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某某回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目
財政承受能力論證報告
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目
錄
一、項目概況
................................ ...........................
1 （一）項目背景 ...................................................... 1 （二）項目建設基本情況 .............................................. 2 （三）項目運作方式 .................................................. 4 二、論證編制目的和依據
................................ .................
7 （一）編制目的 ...................................................... 7 （二）編制依據 ...................................................... 7 三、財政承受能力說明
................................ ...................
9 四、項目支出責任識別
................................ ..................
10 （一）股權投資 ..................................................... 10 （二）運營補貼 ..................................................... 10 （三）風險承擔 ..................................................... 11 （四）配套投入 ..................................................... 12 五、政府支出責任測算
................................ ..................
13 （一）股權投資支出 ................................................. 13 （二）運營補貼支出 ................................................. 13 （三）風險承擔支出 ................................................. 17 （四）配套投入支出 ................................................. 18 （五）政府年度支出總額 ............................................. 18 六、財政承 受能力評估與論證結果
................................ ........
19 （一）財政支出能力評估 ............................................. 19 （二）領域均衡性評估 ............................................... 21 （三）項目財政承受能力論證結果 ..................................... 22
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一、項目概況
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黨的十八大報告提出了建設“美麗中國”的構想，而建設美麗中國的重點和難點在鄉村，“美麗鄉村”建設也成為建設“美麗中國”最重要的組成部分。在 2013 年中央一號文件中，第一次提出了要建設“美麗鄉村”的奮斗目標，進一步加強農村生態建設、環境保護和綜合整治工作。事實上， 農村地域和農村人口占了中國的絕大部分，因此，要實現十八大提出的 “美麗中國”的奮斗目標，就必須加快“美麗鄉村”建設的步伐，而農村生活垃圾治理是建設美麗鄉村的重要組成部分。
近年來，某某回族自治縣嚴格落實省、市關于農村環境綜合整治工作要求，著力推進環境整治、民居改造、設施配套、服務提升和生態建設五大工程，全面改造提升農村面貌。隨著某某回族自治縣農村面貌改造提升工作的開展，全縣農村的整體生態環境得到有效改善（如南王莊村環境有了明顯提升），但仍有大部分村街存在環境整治和基礎設施建設不到位，長效管理機制落實不徹底等問題。
