<ol id="ebnk9"></ol> 
11
X XX 公司
年度財務報表附注
?。ǔ碛凶⒚魍?，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）
一、企業的基本情況
XX 公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系 XX 公司出資組建，于 XX 年 XX 月 XX 日在某地成立, 以統一社會信用代碼 XX 登記注冊的有限責任公司（自然人或是。。。。）。營業期限: xx 年 xx 月 xx 日至無固定期限。注冊資本 xx 萬元，法定代表人:xx，公司住所：。
本公司主營業務范圍包括：xx 本公司的母公司為 x。
本公司設有總經理辦公會，對公司重大決策和日常工作實施管理和控制 二、財務報表的編制基礎
本財務報表以企業持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易事項，按照財政部最新頒布的《企業會計準則》及其應用指南的有關規定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。
三、遵循企業會計準則的聲明
本公司基于上述編制基礎編制的財務報表符合財政部最新頒布的《企業會計準則》的要求，真實、完整地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。
四、重要會計政策和會計估計
?。ㄒ唬嬈陂g 本公司的會計年度從公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
?。ǘ┯涃~本位幣 本公司采用人民幣作為記賬本位幣。
?。ㄈ┯涃~基礎和計價原則 本公司采用的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現凈值、現值和公允價值。
12 （四）現金及現金等價物的確定標準 現金流量表的現金指企業庫存現金及可以隨時用于支付的存款?，F金等價物指持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
?。ㄎ澹湛铐?1．壞賬的確認標準 對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務人已撤銷、破產、死亡、資不抵債、現金流嚴重不足等，經公司董事會批準后，作為壞賬損失處理，并沖銷原已計提的壞賬準備。
2．壞賬準備的計提方法 （1）集團有限公司合并范圍內各單位之間且與對方能核對一致的內部往來款，一般不計提壞賬準備。
?。?）對于有確鑿證據表明屬于政府政策性應收款項（含應收出口退稅、應收補貼款等），在上報集團財務部審批后，可不計提壞賬準備。
?。?）進行減值測試提取壞賬準備的應收款項：
應收款項具有類似信用風險特征的金融資產組合，除單項計提的應收賬款及關聯方組合外，根據應收款項的賬齡（信用風險特征）劃分資產組合，提取減值準備的方法為應收款項賬齡分析法。
?、賹τ趩雾椊痤~ 500 萬元以上的應收款項，當存在客觀證據表明本公司將無法按應收款項的原有條款收回所有款項時，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，單獨進行減值測試,計提壞賬準備； ②對單項金額 500 萬元以下的應收款項，按賬齡分析法提取壞賬準備；如果按賬齡分析法不能真實反映其減值損失，單獨進行減值測試，按單項測試結果提取壞賬準備，不再按賬齡分析法提取壞賬準備。
?、蹖τ谝寻ㄔ谫~齡資產組合中的某項特定資產，一旦有客觀證據表明其發生了減值，則應當將其從該賬齡組合中分出來，單獨確認減值損失。
?、軐﹂L期應收款按單項進行減值測試，如有客觀證據表明已發生減值，按單項測試結果提取壞賬準備，不再按賬齡分析法提取壞賬準備；如果單項測試未發生減值，按賬齡分析法提取壞賬準備； ⑤除有確鑿證據表明該項應收款項不能收回，或收回的可能性很小外（如債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，以及應收款項逾期 3 年以上），下列情況一般不能全額計提壞賬準備：
a．當年發生的應收款項；
13 b．計劃對應收款項進行重組； c．其他已逾期，但無確鑿證據表明不能收回的應收款項。
?、蘅鄢磫雾棞y試結果已計提壞賬準備的應收款項，按賬齡分析計提壞賬準備的比例如下：
項目
賬齡
計提比例（% % ）
應收款項壞賬準備 3 個月以內（含 3 個月）
0 3 個月以上—1 年（含 1 年）
5 1 年以上—2 年（含 2 年）
30 2 年以上—3 年（含 3 年）
50 3 年以上 100
已逾期的應收票據按逾期賬齡計提壞賬準備的比例如下：
項目
逾期賬齡
計提比例（% % ）
已逾期的應收票據壞賬準備 1 年（含 1 年）以內 30 1 年—2 年（含 2 年）
50 2 年以上 100
?。┐尕?1.存貨的分類 存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
2.發出存貨的計價方法 發出存貨采用移動加權平均法。
3.存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法 資產負債表日，存貨采用成本與可變現凈值孰低計量，按照存貨類別成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經過加工的存貨，在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。
4.存貨的盤存制度
14 存貨的盤存制度為永續盤存制。
5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法 (1)低值易耗品 按照一次轉銷法進行攤銷。
(2)包裝物 按照一次轉銷法進行攤銷。
?。ㄆ撸┕潭ㄙY產 本公司的固定資產是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產；固定資產以取得時的實際成本為原價入賬，以年限平均法計提折舊。各類固定資產的估計使用年限、預計凈殘值率及年折舊率如下：
固定資產類別
預計凈殘值率（% % ）
預計使用壽命（年）
年折舊率（% % ）
