2023年監督崗位工作計劃【五篇】【完整版】

2012年11月29日，財政部了《關于印發的通知》(財會〔2012〕21號)，規范自2014年1月1日起施行。2013年8月16日，杭州市財政局、杭州市監察局、杭州市考評辦、杭州市審計局等四部門聯合印下面是小編為大家整理的2023年監督崗位工作計劃【五篇】【完整版】,供大家參考。

監督崗位工作計劃范文第1篇

關鍵詞：事業單位；
內控；
措施

2012年11月29日，財政部了《關于印發的通知 》(財會〔2012〕21號)，規范自2014年1月1日起施行。2013年8月16日，杭州市財政局、杭州市監察局、杭州市考評辦、杭州市審計局等四部門聯合印發了《關于進一步加強杭州市級行政事業單位內部控制的實施意見》，對事業單位開展內控管理提出了明確的目標要求和實施步驟。為此，杭州市行政事業單位建立完善財務內控制度勢在必行。

一、實施內控管理的前提條件

內控體系的建立是一項有效的管理手段。事業單位實施內控管理的目標是規范經濟活動，完善防腐機制，提高服務效能。事業單位內控管理關系到單位全體人員，實施內控管理首先要明晰崗位職責和分析廉政風險。

（一）明晰崗位職責權限

全面梳理本單位工作職責，在額定編制內根據工作職責和內容科學設置事業單位工作崗位，在此基礎上，詳細分析單位工作人員的綜合素質及專業特長，再將人員分配到相應崗位，做到定崗定責定權，因崗設人。

（二）分析崗位廉政風險。

仔細研究事業單位各工作崗位的職責、權限及工作內容，分析可能潛在的崗位廉政風險點，研究規避風險、防止腐敗的方案措施，為建立完善事業單位內控制度奠定基礎。

二、實施內控管理的主要措施

（一）建立完善內控制度

事業單位要成立內控管理領導小組，牽頭制定完善內控制度。一是針對前期排查的崗位風險點，建立完善事業單位重大事項、重要經濟活動的審批、執行、監督和考核制度，做到重大事項集體決策、重要經濟活動明晰權責。二是完善事業單位教育培訓、紀檢監察、定期輪崗、政務公開，以及人、財、物管理等各項制度，以制度管人，營造良好的內控環境。三是圍繞內控制度研究制定重要經濟活動、行政審批事項、重要業務活動等系列工作流程圖，直觀反映各項工作之間的邏輯關系，使各項工作規范落實，各個環節清晰明了。

（二）注重目標計劃管理。

事業單位要加強目標計劃管理，推進效能建設。年初，要及時研究確定年度目標任務，出臺目標考核辦法，并與科室簽訂目標責任書；
科室要根據目標倒排月計劃、周計劃，推進目標任務的分解落實；
年中，要抓好目標任務的跟蹤督辦、階段考核工作，及時發現問題、攻克難點，確保進度；
年末，要善于總結經驗，分析年度目標任務完成的薄弱環節，創新工作方式方法，進而提出下年度工作思路，逐步提高目標計劃制定的科學性。

（三）抓好預算管理

事業單位的預算包括基礎性支出和項目支出。實施預算管理，要建立從預算編制、預算執行到預算評估的管理機制，重點抓好項目預算的管理。要制定從項目科室編制預算、業務科室會簽與財務科室會簽、分管領導審核、領導班子集體研究確定的預算編制工作流程，通過層層審核，提高預算的完整性和精準度，確保預算能全面真實地反映實際工作開支需要，避免“跑、冒、滴、漏”現象，影響正常工作開展。在預算執行過程中，要增強經費開支的計劃性，用款計劃要與月度工作同步，每月報計劃、作總結，確保預算執行進度合理；
在經費開支環節要注重前置審批，嚴格執行內部分級審核，確保項目開支在批復的額度和開支范圍內進行。在年度決算時對一年的預算開展評估是很有必要的，要綜合分析年初預算編制計劃、年度預算執行率，分析各項預算使用情況、出現結余或超支的主客觀原因、預算績效情況，出具一份預算評估報告，為科學制定下年度預算提供依據。

