工程審計建議x

　工程審計建議

　 篇一：關于對明年工程審計工作思路的建議

　關于對明年工程審計工作思路的建議

　根據集團公司的開拓明年工作思路的意見，我部對明年的工程審計工作的思路有了初步的想法：認真貫徹集團公司有關基本建設的工作精神，對基本建設及各區域公司、子公司的工程結算情況進行檢查，強化工程審計崗位的具體職能，對工程審計的具體工作進行細致的規劃。

　首先，認真貫徹集團公司有關基本建設的工作精神。明年首要的工作重點是嚴格落實《公司基本建設管理制度》，并進一步對其進行修訂。

　通過今年對部分工程的審計，我們發現公司內部大多數人沒有很好地理解和貫徹《公司基本建設管理制度》和《公司內部審計制度》，對我部履行工程審計職能的接受意識還不是很強，工作中出現了一定的偏差。因此明年嚴格落實《公司基本建設管理制度》的重點我們考慮放在以下幾點：

　1、 重點檢查項目管理人員的職責完成情況。通過今年的工

　程審計，我們發現有的項目管理人員對工程簽證、控制工程進度、技術資料管理存在許多問題，比如工程鋼筋質保單不合格或沒有提供、工程進度的控制沒有詳細的分析、在結算工程量的審核時沒有嚴格按照合同執行等，這樣對工程審計工作的開展及合理地確定工程造價產生 1 了一定的困難。沒有詳盡的工程資料，無法確定索賠與反索賠的數額，無法界定合同雙方的責任。因此，今年首先要重點檢查項目管理人員的職責完成情況。

　2、 重點檢查基本建設合同的管理。在工程審計工程中，我

　們發現合同的管理還存在一定的問題，比如施工方報送的決算資料沒有嚴格按照合同的要求來執行，把有些變更簽證的費用列入了原圖的決算書中，這樣就有可能會產生重復計算的問題。更為重要的是作為投資方，無法判斷原有工程造價和變更簽證的費用的比例，因為變更簽證的費用有些要有工程建設的預備費中來支出的，所以嚴格按照合同的要求來執行，有利于考核設計的技術經濟費用，有利于工程的成本核算，有利于今后對技術經濟指標的判斷。

　 3、 重點檢查工程設計變更與簽證管理辦法的執行情況。對

　于設計變更與簽證管理，《公司基本建設管理制度》已經做了詳細的規定，明年要重點檢查執行情況，比如工程聯系單簽發后，要嚴格按合同限定工程簽證費用的簽發時間，如超過了合同約定，則不予簽證費用，視為沒有費用發生或讓利。不能出現工程簽證補簽的行為。具體的操作流程見《公司基本建設管理制度》，重要的是要嚴格落實。

　4、

　根據《公司基本建設管理制度》，明年將對工程造價的全 2 過程的工程結算進行審計。重點在工程的結算資料、結算的標準格式、工程進度款的撥付（形象進度）等。視工程工期長短定期組織檢查，了解和督促《公司基本建設管理制度》的執行。