房屋及建筑物 5 20-50 1.90%-4.75% 機器設備 5 10-15 6.33%-9.50% 運輸設備 5 3-5 19.00%-31.67% 電子設備 5 3-10 9.50%-31.67% 其他 5 3-10 9.50%-31.67%
本公司于每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。
與固定資產有關的更新改造等后續支出，符合固定資產確認條件的，計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；與固定資產有關的修理費用等后續支出，不符合固定資產確認條件的，計入當期損益。
符合資本化條件的固定資產裝修費在兩次裝修期間與固定資產使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法計提折舊。
本公司在資產負債表日判斷固定資產是否存在可能發生減值的跡象。固定資產存在減值跡象的，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~的計量結果表明，固定資產的可收回金額低于其賬面價值的，將賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的固定資產減值準備。
固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。
?。ò耍┰诮üこ?1.在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。
15 2.資產負債表日，有跡象表明在建工程發生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應的減值準備。
?。ň牛┙杩钯M用 1.借款費用資本化的確認原則 本公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時確認為費用，計入當期損益。
2．借款費用資本化期間 (1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產支出已經發生；2)借款費用已經發生；3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
(2)若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過 3 個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發生的借款費用確認為當期費用，直至資產的購建或者生產活動重新開始。
(3)當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態時，借款費用停止資本化。
3.借款費用資本化金額 為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用（包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷），減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息金額；為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
?。ㄊo形資產 1.無形資產包括土地使用權、軟件，按成本進行初始計量。
2.使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系統合理地攤銷，無法可靠確定預期實現方式的，采用直線法攤銷。具體年限如下：
項目
攤銷年限( ( 年) )
土地使用權
70
軟件
10
使用壽命不確定的無形資產不攤銷，本公司在每個會計期間均對該無形資產的使用壽命進行復核。
3.使用壽命確定的無形資產，在資產負債表日有跡象表明發生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應的減值準備；使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無
16 形資產，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。
4.內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
?。ㄊ╅L期待攤費用 長期待攤費用按實際發生額入賬，在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。
?。ㄊ唬┞毠ば匠?1.職工薪酬：是指公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，包括短期薪酬、離職后福利、三類人員福利、辭退福利和其他長期職工福利。公司提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
2.企業在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當年損益或相關資產成本。
3.企業發生的職工福利費在實際發生時根據實際發生額計入當年損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的按照公允價值計量。
4.離職后福利 （1）設定提存計劃。公司按照當地政府的相關規定為職工繳納養老保險和失業保險，在職工為公司提供服務的會計期間，將根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當年損益或相關資產成本。
根據設定提存計劃，預期不會在職工提供相關服務的年度報告期結束后十二個月內支付全部應繳存金額的，企業按照折現率將全部應繳存金額以折現后的金額計量應付職工薪酬。折現率根據資產負債表日與設定提存計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率確定。
?。?）設定受益計劃。公司根據預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當年損益或相關資產成本。
