用

內部審計的定位是“管理+效益”。加強管理和提高效益，是一個組織的永恒主題。從某種意義上講，效益也就體現了企業的價值和目標，而管理則是達到這個目標的重要手段。

內部審計通過應用系統化、規范化的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計活動應對公司文化與道德相關的目標、項目及活動的設計、實施及效果進行評價，不僅有利于改善公司的組織文化環境，促進公司的運營管理，同時也幫助公司塑造一個積極的形象，這種積極形象可能會給公司帶來更多的商業機會。

2.1發揮內部審計活動在公司道德文化中的監督評價作用

由于各個公司的文化氛圍、治理理念和工作目標不同，風險治理的實施也有很大差別。內部審計機構有責任定期評估整個公司的道德狀況包括董事會的道德氛圍?？梢栽谠u價公司的風險管理、控制和治理過程的效果時考慮公司道德文化因素影響，也可以單獨開展與道德相關的目標、項目及活動的設計、實施及效果的審計計劃內容，從而發揮內部審計活動對公司道德文化的監督、評價作用，幫助公司改進治理過程。內部審計人員的職責是評價公司風險治理方式與公司活動的性質是否適當。在開展第三方審計與合同審計、質量審計、盡職調查、安全審計、隱私審計、信息技術審計、績效審計、經營審計、財務審計以及合規性審計等審計確認業務過程中，審計人員在工作中要保持足夠的職業審慎，警惕可能引起舞弊的機會，對引起的內部控制進行測試和評價，評價公司有沒有清楚易懂的正式道德規范以及相關的說明、政策，包括預防舞弊和腐敗的程序以及其它期望員工做到的理想的道德標準；
評價管理層有沒有采取相關規定，要求員工、供應商和客戶知道在與組織進行交易時應該遵守的道德行為規范。專項控制環境審計還應評價管理層有沒有采取積極的措施支持和提高道德文化，對違反道德規范、政策的行為有沒有得到報告并被調查等。通過審計評價建議公司建立明確的職業道德行為規范，培養良好的控制環境。審計表明，在商業禮節、利益沖突、出行和娛樂方面，強調職業道德可能比報銷制度更能控制公司不合理的費用支出。

2.2發揮內部審計活動在公司道德文化中倡導者的角色作用

CIA《職業道德規范》促進了內部審計職業道德文化的發展，也是內部審計對公司風險管理、控制和治理作出客觀確認以信任的基礎。在提請領導層、管理人員和員工遵守法律、道德規范和社會責任的同時，內部審計人員作為本公司的員工，更應該發揮內部審計活動在公司道德文化中倡導者的角色作用。

內部審計人員能夠經常深入到生產、經營第一線，了解到基層單位和部門的先進經驗和思想狀況，能夠及時將信息反饋到治理層，同時利用工作之便推廣先進經驗，宣傳好人好事。尤其是在建議企業完善內控制度的同時，倡導良好道德，通過健全制度，弘揚正氣，提高廣大員工的道德水平，使其積極支持與主動配合內部審計工作，形成良性循環的企業環境。

另外，審計人員以身作則展現愛崗敬業的職業修養：要誠實、審慎和盡責地開展工作，遵守法律法規、避免利益沖突、維護公司利益，對非公開信息保密；
廉潔自律的職業紀律：不接受可能會削弱，或據測會削弱其專業判斷的任何東西，工作及生活作風正派、言行一致、以身作則、謙虛謹慎；
團結協作的職業品質：審計人員之間不僅在工作產生合作協調的團隊效應，還與被審計項目領導、員工之間產生溝通效應與和諧效應；
持續學習的職業精神：社會在發展，時代在進步，只有不斷持續學習才能不斷提高審計工作的熟練性、效率和質量。

總之，在現代企業的發展中，內部審計從單一的監督職能逐漸轉向集監督、評價、控制、咨詢為一體的綜合職能，同時日益需要企業道德文化的進一步發展，二者殊途同歸，最終均指向一個目的，為現代企業的發展提供強有力的監督保障和精神支柱。

參考文獻

[1]CIA考試指南。內部審計活動在治理、風險和控制中的作用.

公司審計規范范文第5篇

（一）區國資局的主要職責：

1.根據區政府授權，依法代表區政府對區屬國有公司履行出資人職責，維護所有者權益，對區屬國有公司進行監管；

2．推動國有企業改革和重組，推進國有資產優化配置，促進國有資產保值增值；

3．按照有關規定代表區政府向所監管的國有公司委派監事組成監事會，負責對監事會的日常管理；

4．按一定程序對授權范圍內的區屬國有公司主要負責人進行考核，并根據考核結果對其進行獎懲；

5．參與區屬國有公司直接融資等重大決策工作，促進公司做大做強；

6．按照現代企業制度要求，會同區人社局對國有公司用工進行規范化管理。

（二）區財政局的主要職責：

負責監督區屬國有公司在財務會計方面執行國家統一的財務會計制度。

（三）區人社局的主要職責：

1．加強對國有公司各類人員管理的力度，積極探索招才引才的有效途徑，將組織配置、市場選聘、崗位競爭結合起來，進一步擴大公開選拔、市場選聘范圍，提升公司用人的市場化、職業化程度，實現人才資源的合理流動和最佳配置；