　5、 針對實際工作中發現的問題，經公司領導同意，會同有

　關部門對《公司基本建設管理制度》的有關條款進行修訂，以便更好地加強基建工作的管理、促進工程管理的規范化、制度化保證工程質量、提高投資效益。

　其次，認真貫徹《公司內部審計制度》中有關工程審計的內容。根據《公司內部審計制度》，工程審計的另一工作重點是：加強內部工程審計的職權。

　1、 督促、指導各區域公司幾各下屬公司平時對工程預

　算、結算資料的及時整理、歸集；

　2、 對各在建工程完成工程量及甲方撥付工程款，特別是

　甲供材料的數據的審核；

　3、

　4、 對竣工工程項目結算的催辦； 對各房地產子公司各投資項目的工程概算、預算進行

　審計；

　5、 指導、檢查、督促各房地產子公司在日常工作中及時

　整理、歸集各投資項目的工程預算、結算資料；督促

　其及時開展竣工決算審計，并對其進行審核。

　根據以上的 5 點基本思路，明年在此基礎上，經領導同意，制 3 定出《公司內部工程審計工作實施細則（草稿）》，交公司領導批準后，予以實

　施，使內部工程審計工作更加規范化、制度化，把內部工程審計工作落到實處。

　以上是明年工程審計的工作思路，請領導予以審閱。

　審計部

　2004-12-20

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　 篇二：綠化工程審計中的問題及建議

　綠化工程審計中的問題及建議

　近年來，隨著城市綠化建設進程的不斷加快，綠化工程審計在建設項目審計中的比重越來越大。在對綠化工程審計過程中，我們發現主要有以下兩個方面的問題：

　一、苗木數量的認定。綠化工程的審計主要分為兩個時間點，一是工程竣工驗收合格后進行審計，因為施工合同都約定了養護時間，在這個階段審計，施工單位對于枯死苗木往往沒有及時更換補植，死苗的數量如果不計入工程造價，那么以后要求施工單位補植時，費用要重新計算。如果把死苗數量計入工程造價，一些施工單位對于補植苗木的規格、質量往往會以小換大，以次充好，數量上也不能保證。二是養護期滿后進行審計，苗木數量可以確定，但對于一些變更量大的工程，施工單位的進度款不好計算。

　二、苗木價格的認定。由于影響植物價格的因素較多，市場價格靈活多變，即使同一種植物，因其產地、品種、規格或詢價時間的不同，價格可能相差幾十、上百，甚至上千元，如果在審計時采用的價格信息不準確，將會嚴重影響審計的準確性。

　針對以上問題，為保證綠化工程審計工作質量，我們建議在審計中應注意以下幾個方面：

　一、綠化工程在圖紙設計階段要做到完善、細致，盡量減少在施工階段的變更。

　二、工程招標清單中，對于苗木規格、效果的約定應詳細全面，在以后的驗收和審計工作中做到有據可尋，切實保證工程質量。

　三、在綠化工程施工期間應做到：

?。ㄒ唬┕こ添椖康募追酱砗捅O理要嚴格、負責地把好進場苗木的質量關，遵照合同清單和圖紙要求，對各項苗木的栽植面積、棵樹、規格、高度、干徑、蓬

　徑等逐一測量并記錄，對不符合要求的苗木堅決予以補植或換植。

?。ǘτ诖_實需要變更的項目，應提前做好變更簽證，詳細填寫變更原因，變更時間，變更方案圖和變更項目預算，并按要求由相關人員簽字確認。對于變更造價超過合同價 30%以上的，建議重新簽訂補充協議。對于單株價格較高的苗木，應建立事前認價制度，做到先定價再購買，避免錯失談價主動權的機會，造成工程造價提高。

　四、在工程審計階段，對于苗木數量的認定上，由項目主管部門綜合考慮后確定審計時間，具體為在工程竣工驗收后審計，還是在工程養護期滿后審計。避免因為審計時間的不同造成苗木數量的不同，直接影響工程造價的差異。

　對于苗木價格的認定。在工程施工時期，根據苗木的規格、品種，到附近區域花木市場和一些特殊地方的市場價格行情予以摸底。結算審計時，再根據施工單位提供的購貨地點、運輸裝卸方式等計算其他相關費用（如苗木運輸費、裝卸費、看管費、種植費、養護費等），然后對比本地區同時期、同類型綠化工程的苗木價格后確定 結算價。五、在工程養護期滿后的移交工作中，被移交單位對于移交苗木一定要按照竣工圖和審計結算清單逐棵清點測量，例如：單株苗木的蓬徑、冠徑、地徑、分枝點、造型，模紋植物的單平方數量以及苗木的成活情況等。對于數量或規格不合格的苗木造價，在施工單位的進度款中進行核算扣除

　 篇三：對工程結算審核工作的建議(修改)