設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，公司以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。
17 所有設定受益計劃義務，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束后的十二個月內支付的義務，根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率予以折現。
設定受益計劃產生的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當年損益或相關資產成本；重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不轉回至損益。
在設定受益計劃結算時，按在結算日確定的設定受益計劃義務現值和結算價格兩者的差額，確認結算利得或損失。
5.辭退福利 公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，在同時滿足下列條件時，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當年損益：
?。?）公司已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，且正式的辭退計劃或建議已經過批準，并即將實施；該計劃或建議包括：擬解除勞動關系或裁減的職工所在部門、職位及數量；根據有關規定按工作類別或職位確定的解除勞動關系或裁減補償金額；擬解除勞動關系或裁減的時間等。
?。?）公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。
公司按照辭退計劃條款的規定，合理預計并確認辭退福利產生的應付職工薪酬。辭退福利預期在其確認的年度報告期結束后十二個月內完全支付的，適用短期薪酬的相關規定；辭退福利預期在年度報告期結束后十二個月內不能完全支付的，適用其他長期職工福利的有關規定。
6.改制三類人員福利 對公司改制三類人員，公司除安排其參加統一社會保障體系之外，還根據國家相關政策和為公司提供服務的年限等因素為其提供統籌外生活補貼，并按月發放。改制三類人員包括符合一定條件的離退休人員、內退及待崗人員及遺屬。
公司所承擔上述的義務為改制三類人員在為公司提供服務期間的補償，屬于設定受益計劃。在各資產負債表日，公司委托獨立的精算師進行精算估值，采用預期累計福利單位法確定提供福利的成本。
對其中屬于內退及待崗人員，在其正式退休日前,雖然其未與公司解除勞動關系，但由于未來不能給公司帶來經濟利益，公司承諾向其提供實質上類似于辭退福利的補償。該項補償符合辭退福利計劃確認預計負債條件的，比照辭退福利處理；對其中屬于離退休人員及遺屬，比照離職后福利處理。
7.其他長期職工福利 本公司職工實施內部退休計劃，雖然職工未與公司解除勞動關系，但由于這部分職工未來
18 不能給企業帶來經濟利益，公司承諾提供實質上類似于辭退福利的補償。對上述補償符合設定提存計劃條件的，在職工為公司提供服務的會計期間，以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納金額，確認為負債，并計入當年損益或相關資產成本。對上述補償不符合設定提存計劃條件的，視為一項設定受益計劃根據預期累計福利單位法確定的公式將該項福利義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當年損益或相關資產成本。
?。ㄊ┦杖?1.銷售商品 銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：(1)將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；(2)本公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也不再對已售出的商品實施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計量；(4)相關的經濟利益很可能流入；(5)相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
2.提供勞務 提供勞務交易的結果在資產負債表日能夠可靠估計的（同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關經濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量），采用完工百分比法確認提供勞務的收入，并按已完工作的測量/已經提供勞務占應提供勞務總量的比例/已經發生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務交易的完工進度。提供勞務交易的結果在資產負債表日不能夠可靠估計的，若已經發生的勞務成本預計能夠得到補償，按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；若已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認勞務收入。
3.讓渡資產使用權 讓渡資產使用權在同時滿足相關的經濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確認讓渡資產使用權的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入按有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。
?。ㄊ┱a助 1.政府補助包括與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
2.政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
3.政府補助采用總額法：
?。?）與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。