某某回族自治縣農村區域部分行政村未設或缺少收集、轉運生活垃圾的基礎設施，使得村莊內出現生活垃圾亂丟、隨意填埋、粗放焚燒等現象而危害生態環境，一方面垃圾經過雨水沖刷后會污染水體、土壤、地下水，進而影響農作物的生長；另一方面垃圾的長時間堆放會滋生有害病菌，尤其是到夏天、雨季，生活垃圾堆積的地方臭氣熏天，極易滋生蚊蠅，嚴重影響環境衛生，帶來嚴重的健康隱患。
部分行政村有垃圾收集設施，但是由于垃圾轉運體系不健全，導致垃圾在收集點長時間堆放，無法進行進一步轉運或處理，從而出現“垃圾圍村、垃圾占道”或“集中粗放焚燒”等現象。不但危害環境衛生、村容村貌，而且露天焚燒生活垃圾及枯枝爛葉產生的有害氣體會危害身體健康。
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為加快農村環衛作業的盡快實施，提升環衛作業質量和管理水平， 保障某某回族自治縣農村區域環境整潔，經縣委、縣政府研究決定，將某某回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理項目采用政府和社會資本合作模式（PPP 模式）吸引社會資本參與項目的投資建設和運營維護，承擔合作期限內的運營、管理，發揮政府和社會資本各自優勢，合理延長設施運營期限，降低政府年度直接投資壓力，提高設施公共服務的質量和效率。
?。ǘ╉椖拷ㄔO基本情況
某某回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目基本情況如下：
1、服務范圍 某某回族自治縣的 98 個行政村及村之間連接道路（含道路兩側排水溝）、祁各莊鎮區侯譚線的亞慷加油站至八百戶村東段及此范圍內與村莊連接的道路、夏墊鎮區李大線北賈各莊南至馬坊村西段及此范圍內與村莊連接的道路，涉及清掃面積 6590463.30 平方米，服務村民 86274 人。
2、服務內容 為保持村街衛生良好，杜絕垃圾亂倒、垃圾占道圍村問題的發生， 對村街產生的垃圾及時清理清運，保持村街環境整潔。初步確定本項目整治內容為農村生活垃圾的清掃、保潔和清運。具體內容如下：
?。?）對 98 個行政村村內生活垃圾進行清掃并收集外運至某某垃圾填埋場指定位置，包括村內道路、小廣場、小公園、河邊、路邊垃圾撿拾，不包括陳積垃圾的清理。
?。?）對祁各莊鎮區侯譚線的亞慷加油站至八百戶村東段及此范圍內與村莊連接的道路、夏墊鎮區李大線北賈各莊南至馬坊村西段及此范圍內與村莊連接的道路、98 個行政村之間連接道路（含道路兩側排水溝）
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進行清掃、保潔，并將垃圾收集外運至指定垃圾填埋場。
?。?）對中轉站的設備設施進行維護。
?。?）季節性清掃內容，含秋季落葉及冬季積雪清理。
?。?）硬化道路灑水作業。
?。?）其他合同規定的作業內容。
?。?）實施內容不包含村內及村莊周邊建筑垃圾、工業生產垃圾、農業垃圾、大型專業農貿市場/集市衛生及垃圾清運。
3、建設內容與規模 本項目現有部分設備以及 3 座已建成垃圾中轉站，其中垃圾中轉站 （不含中轉站設備）作為配套提供給項目公司使用，本項目政府方以原有設備評估價值入股，還需要新增部分設備及后續更新設備，由社會資本方出資入股。
本項目建設內容為購置清運設備，具體清單如表 1 所示：
表 表
1 設備清單表
設施/設備
單位 設計工況 （第 2-10 年）
過渡工況 （第 1 年）
項目需求總量 現有數量 新增數量 垃圾桶 個 3385 0 3385 人力三輪車 輛 294 181 113 垃圾鉤臂箱（7.2m3）
個 483 0 336 垃圾鉤臂車（7.2m3）
輛 24 0 17 地埋式垃圾箱（7.2m3）
個 96 96 0 垃圾鉤臂箱（2.57m3）
個 0 440 0 垃圾鉤臂車（2.57m3）
輛 0 13 0 擺臂式垃圾車 輛 10 10 0 中型灑水車 輛 3 0 3 中型濕掃車 輛 3 0 3 二翻車 輛 3 0 3 說明：垃圾鉤臂箱（7.2m3）按 50 戶一個配置，現有地埋式垃圾箱（7.2m3）96 個， 為充分利用現有 2.43m3 的垃圾鉤臂箱及鉤臂車，項目運營第一年新增 7.2m3 垃圾鉤 臂箱 336 個，7.2m3 垃圾鉤臂車 17 輛。項目運營第二年，2.57m3（2*1.41*0.91）的
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設施/設備
單位 設計工況 （第 2-10 年）
過渡工況 （第 1 年）
項目需求總量 現有數量 新增數量 垃圾鉤臂箱及鉤臂車淘汰，更換為 7.2m3 垃圾鉤臂箱及鉤臂車之后，正常使用的 7.2m3 的垃圾鉤臂箱及鉤臂車分別為 483 個、24 輛。
4、項目總投資 （1）項目總投資為 3541.96 萬元。
?。?）年運營維護成本 1210.9 萬元（以第三年計，不包括折舊攤銷費用和財務費用），包括燃油費、電費、水費、工資、養老保險費、工傷保險費、建筑維修費、設備維修費、車輛維修費、租賃費、其他費用等， 詳見表 4 《各年度運營成本表》。
?。?）合理利潤率 8%，年度折現率 4.17%。
