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審計方案第2篇一、設計階段設計階段是造價控制的重點，任何工程設計都是技術和經濟的辨證統一，設計階段如何處理好技術和經濟之間的關系，是控制工程造價的最關鍵環節。一項設計可以有多種技術上的可行方案，這就要下面是小編為大家整理的審計方案匯編3篇,供大家參考。
一、設計階段
設計階段是造價控制的重點，任何工程設計都是技術和經濟的辨證統一，設計階段如何處理好技術和經濟之間的關系，是控制工程造價的最關鍵環節。一項設計可以有多種技術上的可行方案，這就要求造價咨詢機構對不同設計方案進行造價分析和比較，從中優選設計方案，以達到在保證設計風格和工程質量的前提下，達到最大限度控制工程造價的目的。
二、工程招投標階段
目前，造價咨詢機構大多具有招標代理資質，這樣就為全過程造價控制奠定了良好基礎。該過程的重點是合理編制招標文件，并為招標提供合理、準確的工程預算或招標控制價，以便投資方準確確定投資額，合理安排資金，并確保使預算不超概算。具體工作內容如下：
1.擬訂發包方案、編寫招標文件、發布招標公告，制定資格預審條件和文件、 組織接收投標申請人報名、審查潛在的.投標人資格，確定潛在投標人；
2.編制評盡準確的工程量清單、編制工程標底或控制價、組織現場勘察和答疑；
組織開標、評標；
向招標人推薦最佳的投標人；
3.協助招標人與中標人簽訂施工合同；
編制招標代理書面報告；
咨詢機構在編制工程量清單和編制工程標底或招標控制價時，對因產地、品牌、規格及型號不同影響單價較大的材料應單獨列表，并在招標文件中要求投標人提供詳細的產地、品牌、規格、型號及單價，并在施工階段會同監理及建設方共同監督確認，避免施工方以次充好；
對設計時難以確定規格型號、單價難以確定的設備或材料，招標時應以暫估價的形式計入并在招標文件中注明結算時由各方共同市場考察后確認；
對于招標人有便捷熟悉的材料或設備，可以甲方供料形式在招標文件中說明。
三、項目實施階段
項目實施階段是建設方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設方及時、動態的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的建筑材料，保證最終工程結算不超過工程預算，該階段是跟蹤審計的重點。
在該階段的造價跟蹤審計主要體現在以下幾個方面：
1.施工單位中標后，應及時與建設單位核對預算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細算等具體數據。確定圖紙工程內容和數量，修整工程造價，并附該中標工程具體數量、單價和具體材料數量明細，使建設方及工程監理方可根據該明細合理訂購材料。
2. 每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結算審計提供依據；
及時監督工程施工與設計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；
。
3.工程進度款的撥付嚴格執行合同約定，對于每月按形象進度撥款的，每個月根據施工進度、建設方及工程監理簽證資料，由施工單位編制當月結算，經核定后，作為建設方付款依據。并根據市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預算，使建設方隨時掌握最新的投資預算，并附該預算與工程標底預算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。
4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認價格，避免結算時帶來爭議。
5.工程竣工后，由施工單位送審工程結算，經審核后，編制工程結算審核報告。并附該結算與工程預算的差距情況及原因。
四、項目實施階段造價控制的具體做法：
1.材料價格的確定與控制
一般應根據施工合同約定進行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩定時，一般約定材料價格執行投標報價；
施工期較長或施工期建材市場價格不穩時，一般約定價格浮動在一定范圍內不調整，超過該范圍對超過部分進行調整；
非招標工程材料價格一般約定執行施工期當地工程造價管理部門發布的材料市場信息價或簽證價格。根據以上情況，在現場跟蹤時應及時會同各方對到場材料的產地品牌規格型號進行確認并與投標書核對，發現不一致時，如影響到工程質量和造價時應要求施工方改正。
2.工程量的確定與控制
施工單位在每個月初提供一份詳細計劃完成的工程量清單，報業主審核，造價咨詢機構根據審核后的計劃完成的工程量清單及當時的市場材價格，編制當月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經現場業委托人員確認，并報業主批準后，造價咨詢機構應根據批準后實際完成的工程員及當月市場材料價格編制當月實際完成的工程投資額，并報業主、實施單位，以便業主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經濟、技術等防止類似的原因再次發生，平時應由業主定時召開例會，匯報完成投資與進度情況，布置下一步投資與進度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預計投資額與進度計劃。
3.工程變更時工程造價的確定與控制
工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更以及招標文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監理工程師確認并簽發工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業主確認后，造價咨詢機構根據變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。
五、分部分項工程造價控制
1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機構應到現場進行實施勘察，確定土質類別、熟悉工程開工前的現場情況，并由業主現場委派人員提供實際標高，并實地測量計算，確定不同的土質、挖土深度、機械進場數量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機構應提供各種技術措施下的工程造價提交建設方確定。
2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機構應向建設方提供各種頂制樁的市場價格和質量數據。并針對打樁工期合理確定打樁機械。
3.地下室及基坑圍護部分：基坑圍護有多種方法，造價咨詢機構將根據不同的施工方法編制預算，使建設方選擇合理價優的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。
4.墻體工程和柱梁工程：根據圖紙計算，并每個月進行實地測量，并由監理部門共同簽字認可后，套用定額結算。結算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。
5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的，應跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。
6.屋面工程：現場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協助建設方對防水材料的單價進行控價?，F場實測工程量。
7.鋼筋工程：在各分部鋼筋綁扎好、澆注砼前，造價咨詢機構應派人進行實地測算，計算出各分部鋼筋用量明細。每個月根據工程進度確定鋼筋用量，作為甲方采購鋼筋的依據；
8.水電、通風和消防工程：向甲方提供所需設備和器材明細數量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結合，并在隱蔽工程結束前與施工單位確認工程量，使工程量更趨合理。
9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預留孔洞套管等，避免不必要的重復施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應提供詳細制作安裝圖紙，便于最后結算。消防工程中的系統調試應注意是施工單位還是設備供應單位來調試。
10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機構應針對不同的裝飾設計提供預算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區間大，因此造價咨詢機構編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協助建設方采用合理的材料，在達到同樣效果的情況下，盡量采用常規材料。
為了認真落實《哈爾濱學院20xx年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃 任務，哈爾濱學院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學院xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據
為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規范各單位的經濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。
審計范圍：20xx年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位xx年度財務收支情況，審計重點如下：
(一)校本級財務
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；
對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
(二)學校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規定，是否有對方單位相關收款證明 。
3、預算執行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。
5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個階段進行：
(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：
1、按照《哈爾濱學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：
根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；
審查測試被審計單位財務收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。
(三)總結 報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。
(四)督促落實階段
按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
(五)審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規范的各項要求。
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