?。?）與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，
19 在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
4.對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區分不同部分分別進行會計處理；難以區分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。
5.本公司將與本公司日?；顒酉嚓P的政府補助按照經濟業務實質計入其他收益或沖減相關成本費用；將與本公司日?；顒訜o關的政府補助，應當計入營業外收支。
6.本公司將取得的政策性優惠貸款貼息按照財政將貼息資金撥付給貸款銀行和財政將貼息資金直接撥付給本公司兩種情況處理：
?。?）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的，本公司選擇按照下列方法進行會計處理：
1）以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。
2）以借款的公允價值作為借款的入賬價值并按照實際利率法計算借款費用，實際收到的金額與借款公允價值之間的差額確認為遞延收益。遞延收益在借款存續期內采用實際利率法攤銷，沖減相關借款費用。
?。?）財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。
?。ㄊ模┻f延所得稅資產和遞延所得稅負債 1.根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產和負債確認的項目按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額），按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
2.確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。
3.資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。
4.本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：(1)企業合并；(2)直接在所有者權益中確認的交易或者事項。
?。ㄊ澹┳赓U 1.經營租賃 本公司為承租人時，在租賃期內各個期間按照直線法將租金計入相關資產成本或確認為當期損益，發生的初始直接費用，直接計入當期損益?；蛴凶饨鹪趯嶋H發生時計入當期損益。
20 本公司為出租人時，在租賃期內各個期間按照直線法將租金確認為當期損益，發生的初始直接費用，除金額較大的予以資本化并分期計入損益外，均直接計入當期損益?；蛴凶饨鹪趯嶋H發生時計入當期損益。
2.融資租賃 本公司為承租人時，在租賃期開始日，本公司以租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值中兩者較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額為未確認融資費用，發生的初始直接費用，計入租賃資產價值。在租賃期各個期間，采用實際利率法計算確認當期的融資費用。
本公司為出租人時，在租賃期開始日，本公司以租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應收融資租賃款的入賬價值，同時記錄未擔保余值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保余值之和與其現值之和的差額確認為未實現融資收益。在租賃期各個期間，采用實際利率法計算確認當期的融資收入。
五、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明
?。ㄒ唬嬚咦兏闆r （1）本公司總經理辦公會會議批準，自 XX 年 X 月 X 日采用財政部《關于修訂印發 XX 年度一般企業財務報表格式的通知》（財會 XX 號）相關規定。會計政策變更導致影響如下：
會計政策變更的內容和原因
受影響的報表項目名稱和金額
將“應收票據及應收賬款”拆分為應收賬款與應收票據列示
將“應付票據及應付賬款”拆分為應付賬款與應付票據列示
（2）本公司總經理辦公會會議批準，自 XX 年 XX 月 XX 日采用《企業會計準則第 7 號——非貨幣性資產交換》（財會 XX 號）相關規定，企業對 XX 年 XX 月 XX 日至本準則施行日之間發生的非貨幣性資產交換，應根據準則規定進行調整。企業對 XX 年 X 月 X 日之前發生的非貨幣性資產交換，不需要進行追溯調整。上述會計政策變更對本公司財務報表無影響。
?。?）本公司總經理辦公會會議批準，自 XX 年 XX 月 XX 日采用《企業會計準則第 12 號——債務重組》（財會 XX 號）相關規定，企業對 XX 年 X 月 X 日至本準則施行日之間發生的債務
21 重組，應根據準則規定進行調整。企業對 XX 年 X 月 X 日之前發生的債務重組，不需要進行追溯調整。上述會計政策變更對本公司財務報表無影響。
?。ǘ嫻烙嬜兏闆r 本公司本期無重大會計估計變更事項。
?。ㄈ┣捌谥卮髸嫴铄e更正情況 本公司本期無前期重大會計差錯更正情況。
六、稅項
1.主要稅種及稅率 稅種
計稅依據
稅率
增值稅 銷售貨物提供勞務產生的增值額 6.00%、9.00%、13.00% 城市維護建設稅 應繳納流轉稅額 7.00% 教育費附加 應繳納流轉稅額 5.00% 企業所得稅 應納稅所得額 25.00% 房產稅 房產的計稅價值或房產的租金收入 房產原值扣除 30%后的余值計征，稅率為 1.20 土地使用稅 轉讓房地產取得的增值額 8 元/㎡
2.稅收優惠及批文 （1）根據《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》財稅[2011]70 號規定，糧食臨儲收入免征企業所得稅。