（四）加強監督考核

監督考核是推動單位各項工作朝著既定的目標方向發展的有效手段。監督包括外部監督和內部監督，外部監督可以通過政務公開活動接受社會的監督，內部監督建立在事業單位內部成立內審小組，實時跟蹤監督項目，定期對部門預算各項項目進行審計，及時通報階段工作情況及存在問題，做到即知即改，推進目標任務圓滿完成。在考核方面，結合事業單位崗位設置、績效工資的實施工作，制定事業單位工作人員績效考核制度，考核內容包括工作紀律、履職情況、工作業績等，與年度目標任務落實情況相結合，考核結果直接與工作人員績效工資掛鉤，從而促進工作落實。

三、結語

在當前各級政府貫徹落實“八項規定”、加強內控管理的環境下，事業單位加強內部控制管理的關鍵還在于領導重視、全員參與，為此，加強教育培訓，增強責任意識、內控意識至關重要，將有助于內控管理各項措施的落實，促進單位各項目標任務的完成。

參考文獻：

［1］ 彭黎麗.淺析完善預算部門財務管理內控制度［J］.經濟管理者，

2013（2）.

［2］ 李立新.內控管理法優化事業單位企業化管理［J］.東方企業文

化，2011（11）.

監督崗位工作計劃范文第2篇

【關鍵詞】采購;監督與管理;電力基建企業

以CPR1000型核電機組常規島安裝工程為例，作為主承包商，主要負責管道、管件、支吊架、電纜橋架、儀表閥門等大宗材料采購，整個5年工期涉及金額在8000萬到15000萬之間。如此大額的采購金額，如果沒有相關的制度進行監督與管理，很容易就導致采購過程中的暗箱操作，經辦人員的中飽私囊。

1、物資采購監督與管理思路

1.1采購權的向上集中。

1.2健全制度。

1.3人員的培訓與輪崗。

1.4強化市場價格調查

1.5從嚴治理，加強監督力度。

2、采購權的向上集中

目前很多電力基建企業都采用總部管理，項目部運作，專業化施工子公司支持的方式進行項目施工，以往很多企業都將采購權放在各項目部，這樣有利于采購滿足現場進度的需要，但同時由于項目部管理一般都不夠規范，存在項目審批一只筆的情況，這也就給相關人員索要錢物有了可趁之機。對于企業來講，實施一定程度的總部集中招標采購，一方面可以實現采購規?；?，降低成本，另一方面通過總部的規范制度來預防采購過程中的不良現象。

3、健全制度

人無信則不立，國無法則難興。對于企業來說也是同樣道理，沒有健全的采購制度，沒有從規則上盡可能的避免出現采購黑洞，就難以在實際工作中杜絕違法違紀的采購行為。作為電力基建企業，需要嚴格貫徹執行國家有關招標采購法律法規的要求，在招標流程、資金使用、人員崗位職責、成本考核等方面制定詳細、可行的實施細則，形成采購管理的組織領導體系、日常監控體系、招標實施程序體系等，這對于全面控制采購過程，提升計劃采購人員業務水平以及增強監督約束力都起到良好效果。

4、人員的培訓與輪崗

4.1人員的培訓

對計劃以及采購人員分層次和側重點從業務知識、規章制度、反腐倡廉教育入手，進行有關法制法規的學習，加強員工的法制觀念。定期邀請相關的公檢法單位專家對企業采購人員進行震撼教育，同時建立企業采購人員自律承諾制度，由計劃采購人員在承諾書上簽字，使員工意識到違規采購可能會導致的嚴重后果，在企業內部形成一種自覺遵章守紀的氛圍，為搞好后續的物資采購工作，打下了堅實的基礎。

4.2人員的輪崗

對采購工作的關鍵崗位，企業應該實施定期輪崗，一方面通過輪崗能夠有效地鍛煉員工在不同崗位的適應能力，培養復合型人才，另一方面避免了采購人員在同一崗位的長期對外聯系，避免由于單一交往供應商導致的不良現象。當然在輪崗過程中也要注意到崗位輪換的公平、公開和公正性，做好員工的思想工作，理順崗位交接手續，避免交接不清給企業帶來潛在的損失。

