財務專項審計報告

　××× 會專審〔××××〕字第××號

　 財務專項審計報告

　 ××××××有限公司：

　我們接受委托，對×××××有限公司（以下簡稱“×××公司”）截止××××年××月××日的資產、負債和所有者權益情況進行專項審計。按照國家頒發的會計準則,×××公司制定的會計核算制度及財務管理制度，進行會計核算和財務管理，并確保×××公司資產的安全與完整，以及提供真實、合法、完整的財務資料和其他相關資料是×××公司的責任；我們的責任是對××××公司在該期間的資產、負債和所有者權益及損益情況進行專項審計并發表審計意見。我們的審計是依據相關企業會計制度和《中國注冊會計師執業準則》進行的，在審計過程中，我們結合××××公司實際情況，實施了包括盤點、抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F將有關審計情況及結果報告如下：

　一、××××公司基本情況

?。ㄒ唬v史沿革 ××××公司于××××年××月××日成立，注冊資本××××萬人民幣，認繳人為×××。

　公司法定代表人：×××；統一社會信用代碼×××××××。

?。ǘ┳缘刂?、組織形式 ×××公司注冊地址：××××。組織形式：××××。

?。ㄈ┬袠I性質、經營范圍、提供的主要產品和服務 1、×××公司行業性質及經營范圍 行業性質：××××。

　×××公司經營范圍：企業依法自主選擇經營項目，開展經營活動；依法須經批準的項目，經相關部門批準后依批準的內容開展經營活動。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）

　2、×××公司提供的產品和服務為：××××。

?。ㄋ模┑谝淮蠊蓶|以及最終實際控制人名稱 截止××××年××月××日，×××公司登記注冊為××××公司，股東為×××，最終實際控制人×××。

　二、財務審計情況 經對×××公司××××年度的財務情況進行審計，截止××××年×月×日，資產總額××元，其中：流動資產××元，非流動資產××元；負債總額××元，其中：流動負債××元。

　具體審計情況如下：

?。ㄒ唬┵Y產審計情況

　A A 、資產審計結果報表

　單位：元 資

　產 行次 ××××年××月××日 ××××年××月××日 ××××年××月××日 ××××年××月××日 流動資產：

　 貨幣資金 1

　 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 2

　 應收票據 3

　 應收賬款 4

　 預付款項 5

　應收利息 6

　 應收股利 7

　 其他應收款 8

　 存貨 9

　 一年內到期的非流動資產 10

　 其他流動資產 11

　 流動資產合計 12

　非流動資產：

　 可供出售金融資產 13

　 持有至到期投資 14

　 長期應收款 15

　 長期股權投資 16

　 投資性房地產 17

　 固定資產 18

　在建工程 19

　 工程物資 20

　 固定資產清理 21

　 生產性生物資產 22

　 油氣資產 23

　 無形資產 24

　 開發支出 25

　 商譽 26

　 長期待攤費用 27

　遞延所得稅資產 28

　 其他非流動資產 29

　 非流動資產合計 30

　 資產總計 31

　B B 、報表項目審計情況說明 （單位：元）

　1、貨幣資金 經審計，截止××××年×月×日，貨幣資金余額為×××元。貨幣資金各期末余額如下：

　項

　 目 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　庫存現金

　 銀行存款

　其他貨幣資金

　 合

　 計

　 注：公司在銀行共開立壹個賬戶，截止××××年××月××日，銀行賬戶沒有被凍結、查封的情況發生。

　2、預付賬款 截止××年××月××日，預付賬款余額為×××元。

?。?）

　各期賬齡分析如下表：

　帳

　 齡 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　金 額 比例 金 額 比例 金 額 比例 金 額 比例 1 年以內

　 1-2 年

　 2-3 年

　 3 年以上

　 合

　 計

　 （2）××年××月××日預付賬款中主要債務人如下：

　單位名稱 金額 款項性質

　 工程款

　 工程款 （3）預付賬款余額中，已結清全部工程款，沒有取得發票的單位和金額如下：

　已支付全部工程款的單位或個人名稱 已付款沒有開票金額

　 合計

　3、其他應收款 截止××××年××月××日，其他應收款余額為××元。

?。?）

　各期賬齡分析如下表：

　帳

　 齡 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　金 額 比例 壞賬準備 金 額 比例 壞賬準備 1 年以內