?。?）根據《國家稅務總局關于國有糧食購銷企業銷售糧食免征增值稅審批事項取消后有關管理事項的公告》國家稅務總局公告 2015 年第 42 號規定，承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售糧食享受免征增值稅優惠政策，且涉及的審核確定工作程序取消，改為備案管理。
?。?）根據財稅[2017]33 號《關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的通知》，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止，對物流企業自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮土地使用稅。
七 、財務報表重要項目的說明
“期末”是指 XX 年 XX 月 XX 日，“期初”是指 XX 年 X 月 X 日；本期是指 XX 年度，上期是指 XX 年度。
22 （一）貨幣資金 項目
期末余額
期初 余額
銀行存款
合計
?。ǘ╊A付款項 種類
期 末 數
期初 數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例(%)
金額
比例 (%)
金額
比例(%)
金額
比例 (%)
按組合計提壞賬準備的預付款項 -- -- -- -- -- -- -- -- 賬齡分析法計提壞賬準備的預付款項
100.00
組合小計
100.00
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的預付款項
100.00
合計
100.00
--
100.00
--
1.按組合計提壞賬準備的預付款項 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的預付款項
賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
3 個月以內（含 3 個月）
100.00
合計
100.00
2．單項計提壞賬準備的預付款項 年末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的預付款項 債務人名稱
賬面余額
壞賬準備
賬齡
計提比例 （% %）
?。?/p>
計提 理由
合計
-- -- --
23 3.預付款項總體賬齡分析表 賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
3 個月以內（含 3 個月）
100.00
3 個月至 1 年（含 1 年）
100.00
合計
100.00
100.00
4.按欠款方歸集的年末余額前五名的預付款項情況 債務人名稱
賬面余額
占預付款項合計的比例（% % ）
壞賬準備
100.00
合計
100.00
（三）其他應收款 項目
期末余額
期初 余額
其他應收款項
合計
其他應收款項
種類
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例(%)
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
金額
比例(%)
按組合計提壞賬準備的其他應收款 -- -- -- -- -- -- -- -- 賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款
XX 集團內部的其他應收款
政府政策性的其他應收款
采用其他組合方法計提壞賬準備的其他應收款
組合小計
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應收款
24 種類
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例(%)
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
金額
比例(%)
合計
--
?。?）按組合計提壞賬準備的其他應收款 采用賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款 賬齡
期 末數
期初數
賬面 余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
3 個月以內（含 3 個月）
合計
組合中，XX 集團內部的其他應收款賬齡 賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬 準備
賬面余額
壞賬 準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
3 個月以內（含 3 個月）
合計
11中紡糧貿（黑龍江）有限公司2019 年度財務報表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、企業的基本情況中紡糧貿（黑龍江）有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系中紡油脂有限公司出資 組 建 ，于 2014 年 11 月 18 日 在 雞 西市 工 商 行 政 管 理 局, 以 統 一 社會 信 用 代 碼91230300308601312F 登記注冊的有限責任公司（非自然人投資或控股的法人獨資）。營業期限:2014 年 11 月 18 日至無固定期限。注冊資本 6,500 萬元，法定代表人:于強，公司住所：黑龍江省雞西市雞冠區騰飛二段 99 號。本公司主營業務范圍包括：糧食收購；大米加工；糧油、調味品、飼料、谷物及豆類、生鮮肉、肉、蛋、禽批發零售；倉儲（危險化學品除外）；貨物進出口、技術進出口；裝卸搬運；鐵路運輸設備租賃服務；房屋租賃服務。本公司的母公司為中紡油脂有限公司，本公司最終控制人為中糧集團有限公司。本公司設有總經理辦公會，對公司重大決策和日常工作實施管理和控制二、財務報表的編制基礎本財務報表以企業持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易事項，按照財政部最新頒布的《企業會計準則》及其應用指南的有關規定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。三、遵循企業會計準則的聲明本公司基于上述編制基礎編制的財務報表符合財政部最新頒布的《企業會計準則》的要求，真實、完整地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。四、重要會計政策和會計估計（一）會計期間本公司的會計年度從公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。（二）記賬本位幣 組合中，集團內部的其他應收款明細