5、項目產出說明 某某回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目,將某某回族自治縣下轄 5 個鎮 98 個行政村及村之間連接道路（含道路兩側排水溝）、祁各莊鎮區侯譚線的亞慷加油站至八百戶村東段及此范圍內與村莊連接的道路、夏墊鎮區李大線北賈各莊南至馬坊村西段及此范圍內與村莊連接的道路，完成生活垃圾清掃、保潔、清運工作，并將垃圾外運至某某垃圾填埋場指定位置一系列工作。涉及清掃面積 6590463.30 平方米，服務村民 86274 人。某某回族自治縣城市管理行政執法局采用公開招標方式確定社會資本方，由政府出資代表和社會資本方共同成立項目公司，項目公司依靠政府付費獲得合理回報。
?。ㄈ╉椖窟\作方式
1、運作方式 本項目建議用 TBOT（移交-建設-運營-移交）的運作模式，將政府已有環衛設備作價入股項目公司，并將其經營權移交給項目公司（T），項
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目公司出資購置新的環衛設備（B），項目公司進行運營維護（O），最后將固定資產及項目經營權移交給政府（T）。
即由政府指定機構與社會投資者組建項目公司，政府授予項目公司本項目的經營權，在授權期限內由項目公司負責本項目融資、建設及運營維護，政府通過支付可用性服務費和績效服務費的方式使項目公司獲取合理的投資回報。本項目政府方以原有設備評估價值及第九年需購入設備款入股，由于本項目需要，還需要新增部分設備及后續更新設備（扣除第九年），由社會資本方出資入股。本項目中由于前期政府已建成 3 座垃圾中轉站，為了整體實施本項目，主管部門將垃圾中轉站（不含中轉站設備）作為配套無償給與項目公司使用，不計入補貼基數。項目公司負責本項目的運營，運營期滿后需按公司法進行清算注銷，項目公司向某某回族自治縣城市管理行政執法局或政府指定機構無償移交公司固定資產，以此作為政府方清算所得，剩余資產（流動資產）則作為社會資本方的清算所得分配給社會資本方并在章程中約定。
項目公司的注冊資本為人民幣 3541.96 萬元。政府方以實物出資 720.78 萬元（不含中轉站構筑物部分的現有設備等資產評估價值），以貨幣出資 407.39 萬元，股權比例為 31.85%；社會方貨幣出資 2413.79 萬元，股權比例為 68.15%。政府認繳出資時間滿足第九年設備購置需求， 社會方認繳出資時間滿足除第九年外運營期內設備購置需求，可在協議中單獨約定；項目公司運營期間購買設備須經過實施機構同意經招標采購程序辦理。
2、回報機制 項目回報機制指的是項目收入的來源方式，主要包括政府付費、使用者付費、可行性缺口補助，由項目自身經營屬性所決定。本項目為公益性項目，政府承擔直接付費責任，因此采用“政府付費”并結合績效
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考核支付的付費機制，以匹配建設期和運營維護期不同的合作目標。
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績效付費是指項目公司為了維護項目可用性，按照合同標準提供運營服務而獲得的服務收入，主要包括本項目合作范圍內的運營維養成本 （本項目中，作為配套提供給項目公司使用，不計入補貼基數）、稅費及必要的合理回報。就本項目而言，年度績效付費是指社會資本方在響應文件中關于績效付費的報價金額，并按照年度結合考核結果進行支付。
根據《公司法》第三十四條（“股東按照實繳的出資比例分取紅利； 公司新增資本時，股東有權優先按照實繳的出資比例認繳出資。但是， 全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優先認繳出資的除外”）。政府方在本項目中不參與項目公司的利潤分配，所有利潤歸社會資本方所有，并在公司章程與股東協議中進行約定。
3、激勵機制 項目公司在提供政府需求的公共產品或服務時，可以附帶生產出更具經營性的副產品（如廣告、建筑作品知識產權的授權使用）。就本項目而言，在不影響正常工作情況下，政府鼓勵社會資本創收，一方面社會資本可以獲得額外收入，另一方面也可以降低政府財政支出。創收方式、策劃方案既可由政府方主動提出，也可由社會資本方策劃提出、政府相關部門審核批準。
項目公司經政府相關部門審批同意后可通過箱體廣告等形式進行合法創收，創收項目單獨核算，其利潤數額按照一定比例，采用差額定律累進法暫按表 2 進行計算，抵頂政府付費金額。
表 表
2 創收收入 利潤分配比例表
序號
凈利潤（萬元）
政府方比例
社會資本方比例
1 0~50 50% 50% 2 51~100 35% 65% 3 101~ 25% 75% 注：具體比例方案根據實際政府批準方案執行。
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根據《公司法》第三十四條（“股東按照實繳的出資比例分取紅利； 公司新增資本時，股東有權優先按照實繳的出資比例認繳出資。但是， 全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優先認繳出資的除外”）。政府方在本項目中不參與項目公司的利潤分配，所有利潤歸社會資本方所有，并在公司章程與股東協議中進行約定。
二、論證編制目的和依據
