內部控制與內部審計試題及答案

　內部控制與內部審計試題及答案

　在線考試

　內部控制與內部審計第一套試卷

　總分：

　0 100 考試時間：0 100 分鐘

　一、單項選擇題

　1 1 、“以查錯防弊為目的，以職務分離和帳目核對為手法，以錢。

　帳物等會計事項為主要控制對象”的內部控制發展階段是（）。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、“內部牽制”階段

　B 、“內部控制制度”階段

　C 、“內部控制結構”階段

　D D 、“內部控制整體框架”階段

　2 2 、“以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內部控制發展階段是（）。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、“內部牽制”階段

　B 、“內部控制制度”階段

　C 、“內部控制結構”階段

　D D 、“內部控制整體框架”階段

　3 3 、“正式將內部控制環境納入了內部控制，不再區分會計控制與管理控制”的內部控制發展階段是（）。

　( ( 答題答案：

　C)

　A A 、“內部牽制”階段

　B 、“內部控制制度”階段

　C 、“內部控制結構”階段

　D D 、“內部控制整體框架”階段

　4 4 、“內部控制并不僅限于企業單位，同樣也存在于其他各類經濟組織后行政事業單位中”的內部控制發展階段是（）。

　( ( 答題答案：

　D)

　A A 、“內部牽制”階段

　B 、“內部控制制度”階段

　C 、“內部

　控制結構”階段

　D D 、“內部控制整體框架”階段

　5 5 、“內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及。

　其所屬單位的各種業務和事項”依據的內部控制原則是（）。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、全面性原則

　B 、重要性原則

　C 、制衡性原則

　D 、適應性原則

　6 6 、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域”依據的內部控制原則是（）。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、全面性原則

　B 、重要性原則

　C 、制衡性原則

　D 、適應性原則

　7 7 、

　1992 年，美國 COSO 委員會發布了（）。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、《內部控制 — 整合框架 》

　B 、《企業風險管理 — 整合框架》C C 、《證券法》D D 、《證券交易法》

　8 8 、根據薩班斯法案的相關要求，美國 COSO 委員會于 2004 年發布了（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、《內部控制 — 整合框架》

　B 、《企業風險管理 — 整合框架》C C 、《證券法》D D 、《證券交易法》

　9 9 、“保證銷售業務順暢有效地運行”是為了保證（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、財務報告的可靠性

　B 、遵循適用的法律法規

　C 、經營的效率和效果

　D 、資產的安全

　10 、以下關于內部控制的描述中錯誤的是（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、內部控制糅合了管理與控制的界 限

　B 、內部控制對目標的實現僅僅提供的是有限保證 C C 、強調人與環境的重要性

　D D 、內部控制是一個動態的過程

　11 、《企業風險管理 — 整合框架》比《內部控制 — 整合框架》增加的目標是（）。( ( 答題答案：

　D)

　A A 、經營的效率和效果

　B 、報告的可靠性

　C 、遵循適用的法律法規

　D 、實現公司的發展戰略

　12 、在企業目標實現過程中對差異的可接受程度稱為（）。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、風險容忍度

　B 、風險偏好

　C 、風險評估

　D 、風險應對

　13 、《薩班斯

　- - 奧克斯利法案》也稱為（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、《證券法》

　B 、《證券交易法》C C 、《公眾公司會計改革和投資者保護 2002 年法案》

　D D 、《反貪污賄賂法》

　14 、安然事件后，美國政府成立的用來監管會計行業的新機構是（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、證券交易委員會

　B 、公眾公司會計監管委員會

　C 、財務會計準則委員會 D D 、 COSO 委員會

　15 、財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委于 2008 年

　6 月聯合發布了（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、《企業內部控制應用指引》

　B 》 、《企業內部控制評價指引》

　C 、《企業內部控制基本規范》

　D 》 、《企業內部控制審計指引》

　16 、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域”，依據的內部控制原則是（）。

　( ( 答題答案：

　D)

　A A 、全面性原則

　B 、制衡性原則

　C 、適應性原則

　D 、重要性原則

　17 、《企業內部控制規范》適用于中華人民共和國境內設立的（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、上市公司

　B 、大中型企業

　C 、大型企業

　D 、所有企業

　18 、企業內部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時間是（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、 2009 年