債務單位
賬面余額
壞賬準備
賬齡
計提依據或款項性質
合計
組合中，政府政策性的其他應收款賬齡 賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
25 賬齡
期 末數
期初數
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例 (%)
金額
比例 (%)
組合中，采用其他方法計提壞賬準備的其他應收款 組合名稱
期末數
期初 數
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
（2）單項計提壞賬準備的其他應收款 年末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應收款 債務人名稱
賬面余額
壞賬準備
賬齡
計提比例(%)
計提 理由
合計
-- -- --
?。?）按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應收款情況 債務人名稱
款項性質
賬面余額
賬齡
占其他應收款合計的比例（% % ）
壞賬準備
合計
（四）存貨 1.存貨分類 項目
期末數
期初 數
26 賬面余額
跌價準備
賬面價值
賬面余額
跌價準備
賬面價值
庫存商品（產成品）
周轉材料（包裝物、低值易耗品等）
合計
?。ㄎ澹┢渌鲃淤Y產 項目
期末余額
期初 余額
待抵扣增值稅
合計
?。┕潭ㄙY產 項目
期末賬面價值
期初 賬面價值
固定資產
合計
固定資產情況 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
一、賬面原值合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
電子設備
其他
二、累計折舊合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
電子設備
其他
三、固定資產賬面凈值合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
27 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
電子設備
其他
四、固定資產減值準備合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
電子設備
其他
五、固定資產賬面價值合計
其中：房屋及建筑物
機器設備
運輸工具
電子設備
其他
?。ㄆ撸┰诮üこ?項目
期末余額
期初 余額
賬面余額
減值準備
賬面價值
賬面余額
減值準備
賬面價值
烘干塔設計費
合計
?。ò耍o形資產 1.無形資產分類
項目
期初 余額
本 期 增加額
本 期 減少額
期末余額
一、原價合計
其中：軟件
土地使用權
二、累計攤銷額合計
其中：軟件
土地使用權
三、無形資產減值準備金額合計
28 項目
期初 余額
本 期 增加額
本 期 減少額
期末余額
其中：軟件
土地使用權
四、賬面價值合計
其中：軟件
土地使用權
?。ň牛╅L期待攤費用 項目
期初 余額
本期
增加額
本期
攤銷額
其他
減少額
期末余額
其他減少的
原因
固定資產修理支出
合計
?。ㄊ┒唐诮杩?1.短期借款分類 項目
期末余額
期初 余額
合計
?。ㄊ唬顿~款 賬齡
期末余額
期初 余額
1 年以內（含 1 年）
合計
?。ㄊ╊A收款項
賬齡
期末余額
期初 余額
1 年以內（含 1 年）
合計
?。ㄊ堵毠ば匠?1.應付職工薪酬列示
29 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
一、短期薪酬
二、離職后福利-設定提存計劃
三、辭退福利
四、一年內到期的其他福利
五、其他
合計
2.短期薪酬列示 項目
期初 余額
本期增加額
本期減少額
期末余額
一、工資、獎金、津貼和補貼
二、職工福利費
三、社會保險費
其中：1.醫療保險費
2.工傷保險費
3.生育保險費
4.其他
四、住房公積金
五、工會經費和職工教育經費
六、短期帶薪缺勤
七、短期利潤分享計劃
八、其他短期薪酬
合計
3.設定提存計劃列示 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
一、基本養老保險
二、失業保險費
三、企業年金繳費
合計
?。ㄊ模欢愘M
30 項目
期初 余額
本期應交
本期已交
期末余額
增值稅
企業所得稅
城市維護建設稅
房產稅
土地使用稅
個人所得稅
教育費附加（含地方教育費附加）
其他稅費
合計
?。ㄊ澹┢渌麘犊?項目
期末余額
期初 余額
其他應付款項
合計
其他應付款項 （1）按款項性質列示其他應付款項 項目
期末余額
期初 余額
集團內關聯方
集團外往來款
風險準備金
保證金
工程和基建款
預提利息
保管費
黨建經費
預提審計費
其他
合計
?。ㄊ嵤召Y本 投資者名稱
期初 余額
本期
本期
期末余額
31 投資金額
所占比例（% % ）
增加
減少
投資金額
所占比例（% % ）
合計
其中：
?。ㄊ撸┯喙e 項目
期初 余額
本期增加
本期減少
期末余額
法定盈余公積金
合計
?。ㄊ耍┪捶峙淅麧?項目
本期金額
上年金額
本期期初余額
本期增加額
其中：本期凈利潤轉入
其他調整因素
本期減少額
其中：本期提取盈余公積數
本期提取一般風險準備
本期分配現金股利數
轉增資本
其他減少
本期期末余額
?。ㄊ牛I業收入、營業成本 項目
本期發生額
上期發生額
收入
成本
收入
成本
1．主營業務小計
其中：內銷收入
臨儲內貿銷售
2．其他業務小計
其中：糧食臨儲
租賃收入
32 項目
本期發生額
上期發生額
收入
成本
收入
成本
銷售材料收入
代理收入
其他收入
合計
?。ǘ╀N售費用 項目
本期發生額