　 1-2 年

　 2-3 年

　 3 年以上

　 合

　 計

　 其他應收款帳面價值

?。?）××××年××月××日其他應收款中主要債務人如下：

　單位名稱 金額 款項性質

　 借款

　 保證金 4、固定資產 截止××××年××月××日，固定資產凈值為×元。

?。?）

　固定資產分類明細如下：

　項

　 目 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　一、原價合計

　交通工具

　 辦公設備

　 二、累計折舊合計

　交通工具

　 辦公設備

　 三、減值準備合計

　交通工具

　 辦公設備

　 四、凈額合計

　交通工具

　 辦公設備

　 （2）產權情況 交通工具為××××，車牌號為：×××。

?。?）資產租賃情況 A、××××年××月××日，××公司與×××簽訂××租賃合同，×××公司租用對方××，年租金×××元，租期自××××年××月××日至××××年××月××日。

　B、汽車租賃情況 ××××年××月××日，×××公司與×××簽訂了“車輛租賃協議”。合同約定，租用×××，月租金××元，租期 3 年，自××××年××月××日至××××年××月××日。

　5、在建工程 截止××××年××月××日，在建工程金額為×××元。

?。?）在建工程為建設中×××公司的××，成本分類明細如下：

　項

　 目 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　建筑工程

　 待攤支出

　 管理費

　 勘察費

　 設計費

　 監理費

　 工程檢測費

　 圖紙審查費

　 利息支出

　 其他待攤支出

　 合

　 計

　 減：在建工程減值準備

　 在建工程凈額

　 （2）×公司建設中××情況 A、××××年××月××日，××公司取得×××項目投資備案回執，備案號為××號； B、××××年××月××日，××公司取得建設用地規劃許可證（地字第（××年）××號）。用地項目名稱：×××××；用地性質：商業用地；用地面積：××××平方米； C、截止××××年××月××日，××項目主體工程已封頂，目前項目處于停工狀態； D、××××項目的工程建設未見取得施工許可證。

?。?）工程項目合同情況 截止××××年××月××日，×××公司對外簽訂的工程項目合同如下表所示：

　序號 合同名稱 合同內容 合同簽訂日 合同對方單位 實施情況 合同金額 1

　 2

　 3

　 4

　 5

　 6

　 7

　 8

　 9

　 10

　 11

　 12

　 13

　 14

　 15

　 16

　 17

　 18

　 19

　 20

　 21

　 22

　 23

　 24

　 25

　 26

　 合計

?。?）工程合同項目款項支付情況 截止××××年××月××日，××公司工程合同項目款項結算和支付情況如下表所示：

　序號 合同名稱 合同對方單位 實施情況 合同金額 結算金額(含按進度結算) 已支付金額 未付金額 1

　 - 2

　 - 3

　 - 4

　 - 5

　 - 6

　 - 7

　8

　9

　10

　11

　12

　13

　 - 14

　 - 15

　 - 16

　- - 17

　- - 18

　 - 19

　 - 20

　 - 21

　 - 22

　 - 23

　 - 24

　 - 25

　 - 26

　合計

　6、無形資產 截止××××年××月××日，無形資產金額為××元。

?。?）

　無形資產分類明細如下：

　項

　 目 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　一、無形資產原價合計

　其中：土地使用權

　 二、累計攤銷合計

　其中：土地使用權

　 三、無形資產減值準備合計

　四、無形資產凈額合計

?。?）

　土地使用權價款支付情況 截止××××年×月××日，已支付土地成本費用××元，其中：土地價款×××元，土地交易服務費×××元。具體情況如下表所示：

　序號 摘要 付款日期 費用項目 土地價款 交易服務費 小計 1

　2

　3

　4

　合計

?。?）無形資產情況 無形資產為座落于×××，面積×××平方米。××年×月×日，××市自然資源和規劃局與×××公司簽訂了國有建設用地使用權出讓合同，合同總價××元。合同約定在××年××月××日前付款×××元，××公司已按約定支付價款×××元。剩余土地出讓價款×××元，在×××年××月××日前支付。

?。?）產權取得情況 截止審計報告日，××公司尚沒有取得該項土地的使用權證。

　7、長期待攤費用 截止××××年××月××日，長期待攤費用金額為××元。

?。?）

　長期待攤費用分類明細如下：

　項

　目 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　管理費用

　 財務費用

　 稅金及附加

　 勞務費

　 其他費用

　 合

　計

　 注：其他費用為××公司罰款支出××元，扣除政府補助資金×××元后的金額，再加須賠付××建設安裝工程有限公司工程項目建設中停工損失×××元、土地交款逾期合同違約金×××后的余額。政府補助資金××元，為××公司××××年××月××日，收到×××財政局轉入的項目鼓勵資金。罰款支出××元，為××公司于××××年×月 16 日，向××城鄉統籌發展局繳納建設中的，非法占用土地罰款。