　1 月

　1 日起

　B B 、 2012 年

　1 月

　1 日起

　C C 、 2008 年

　1 月

　1 日起

　D D 、 40179

　19 、屬于企業內部控制原則，但不屬于行政事業單位內部控制原則的是（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、全面性原則

　B 、制衡性原則

　C 則 、成本效益原則 D D 、重要性原則

　20 、我國《行政事業單位內部控制規范（試行）》的發布機構是（）。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、財政部

　B 、審計署

　C 、全國人大 D D 、國資委

　二、多項選擇題

　1 1 、現代內部控制假設一般包括（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、控制實體假設

　B 、可控性假設

　C 、復雜人性假設

　D 、不串通假設 E E 、牽制性 假設

　2 2 、我國《行政事業單位內部控制規范（試行）》規定，單位應當遵循的內部控制的原則有（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、全面性原則

　B 、重要性原則

　C 、制衡性原則

　D 、適應性原則 則 E E 、成本效益原則

　3 3 、《內部控制 — 整合框架》認為，內部控制的目標有（）( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、經營的效率和效果

　B 、財務報告的可靠性

　C 、遵循適用的法律法規

　D 、實現公司的發展戰略 E E 、資產的安全

　4 4 、《內部控制 — 整合框架》認為，控制環境包括（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、員工的誠信和道德價值觀

　B 、勝任能力

　C C

　、董事會和審計委員會 D D 、管理層的經營理念和經營風 E E 、組織結構

　5 5 、《內部控制 — 整合框架》認為，內部控制的要素有（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、控制環境

　B 、風險評估

　C 、控制活動 D D 、信息與溝通

　E 、監控

　6 6 、風險識別時，來自企業外部的風險有（）。( ( 答題答案：

　AB)

　A A 、技術發展

　B 、競爭

　C 、新的法律和法規

　D 、信息系統運行的中斷 E E 、管理層職責的改變

　7 7 、風險識別時，來自企業內部的風險有（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、非強硬的董事會或審計委員會

　B 、雇員的素質和培訓、激勵的方法

　C 、經 濟形勢的變化 D D 、自然災害

　E 、不斷變化的客戶需求和期望

　8 8 、根據組織中實施人員的不同，控制活動可以分為（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、高層復核

　B 、指導并管理業務活動

　C 、信息處理

　D 、實物控制 E E 、業績指標分析

　9 9 、根據控制活動的不同作用，控制活動可以分為（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、預防性控制

　B 、檢查性控制

　C 、指導性控制

　D 、糾錯性控制 制 E E 、補償性控制

　10 、以下關于企業風險管理的描述中，正確的有（）。( ( 答題答案：

　BCDE)

　A A 、風險管理可能是一個過程，也可能是一個結果。

　B B 、 風險管理涉及一個企業各個層次員工

　C 、風險管理可用于

　企業的戰略制定 D D 、風險管理能夠在企業各目標的實現上提供合理的保證

　E 、風險管理用來在企業風險偏好的范圍

　內管理風險

　11 、《企業風險管理 — 整合框架》認為，企業風險管理的目標有（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、經營目標

　B 、報告目標

　C 、合法性目標

　D 、戰略目標

　E 、資產目標

　12 、根據我國《企業內部控制基本規范》，企業內部控制的要素有（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、內部環境

　B 、風險評估

　C 、控制活動 D D 、信息與溝通

　E 、內部監督

　13 、我國《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用于（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、各級黨的機關

　B 、人大機關

　C 、行政機關 D D 、政協機關 E E 、事業單位

　14 、根據我國《行政事業單位內部控制規范（試行）》，單位內部控制的目標主要包括（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、經濟活動合法合規

　B 、資產安全和使用有效

　C 、財務信息真實完整

　D 敗 、有效防范舞弊和預防腐敗 E E 、提高公共服務的效率和效果

　15 、根據我國《行政事業單位內部控制規范（試行）》，單位進行單位層面的風險評估時，應當重

　點關注（）。

　( ( 答題答案：

　AC)

　A A 、內部控制工作的組織情況

　B 、內部控制機制的建設情況

　C 、內部管理制度的完善情況 D D 、預算管理情況 E E 、收支管理情況

　三、判斷題

　1 1 、根據成本效益原則，內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，

　并隨著情況的變化及時加以調整。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　2 2 、根據全面性原則，內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　3 3 、在決策時人為判斷可能出現錯誤和由于人為失誤可能會導致內部控制失效。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　4 4 、內部控制是一個結果，而不是一個過程。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　5 5 、內部控制受到企業董事會、經理層和其他人員的影響，但內部控制不會影響人們的行為。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　6 6 、內部控制，無論設計和執行多么理想，也只能就企業目標的實現向經理層和董事會提供合理的