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本報告通過對某某回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目中政府方的責任識別以及政府財政能力分析，識別、測算政府和社會資本合作項目的各項財政支出責任，科學評估本項目實施對某某回族自治縣當前及今后年度財政支出的影響，防范和控制財政風險，為 PPP 項目財政管理提供依據，為政府相關領導就本項目的實施決策提供參考。
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A、法律法規 （1）《中華人民共和國政府采購法》； （2）《中華人民共和國固體廢物污染環境防治法》（主席令第三十一號）（2016 年修訂）
B、某某院規范性文件 （1）《某某院辦公廳關于政府向社會力量購買服務的指導意見》（國辦發[2013]96 號）； （2）
《某某院關于加強地方政府性債務管理的意見》 （國辦發[2014]43號）； （3）《某某院關于創新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的指導意
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見》（國發[2014]60 號）； （4）《某某院辦公廳轉發財政部、發展改革委、人民銀行關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式指導意見的通知》（國辦發 [2015]42 號）； C、部門規范性文件 （1）《財政部關于推廣運用政府和社會資本合作模式有關問題的通知》（財金[2014]76 號）； （2）《財政部關于印發政府和社會資本合作模式操作指南的通知》 （財金[2014]113 號）； （3）《政府和社會資本合作項目政府采購管理辦法》（財庫[2014]215號）； （4）《政府和社會資本合作項目合同指南》（財金[2014]156 號）； （5）《財政部關于在公共服務領域深入推進政府和社會資本合作工作的通知》（財金[2016]90 號）； （6）《政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法》（財金[2016]92 號）； （7）《基礎設施和公用事業特許經營管理辦法》（六部委[2015]25 號）； （8）《國家發展改革委關于開展政府和社會資本合作的指導意見》 （發改投資[2014]2724 號）； （9）《傳統基礎設施領域實施政府和社會資本合作項目工作導則》 （發改投資[2016]2231 號）； （10）《關于切實做好傳統基礎設施領域政府和社會資本合作有關工作的通知》（發改投資〔2016〕1744 號）； D、地方性文件及其他
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?。?）《河北省固體廢物污染環境防治條例》；
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?。?）《農村生活污染防治技術政策》（環發[2010]20 號）； （3）《村莊整治技術規范》（GB50445-2008）； （4）《農村生活污染控制技術規范》（HJ574-2010）； （5)《美麗鄉村建設指南》( GBT 32000-2015)； （6）《農村生活垃圾分類、收運和處理項目建設與投資技術指南》 （環發[2013]130 號）； （7）《全國農村環境連片整治規劃（2010-2015 年）》； （8）《河北省村民一事一議籌資籌勞管理辦法》（冀政辦〔2011〕 29 號）； （9）《關于全面推進農村垃圾治理的實施方案》（冀建村〔2015〕 29 號）； （10）《2011 年~2015 年廊坊市經濟統計年鑒》； （11）《河北省國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》； （12）《廊坊市國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》； （13）廊坊致遠資產評估有限公司《資產評估報告書》； （14）其他與項目相關的文件資料。
三、財政承受能力說明
按照財政部的《PPP 財政承受能力論證指引》，財政承受能力論證通過識別、測算政府和社會資本合作項目的各項財政支出責任，科學評估項目實施對當前及今后年度財政支出的影響，為 PPP 項目財政管理提供依據。開展 PPP 項目財政承受能力論證，是政府履行合同義務的重要保障，有利于規范 PPP 項目財政支出管理，有序推進項目實施，有效防范和控制財政風險，實現 PPP 可持續發展。財政部門應堅持合理預測、公開透明、從嚴把關，統籌處理好當期與長遠關系，嚴格控制 PPP 項目財政支出規模。
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財政承受能力論證包括財政支出能力論證以及行業和領域平衡性論證。財政支出能力論證，是根據 PPP 項目預算支出責任，評估 PPP 項目實施對當前及今后年度財政支出的影響；行業和領域均衡性論證，是根據 PPP 模式適用的行業和領域范圍，以及經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求，平衡不同行業和領域 PPP 項目，防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。
