區推進財政支出績效監督調研報告

　區推進財政支出績效監督的調研報告

　財政支出績效監督是指運用科學、規范的評價方法，依據一定的原則，按照統一的評價指標和標準，對財政支出運行過程及其效果進行科學、客觀、公正的衡量比較和綜合評判，并通過績效評價找出財政支出決策和執行中的問題以及提出改進的方向，并將績效評價結果作為財政資金分配的重要依據。隨著以編制部門預算為龍頭的預算編制體系、國庫集中支付為龍頭的預算執行體系、績效評價為龍頭的預算監督體系的公共財政管理體制的建立，財政支出績效監督評價已經成為公共財政管理體制的重要組成部分，是推進政府管理效率、資金使用效益和公共財政服務水平的重要手段。

　隨著公共財政體制框架的建立，財政資金使用效率問題受到政府和公眾的廣泛重視。由于目前我區區級財政管理基礎還不夠堅實，實施績效監督將會面臨觀念制約、制度制約、技術制約，所以推進財政支出績效監督管理工作，需要明確績效監督管理的層次、主客體，初步構建科學的指標體系，以及選擇適合雁峰區區情的改革路徑。

　一、開展財政支出績效監督工作的重要性和必要性 財政支出績效監督是完善財政管理的重要內容，是財政支出管理的深化與延伸，是財政監督工作的重要發展方向。當前，財政收支矛盾依然突出，財政支出繼續呈剛性增長態勢，政府性負債比重正在逐步加大，給政府及財政部門帶來新的壓力。加強財

　政支出管理，提高財政資金使用效益，積極推行財政支出績效評價，是財政改革與財政管理面臨的一項新任務；對于調整財政支出結構，緩解財政支出壓力，提高經費使用效益，促進構建和諧社會，有著重要的實際意義。

?。ㄒ唬┛冃ПO督評價是加快政府職能轉變的客觀需要。政府職能主要是經濟調節、市場監管、社會管理、公共服務四個方面。財政資金是政府性資金，實際上是老百姓的錢，財政資金的安排必須符合政府公共管理的要求，符合人民群眾的利益，今后財政支出重點要放在公共事業領域，如社會事業發展、基礎設施、社會保障等。財政支出績效監督評價的本意是以財政支出效果為最終目標，考核政府職能的實現程度，也就是考核政府提供的公共產品和公共服務的數量與質量，是體現公共財政投向結果的一種管理理念和管理方式，目的在于提高政府支出的管理效率、資金使用效益和公共服務水平。因此，通過績效監督評價，優化財政資源配置，提高財政支出效益，用有限的財力最大限度地滿足公共管理需要，解決好事關人民群眾切身利益的根本問題，在客觀上也是政府職能轉變的需要。

?。ǘ┛冃ПO督評價是提高財政資金使用效益的內在要求。隨著經濟社會的不斷發展，我區的財政收入快速增長。財政在確保解決“吃飯”問題的前提下，可以有一定的資金用于“建設”。“建設”與“吃飯”不同，必須更講求效益?；ㄥX要搞清楚資金的投向及效益，要符合老百姓的意愿。財政部門將大量資金用于

　項目建設，這在客觀上需要一套科學、規范的評價體系來衡量財政資金的使用效益，即績效監督評價。特別是對財政專項資金支出，通過建立科學的評價指標和評價方法，對財政專項資金進行績效評價，可以促進部門和單位樹立使用財政資金的績效理念，從而進一步強化財政資金使用效益。

?。ㄈ┛冃ПO督評價是引導社會資源有效配置的重要杠桿。財政資金特別是財政專項資金，不僅體現政府投向對經濟社會發展的直接作用，而且是引導社會資源有效配置的重要杠桿。因此，財政專項資金投入決策的合理性和科學性，不僅直接關系到財政在經濟社會發展中的作用，而且直接影響到社會資源的合理配置和投入方向。通過財政支出績效監督評價指標體系和評價方法，對財政專項支出的經濟性、效率性和有效性進行科學評價，不僅可以提高財政支出項目本身績效和配置效率，而且可以使財政資金更好地發揮“四兩撥千斤”的作用，從而優化社會資源的配置。

?。ㄋ模┛冃ПO督評價是完善公共財政體制的實際需要。在公共財政框架下，預算編制、預算執行和預算監督三分離是公共財政框架的基本要求。財政支出績效監督評價采用科學規范的評價制度體系，通過“跟蹤問效”的方式，對財政資金運行過程及其結果進行科學分析和綜合評判。目前以績效監督評價為重要手段的預算監督機制正在逐步形成，它將成為公共財政管理的“三駕馬車”之一，共同規范財政資金的使用與績效。