5、強化市場價格調查

隨著網絡的發展，物資材料價格的透明度也在不斷增強，企業能否做好物資采購的監督與管理，降低采購成本，關鍵就在于能否準確、全面、及時地獲取對市場信息資源。計劃采購人員要具有熟練應用互聯網、電子郵箱等現代化技術手段和查閱工程造價刊物、實地考察調研等傳統手段相結合的價格調查能力，及時獲得國內外各地區同行業材料的價格信息資料，并定期將其整理和存檔，以便實施采購時對供應商的報價進行合理性分析。計劃采購人員只有勤于進行市場調查，了解市場行情及價格波動信息，才能為領導決策提供準確、可靠、及時的依據，使信息資源得充分利用，從而杜絕盲目采購的漏洞，起到降低物資采購成本，提高經濟效益的目的。

6、加強監督力度

6.1對招標采購工作的監督

在物資采購方面盡可能采用招標制度，制定招標采購的程序文件，并加以嚴格執行。每一次招標前，實行招標信息與程序的公開，給予每一個潛在合格供方以公平競標的機會。招標過程中，在物資部主管和分管領導、QA、QC、技術支持、審計、監察、使用部門有關人員的指導、監督下進行，當場開標、評標、定標、公布中標結果，充分體現公開、公平、公正的原則。通過招標采購規范了采購行為，發揮約束機制的作用，體現了集體采購，民主決策的優勢，避免了個別人員的工作失誤，消除暗箱操作隱患。

6.2對物資采購實行全過程監督

從提交采購需求計劃開始，到物資到貨使用結束，包括計劃、審批、制定標底、市場價格調查、招標、合同簽訂、到貨驗收、結算付款和物資發放等環節，每個環節都需要進行監督。但監督的側重點應該放在采購需求計劃提交、合同簽訂、價格對比和市場價格調查、到貨質量驗收和結算付款等幾方面。對計劃的監督主要是保證計劃的準確性、合理性、可行性；
對價格對比的監督主要是看是否進行了貨比三家，是否定期進行了市場調查，并且編制相關的價格走勢表；
對采購合同的監督主要是合同條款的嚴密性、合法性、權利義務的公平性；
對驗收質量監督主要是確保按相關技術標準、合同技術條款、設計要求和相關圖紙等技術規范要求的技術指標進行驗收；
對結算付款監督主要是確保計劃人員按規定支付材料款，避免憑個人意愿擅自進行支付?？傊?，將監督貫穿于整個采購過程，確保采購過程透明化、制度化、規范化，營造一道切實保證企業利益的防火墻。

6.3對物資采購效益進行監察

監督崗位工作計劃范文第3篇

企業的中心工作是生產經營，保證物料供應是生產順利進行的重要條件，在我們這樣的企業，物料成本往往要占產值的60％以上。隨著國家經濟體制的變化，物料采購供應方式從過去大部分由鐵道部供應，轉變為除部分重點原材料和配件外，大部分均從市場采購，物料采購方式發生了根本變化。我國市場經濟是初級的、不成熟的市場經濟，在社會經濟轉型轉軌過程中，各種思想和行為會發生碰撞，價值取向趨于多元化，在這種形勢下，必然給黨風廉政建設工作帶來一定的難度。物資供應公司工作對象不是物就是錢，大部分員工無論是計劃員、采購員，還是管庫員，或者其他崗位，手中或多或少都掌握一定的權力，大部分崗位屬于“風險崗位”，是企業預防腐敗發生的重點領域。因此如何增強員工尊紀守法的意識，維護企業的利益，有效的降低采購成本，廉潔自律，防止違法違紀行為發生，加強對物料采購供應各個環節的制約和監督，是物資供應公司黨風廉政建設工作長期而艱巨的任務。黨的“十六大”指出：“要駕駛對權力的制約和監督，建立結構合理、配置科學，嚴密，制約有效的權力運行機制，從決策和執行等環節加強對權力的監督?！蔽覀円羁填I會其含義，建立有效科學的監督制約機制，防止腐敗行為發生。

沒有制約的權力易發生腐敗，絕對的權力導致絕對的腐敗。建設有中國特色社會主義，既要依靠法律的權威性、強制性，也要依靠人的道德自律，無德則國家無序，少德則民族無力，“制禮以崇敬，立法以明威”。在市場經濟環境中不能單純強調學識和能力，我們必須提高人的思想素質，樹立“八榮八恥”社會主義榮辱觀和正確的人生觀、價值觀。正確看待和運用手中的權力，加強對權力的制約和監督，這樣才能既保證物資供應，又提高黨風廉政建設工作成效，做到物質生產和精神文明生產雙豐收。