財政承受能力論證的結論分為“通過論證”和“未通過論證”。“通過論證”的項目，各級財政部門應當在編制年度預算和中期財政規劃時，將項目財政支出責任納入預算統籌安排。“未通過論證”的項目，則不宜采用 PPP 模式。
四、項目支出責任識別
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股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。如果社會資本單獨組建項目公司， 政府不承擔股權投資支出責任。
本項目 PPP 模式實施方式采用“政府直接投資參股”的授權經營方式，通過政府與社會資本進行股權合作，以更好地實現 PPP“風險共擔、利益共享”機制。因此本項目政府應承擔股權投資支出責任，具體的出 資形式為實物出資 720.78 萬元+以貨幣出資 407.39 萬元。
?。ǘ┻\營補貼
運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。本項目非盈利性 服務，具有較強的社會公益性質，需要政府履行相應的職責，對項目的 運營進行“政府付費”。
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（三）風險承擔
風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。通常由政府承擔的法律風險、政策風險、土地獲取風險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發情況，會產生財政或有支出責任。
根據項目實施方案，本項目設計了 PPP 模式下的風險分擔機制，由于風險要素較多，本報告主要從項目實施方案的風險分配框架中提取出具有顯著量化影響的風險要素，具體如下：
1、法律變更風險 法律風險指由于項目公司外部法律環境發生變化或法律主體的作為及不作為、政府政策變化等，而對項目公司負面法律責任或后果的可能性。有關環衛項目的監管政策變化，涉及運營方面的土地、稅務、環保標準等方面的法律法規的不利變化將導致項目公司額外支出增加，而通常政府方對該風險就有較強的控制能力，因此本項目的法律變更風險主要由政府方承擔。
2、收回/國有化風險 本項目為農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理相關設備設施建設和運營項目，由于項目的特殊性質，項目公司的資產、股權存在著被征收或國有化的風險，由政府方承擔。
3、政策變動風險 政策變動風險是指由于國家及地方政治、經濟政策的變化而引起的與項目有關的地方政府政局變動、規劃變更、項目需求變更、稅收政策變動、優惠政策變動或取消等因素導致的風險。該風險由政府方承擔； 本項目中如果出現垃圾處理政策的變化，要求清掃、保潔、清運標準提高時，該風險由政府承擔；如果出現垃圾填埋場選址的變更，則由政府
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和社會資本共擔。
4、政府決策失誤/冗長風險 項目公司實施 PPP 項目需要履行相關行政審批程序，只有獲得相應的批準或備案才能保證 PPP 項目的合法合規實施。由于 PPP 項目的審批程序過于復雜,花費的時間過長和成本過高,
而且批準之后,
對項目公司對項目的規模和建設進行必要商業調整非常困難,
從而給項目正常運作帶來威脅。在本項目中，政府方對相關審批程序最有控制力且最有效率， 因此本項目審批延誤風險主要由政府方承擔。
5、公眾反對風險 公眾反對風險主要是指由于各種原因導致公眾利益得不到保護，從而引起公眾反對項目建設所造成的風險。該風險由政府方承擔。
6、第三方風險 第三方共擔風險包含內容復雜，考慮到項目實施方案中應對措施， 本報告以通貨膨脹為主要考量因素。通貨膨脹風險是指由于項目成本物價指數變動而引起的產品、服務價格變動帶來的風險。
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配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任， 通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。配套投入支出應依據項目實施方案合理確定。
根據實施方案，本項目涉及 3 座已建成垃圾中轉站，主管部門將垃圾中轉站（不含中轉站設備）作為配套無償提供給項目公司使用，本項目中，政府并未承諾新增配套相應投入。
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五、政府支出責任測算
?。ㄒ唬┕蓹嗤顿Y支出