　保證。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　7 7 、控制政策是控制程序的基礎，同時，控制程序又影響控制政策的執行。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　8 8 、系統軟件的購買和維護屬于信息系統控制方法中的應用性控制方 法。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　9 9 、從某種程度上講，風險管理是企業內每一個員工的責任。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　10 、內部控制框架建立在風險管理框架的基礎上，企業風險管理是內部控制必不可少的一部分。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　11 、《企業內部控制應用指引第

　1 號 — 組織架構》屬于控制活動類的應用指引。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　12 第 、《企業內部控制應用指引第 16 號 — 合同管理》屬于控制手段類的應用指引。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　13 、歸口管理屬于企業內部控制的常用方法之一。( (：

　答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　14 、預算管理情況屬于公司層的內部控制活動。( (：

　答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　15 、合同控制屬于業務層的內部控制活動。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　在線考試

　內部控制與內部審計第二套試卷

　總分：

　0 100 考試時間：0 100 分鐘

　一、單項選擇題

　1 1 、“要求組織全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成

　各司其職、各負其責、相互制約的工作機制”的控制方法是（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、授權審批控制

　B 、財產保護控制

　C 制 、職責分離控制 D D 、全面預算控制

　2 2 、“要求企業實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、

　審定、下達和執行程序，強化預算約束”的控制方法是（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、授權審批控制

　B 、全面預算控制

　C 制 、財產保護控制 D D 、職責分離控制

　3 3 、“要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程

　序和相應責任”的控制方法是（）。

　( ( 答題答案：

　D)

　A A 、全面預算控制

　B 、財產保護控制

　C 制 、職責分離控制 D D 、授權審批控制

　4 4 、預算管理工作機構一般設在（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、銷售部門

　B 、生產部門

　C 、財會部門 D D 、行政部門

　5 5 、“要求企業建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬

　實核對等措施，確保財產安全”的控制方法是（）。

　( (：

　答題答案：

　B)

　A A 、授權審批控制

　B 、財產保護控制

　C 制 、職責分離控制 D D 、全面預算控制

　6 6 、美國數學家羅伯特 . 維納創始，曾經被描述為“關于在動物和機器中控制和通訊的科學”的是（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、內部控制學

　B 、控制論

　C 、混沌論

　D 、組織行為 學

　7 7 、“研究組織中人的心理和行為表現及其客觀規律，提高管理人員預測、引導和控制人的行為的

　能力，以實現組織既定目標的科學”是（）。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、組織行為學

　B 、控制論

　C 、混沌論

　D 、行為心理學

　8 8 、“那些在業務處理過程中發揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點”稱之為（）。( ( 答題答案：

　D)

　A A 、常規控制點

　B 、特別控制點

　C 、一般控制點

　D 、關鍵控制點

　9 9 、“用以探討動態系統中無法用單一的數據關系，而必須用整體、連續的數據關系才能加以解釋

　及預測之行為”的科學稱之為 （）。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、混沌論

　B 、控制論

　C 、組織行為學

　D 、內部控制學

　10 、“企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發展

　目標與戰略規劃”是（）。

　( ( 答題答案：

　C)

　A A 、組織架構

　B 、人力資源

　C 、發展戰略 D D 、社會責任

　11 、“那些只能發揮局部作用，影響特定范圍的控制點”稱之為（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、常規控制點

　B 、特別控制點

　C 、一般控制點

　D 、關鍵控制點

　12 、“企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、 經營理念和企業精

　神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱”是（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、組織架構

　B 、企業文化

　C 、發展戰略 D D 、社會責任

　13 、“保證銷售業務及其稅金的處理符合國家有關法律法規及公司規定”屬于（）。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、合規目標

　B 、經營目標

　C 、戰略目標 D D 、報告目標

　14 、根據企業內部控制應用指引，人力資源退出機制不當，可能導致（）。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、企業發展戰略難以實現