針對新形勢下物料采購供應工作的特點和黨風廉政建設工作的要求，要搞好黨風廉政建設工作，就搞好以下幾方面的工作：

1.加強學習，樹立崇高的理想和“八榮八恥”社會主義榮辱觀，是實行監督的前提。要加強員工理想信念和從業道德教育、黨紀條規和國家法律法規教育，使員工知法守法，增強反腐倡廉意識，把反腐倡廉作為自覺行動，只有這樣才能保證不發生違法違紀行為。由于市場經濟特點決定，人的價值觀念會趨于多元化，要在市場經濟的大潮中立于不敗之地，除了刻苦鉆研科學知識和管理理論，提高工作能力和管理水平外，還必須樹立正確的世界觀、人生觀、金錢觀、權力觀，提倡科學健康的生活方式，要廉潔自律，做到出污泥而不染，自覺用黨紀國法約束自己，因此就必須加強理論學習，不斷提高思想覺悟，提高遵紀守法的自覺性。

2.完善各種管理制度，是實行有效監督的基礎。常言說：沒有規矩不成方圓。反復出現的問題從規律上找原因，經常出現的問題從制度上找原因。搞好制度建設是解決誘發腐敗深層問題的根本途徑，只有建立有效的監督制約管理制度，才能保證黨風廉政建設工作的順利進行。要根據新形勢下反腐倡廉工作的要求和出現的特點，不斷完善物資供應公司內部采購供應各環節管理制度，把從人管人轉變為制度管人，做到環環相扣，做到既有利天開展工作，又互相制約和監督。

3.嚴格執行制度，是實行監督的重要保證，要使個人始終處于組織和制度的制約和監督之下，應切實發揮黨支部的戰斗堡壘作用和職工代表的民主監督作用，堅持民主集中制制度，做到重大決策經支會和職工代表討論，充分集中集體和群眾的智慧，反對獨斷專行，個人說了算，減少失誤，防止犯錯誤。

4.根據不同的管理要求調整內部組織結構，是實現監督的有效途徑。要根據市場經濟的特點，物料采購方式的變化，加強物資供應公司組織結構的調整，物資供應公司組織結構在不同的歷史時期，曾采取過多種管理模式。如計劃采購和倉庫相對分立管理模式，計劃、采購、倉庫一條龍管理模式。從實踐來看，計劃、采購、倉庫一條龍管理模式，計劃、采購、倉庫由于各自沒有獨立性，不易形成互相制約和監督，但工作效率較高；
計劃采購和倉庫相對分立管理模式，由于計劃、采購仍捆在一起，也不利于相互監督和制約；
計劃、采購、倉庫相對分立的管理模式，可以使三個環節既相互聯系，又互相制約和監督，堵塞管理漏洞，對于制訂合理的采購計劃，減少不合理庫存，優化庫存結構，節約資金，有很好的促進作用?？傊?，不同的組織結構均有利弊，物資供應公司應根據生產經營形勢的需要，相應的采取不同的組織結構。

5.實行崗位輪換，是預防違法違紀行為發生的重要措施。由于物資供應公司工作崗位多數是風險崗位，應建立制度化和經?；膷徫惠啌Q制度，應向員工灌輸一種思想，形成一種觀念，不是非要犯什么錯誤才能調整崗位，由于企業面臨的形勢，每一個人必須不斷地加強學習，調整自己的知識結構，鍛煉多方面的技能，實現一崗多能，才能適宜展的需要。實踐證明，實行正常的崗位輪換，既可提高員工的競爭和市場經濟意識，防止違法違紀行為的發生，又可鍛煉員工隊伍，提高團隊整體戰斗力。

6.實行招標采購銷售，是加強監督的可靠保證，物資招標采購和廢舊物資招標銷售既是市場經濟的要求和體現，也是企業發展的必然要求；
它是降低物料采購成本，增加企業效益的有效途徑，其目的在于體現公開、公平、公正的原則，把價格由少數人定，轉變為由集體和市場來定，增加工作的透明度。它既體現市場經濟規律的要求，同時也能有效的杜絕腐敗行為的發生。