股權投資支出應當依據項目資本金要求以及項目公司股權結構合理 確定。本項目 PPP 運作中，項目公司的注冊資本為人民幣 3541.96 萬元。政府方以實物出資 720.78 萬元（不含中轉站構筑物部分的現有設備等資 產評估價值），以貨幣出資 407.39 萬元，本次項目的政府股權投資實物出資部分支出全部來自于已建成建筑工程凈值，將于項目公司成立之日起一次性支付，不再納入本次 PPP 項目運營期內財政可承受能力的考察范圍。故本次計算的政府股權投資支出額 407.39 萬元。
?。ǘ┻\營補貼支出
運營補貼支出應當根據項目建設成本、運營成本及利潤水平合理確定。本項目屬于公益性項目，在項目運營補貼期間，政府承擔全部直接付費責任。政府每年直接付費數額包括：社會資本方承擔的年均建設成本（折算成各年度現值）、年度運營成本和合理利潤。參考《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》（財金[2015]21 號）第十七條 “年度折現率應考慮財政補貼支出發生年份，并參照同期地方政府債券 收益率合理確定”、第十八條“合理利潤率應以商業銀行中長期貸款利 率水平為基準，充分考慮可用性付費、使用量付費、績效付費的不同情 景，結合風險等因素確定”。本方案中折現率參照同期 5 年期國債利率， 本次報告暫定為 4.17%，合理利潤率參照商業銀行中長期貸款利率及銀行貸款相關費用暫定為稅前 8%。
根據財政承受能力論證指引中的公式測算，政府運營期補貼支出為：
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本項目進行補貼的建設成本為社會資本方購置設備款項，分別按照投資時間進行補貼，具體情況如表 3 所示；考慮到項目建設投資（扣除政府入股部分）已計入建設成本，運營期內運營成本補貼基數不包括折舊費用，且補貼前扣除資產處置收益，具體內容見下表 3。
項目公司辦公用房和車輛停放場地分別按照人員辦公面積標準和車輛數量標準核定為 20 間房屋及配套衛生間、廚房、休息用房，停放場地 為某某縣城近郊 15 畝地，上述兩項參考某某縣近郊的房屋和土地租賃市 場價格確定為每年租賃費 10.26 萬元。
表
3 3
建設成本補貼基數
項目
數值（萬元）
合理利潤率
年度折現率
財政運營補貼周期
設備建設成本 （初始）
879.94 8.00% 4.17% 9.67 設備建設成本 （第二年）
228.20 8.00% 4.17% 8.67 設備建設成本 （第六年）
762.45 8.00% 4.17% 4.67 設備建設成本 （第七年）
543.20 8.00% 4.17% 3.67 設備建設成本 （第七年）
543.20 8.00% 4.17% 3.67
由以上數據帶入公式計算出政府每年支付的運營補貼見下表 4。
大廠回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目財政承受能力論證報告 15
表
4 4
政府每年支付建設成本補貼表
單位：萬元
年份
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 合計
建設成本補貼金額 (初始投資部分) 68.27 106.68 111.13 115.76 120.59 125.62 130.86 136.31 142.00 147.92 1205.15 建設成本補貼金額 (第二年追加投資部分)
19.75 30.86 32.15 33.49 34.88 36.34 37.85 39.43 41.07 305.81 建設成本補貼金額 (第六年追加投資部分)
122.54 191.48 199.46 207.78 216.44 937.70 建設成本補貼金額 (第七年追加投資部分)
111.11 173.62 180.86 188.40 653.99 建設成本補貼金額 （合計）
68.27 126.43 141.99 147.91 154.08 283.04 469.78 547.25 570.07 593.84 3102.65
大廠回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目財政承受能力論證報告 16
表
5 5
各年度運營成本表
單位：萬元
序號
年份項目
計算期
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 1 燃油費 121.11 167.58 160.54 160.54 160.54 160.54 160.54 160.54 160.54 160.54 2 電費 5.78 8.67 8.67 8.67 8.67 8.67 8.67 8.67 8.67 8.67 3 水費 2.04 3.06 3.06 3.06 3.06 3.06 3.06 3.06 3.06 3.06 4 工資 593.28 872.64 864.00 864.00 864.00 864.00 864.00 864.00 864.00 864.00 5 養老保險費 41.53 61.08 60.48 60.48 60.48 60.48 60.48 60.48 60.48 60.48 6 工傷保險費 5.10 7.49 7.42 7.42 7.42 7.42 7.42 7.42 7.42 7.42 7 建筑維修費 5.88 8.82 8.82 8.82 8.82 