　如何做好工程結算和跟蹤審計

　2010-10-28 12:45:00 作者：zzsen 來源：

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　“提高結算審核效率、提升跟蹤審計服務質量”是公司 2010 年度的工作重點

　“提高結算審核效率、提升跟蹤審計服務質量”是公司 2010 年度的工作重點，我就“如何做好結算和跟蹤審計”的主題研討會發表一下自己的看法。

　一、提高審減質量的方法及措施：

　建安工程價款的審核，要求建安工程價款審核人員不僅要對本專業的知識有博深的了解和理解外，還應對設計內容、設計過程、施工技術、項目管理、經濟法律法規、計算機應用、工程的外部環境等方面，都有全面的了解，還要懂得由于新技術、新結構和新材料的不斷涌現，致使換算原定額、材料、費用等方面的內

　容、方式、方法的合理性與正確性，還要有能夠有機的識別施工企業為謀取非正常盈利而布設的不正常手段，要具備充裕的實踐經驗和過硬的業務素質。有了以上條件，再配以建安工程價款審核的技巧與方法，才能既有速度又有質量的做好建安工程價款的審核工作。工程結算審核應在公平公正的原則指導下盡可能的提高審減率，這應該是工程造價咨詢管理的核心思想和宗旨。作為專業工程造價師，我認為提高審減率首先應該提高自身的業務水平，自己要清楚在結算審核過程中容易產生歧義的諸多問題，在審核過程中嚴把質量關，重點控制對工程造價影響較大的項目，杜絕 重復計取項目；其次要認真研究工程施工合同對于工程結算方式的界定和限制，特別是對于工程施工過程中由于變更等諸多原因造成的各種簽證的計取方式和結算方法。工程簽證的造價在很多工程中占據了工程總造價不小的份額，我們要嚴格控制由于工程簽證造成的工程造價的提高，在審核過程中要審查變更簽證的手續是否齊全，書寫內容是否清楚、合理。含糊不清和缺少實質性內容的要深入現場核查并向現場當事人進行了解，核查后加以核定。再有，我們要熟悉施工單位在工程結算中常常出現的諸多問題，做到有重點、有計劃的進行審核，首先是工程量計算的誤差，例如：1.毛石、鋼筋混凝土基礎 t 形交接重疊處重復計算；2.樓地面孔洞、溝道所占面積不扣；3.墻體中的圈梁、過梁所占面積不扣；4.鋼筋計算常常不扣保護層；5.梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復計算；6.樓地面、墻面各種抹灰重復計算等，其次是定額單價套用誤差，例如①混凝土強度等級、石子粒徑；②構件斷面、單件體積；③砌筑、抹灰砂漿強度等級及配合比；④單項腳手架高度界限；⑤裝飾工程的級別(普通、中級、高級)；⑥地坑、地槽、土方三者之間的界限；⑦土石方的分類界限等，三是項目重復的誤差，例如：1.塊料面層下找平層；2.瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；3.屬于建筑工程范疇的給排水設施。在采用綜合定額預算的項目中，這種現象尤其普遍。四是綜合費用計算的誤差，例如：①措施手段材料一次攤銷；②綜合費項目內容與定額已考慮的內容重復；③綜合費項目內容與冬雨 季施工增加費，臨時設施費中內容重復等。另外，在工程量清單計價模式下對于審核分部分項工程、措施項目清單計價就顯得尤為重要。首先要注意由于清單計價招標中漏項、設計變更、工程洽商紀要等發生的高估冒算、弄虛作假問題；工

　程項目、工作內容、項目特征、計算單位是否與清單計算規則相符，是否有重復內容；重點審核價高、工程量較大或子目容易混淆的項目，保證工程造價準確。二是審核綜合單價的正確性。除合同另有約定外，由于設計變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以內的，應執行原有的綜合單價；工程量清單漏項或由于設計變更引起新的工程量清單項目、設計變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應綜合單價由承包方提出，經發包人確認后作為結算的依據。審計時以當地的預算定額確定的人工、材料、機械臺班消耗量為最高控制線，參考當地建筑市場人、材、機價格，根據施工企業報價合理確定綜合單價。三是審核計算的準確性。計算公式的數字運算是否正確，是否有故意計算、合計錯誤以及筆誤等等。