監督崗位工作計劃范文第4篇

【關鍵詞】會計；
內部監督

企業內部會計監督制度是我國會計法規定的內容，是國家法律強制規定的重要內容，因此必須充分認識到會計內部監督的重要性，在了解會計監督的基礎上正確理解會計監督的內容和監督的方式。從目前我國會計監督的現狀來看，會計監督的過程還沒有完全實現會計監督的要求，由于受到外部環境的影響或者企業內部管理的影響，會計內部監督的改良還有很多的障礙需要破解。

一、企業內部會計監督的重要性

企業內部的會計監督是企業內部監督的基礎內容，沒有企業內部的會計監督，所有外部的監督都不能很好的實現。對于企業而言其監督主要來自于三個方面，首先也是最主要的監督是來自于政府的監督，政府的監督具有明顯的特征，那就是強制性，企業必須服從；
其次是來自于社會會計中介機構的監督，這種外部的監督主要通過審計的方式來實現，也具有十分明顯的外部監督和鑒定性質；
第三就是企業的內部會計監督，這是企業自己對自己的監督，是企業的監督自覺。只有三種監督方式實現有機結合，才能構成會計監督的體系，實現企業會計的完全監督。這種監督的要求是有強制法律依據的，《中華人民共和國會計法》中明確規定單位和企業必須建立起健全的企業內部會計監督制度。企業必須實行內部會計監督，因為這是強制要求，另外企業必須有完整的內部會計監督機制，這是實現內部監督的基礎。

二、企業內部會計監督的內容

（一）企業內部會計人員的權責劃分

企業內部的財務相關處理人員非常多，在整個財務流程過程中，財務保管人員、經辦人員、和審核人員之間應該職責劃分清楚，這是保障會計監督的第一個關鍵步驟。職務權力分開是實現會計監督的基礎保障，在權力劃分清楚的基礎上，各崗位之間能夠實現相互牽制和監督，這樣能夠防止權力過于集中導致的舞弊或者貪污，也能盡可能的防止企業內部的窩案。

（二）大額經濟業務的決策和執行

如果企業的重大經濟決策事物和執行的權力集中在一個部門或者一個崗位，則結果可以預想，會出現貪污舞弊。因此根據我國會計法的規定，企業在執行重大經濟事項的過程中，企業的決策必須是公開的，經過民主討論的；
而在決策的基礎上，重大經濟事項的執行與決策之間也必須實現真正的分開或者相互監督，沒有分開或者相互之間互不監督都會導致資產的流失。

（三）會計信息的內部審計

企業的內部審計是企業內部監督的重要環節，也是一種特殊形式。內部審計制度是對企業財務行為的再監督。在有內部審計部門的企業內，內部的審計部門必須定期的對企業的會計行為進行再審計，如果內部沒有審計部門，也可以由相關的部門或者外部機構來進行審計。

（四）企業財產清查

所謂的資產清查，也就是企業定期的或者不定期的對企業相關財務和會計信息進行清查，清查的內容可以包含一切與企業相關的財務信息。包括企業的庫存現金、銀行存款、企業債權、企業債務等內容。這種清查可以對企業的經營現狀進行總結式的梳理，查證企業的實際發生和賬面是否相符，對于不正確的可以進行改善。同時這種清查也可以為企業的管理建立起完善的檔案資料，提高企業的管理水平。

三、如何完善內部監督制度

（一）完善企業內部稽核制度

企業內部稽核制度對于企業內部監督是非常重要的，企業會計信息的重要性就體現在會計嘻嘻的準確性、完整性以及其合法性，這些目標的實現都離不開完善的內部稽核制度。建立完善的內部稽核制度能夠加強對日常工作的糾偏，在稽核的過程中將會計記錄過程中發現的問題及時的更正，從而保證企業內部的會計質量，盡可能的減少企業內部的舞弊行為?？偠灾?，企業內部稽核制度的建立能夠為企業會計信息的及時、完整、合法做最好的保證。