?。ㄎ澹┛冃ПO督評價是強化財政監督的歷史性要求。財政分

　配活動既然是以國家為主體憑借政治權力而進行的，在財政分配過程中，就必然會形成以國家主體對其他相關主體的一種控制和制約關系，這就是財政監督。廣大納稅人作為委托人，出于對公共產品數量及質量的需求，對于公共支出會有強烈的績效關注，這是加強財政績效監督之原動力所在，也是一個政府維護其擁護程度、合法性的基礎。長期以來，財政監督側重財務合規性檢查，忽視對績效的監督，對資金的分配效果、資金使用效率以及產出結果缺乏監督和考核，普遍存在預算約束軟化、項目投資失控、資金運行效率低下等問題，造成大量低效和無效投資。一些盲目投資，低績效投資所帶來的損失，一定程度上比財務違規造成的損失大的多。所有這些急需我們引入績效監督思想，更加敏銳而不是機械地去監督財政支出。另外，近幾年財政預算管理改革取得豐碩成果，預算資金更加綜合，預算細化程度明顯提高；連續多年的會計信息質量大檢查，各單位會計基礎工作得到改進；這兩方面都給財政績效監督創造了條件，也提出了歷史性的要求。

　二、財政支出績效監督工作開展難點分析 （一）績效監督法律法規不夠健全。我國目前還沒有一部全面系統規范財政監督活動的法律法規，相關的一些規定散見于《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規之中，缺乏整體性、系統性。財政支出績效監督的法律規范更是明顯空白。有關財政支出績效監督主體、組織實施、工作程序、財政資金分配和使用效果的責任追究、跟蹤問效等方面均沒有相

　應法律規定，沒有形成制度化和系統化的監督工作機制，使整個績效監督工作缺乏法律約束與制度保障。當前一些關于績效監督工作的思考，在各地財政監督機構中進行，也出臺了部分框架性、原則性的規范文件，但大部分地區還沒有將績效監督列入當前實質性的工作部署中。

?。ǘ┛冃ПO督評價的氛圍還未形成。傳統計劃經濟體制下，政府資金的管理往往是粗放式的。在財政資金的監督審計和考核方面，有關財政支出績效監督的基本理論認識不清晰并缺少基本共識，一些官員和民眾仍缺乏一種公共性、效率化的現代財政觀念。部分部門和單位對績效評價工作的重要性和意義沒有引起足夠的重視，還沒有形成績效評價的理念。

　三、基層財政監督檢查工作解決對策 一是現有的財政監督局級別要升格，至少要與內設的職能股室高半個級別，要相對獨立，但又不獨立于財政部門之外。目前，區級財政監督局的級別多為副科級或股級，工作開展受限明顯。對駐縣（區）一級中央、省、市垂直管理部門的財政監督管理工作形成“真空”和“人情大于法”的現象，解決辦法建議將縣（區）級財政監督機構改為市級財政監督機構的派出機構，統一機構名稱，條件成熟時，可以直接垂直省級財政管理部門的領導，利用上級授權檢查的方式，可以整合監督檢查力量，規范檢查行為，加強日常監督，加大執法力度。

　二是對縣（區）級財政部門內各業務股室的檢查協調工作應

　在法規上進行明確。實踐證明，各業務股室的所有監督檢查業務，通過專設財政監督局審核，審查后統一安排，利于提高財政監督力度，利于將財政監督與管理工作有機結合起來，利于依法理財工作的開展，并可在一定程度上節約檢查工作成本。

　三是更新監督檢查理念，探索建立新型財政監督機制。實際開展工作時，要敢于積極探索新型財政監督機制。一是對財政自身，建立健全財政預算、執行和監督“三位一體”的相互分工、相互制約的財政運行機制，為財政資金分配的科學化奠定基礎，逐步建立相對獨立和高效的內控監督機制，從源頭上提高財政資金使用管理水平；二是對外部，緊密圍繞財政改革和管理，突出財政監督工作服務財政管理的職能，積極構建綜合監督網絡，探索建立日常監管、專項檢查、社會參與（舉報、提供線索等）三位一體的工作機制。

　四是進一步更新監督檢查理念。通過采取業務督導、綜合審查等措施，保證監督檢查工作嚴格按照檢查程序進行，做到對查處的違紀問題證據齊全，提出的整改建議切實可行，切實維護財政監督工作的嚴肅性。此外，改變對被查單位重檢查、輕管理的現象；加強對被檢查單位自身內部控制和自律意識轉變等方面的工作指導；把處理“事”和處理“人”結合起來，真正提高財政監督工作的威懾力。