2．研究制定規范區屬國有公司用工和薪酬管理辦法，規范公司用人招聘，統一效能考核和薪酬標準，形成公司引才、留才、用才的良性運行機制。

（四）區審計局的主要職責：

建立區屬國有公司的資產、負債、損益的真實合規情況的年度必審制度，積極推行企業負責人的經濟責任審計。

（五）區屬國有公司主要權責：

1．依法享有經營自和其他合法權利；

2．區屬國有公司從事經營活動，應當遵守法律、行政法規，加強經營管理，提高經濟效益，履行國有資產保值增值的職責，接受區人民政府及其有關部門、機構依法實施的管理和監督，接受社會公眾的監督，承擔社會責任，對出資人負責；

3．區屬國有公司應當依法建立和完善法治理機構，建立健全內部監督管理和風險控制制度；

4．區屬國有公司應當依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定，建立健全財務、會計制度，設置會計賬簿，進行會計核算，依照法律、行政法規以及公司章程的規定向出資人提供真實、完整的財務、會計信息。

二、合理界定國有資產監管范圍

（一）積極探索科學合理的國有資產監管方式和途徑。逐步建立結構層次清晰、管理權責明確、考核體系健全的分類分級監管體系。

（二）建立健全企業國有資產出資人制度，確保監管責任的統一和落實，按照“三統一、三結合”即堅持“權利、義務和責任統一，管資產和管人、管事結合”履行出資人職責。

（三）進一步加強區屬國有公司資金的使用監管，區國資局根據需要，可以委托會計事務所對區屬國有公司的年度財務會計報告進行審計，也可以委托會計事務所對區屬國有公司進行財務專項檢查。

三、建立健全區屬國有公司監事會制度

逐步完善區屬國有公司監事會制度，監事會機構和專職監事逐步到位；
監事會代表區國資局對區屬公司的國有資產保值增值狀況實施監督，對國資局負責，根據有關法律、法規及有關政策規定，對區屬國有公司的財務活動及公司負責人的經營管理行為進行監督，確保國有資產及其權益不受侵犯。

四、建立健全區屬國有公司重大事項審批制度

（一）區屬國有公司重組、股份制改造方案、重大對外投資、抵押、擔保、融資等，以及公司分立、合并、破產，增減資本、發行公司債券等重大事項，必須經國資局審核，報區政府批準后實施。

（二）區屬國有公司重大國有產權（股權）轉讓、資產處置必須經區國資局審批。其中，轉讓公司國有產權（股權）致使國家不再擁有控股地位的，應當報區政府批準。

（三）區屬國有公司依照公司法規定，對派出的國有控股、參股企業股東代表、董事，須報國資局備案。

（四）區屬國有公司按照區直屬國有企業用工管理的關規定，規范用工行為，加強日常管理。

（五）不斷完善公司國有資產、資金管理中的廉政風險防控機制，引導和督促排查廉政風險，完善重大事項決策機制，切實規范權力運行。依法加強對區屬國有公司重大事項的管理，嚴格規范決策權限和程序，建立健全“誰決策、誰承擔責任”的公司重大事項決策機制。

五、規范區屬國有公司投融資工作

（一）區屬國有公司應定期上報公司投融資計劃，按照規定程序報批審核，按月及時上報公司投融資情況，嚴格規范資金使用投向、范圍，提高資金使用效率、效益。

（二）加強區屬國有公司融資工作的協調，區屬國有公司融資項目必須經過審批，融資手續必須合法合規，融資成本合理控制。

六、完善區屬國有公司審計制度

（一）區屬國有公司應建立健全企業內審和風險控制制度，有條件的較大的區屬國有公司應該設置獨立的內控機構，其余的公司可設置專職內審崗位（以下簡稱內控機構），配備應的內控工作人員，獨立地行使內部審計和風險管理職能，有效地開展內部審計和風險控制工作，建立、健全內部審計和風險控制工作規章制度，強化公司內部監督和風險控制。

（二）區屬國有公司基建工程造價審計原則上遵循原有的規定，逐步探索由中介機構進行工程造價基建審計的辦法。

七、加強區屬國有公司會計核算和財務管理工作

（一）區屬國有公司要加強會計基礎工作，依法建賬；
財務人員要依法辦理會計事務，按照財務制度的規定進行會計核算，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

（二）區屬國有公司要依法建立內部會計控制制度，明確財務負責人等會計事項關人員的職責權限，明確重大經濟業務事項的決策和執行程序，建立內部稽核制度和內部牽制制度，建立和完善財務重要崗位人員的定期輪崗制度，建立賬簿、款項和實物核查制度，保證賬賬符、賬款符、賬實符，實施有效的財務監督，有效地防范違反財經紀律行為的發生。

（三）區屬國有公司要加強對資產的管理。對已經完工的固定資產要及時辦理竣工結算和財務決算，及時進行資產移交，保證資產納入企業統一管理。

（四）區屬國有公司應該建立健全公司資金支出審批制度，對重大資金支出，必須經董事長、財務負責人審批。

（五）區屬國有公司要定期或不定期地進行財產清查，摸清家底，確定各項資產的實存數，通過財產清查，不斷改善經營管理，保護財產的安全和完整。