?。?）房屋租賃情況 管理費用支出中，包含房屋租賃費。××××年××月，××公司與××有限公司，簽訂房屋租賃合同，租用××××公司位于×××的房屋。租房保證金××元,年租金××元。租賃期限×年，自×××年××月××日至××××年××月××日止。

　 （二）負債及權益審計情況 A A 、 負債及權益 審計結果報表

　單位：元 負債及所有者權益（或股東權益）

　行次 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　流動負債：

　 短期借款 32

　 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 33

　 應付票據 34

　 應付賬款 35

　 預收款項 36

　 應付職工薪酬 37

　 應交稅費 38

　 應付利息 39

　 應付股利 40

　 其他應付款 41

　 一年內到期的非流動負債 42

　 其他流動負債 43

　 流動負債合計 44

　 非流動負債：

　 長期借款 45

　 應付債券 46

　 長期應付款 47

　 專項應付款 48

　 預計負債 49

　 遞延收益 50

　 遞延所得稅負債 51

　 其他非流動負債 52

　 非流動負債合計 53

　 負債合計 54

　 所有者權益（或股東權益）：

　 實收資本（或股本）

　55

　 資本公積 56

　 減：庫存股 57

　 其他綜合收益 58

　 盈余公積 59

　 未分配利潤 60

　所有者權益（或股東權益）合計 61

　 負債及所有者權益總計 62

　 B B 、報表項目審計情況說明（單位：元）

　1、應付帳款 截止××××年××月××日，應付賬款賬面余額××元。

?。?）

　各期賬齡分析如下：

　帳

　 齡 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　金 額 比例 金 額 比例 金 額 比例 金 額 比例 1 年以內

　 1-2 年

　 2-3 年

　 3 年以上

　 合

　 計

　 （2）××××年××月××日應付賬款中主要債權人如下：

　單位名稱 金額 款項性質

　2、應付職工薪酬 截止××××年××月××日，應付職工薪酬余額×元。

?。?）

　各期金額分項如下：

　 項

　目 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　工資

　 職工福利

　 社會保險費

　 住房公積金

　 工會經費

　 職工教育經費

　 非貨幣性福利

　 辭退福利

　 股份支付

　 合

　計

　 （2）職工及社保繳納情況

?。?）××××年××月××日應付職工工資明細如下：

　 姓名 金額

　 合計

　3、應交稅費 截止××××年××月××日，應交稅費金額為×元。應交稅費分期分項明細如下：

　項

　目 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　應交增值稅

　 應交印花稅

　 合

　計

　應交增值稅負數為待抵扣的進項稅額。

　4、應付利息 截止××××年××月××日，應付利息金額××元。應付利息明細如下：

　項目 ××××年××月××日

　 合計

　 應付××有限公司借款利息，是依據雙方簽訂的借款合同，按年利率××%計提的利息。

　應付××借款利息，是依據××有限公司與××雙方簽訂的收購框架協議，對投入××公司的資金按年利率××%計算的利息。

　5、其他應付款 截止××××年××月××日，其他應付款金額××元。

?。?）

　各期賬齡分析如下：

　帳

　 齡 ××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　××××年××月××日

　金 額 比例 金 額 比例 金 額 比例 金 額 比例 1 年以內

　 1-2 年

　 2-3 年

　 3 年以上

　 合

　 計

　 （2）

　其他應付款性質分析

　款項性質 金額

　 合計

?。?）××××年××月××日其他應付款中主要債權人如下：

　項目或單位 金額 款項性質

　 （4）其他情況說明 A、××××年××月××日，×××公司與×××公司簽訂借款協議。借款金額人民幣××萬元，期限××個月。××個月內期年化利率××%，××個月內期年化利率××%。

　B、賠付損失為：××公司××建設有限公司支付因停工造成的損失×××萬元，本款項在建設工程竣工驗收后的十日內一次性結清。

　C、滯納金為××公司逾期支付土地款，須交納的滯納金。

　三 、特別事項說明

　1、訴訟事項 2、×××× 附件：1、資產負債表

　 2、貨幣資金明細表

　3、預付賬款明細表 4、其他應收款明細表 5、固定資產明細表 6、在建工程明細表 7、無形資產明細表 8、長期待攤費用明細表 9、應付賬款明細表 10、應付職工薪酬明細表 11、應交稅費明細表 12、應付利息 13、其他應付款明細表

　×××會計師事務所

　 中國注冊會計師：

　 中國注冊會計師：

　××××年××月××日