　B 、法律訴訟或企業聲譽受損

　C 、人才流失、經營效率低下 D D 、商業秘密和國家機密泄

　露

　15 、根據企業內部控制應用指引，人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致

?。ǎ?。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、企業發展戰略難以實現

　B 、法律訴訟或企業聲譽受損

　C 、人才流失、經營效率低下 D D 、商業秘密和國家機密泄

　露

　16 、“籌資記錄錯誤，賬實不符”的風險屬于（）。( ( 答題答案：B)

　A A 、合規風險

　B 、報告風險

　C 、戰略風險 D D 、經營風險

　17 、依據企業章程的規定，企業發行股票必須報經批準的企業部門是（）。( ( 答題答案：

　D)

　A A 、財務部門

　B 、生產部門

　C 、銷售部門 D D 、股東大會

　18 、“導致固定資產的折舊、轉讓等業務違反國家有關部門的相關規定而受到處罰”的風險屬于（）。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、合規風險

　B 、經營風險

　C 、戰略風險 D D 、報告風險

　19 、生產與存貨循環的業務流程的起點是（）。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、計劃和安排生產

　B 、發出原材料

　C 品 、生產產品 D D 、核算產品成本

　20 、以下關于貨幣資金內部控制的描述中錯誤的是（）。( ( 答題答案：

　D)

　A A 、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管

　B 、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務 C C 、專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次 D D 、重要貨幣 資金支付，由總經理決策和審批

　二、多項選擇題

　1 1 、以下職責分工中錯誤的有（）。( ( 答題答案：

　ABCE)

　A A 、出納員休假期間應辦理好交接手續，相關工作由記賬會計兼任

　B B 、出納員對于“白條抵庫”情形應定期向內部審計

　部門報告

　C C 、出納員每月編制一次銀行存款余額調節表，對于非正常未達賬項應及時向內審部門報告

　D 、供應商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責

　E 、銷售經理負責批準賒銷，并親自注銷壞賬

　2 2 、一般情況下，單位的經濟業務活動通?？梢詣澐譃椋ǎ?。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、授權

　B 、執行

　C 、保管

　D D 、記錄

　E 、核查

　3 3 、全面預算的內容包括（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、銷售預算

　B 、生產預算

　C 、現金預算 D D 、資產負責表預算

　E 、損益表預算

　4 4 、以下授權審批制度中正確的有（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、單位對于重要貨幣資金支付業務應當實行集體決策和審批制度

　B 、對于超過單位既定信用政策規定范圍的特殊

　銷售業務，單位應當進行集體決策

　C 、對于重要和技術性較強的采購業務，應當組織專家進行論證，實行集體決策

　和審批

　D D 、固定資產審批人應當根據在授權批準范圍內進行審批，特殊情況可以超越審批權限

　E 、對外投資審批人應當在對外投資授權范圍內進行審批，特殊情況可以超越權限審批

　5 5 、以下屬于信息系統控制的一般控制方法的有（）。( ( 答題答案：ABC)

　A A 、系統組織控制

　B 、系統開發控制

　C 、系統硬件和軟件維護控制

　D 、訪問限制 E E 、訪問授權

　6 6 、以下屬于實物控制方法的有（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、限制接觸

　B 、記錄監控

　C 、定期盤點 D D 、財產保險

　E 、授權審批

　7 7 、舞弊的 GONE 理論認為，舞弊的動因有（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、貪心

　B 、機會

　C 、需要

　D D 、暴露

　E 、壓力

　8 8 、舞弊的三角理論認為，舞弊的動因有（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、機會

　B 、壓力

　C 、自我合理化

　D 、貪心

　E 、暴露

　9 9 、根據內部控制引用指引，組織架構包括（）。( ( 答題答案：

　AB)

　A A 、治理結構

　B 、內部機構

　C 、社會責任 D D 、發展戰略

　E 、企業文化

　10 、內部控制的設計形式有（）。( ( 答題答案：

　AB)

　A A 、單獨格式

　B 、混合格式

　C 、流程圖格式

　D 、文字說明格式

　E 、表格格式

　11 、根據內部控制引用指引，人力資源管理的工作流程包括（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、人力資源的引進

　B B

　、人力資源的開發

　C 、人力資源的使用

　D 、人力資源的退出 E E 、人力資源的培訓

　12 、根據內部控制引用指引，缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、盲目發展

　B 、難以形成競爭優勢

　C 、喪失發展機遇和動力

　D 、過度擴張 E E 、經營失敗

　13 、根據內部控制引用指引，缺乏誠實守信的經營理念，可能導致（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、舞弊事件的發生