　把握住以上方法和技巧，相信一定能大大提高審減率，保證審核工作的質量。

　二、做好跟蹤審計工作的方法，技巧：

　建設項目跟蹤審計是指審計部門對建設項目從前期決策到竣工決算及項目后評價階段進行的全過程的動態的跟蹤過程。審計部門通過提供合理化建議、造價專業咨詢等方法，控制建設項 目投資。由于審計人員全過程參與跟蹤項目，對項目實施的全過程有更深入的了解，特別是審計人員經常深入施工現場，能及時掌握現場第一手資料，對以往單純的竣工決算審計中容易產生意見分歧的隱蔽工程、材料價格、現場變更、簽證等都有詳盡的了解，不但避免了決算審計時與施工方產生矛盾，而且大大減少了審計人員因不了解實際情況帶來的審計風險。因此，全過程跟蹤審計能夠從源頭上控制工程造價，提高投資效益。下面就如何做好這項工作談幾點看法：

　跟蹤審計的目的是通過跟蹤審計達到規范管理、控制工程造價、節約投資。因此，審計工作必須緊緊圍繞投資控制這個主線，在項目實施過程中應該集中力量抓好以下幾個重要環節：

　1、招投標階段。①審查項目是否進行了招標,是否有肢解項目規避招標的行為。②審核工程招投標文件，重點是對招標文件中合同主要條款、工程量清單的編制質量和精確度、工程結算原則等內容進行審計。③全過程參與工程招標。對于招標文件主要審查其招標范圍是否完整；文字表達是否準確；評標辦法是否科學 ；程序是否合法；甲供材規格、型號、質量等級等是否符合工程要求，價格是否合

　理；對乙供材的質量、價格等要求是否明確。審計人員對商務標部分出現的一些超低或超高價應進行對比分析，找出原因。④審查施工合同。合同審查的重點是：合同主體是否合法；內容是否符合國家法律 、法規；形式是否符合本工程特點；文字表達是否準確（以防理解歧義產生索賠問題）； 合同條款是否完整；合同文件與招標文件、投標文件三者之間是否統一。特別是一些投標時不考慮，在決算時需調整的項目如：趕工措施費、優質工程獎等該如何計??；在履約過程中出現的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應的法律責任等。

　2、施工階段。一是做好隱蔽工程驗收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，很多施工單位都想在這方面做文章，甚至有少數建設單位與施工單位、監理單位串通通過隱蔽工程套取國家資金，因此隱蔽工程是最難監督、最容易產生爭議的地方。跟蹤審計人員一定要到施工現場了解具體施工做法，做好取證記錄。所有的隱蔽工程都要經建設單位、監理單位、設計單位、審計單位、施工單位共同會簽后才能隱蔽。二是審查現場簽證和工程變更。建設項目的生產周期比較長，不確定因素多，不可避免地會產生一些工程變更和簽證。同時，由于施工單位在競標時為了確保中標，不得不降低利潤空間，中標后，便將目光轉向變更和簽證，想以此提高工程造價，彌補讓利損失。甚至有少數業主代表和監理職業道德低下，為了一己之利，相互勾結，捏造事實，弄虛作假，合謀做偽簽證假變更。因此，對設計變更和簽證的審計要重點關注，主要是審查變更手續是否合理、合規、及時、完整、真實，是否做過技術經濟分析比選等。三是做好材料價格的簽證審核工作。建筑材料在工程造價中所占比例較大，特別是工程新材料多、多、規格型號繁雜，材料的質量與價格差異很大，因此應在滿足結構要求的前提下，在市場調查的基礎上 《》