上期發生額
職工薪酬
折舊費
運輸費
裝卸費
預計產品質量保證損失
港雜費
攤銷費
修理費
差旅費
車輛使用費
勞務費
業務招待費
交通費
倉儲保管費
保險費
辦公費
安全標準
港建費
郵電費
咨詢服務費
會議費
水電費
鐵路專用線使用費
服務費
檢驗費
33 項目
本期發生額
上期發生額
市內交通費
銷售服務費
業務經費
租賃費
臨儲風險準備金
低值易耗品攤銷
租車費
安全標示費
其他
合計
?。ǘ唬┕芾碣M用 項目
本期發生額
上期發生額
職工薪酬
無形資產攤銷
聘請中介機構費
其他
電費
差旅費
稅金及行政性收費
折舊費
業務招待費
辦公費
黨建工作費
合計
?。ǘ┴攧召M用 項目
本期發生額
上期發生額
利息支出
減:利息收入
金融機構手續費
合計
34 （二十三）其他收益 項目
本期發生額
上期發生額
穩崗補貼
個稅手續費
合計
?。ǘ模┵Y產減值損失 項目
本期發生額
上期發生額
壞賬損失
合計
?。ǘ澹┵Y產處置收益 項目
本期發生額
上期發生額
計入當年非經常性損益的金額
固定資產處置損失
合計
（二十六）營業外收入 1.營業外收入明細情況 項目
本期發生額
上期發生額
計入當期非經常性
損益的金額
廢舊物資收入
保險賠款
違約金
合計
（二十七）營業外支出 項目
本期發生額
上期發生額
計入當期非經常性
損益的金額
滯納金
合計
（二十八）所得稅費用
35 1.所得稅費用表 項目
本期發生額
上期發生額
當期所得稅費用
合計
2.會計利潤與所得稅費用調整過程 項目
本期發生額
利潤總額
按適用稅率計算的所得稅費用
分公司適用不同稅率的影響
調整以前期間所得稅的影響
非應稅收入的影響
不可抵扣的成本、費用和損失的影響
使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響
本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響
其他
所得稅費用合計
（二十九）現金流量表 1.采用間接法將凈利潤調節為經營活動現金流量 補充資料
本期發生額
上期發生額
1．將凈利潤調節為經營活動現金流量：
凈利潤
加：資產減值準備
信用資產減值損失
固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊
無形資產攤銷
長期待攤費用攤銷
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失 （收益以“－”號填列）
固定資產報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務費用（收益以“－”號填列）
36 補充資料
本期發生額
上期發生額
投資損失（收益以“－”號填列）
遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列）
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列）
經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列）
經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列）
其他
經營活動產生的現金流量凈額
2．不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：
債務轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產
3．現金及現金等價物凈變動情況：
現金的期末余額
減：現金的期初余額
加：現金等價物的期末余額
減：現金等價物的期初余額
現金及現金等價物凈增加額
2.現金和現金等價物的構成 項目
本期余額
上期余額
一、現金
其中：庫存現金
可隨時用于支付的銀行存款
可隨時用于支付的其他貨幣資金
可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業款項
拆放同業款項
二、現金等價物
其中：三個月內到期的債券投資
三、期末現金及現金等價物余額
其中：母公司或集團內子公司使用受限制的現金及現金等價物
37 八 、或有事項
截至 XX 年 XX 月 XX 日,本公司無需披露的或有事項。
九 、資產負債表日后事項
截至本財務報表批準報出日止，本公司未發生影響本財務報表閱讀和理解的重大資產負債表日后事項中的非調整事項。
十、關聯方關系及其交易
?。ㄒ唬┍竟镜哪腹镜挠嘘P信息 母公司名稱
注冊地
業務性質
注冊資本
母公司對本公司持股比例（% %）
?。?/p>
母公司對本公司的表決權比例（% % ）
本公司的最終控制方為 xx。
?。ǘ╆P聯方 1.關聯方交易 交易類型
企業名稱
關聯方
關系性質
交易金額
交易金額占同類
交易總額的比例（% %）
?。?/p>
未結算
項目金額
未結算項目金額壞賬準備金額
定價政策
一、購買商品、接受勞務的關聯交易
二、銷售商品、提供勞務的關聯交易
三、其他交易
2.應收、應付關聯方款項情況 關聯方名稱
關聯方關系
應收項目
期末余額
壞賬準備
余額
38 關聯方名稱
關聯方關系
應收項目
期末余額
壞賬準備
余額
關聯方名稱
關聯方關系
應付項目
期末余額
貿易有限公司 受同一最終控制方控制 預收款項 4,356,788.86 十 一、 有助于財務報表使用者評價企業管理資本的目標、政策及程序的信息
企業財務管理目標是企業組織財務活動、處理財務關系所要達到的根本目的，決定著企業財務管理的基本方向，是企業財務管理工作的出發點，受到財務管理主體、財務管理環境、企業利益關系、社會責任等因素影響。
XX 年 XX 月 XX 日，本公司所有者權益總額 元，負債總額 元，資產負債率%。本公司不受制的外部強制性資本要求。
資本結構管理的一般性目標是建立企業的“最佳”資本結構。融資方式是影響公司資本結構的直接因素，融資方式選擇也是資本結構管理的最主要的內容。資本結構決策是管理決策的重要內容，資本結構的變動會影響公司價值。
十 二 、按照有關財務會計制度應披露的其他內容
本公司本期無按照有關財務會計制度應披露的其他內容。
十 三 、財務報表的批準
本期財務報表經公司總經理辦公會批準。
<ol id="ebnk9"></ol>