　B 、造成企業損失

　C 、影響企業信譽

　D 、并購重組失敗 E E 、缺乏凝聚力和競爭力

　14 、根據內部控制引用指引，企業 應該履行的社會責任有（）。

　( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、安全生產

　B 、產品質量

　C 、環境保護與資源節約

　D 、促進就業 E E 、保護員工合法權益

　15 、屬于采購業務的經營風險的有（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產停滯或資源浪費

　B B 、供應商選擇不當，采購方

　式不合理，可能導致質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

　C 、采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資

　金損失或信用受損 D D 、會計核算錯記物資采購成本和應付賬款，造成核算和反映不真實、不完整、不規范

　E E

　、采購業務違反國家有關規定而受到行政處罰或法律制裁

　三、判斷題

　1 1 、企業應當加強對預算執行的管理，批準下達的預算應當保持穩定，不得調整。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　2 2 、控制活動指為確保管理層指示得以執行的政策和程序。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　3 3 、企業對于重大的業務和事項的決策權，應當授予單位最高領

　導，任何人不得擅自改變最高領導

　決策。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　4 4 、訪問授權屬于信息系統控制中的一般控制。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　5 5 、定期編制銀行存款余額調節表，跟蹤調查掛賬的項目，屬于預防性控制。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　6 6 、判斷業務常見弊端可通過總結歸納企業歷史上該業務曾發生過的教訓，但不可以采用“合理懷疑“進行主觀判斷，或借鑒別人的經驗等。

　( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　7 7 、可能發生錯弊因而需要控制的業務環節，稱為關鍵控制點。( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　8 8 、獨立式文本比混合式文本，能更好體現企業管理水平和控制意識。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　9 9 、治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實

　現發展戰略。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　10 、發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業，可能導致資源浪費，甚至危及企業的生存和

　持續發展。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　11 、發展戰略是增強企業活力的源泉。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　12 、環境保護投入不足，資源耗費大，造成環境污染或資源枯竭，可能導致員工積極性受挫，影響

　企業發展和社會穩定。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　13 、組織架構可以為企業提供精神支柱。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　14 、根據不相容職務分離原則，接受顧客訂單應該由財務部門負責。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　15 、根據不相容職務分離原則，請購商品和勞務應該由采購部門負責。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　在線考試

　內部控制與內部審計第三套試卷

　總分：

　0 100 考試時間：0 100 分鐘

　一、單項選擇題

　1 1 、對內部控制評價報告的真實性負責的是（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、財務經理

　B 、總經理

　C 、董事會 D D 、股東大會

　2 2 、企業可以被授權負責內部控制評 價的具體組織實施工作的部門是（）。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、財務部門

　B 、內部審計部門

　C 、銷售部門 D D 、生產部門

　3 3 、“企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報

　告的過程”是（）。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、內部控制評價

　B 、內部控制審計

　C 證 、內部控制鑒證 D D 、內

　部控制測試

　4 4 、“一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標”的內部控制缺陷是（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、重要缺陷

　B 、一般缺陷

　C 、重大缺陷 D D 、常見缺陷

　5 5 、“一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏

　離控制目標”的內部控制缺陷是（）。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、重大缺陷

　B 、重要缺陷

　C 、一般缺陷 D D 、常見缺陷

　6 6 、“缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當，即使正常運行也難以實現控制

　目標”的內部控制缺陷是（）。

　( 答題答案：

　A)

　A A 、設計缺陷

　B 、運行缺陷

　C 、重大缺陷 D D 、重要缺陷

　7 7 、“設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實

　施控制”的內部控制缺陷是（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、重大缺陷

　B 、重要缺陷

　C 、運行缺陷 D D 、設計缺陷

　8 8 、“對企業內部控制體系五個要素進行評價，對企業的所有業務和管理活動的內部控制進行的評價”稱為（）。

　( (：

　答題答案：

　B)

　A A 、年度內部控制評價

　B 、全部內部控制評價

　C 、專項內部控制評價 D D 、常規內部控制評價

　9 9 、“企業在特定時點對特定范圍的內部控制的有效性進行的評

　價”稱為（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、年度內部控制評價

　B 、全部內部控制評價

　C 、專項內部控制評價 D D 、常規內部控制評價

　10 、內部控制 評價報告應當報經批準的企業機構是（）。( ( 答題答案：

　D)