（二）提升會計人員水平

任何事業的實現都離不開具體每一位參與人員的付出，企業內部會計監督也不例外。企業的會計人員的水平會直接影響到企業的會計行為和會計監督行為，因此必須提高企業財務人員的專業水平和職業水平，提高的途徑無非兩條。首先是企業在進行招聘的過程中，需要嚴格招聘要求，必須專業對口的招聘財務人員，必須有相關的專業背景，這是基礎要求；
其次是對于財務人員的個人素養和職業素養要嚴格進行考察，對于存在性格缺陷或者不具備相關工作要求的人堅決不聘用；
最后對于已經在企業工作的會計人員，這部分人是企業重要的人力資源，企業必須重視，加強其職業能力的培訓，尤其是嚴格監督和權責劃分理念的灌輸，保證每一位在崗財務人員都有高度的認識和自覺性。

（三）會計崗位之間的相互監督

現實經營中，很多企業的貪腐或者挪用發生的原因都是企業內部的相互勾結或者相互不監督，這給企業內部會計信息監督敲響了警鐘。因此在企業經營過程中必須實現財務各崗位之間的監督，實現這種監督的方式包括以下幾種：首先是實行會計人員的輪崗制度，避免同一個人或者同一線的人在相同或者相關聯的崗位從事太久的工作，防止作弊；
其次是實行企業內部的會審，定期和不定期的對企業的財務會計信息進行會審，防止舞弊防微杜漸；
最后就是財務主管要真正的起到管理的作用，在企業內部要不定期的實行監督和檢查，對于出現問題的崗位和個人及時整改和調整。

（四）強化內部審計

內部審計制度是企業實現內部控制的重要手段，如何利用好內部審計方式直接關系到監督的效果。內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善和有效執行。

參考文獻：

[1] 黃軍霞.淺談單位企業內部會計監督的重要性[J].職教論壇，2011（35）.

[2]柯文棋.淺談建立健全單位企業內部會計監督[J].商業會計，2006（08）

監督崗位工作計劃范文第5篇

關鍵詞:商業銀行 會計 風險防范

商業銀行會計風險是指銀行機構在經營管理過程中因為會計核算錯誤或會計信息提供不真實，使得判斷、決策發生失誤最終導致銀行機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。商業銀行會計風險的存在，給規范整個金融業的風險帶來了一定的阻礙。這些年來，我國銀行會計風險也日益呈現出多樣化，擴大化的趨勢，據統計，100個銀行被騙的銀行，“家賊和外賊”勾結作案的得收率高達91.7%，而純粹的“外賊”得收率僅為32&?？梢?，加強我國的商業銀行會計風險的防范勢在必行的。

一、我國的商業銀行會計風險的表現形式

目前，我國的商業銀行會計風險主要有以下幾個方面：

1.銀行會計的核算風險

由于我國會計核算業務，種類范圍多而復雜，很多銀行的風險都是與某個會計核算環節的失控有關，這導致銀行的每筆實際業務的會計核算都有可能發生錯誤。

2.銀行會計的操作風險

銀行人員在進行業務操作時，有時出于某種利益的追求，選擇有利于相關利益人的會計方法，提供虛假信息。這種風險發生的可能性小，是是其破壞性大。

3.銀行會計的監督風險

銀行會計人員滅有能進到監督的責任，監督工作沒有能及時到位，也不能達到預期的效果，從而更不能及時有效地控制會計風險的發生。一些社會審計機構審計質量不高，有的甚至違規執業，使會計信息失真的問題未被充分揭示。

4.銀行會計的結算風險

具體表現在票據的 結算風險，電子匯劃的結算風險，信用卡結算風險。

5.人員管理中存在風險

具體表現為人員素質參差不齊，規章制度不健全，不完善，崗位職責不清。

二、我國的商業銀行會計風險的成因

1.銀行會計制度不完善

我國相應的會計制度沒有能夠及時根據實際情況加以完善，隨著銀行業競爭的加劇，基層網點風險防范意識差，其建設嚴重落后于銀行經營管理的客觀要求。當前，商業銀行已經大量依靠計算機處理各項業務，任何一筆業務在技術上都可以實現一人同時記載收付款雙方的賬戶，許多業務都已經采用復式憑證，因而此時，復式憑證制度的優越性已經遠遠大于單式憑證制度。單式憑證制度操作復雜， 需要的憑證多，工作量大，完成的時間長，嚴重影響了銀行會計工作的質量。