8.82 8.82 8.82 8.82 8.82 8 設備維修費 10.84 15.50 15.11 15.11 15.11 15.11 15.11 15.11 15.11 15.11 9 車輛維修費 31.85 57.67 62.62 62.62 62.62 62.62 62.62 62.62 62.62 62.62 10 租賃費 6.84 10.26 10.26 10.26 10.26 10.26 10.26 10.26 10.26 10.26 11 其他費用 6.67 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 12 折舊費 231.34 284.86 253.79 253.79 253.79 252.70 248.94 247.34 245.51 244.60 13 總成本費用 1062.25 1507.65 1464.78 1464.78 1464.78 1463.68 1459.93 1458.32 1456.50 1455.58 14 運營成本 830.92 1222.78 1210.99 1210.99 1210.99 1210.99 1210.99 1210.99 1210.99 1210.99 注：?本項目垃圾清掃、存儲設備包括舊設備與新設備，部分舊設備在第二年使用壽命結束后會更換為新型號的設備，設備不同各種費用的消耗不同，因此第一年度與以后年度的各項運營成本數據有所差異；②本項目計算期第一年中含四個月的建設期，表中第一年的各項運營成本按 8 個月進行計算；③項目公司辦公用房和車輛停放場地分別按照人員辦公面積標準和車輛數量標準核定為 20 間房屋及配套衛生間、廚房、休息用房，停放場地為某某縣城近郊 15 畝地（某某縣陳府鎮、邵府鎮、祁各莊鎮、某某鎮、夏墊鎮五個鄉鎮鎮區所在地周 2 公里范圍內，5 個地點面積相當或略有出入），上述兩項參考某某縣近郊的房屋和土地租賃市場價格（每間房約 4000 元/年、土地 1500 元/畝*年）確定為每年租賃費 10.26 萬元。
大廠回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目財政承受能力論證報告 17
表
6 政府每年補貼支出總額
單位：萬元
年份
1( 只含
8 個月）
2 3 4 5 6 7 8 9 10 合計
政府補 貼金額 943.51 1443.65 1449.85 1455.77 1461.94 1574.23 1670.79 1855.11 1868.57 1901.70 15625.11
（三）風險承擔支出
根據《財政承受能力指引》中的相關規定，將本項目政府自留風險責任分為可分擔風險和不可轉移風險。在對風險分配的基礎上采用比例法，按照項目的全部建設成本和全生命周期運營成本的一定比例進行政府風險承擔的或有支出測算。
對于需要政府承擔的政治風險與法律風險，風險支出數額和概率都難以準確測算，因此采用比例法對風險承擔支出進行測算，即按照 PPP 項目建設總投資與運營成本的一定比例確定風險承擔支出。在建設期及運營期，垃圾處理類項目受天氣、人為因素、社會因素等影響較大，結合同類示范項目對風險比例取值，本項目建設期內項目風險承擔按照項目建設成本的 3%考慮，運營期內年風險承擔成本按照年運營成本的 5%考慮，政府方承擔自留風險成本按照 15% 計算。政府方承擔風險支出如下表 7 所示。
某某回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目財政承受能力論證報告
表
7 7
各年度風險承擔支出匯總表
單位：萬元
年份 1 2 3 4 5 風險承擔支出 13.44 10.20 9.08 9.08 9.08 年份 6 7 8 9 10 風險承擔支出 12.51 11.53 9.08 10.92 9.08 由表 7 可以看出，全生命周期內風險承擔支出 104 萬元。
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本項目政府并未承諾新增配套相應投入。
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綜合政府股權投資、運營補貼支出、風險支出以及配套支出，政府授 權經營期每年支出總金額如下表 8 所示。累計支出責任約為 16136.51 萬元。
18
大廠回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目財政承受能力論證報告 19
表
8 8
政府支出承擔列表
單位：萬元
年份
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 合計
政府投資支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 407.39 0.00 407.39 政府補貼支出 943.51 1443.65 1449.85 1455.77 1461.94 1574.23 1670.79 1855.11 1868.57 1901.70 15625.12 風險支出 13.44 10.20 9.08 9.08 9.08 12.51 11.53 9.08 10.92 9.08 104.00 配套投入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 年度總支出 956.95 1453.85 1458.93 1464.85 1471.02 1586.74 1682.32 1864.19 2286.88 1910.78 16136.51 注：未包含實物出資部分