　A A 、財務部門

　B 、內部審計部門

　C 、總經理

　D 、董事會

　11 、內部控制評價報告報出的時間是基準日后（）。( ( 答題答案：D)

　A A 、一個月內

　B 、二個月內

　C 、三個月內 D D 、四個月內

　12 、注冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺。

　陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務報告內部控制發表（）。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、否定意見

　B 、無法表示意見

　C 、保留意見 D D 、無保留意見

　13 、應當以書面形式與董事會和經理層溝通的內部控制缺陷是（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、一般缺陷和重大缺陷

　B 、設計缺陷和運行缺陷

　C 、重大缺陷和重要缺陷 D D 、一般缺陷和重要缺陷

　14 、“如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決

　策，則該項錯報是重大的”是（）。

　( ( 答題答案：

　D)

　A A 、重要缺陷

　B 、重大缺陷

　C 、重大錯報 D D 、重要性水平

　15 、“會計師事務所接受委托，對企業內部控制設計與運行的

　有效性進行審計，并發表審計意見”稱為（）。

　( ( 答題答案：

　D)

　A A 、內部控制評價

　B 、內部控制測試

　C 證 、內部控制鑒證 D D 、內部控制審計

　16 、內部審計要提高地位，關鍵在于（）。( ( 答題答案：

　C)

　A A 、呼吁企業重視內部審計

　B 、提高內部審計人員的素質

　C 、提升自身的存在價值 D D 、內部審計機構要隸屬于董事

　會

　17 、“企業的價值創造是通過一系列活動構成的，這些互不相同但又相互關聯的生產經營活動，

　構成了一個創造價值的動態過程”稱為（）。

　( ( 答題答案：

　C)

　A A 、供應鏈

　B 、生產鏈

　C 、價值鏈

　D 、銷售鏈

　18 、“為了飛越性地改善成本、質量、服務、速度等重大的現代企業的運營基準，對工作流程進

　行根本性重新思考并徹底改革”稱為（）。

　( ( 答題答案：

　D)

　A A 、敏捷制造

　B 、及時制造

　C 、精益制造 D D 、公司再造

　19 、注冊會計師認為財務報告內部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請

　內部控制審計報告使用者注意的，應當在內部控制審計報告中增加（）。

　( ( 答題答案：

　A)

　A A 、強調事項段

　B 、說明段

　C 、審計意見段

　D 、審計責任段

　20 、“企業管理層將本企業的內部審計職能全部或部分地委托給會計師事務所或其他專業人員實施”稱為（）。

　( (：

　答題答案：

　A)

　A A 、內部審計外部化

　B 、審計管理咨詢

　C 、內部審計職業化 D D 、內 部審計內置

　二、多項選擇題

　1 1 、根據《內部控制評價指引》，內部控制評價的原則有（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、全面性原則

　B 、重要性原則

　C 、客觀性原則

　D 、制衡性原則 則 E E 、成本效益原則

　2 2 、內部控制缺陷按其成因分為（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、設計缺陷

　B 、運行缺陷

　C 、重大缺陷 D D 、重要缺陷

　E 、一般缺陷

　3 3 、內部控制缺陷按其影響程度分為（）。( ( 答題答案：

　CDE)

　A A 、設計缺陷

　B 、運行缺陷

　C 、重大缺陷 D D 、重要缺陷

　E 、一般缺陷

　4 4 、根據《內部控制評價指引》，內部控制評價的內容包括。

?。ǎ?。

　( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、內部環境

　B 、風險評估

　C 、控制活動 D D 、信息與溝通

　E 、內部監督

　5 5 、根據《內部控制評價指引》，內部控制現場測試可以運用的方法有（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、個別訪談

　B 、調查問卷

　C 、專題討論 D D 、穿行測試

　E 、實地查驗

　6 6 、根據《內部控制審計指引》，內部控制審計的步驟有（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、計劃審計工作

　B 、實施審計工作

　C 陷 、評價控制缺陷 D D 、完成審計工作 E E 、出具審計報告

　7 7 、根據《內部控制審計指引》，企業應當認定內部控制存在設計或運行缺陷的情況有（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、未實現規定的控制目標