2.金融機構的監管力度不夠

我國現在的經濟模式為市場經濟模式，隨著經濟的不斷發展，市場經濟競爭日益激烈，同時，各種市場經濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來。因此，在競爭激烈的市場經濟環境，需要一個完善的金融監管模式來控制銀行的風險。

3.商業銀行會計從業人員素質不高

商業銀行為了跟上外界環境的變化，滿足市場競爭的需要，大量招聘銀行人員，一些新手一時難以適應工作環境，對于各種規章制度，操作規程沒能很好的掌握，有的銀行將目光放在會計電算化的運用上，忽略了對會計人員的相應業務的培訓，導致銀行會計人員的整體素質下降，而真正精通業務，懂會計電算化知識的人才匱乏。商業銀行會計人員素質的提高對防范銀行會計風險有著重要的作用，應該予以足夠的重視。

4.會計信息提供上出現問題

會計人員在向銀行的管理者提供會計信息上，沒能做到及時、有效、完善、信息分類比較粗，提供的信息比較籠統，沒能提供準確的或是針對性強的信息，造成現階段會計信息可加工性差，傳遞的信息的可用性和有效性差，不能滿足風險管理對信息復雜多變的要求。

三、防范我國商業銀行會計風險的對策

1.建立健全會計規范體系

對于會計法規、會計準則和會計制度，相關部門應根據實際情況進行完善，使之形成一個健全的銀行會計體系。

2.注意人員的崗位責任落實

建立會計內部控制負責制，要讓銀行上至管理者下至普通員工都能夠明白自己的職責所在，將業務活動細化為各個具體的工作崗位，嚴禁一人兼崗獨自操作全過程，避免越殂代皰。

3.加強會計隊伍建設

一方面，要提高銀行會計工作人員的工作能力、學識水平和專業技術，處理業務時能夠做到游刃有余。另一方面，要加強人員的道德建設，提高銀行會計工作人員的道德覺悟，要不斷強化銀行會計人員的法律意識，不斷提高銀行會計人員的思想道德水平和業務素質銀行會計人員實際操作水平

4.加強外部監督，完善監管制度

完善監管制度，強化監管過程，防范風險的發生，做好事前、事中、事后監督工作。

為確保各項會計核算賬賬、賬款、賬實、賬據、內外帳全部相符，應建立事前、事中、事后監督體系，構筑三道防線，防范會計風險。事前監督就要求會計柜員在辦理業務時應遵守各項制度，按操作規程規定辦理業務，履行崗位職責。事前監督的重點是審查憑證是否要素齊全、內容真實、數字準確、字跡清楚，是否使用同一的會計憑證，是否錯用，串用，亂用會計憑證，記賬是否符合規定。事中監督不能面面俱到，要有選擇有重點的對重點崗位進行監督，以保證會計內控機制的高效性和可靠性。對在業務流程中起著重要作用的一些環節，要進行重點監控。如會計手工核打憑證與計算機中產生的柜員軋賬單盡心核對，金庫庫管員的雙進雙出，定期與不定期進行庫存現金和重要空白憑證檢查核對，資金匯劃清單的逐筆勾對等等，都是事中監督的重點。

四、堅持會計重要崗位輪崗制度

事后監督必須堅持與各項核算業務在時間、空間、人員上相分離的原則，并對其實行連續、有重點的跟蹤監督，以便及時發現，解決問題，并建立定期通報制度，強化會計業務處理過程中的薄弱環節，切實控制業務差錯的發生，堵塞漏洞，真正發揮“把關收口”的作用。

銀行會計部門應該按照“銀行會計基本制度”的規定和安全防范工作的要求，建立會計人員崗位輪換和離崗考核制度。對會計主管人員和會計重要崗位的人員應有計劃、有步驟定期進行輪換，并對輪換的會計人員進行業績考核；
對因崗位工作需要，不能進行崗位輪換的，要按照制度規定強制休假進行離崗稽核，并將考核和稽核的情況記錄在會計人員考核檔案中。隨著會計核算制度不斷變化，應該建立并完善會計人員崗位培訓制度，要定期組織會計人員進行業務，專業技術培訓，做到培訓有計劃、有目標，有考核，每年至少應對全部會計人員培訓一次，使會計人員適應會計改革的發展需要。