六、財政承受能力評估與論證結果
?。ㄒ唬┴斦С瞿芰υu估
根據某某回族自治縣 2010-2015 年縣本級一般財政預算收支決算數據，本項目涉及區域內的 2010-2015 年一般預算支出決算數總體呈現上升趨勢。
表
9 9
2010- - 2015
年一般預算支出增長率
年度
2010 2011 2012 2013 2014 2015 支出(萬元) 70143 89066 102989 134920 161905 279658 增長率
27% 16% 31% 20% 73%
按照年增長率 10%計算，運營期財政一般財政預算支出如下表 10。
大廠回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目財政承受能力論證報告 20
表
10
未來
10
年 某某 回族自治縣一般預算支出預測列表
單位：萬元
年份
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 增長率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 一般預算支出 307623.8 338386.2 372224.8 409447.3 450392 495431.2 544974.3 599471.8 659418.9 725360.8
大廠回族自治縣農村生活垃圾清掃、保潔、清運一體化處理 PPP 項目財政承受能力論證報告 21
基于對以上一般預算支出趨勢分析，按照財政部的《政府與社會資本合作財政承受能力論證指引》的要求，所有 PPP 項目的政府支出責任不應超過一般預算財政支出的 10%。到目前為止，某某縣已實施與擬實施的 PPP 項目僅包含本項目，因此僅針對本項目進行分析。以上述預測的未來某某回族自治縣一般預算支出為基數，PPP 項目政府支出責任占一般預算支出預測數的比例在 0.26%-0.43%之間波動，詳見表 11。
表
11
本項目占一般公共預算比例
單位：萬元
年份
2018 2019 2020 2021 2022 本項目政府支出責任 956.95 1453.85 1458.93 1464.85 1471.02 一般公共預算支出 307623.80 338386.20 372224.80 409447.30 450392.00 占比 0.31% 0.43% 0.39% 0.36% 0.33% 年份
2023 2024 2025 2026 2027 本項目政府支出責任 1586.74 1682.32 1864.19 2286.88 1910.78 一般公共預算支出 495431.20 544974.30 599471.80 659418.90 725360.80 占比 0.32% 0.31% 0.31% 0.35% 0.26%
（二）領域均衡性評估
行業和領域平衡性評估，可防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。該項目屬于垃圾清運項目，是公共服務領域的 PPP 項目，屬于國家 鼓勵采用 PPP 模式的行業和領域范圍。
與垃圾處置相關的環衛服務包括清掃保潔、垃圾清運兩個主要方面， 采用 PPP 模式運營這兩方面的應用逐漸被推廣，原因如下：生活垃圾產生量的日益增加給生態環境帶來巨大壓力，嚴重影響經濟和社會的可持 續發展。而傳統的“政府包干”環境治理模式存在資金不足、技術落后、效率低下等問題，突破“垃圾圍城”困境，政府之力有限，城市垃圾治 理的市場化已成必然趨勢。通過本項目的有效運行，可以建立某某回族 自治縣農村生活垃圾全天候保潔、集中無害處理的長效機制。
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《廊坊“十三五”發展戰略》提出：全面推進美麗鄉村建設，圍繞率先實現美麗鄉村全覆蓋、率先建成環首都美麗鄉村示范區，按照環境美、產業美、精神美、生態美的要求，重點在環境整治上下功夫，讓農村凈起來。所以本項目符合美麗鄉村發展需求，屬于具備市場需求的優勢行業。
隨著經濟社會發展和公眾對公共服務需求的提高，污水處理廠、道路、公路、體育館、圖書館等公共服務項目均可采用 PPP 模式建設，而目前某某回族自治縣僅在垃圾清運項目上采用 PPP 模式，整個公共服務領域還有很大的發展空間。
?。ㄈ╉椖控斦惺苣芰φ撟C結果
基于對財政預算支出趨勢和領域平衡的分析，按照財政部的《政府與社會資本合作財政承受能力論證指引》的要求，本 PPP 項目政府支出責任占一般預算支出的比例符合要求，因此無論從財政實力還是領域平衡的角度出發，本項目均能夠通過財政承受能力論證。
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