　B 、未執行規定的控制活動

　C 、突破規定的權限 D D 、不能及時提供控制運行有效的相關

　證據

　E E 、不相容職責未分離

　8 8。

　、內部控制缺陷按其影響的主要對象分為（）。( (：

　答題答案：

　ABCDE)

　A A 、財務報告缺陷

　B 、非財務報告缺陷

　C 、重大缺陷

　D 、重要缺陷 E E 、一般缺陷

　9 9 、根據《內部控制審計指引》，內部控制審計的類型有（）。( ( 答題答案：

　AB)

　A A 、單獨進行的內部控制審計

　B 、整合進行的內部控制審計

　C 、了解內部控制 D D 、測試內部控制 E E 、評價內部控制

　10 、根據《內部控制審計指引》，注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用的

　審計方法有（）。

　( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、詢問適當人員

　B 、觀察經營活動

　C 件 、檢查相關文件 D D 、穿行測試 E E 、重新執行

　11 、內部審計機構工作內容包括（）。( ( 答題答案：

　ABCDE)

　A A 、遵循性審計

　B 、企業風險審計

　C 、企業績效審計

　D 、任期經濟責任審計 E E 、建設項目審計

　12 、根據《內部控制審計指引》，內部控制可能存在重大缺 陷的跡象主要包括（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊

　B 、企業更正已經公布的財務報表 C C 、注冊會計師發現當期財

　務報表存在重大錯報，而內部控制未能發現該項錯報

　D 、企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效

　E 、

　監事會形同虛設

　13 、注冊會計師對財務報告內部控制出具無保留意見的內部控制審計報告應該符合的條件有（）。( ( 答題答案：

　AB)

　A A 、企業按照要求，在所有重大方面保持了有效的內部控制

　B 、注冊會計師已經按照要求計劃和實施審計工作，在

　審計過程中未受 到限制 C C 、企業拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明

　D 、注冊會計師獲取了充分、適當的審計

　證據

　E E 、注冊會計師綜合運用了詢問、觀察、檢查、穿行測試和重新執行等審計方法

　14 、國際上內部審計面對的三大挑戰是（）。( ( 答題答案：

　ABC)

　A A 、企業再造與公司重組的挑戰

　B 、企業危機與風險管理的挑戰

　C 、內部審計外部化的挑戰 D D 、內部審計人員素質

　不高的挑戰 E E 、內部審計機構設置不科學的挑戰

　15 、內部審計外部化的形式有（）。( ( 答題答案：

　ABCD)

　A A 、補充

　B 、審計管理咨詢

　C 、全部外包 D D 、合作內審

　E 、完全內置

　三、判斷題

　1 1 、根據內部控制評價的重要性原則，評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內

　部控制設計與運行的有效性。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　2 2 、企業股東大會應當對內部控制評價報告的真實性負責。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　3 3 、企業不可以委托中介機構實施內部控制評價。( (：

　答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　4 4 、為企業提供內部控制審計服務的會計師事務所，可以同時為同一企業提供內部控制評價服務。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　5 5 、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，應由企業主管部門根據上述要求自行確定。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　6 6 、針對內部控制評價中發現的內部控制缺陷，董事會負責重大缺陷的整改，接受監事會的監督。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　7 7 、企業如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到限

　。

　制，解除業務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　8 8 、如果某項控制由擁有必要授權和專業勝任能力的人員按照規定的程序與要求執行，能夠實現控

　制 目標，表明該項控制的運行是有效的。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　9 9 、注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業董事會和經理

　層溝通，提醒企業加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　10 、注冊會計師審計范圍受到限制的，應當解除業務約定并出具無法表示意見的內部控制審計報告。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　11 、內部審計的基本目的是幫助組織完成其目標。( (：

　答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　12 、當內部審計人員在內部控制審計職能之外，接受了制定決策權力時，他們的獨立性和客觀性并不會

　受到影響。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　13 、內部審計的基本職能是提供咨詢服務。( ( 答題答案：

　A)

　A A 、是

　B B 、否

　14 、價值鏈是站在顧客的角度，以顧客為中心，通過考察向顧客傳遞價值的過程和環節，來尋求企

　業的競爭優勢。

　( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否

　15 、需求鏈是站在供應商的角度，以供應商為中心，通過考察向供應商傳遞價值的過程和環節，

　來尋求企業的競爭優勢。( ( 答題答案：

　B)

　A A 、是

　B B 、否